Налог на роскошь автомобили 2018 расчет калькулятор: Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога | ФНС России

Надбавка взимается за оборудование с дизельным двигателем мощностью 50 или более лошадиных сил, включая мобильное или стационарное оборудование, используемое в строительстве, горнодобывающей промышленности и других видах деятельности. Примеры включают:

• буровые установки
• Смесители для цемента и растворов
• Бетоноукладчики
• пилы по бетону / промышленные
• краны
• тракторы гусеничные / бульдозеры
• дробильно-технологическое оборудование
• мусорные контейнеры / тендеры
• экскаваторы
• грейдеров
• горное оборудование
• Тракторы внедорожные
• грузовиков повышенной проходимости
• брусчатка

• ремонт или замена частей или принадлежностей, относящихся к оборудованию, если они не продаются или не сдаются в аренду вместе с оборудованием;
• оборудование, используемое при разведке и добыче нефти и газа на площадке нефтяных или газовых скважин;
• оборудования, имеющего право на освобождение от сельскохозяйственного использования;
• оборудования, имеющего право на освобождение от лесозаготовок;
• технологического оборудования, имеющего право на производственные исключения; и
• оборудование, которое подлежит освобождению от налога с продаж или налога на использование по любой другой причине.

Кто должен собирать доплату и сообщать о ней

Если вы продаете, сдаете в аренду или арендуете внедорожное тяжелое дизельное оборудование мощностью 50 или более лошадиных сил, вы должны взимать этот дополнительный сбор с суммы продажи, аренды или аренды. Эта надбавка добавляется к налогу с продаж и налогу за пользование.

Используйте форму 01-142 «Возврат дополнительных сборов за сверхмощное дизельное оборудование для бездорожья, Техас (PDF)», чтобы сообщить и оплатить.

Покупатели, которые не платят надбавку продавцу или арендодателю, должны заплатить и сообщить о надбавке непосредственно в офис финансового контролера не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была сделана покупка или когда оборудование, подлежащее надбавке, было привезен в Техас.

Цены

* До сентября доплата не взималась.1, 2001.

Ставка надбавки по договору аренды основана на дате заключения договора. Ставка надбавки за продление или продление аренды зависит от даты возобновления или продления договора.

Срок сдачи

Срок оплаты основан на сумме сбора:

• Собирается менее 1500 долларов в месяц: подавать ежеквартально
• Собрано 1500 долларов и более в месяц: подавать ежемесячно

Возврат должен быть подан или проштампован не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием каждого отчетного периода (например, 20 апреля для деятельности в марте).

Пени и проценты

• Штраф в размере 50 долларов начисляется за каждый отчет, поданный после установленной даты.
• Если налог уплачивается через 1-30 дней после установленного срока, взимается штраф в размере 5 процентов.
• Если налог уплачивается более чем через 30 дней после установленной даты, взимается штраф в размере 10 процентов.

Требования к отчетности и платежам

Выберите сумму налогов, уплаченных вами в предыдущем финансовом году штата (сентябрь.1 — 31 августа), чтобы узнать, какие способы отчетности и оплаты использовать.

Выберите один из этих методов отчетности :

Выберите один из этих способов оплаты :

• Веб-электронный перевод денежных средств (EFT) или кредитная карта через веб-файл (American Express, Discover, Mastercard и Visa)
• TEXNET
• Чек

Скидки

Имеется 0.Скидка 5% за своевременную подачу и оплату.

Дополнительные ресурсы

Немецкий налог на автотранспортные средства и значки на выбросы

Помимо оплаты автострахования и проводимых раз в два года проверок безопасности, существуют две экологические инициативы, о которых водители в Германии должны знать:

• Обязательный налог на автотранспортные средства ( Kraftfahrzeug Steuer или Kfz-Steuer ).
• Знаки выбросов ( Umweltplakette ), которые необходимы для входа в экологические зеленые зоны ( Umweltzonen ) в некоторых городах Германии.

Налог на автотранспортные средства (

С 1 июля 2009 года все автомобили в Германии подлежат уплате налога на автотранспортные средства в зависимости от объема двигателя и выбросов углекислого газа. Доходы от этого федерального налога идут на финансирование строительства дорог.

Сколько стоит налог на автотранспортные средства в Германии?

Расчет налога на автотранспортные средства основан на двух основных компонентах:

• Выбросы CO2 (два евро за грамм на километр)
• Объем двигателя (два евро за 100 см3 для бензиновых двигателей и 9,50 евро за 100 см3 для дизельных двигателей)

С 1 января 2021 года новые налоги будут применяться к вновь зарегистрированным транспортным средствам.Согласно новому Закону о налоге на автотранспортные средства, владельцы транспортных средств с высоким уровнем выбросов CO2 будут облагаться более высокими налогами (до 4 евро за грамм на километр), а владельцы экологически чистых автомобилей будут вознаграждены ежегодным налоговым бонусом в размере 30 евро.

Чтобы рассчитать свои налоговые обязательства, вы можете использовать этот калькулятор налога на автотранспортные средства (на немецком языке) от Федерального министерства финансов.

Как я могу заплатить немецкий налог на автотранспортные средства?

Когда вы регистрируете свой автомобиль, вы можете указать, что хотите автоматически платить налог на автомобиль прямым дебетом.Используя форму, известную как «поручение на прямой дебет SEPA», вы можете предоставить реквизиты своего банковского счета в налоговый орган.

После регистрации автомобиля вы автоматически получите уведомление о налоговых обязательствах от главной таможни ( Hauptzollamt ), в котором будет указан ваш налоговый номер и разовая налоговая оценка. Держать это — хорошая идея.

Если вы согласились на прямой дебет, ваш налог на транспортное средство будет автоматически списан с вашего банковского счета в виде единовременной суммы.Налог на транспорт в Германии всегда уплачивается за год вперед. Если вы не использовали прямой дебет, вам нужно переводить деньги вовремя каждый год — вы не получите напоминания. Если вы не уверены, обратитесь в местную налоговую инспекцию ( Finanzamt ).

Снятие с учета транспортного средства и налоговая скидка

Если вы продаете свой автомобиль, экспортируете его или снимаете с учета (т. Е. Декларируете его для бездорожья), вам будет причитаться возмещение уплаченного излишка налога. Чтобы получить этот возврат, вы должны убедиться, что вы или покупатель отправили уведомление о продаже в орган регистрации транспортных средств.

Изменение вашей информации

Если информация о вашем банковском счете изменилась, вы должны как можно скорее сообщить об этом на таможню, заполнив и отправив новое поручение на прямой дебет SEPA.

Освобождение от уплаты транспортного налога

Лица с тяжелой формой инвалидности могут получить снижение налога на транспорт в размере 50% или даже получить освобождение от уплаты налога. Владельцы электромобилей, зарегистрированные до 31 декабря 2025 года, освобождаются от уплаты налога до 31 декабря 2030 года.

Знаки выбросов (

В целях ограничения загрязнения воздуха в нескольких крупных городах Германии ввели экологические зеленые зоны ( Umweltzonen ). Каждому транспортному средству присваивается значок ( Umweltplakette ), обозначающий, насколько сильно автомобиль загрязняет окружающую среду в соответствии с европейскими стандартами выбросов.

Только автомобили с зеленой наклейкой (автомобили с дизельным двигателем Евро 4 и выше и автомобили с бензиновым двигателем Евро 1 и выше) могут въезжать в эти охраняемые зоны.Большинство новых автомобилей имеют право на зеленую наклейку, но если вашему автомобилю больше 12 лет, ему может быть отказано в въезде в зоны выбросов.

Где находятся зоны выбросов?

Контролируемые зоны в основном расположены в крупных городских районах, включая города Берлин, Кельн, Мюнхен и Штутгарт. Вы можете увидеть полную карту местности здесь.

Как получить значок выброса?

При регистрации автомобиля в Германии вы также можете подать заявление на получение значка выбросов.Стоимость обычно шесть евро. Есть и другие органы, которые также могут выдавать значки на выбросы, в том числе служба регистрации транспортных средств и органы по проверке безопасности.

Если ваш автомобиль зарегистрирован за пределами Германии, вам все равно понадобится значок выбросов для проезда через охраняемые зоны. Стоимость бейджа может быть немного выше. Есть несколько мест, где можно купить их в Интернете, но самые дешевые из них можно найти на официальном государственном веб-сайте региона, в который вы собираетесь. Вам нужно будет предоставить копию регистрационного документа вашего автомобиля, а иногда и ваши водительские права.

Спасибо, что посетили OneMotoring.

Эта цифровая служба в настоящее время находится на ежедневном плановом техническом обслуживании с 12.00 до 6.00.

Приносим извинения за неудобства и благодарим вас за терпение.

Следующие цифровые услуги будут доступны по номеру 1.00:00 .

Сохранять мои данные

Подать заявку на передачу моего TCOE

Калькулятор автомобильного налога для Германии »kfz-steuer.вики

Калькулятор автомобильного налога для Германии

Тип топлива _* Пожалуйста, выберите тип топлива вашего автомобиля. Пожалуйста, выберите Бензин / Бензин / ВанкельДизельный двигатель

Класс эмиссии _* Класс эмиссии
Пожалуйста, выберите класс эмиссии вашего автомобиля.Вы можете найти эту информацию в своем разрешительном свидетельстве в Части I, Разделе 14. Для разрешений, выданных до 2005 года, эту информацию можно найти в Разделе 1. Пожалуйста, выберите Евро 3, D3 или лучше Евро 2 Евро 1 Евро 0 (с разрешением при предупреждении об озоне) все остальные

Срок регистрации Сезонная регистрация
Вы можете зарегистрировать свой автомобиль на срок менее 12 месяцев.Вы можете зарегистрироваться от 2 до 11 месяцев. В этот период вам разрешается использовать свой автомобиль на дорогах общего пользования.

Стандарт Сезонный

из ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрь

к ФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь

Годовой налог для этого транспортного средства составит:

Калькулятор автомобильного налога для Германии

Чтобы иметь возможность лучше планировать расходы на свой автомобиль, имеет смысл рассчитать налог на автомобиль заранее.Наш калькулятор автомобильного налога поможет вам в этом и сразу рассчитает размер налога, подлежащего уплате за ваш автомобиль. Далее вы узнаете, какие данные вам необходимо иметь под рукой для успешного использования калькулятора. Кроме того, мы предлагаем обзор транспортных средств, которые освобождены от налога или могут иметь налоговые льготы.

Новый порядок исчисления транспортного налога

С сентября 2018 года в Германии и 2019 года в Европе расчет налога на автотранспортные средства основан на данных, полученных с помощью согласованной во всем мире процедуры испытаний для определения значений выбросов загрязняющих веществ и CO2, известной как WLTP (Всемирная согласованная процедура испытаний для легких условий эксплуатации).Этот более точный расчет приводит к увеличению налогов для некоторых транспортных средств, поскольку определяется более высокий уровень выбросов парниковых газов. Однако новый налог применяется только к транспортным средствам, недавно зарегистрированным на дату окончания — 1 сентября 2018 года. Для владельцев старых и подержанных автомобилей ничего не изменится — уже измеренные данные о загрязнителях будут по-прежнему применяться для расчета налог на автотранспортные средства.

Данные, необходимые для использования калькулятора транспортного налога

Все данные, необходимые для определения налога на автотранспортные средства, можно найти в части I свидетельства о регистрации (Zulassungsbescheinigung Teil I) или в документе о регистрации транспортного средства.Чтобы вам было проще найти нужные данные, вы найдете всю необходимую информацию в четко организованной таблице, включая место, где она отмечена в документах.

Факторы, влияющие на налог на автотранспортные средства

Ставка налога, применяемая к легковому автомобилю, рассчитывается на основе типа двигателя, его мощности и выбросов загрязняющих веществ.За каждые 100 см³ объема двигателя или его части владельцы автомобиля с бензиновым двигателем платят 2 евро, дизельного автомобиля 9,50 евро в виде налогов. Выбросы загрязняющих веществ всегда зависят от первой регистрации транспортного средства. Все легковые автомобили, зарегистрированные до 2012 года, имеют очень высокое предельное значение и могут выделять до 120 граммов углекислого газа на километр. Автомобили, зарегистрированные после 2012 года, не могут превышать ограничение в 110 г / км. С 2014 года выбросы CO2 должны упасть ниже 95 г / км.За каждый грамм, превышающий лимит, взимается дополнительный налог в размере 2 евро. Для легковых автомобилей (автомобилей) с бензиновыми и дизельными двигателями налог рассчитывается за 100 куб. См или их часть, в зависимости от выбросов загрязняющих веществ:

Кто платит и кто получает налог на автотранспортные средства?

В Германии, за некоторыми исключениями, каждый автовладелец должен платить налоги.Это также относится к иномаркам, которые находятся в стране и превышают годовой безналоговый период. Как правило, транспортный налог оплачивает владелец транспортного средства. Однако в налоговой форме можно указать другое лицо, которое должно платить налог. Например, если внук владельца транспортного средства пользуется автомобилем и несет ответственность за уплату налогов.

Исключения — Какие автомобили не облагаются налогом?

Налоговые льготы выдаются в некоторых случаях:

• Электромобиль
  Электромобили, впервые зарегистрированные в период с 18 мая 2011 г. по 31 декабря 2015 г., имеют десятилетний период без налогов.С 2016 по 2020 год безналоговый период будет сокращен до пяти лет. По истечении этого срока владельцам электромобилей останется уплатить только 50% налогов.
• Чистый дизель
  Существовала единовременная налоговая льгота для дизельных транспортных средств с классом выбросов Евро 6 для автомобилей, впервые зарегистрированных в период с января 2011 года по декабрь 2013 года, и включала освобождение от налога в размере 150 евро .
• Oldtimer
  Владельцы зарегистрированных автомобилей Oldtimer платят фиксированную ставку в размере 191 евро и 46 евро за мотоциклы Oldtimer.

  Comments |0|

  Legend *) Required fields are marked
  **) You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>
  

Транспортный налог в Республике Башкортостан на 2021 год

Налог на роскошь. Как избежать уплаты

Как такового понятия «налог на роскошь» в Налоговом кодексе Украины (далее по тексту – НКУ) – нет. Но принято называть налогом на роскошь в Украине – налог на имущество, а именно: транспортный налог (ст. 267 НКУ).

Обрел указанный налог такое название, поскольку его ставка довольно велика (25 000 грн) и объектом налогообложения является автомобили премиум класса.

Про расчет, ставки, порядок уплаты такого налога, а также про то, как не платить налог на роскошь детально рассмотрим в этой статье.

Стоит отметить, что порядок расчета и примеры обжалования транспортного налога применимы как в 2020 году, так и в 2021 году.

Оглавление:

Порядок исчисления, ставки, сроки уплаты такого налога предусмотрены статьей 267 НКУ. Согласно п.п. 267.1.1 упомянутой статьи, плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица – владельцы зарегистрированных в Украине легковых автомобилей, которые не старше 5 лет (включительно) и их среднерыночная стоимость выше 375 минимальных заработных плат, которая утверждена законом по состоянию на 1 января отчетного года (в 2019 году – это 1 564 875 гривен, а в 2020 году – это 1 771 125 гривен).

Ставка «налога на роскошь в Украине»

Ставка транспортного налога составляет 25 000 гривен на календарный год за каждый легковой автомобиль, который является объектом налогообложения.

То есть, если среднерыночная стоимость автомобиля больше чем 375 минимальных зарплат, то придется заплатить в год 25 000 гривен за каждый такой автомобиль. Если же среднерыночная стоимость автомобиля, например, через год его после приобретения, станет меньше размера 375 минимальных зарплат, то такое авто перестанет быть объектом транспортного налога, и соответственно, обязанности уплачивать такой налог не будет.

Пользуйтесь консультацией: Закон про фінмоніторінг: розкриття кінцевих бенефіціарних власників

Порядок вычисления суммы транспортного налога в Украине

Вычисление суммы «налога на лошадиные силы» физических лиц осуществляется местной налоговой инспекцией по месту регистрации физического лица, т.е. прописки (п.п. 267.6.1. НКУ).

Юридические же лица, обязаны самостоятельно рассчитать суму «налога на богатство» по состоянию на 1 января отчетного и до 20 февраля этого же года подать декларацию в налоговую службу по месту регистрации автомобиля с разбивкой сумы налога равными частями поквартально (п.п. 267.6.4. НКУ).

Для того что бы понять подпадает ли авто под транспортный налог необходимо сначала рассчитать среднерыночную стоимость автомобиля.

Среднерыночная стоимость таких автомобилей, а значит, и объект налогообложения рассчитывает не сам налогоплательщик, а Министерство экономического развития, руководствуясь методикой расчёта, которая утверждена Кабинетом Министров Украины. Расчет транспортного налога осуществляет сама налоговая.

Так, такая стоимость автомобиля рассчитывается не только по цене, указанной в договоре купли-продажи автомобиля, а по специальной формуле:

С_ср = Ц_н х (Г / 100),

где С_ср – это среднерыночная цена автомобиля,

Ц_н – это цена нового транспортного средства в Украине с учетом марки, модели, объема двигателя, типа топлива,

Г – это коэффициент корректировки рыночной цены транспортных средств с учетом срока эксплуатации транспортных средств.

Сам же размер коэффициента содержится в таблице, которая является приложением №1 к Постановлению Кабмина от 10 апреля 2013 года № 403.

Минэкономразвития в соответствии с упомянутой Методикой рассчитывает среднерыночную стоимость автомобиля и ежегодно до 1 февраля налогового (отчетного) года размещает на своем официальном сайте перечень легковых автомобилей, которые подпадают под объект налогообложения транспортного налога. Также такой перечень должен содержать в себе информацию про: марку, модель, год выпуска, объем двигателя и тип топлива.

То есть, самостоятельно рассчитывать подпадает ли Ваш автомобиль под такой «налог на роскошь авто», используя упомянутые формулы и методики, – нет необходимости, поскольку на сайте Минэкономики можно узнать среднерыночную стоимость своего автомобиля на онлайн калькуляторе транспортного налога. Также на этом сайте можно ознакомиться со списком автомобилей налога на роскошь, которые подпадают под транспортный налог 2019.

Пользуйтесь консультацией: Як оптимізувати податок «на розкіш» при цьому не порушуючи законодавство?

Порядок оплаты транспортного налога

Если плательщик физическое лицо, то уплачивать «налог на лошади» необходимо на основании налогового уведомления-решения. Такое налоговое решение отправляются (вручается) налогоплательщику по месту его регистрации до 01 июля базового отчетного года (п.п. 267.6.2. НКУ).

Срок уплаты для физических лиц составляет 60 календарных дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п.п. 267.8.1. НКУ).

Для юридических лиц порядок уплаты отличается. Компания обязана самостоятельно вычислить сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 этого же февраля подать налоговую декларацию (п.п. 267.6.4.НКУ).

Саму же сумму необходимо разделить на 4 равные части и оплата осуществляется авансовыми платежами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации (п.п. 267.8.1. НКУ).

Изменения по уплате транспортного налога в 2020 году

Стоит отметить, что в Верховной Раде Украины зарегистрирован законопроект № 4101, которым парламентарии, в том числе, планируют уменьшить порог стоимости «роскошного» автомобиля до 200 минимальных заработных плат, что в 2020 года составляет 944 600 гривен (≈ 33 500$).

То есть, если вышеупомянутый законопроект станет законом в настоящей редакции, то объектом налогообложения транспортного налога станут не только авто премиум класса, а и среднего/средний плюс класса автомобили.

Есть ли льготы на уплату «налога на богатство» в Украине?

Налоговым законодательством Украины не предусмотрено налоговых льгот по уплате транспортного налога для пенсионеров, или других незащищенных слоев населения.

Пользуйтесь консультацией: Налог на недвижимость 2020. Сроки и штрафы

Как не платить налог на роскошь на автомобили?

Налоговое уведомление-решение об уплате транспортного налога, как и любое другое, можно обжаловать в судебном порядке. Рядом с судебным обжалованием, налогоплательщик может попытаться обжаловать такое уведомление в административном порядке, путем подачи соответствующей жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Но, как показывает практика, такой путь обжалования является неэффективным, поскольку только мизерный процент жалоб налогоплательщиков подлежат удовлетворению «налоговиками».

В судебном порядке вероятность получения положительного решения значительно выше, поэтому на вопрос, который является заглавием данного подраздела, ответит свежая судебная практика и позиции Верховного Суда.

Примером удачного обжалования налогового уведомления-решения является дело № 540/1374/20, которое было рассмотрено Херсонским окружным административным судом. Так, Херсонский окружной административный суд решением от 23.09.2020 удовлетворил административный иск и тем самым освободил налогоплательщика от уплаты транспортного налога за свой Range Rover Evoque 2019 года выпуска.

Суд обосновал свое решение следующим образом.

Во-первых, Суд выделил два квалифицирующих признака для определения налогового обязательства:

• — возрастной ценз автомобиля – то есть существования периода времени в пять лет от года выпуска автомобиля;
• — стоимостный ценз автомобиля – то есть превышение показателем среднерыночной стоимости автомобиля за пределы 375 размеров минимальной заработной платы на 1 января отчетного налогового года.

Во-вторых, стоимостный ценз устанавливает Минэкономразвития, руководствуясь специально разработанной Кабмином методикой, и исходя из марки, модели, года выпуска, объема двигателя, типа топлива автомобиля.

Как уже было упомянуто, Минэкономразвития ежегодно до 1 февраля налогового (отчетного) года размещает на своем официальном сайте перечень легковых автомобилей, которые подпадают под объект налогообложения транспортного налога (абз. 2 п.п. 267.2.1. п. 267.2 ст. 267 НКУ).

Так вот, Суд, установил, что в перечне автомобилей, подпадающих под объект налогообложения налог на роскошь Украина 2019, который размещен на официальном сайте Минэкономразвития не содержится информация о автомобиле марки Land Rover, модели Range Rover Evoque, 2019 выпуска, тип кузова универсал В, вид топлива – дизельное топливо; полная масса (кг) 2490; количество цилиндров – 4; объем двигателя (см. куб) – 1999; мощность двигателя (кВт) –110,3.

И действительно, перейдя по ссылке на сайте Минэкономразвития, мы не найдем такого автомобиля Range Rover Evoque в соответствующем перечне. В перечне от 2019 предусмотрено авто Range Rover Evoque Cabrio, но для целей налогообложения транспортного налога – это совсем другой автомобиль.

То есть, если в таком перечне отсутствует автомобиль с указанием марки, модели, года выпуска, объема двигателя, типа топлива, или марка и модель указаны, а, например, объем двигателя отличается, то такое авто не является объектом налогообложения транспортного налога.

Также Суд в своем решении обозначил, что определять среднерыночную стоимость авто уполномочено Минэкономразвития, в то время как пределы полномочий налогового органа заключаются исключительно в принятии налогового уведомления-решения на основании размещенной на официальном сайте Минэкономразвития информации об автомобилях, которые являются объектом налогообложения транспортным налогом. Аналогичная правовая позиция предусмотрена в постановлении Верховного Суда от 12.06.2018 по делу № 813/3965/17.

Переходим к следующему примеру положительного обжалования налогового уведомления об уплате транспортного налога.

Окружной административный суд города Киева решением от 21.09.2020 по делу № 640/19060/19 отменил налоговое уведомление-решение об уплате транспортного налога руководствуясь нижеследующим.

В данном деле истец является владельцем автомобиля AUDI Q7, 2014 года выпуска, с объемом двигателя 2995 куб. см. В перечне автомобилей, которые являются объектом транспортного налога за 2018 год, предусмотрен автомобиль марки AUDI, модели Q7 с объемом цилиндров двигателя 3,0 литра. На этом основании налоговики отправили налоговое уведомление об уплате транспортного налога.

Но суд отметил, что автомобиль истца не является объектом налогообложения транспортным налогом, поскольку в перечне за 2018 год указан автомобиль AUDI Q7 с объемом цилиндров двигателя 3,0 литра (т.е. 3000 куб. см.), в то время как у истца автомобиль имеет объем двигателя – 2995 куб. см.

Таким образом, технические характеристики легкового автомобиля, указанного в указанном перечне, не совпадают с техническими характеристиками автомобиля истца.

То есть, несовпадение ключевых технических характеристик (марка, модель, год выпуска, объем двигателя, тип топлива) между автомобилем налогоплательщика и теми характеристиками, которые указаны в перечне от Минэкономразвития, является основанием для освобождения от уплаты налога на роскошь в Украине.

Судебное обжалование налоговых уведомлений-решений является достаточно трудоемким процессом и требует специальных знаний. Поэтому в случае спора с налоговой стоит воспользоваться услугой Тендер на юридические услуги от protocol.ua. Благодаря данному сервису Вы можете найти профессионального юриста за оптимальную плату.

Пользуйтесь консультацией: Это важно знать! О налоге при продаже недвижимости и не только…

Автор: Менчак Илья, юрист Адвокатской фирмы «Ефимов и партнеры»

Источник: юридический ресурс Протокол

Транспортный налог в Турции в 2020 году Недвижимость в Турции от агентства ExpertProperty в Анталии, Алании

Транспортный налог в Турции (MTV) – это налоговый платеж определенного размера, начисляемый за транспортное средство. Данный налог рассчитывается и начисляется 1 раз в год Администрацией доходов.

Транспортный налог определяется в соответствии с коэффициентом переоценки, зависящий от уровня выбросов автомашин, а также возраста и количества мест. Коэффициент выбросов увеличивается либо, уменьшается пропорционально объему мощности двигателя.

Соответственно, чем меньше показатель мощности двигателя авто, тем ниже сумма транспортного налога. Специалисты Администрации доходов Турции определяют суммы налоговых сборов, используя специальные формулы, помогающие с максимальной точностью рассчитать налоги.

1. Уплата транспортного налога
2. Расчет транспортного налога в Турецкой Республике
3. Покупка нового или поддержанного транспортного средства в Турции

Транспортный налог в Турции

рис.1 Транспортный налог в Турции

Транспортный налог в Турции (MTV) – это налоговый платеж определенного размера, начисляемый за транспортное средство. Данный налог рассчитывается и начисляется 1 раз в год Администрацией доходов.

Транспортный налог определяется в соответствии с коэффициентом переоценки, зависящий от уровня выбросов автомашин, а также возраста и количества мест. Коэффициент выбросов увеличивается либо, уменьшается пропорционально объему мощности двигателя.

Соответственно, чем меньше показатель мощности двигателя авто, тем ниже сумма транспортного налога. Специалисты Администрации доходов Турции определяют суммы налоговых сборов, используя специальные формулы, помогающие с максимальной точностью рассчитать налоги.

Уплата транспортного налога

Транспортный налог в Турецкой Республике уплачивается 2-мя равными платежами ежегодно. Первая оплата должна быть внесена в течение января, вторая – до конца июля. По актуальным правкам, внесенным в законодательную базу, следует, что с 1 января физические лица имеют право уплатить полную сумму MTV единовременно через:

• виртуальный ресурс или кассу управления доходами;
• банкоматы;
• филиалы банковских учреждений и прочие договорные организации.

Если имеется задолженность по транспортному налогу, то пени начинают начисляться с первого дня просрочки. В случае не поступления оплаты в установленные государством сроки, открывается банковский залог, с целью гарантированного погашения должником дебиторской задолженности.

Также по Турецкому законодательству, если на автомобиль имеется долг по оплате транспортного налога, то транспортное средство продавать нельзя. Чтобы передвигаться на авто, необходимо наличие действующей страховки.  

Расчет транспортного налога в Турецкой Республике

С помощью специального виртуального калькулятора можно ориентировочно рассчитать налог на авто 2020. Для этого понадобится указать следующие параметры: марку авто, год выпуска, возраст, объем двигателя.  

Налог на автотранспортные средства до 2018 года рассчитывался по ставке переоценки değerlendirme. После 2018 года транспортный налог повысился на:

• 15% для транспортных средств, объем двигателя которых, равен 1 300 куб. см.;
• 25% для авто с объемом двигателя свыше 1 300 куб. см.

Коэффициент переоценки за 2019 год составил 23,73%. По измененному Указу Президента, показатель переоценки, используемый в расчете, MTV снижен до 15,9%, а транспортного налога в 2020 году — до 12%.

Если на задней части транспортных средств, которые называются фургонами, имеется сиденье Ruh для пассажира, расчет налога на автомобиль производится как «панельный фургон». 

Транспортный налог: ставки в 2014-2020 г.г.:

• 2020 г. – 12%;
• 2019 г. – 15,9%;
• 2018 г. – от 15-50%;
• 2017 г. – 3,83%;
• 2016 г. – 5,58%;
• 2015 г. – 10,11%;
• 2014 г. – 3,93%.

Покупка нового или поддержанного транспортного средства в Турции

При условии, что покупается новый автомобиль и регистрируется в первой половине календарного года (январь-июнь), то первый взнос транспортного налога, подлежащий оплате в январе, входит в оплату.  Если покупка производится с июля по декабрь, то MTV, подлежащий оплате в июле, также входит в оплату автоматически.

Приобретая поддержанное авто, чаще всего компании-продавцы предлагают внести 25% наличными деньгами в счет первоначального взноса, оставшиеся 75% можно оформить в рассрочку/кредит на расчетный период – 36 месяцев (3 года). Размер налога при покупке авто в Турции зависит от объема двигателя ТС.

Если при оплате транспортного налога допущена ошибка и платеж не поступил на расчетный счет налоговой, то следует выполнить процесс возврата денежных средств. В случае производимого платежа через банковскую карту или банковское учреждение, возмещение денег производится через заявление, поданное в соответствующее банковское учреждение.

При невозможности использования такого способа, понадобится написать обращение в налоговую службу, за которой закреплено транспортное средство.

новых правил для роскошных автомобилей от IRS | Weaver

Лимиты IRS на «роскошные автомобили» недавно были скорректированы с учетом инфляции. Новые ограничения влияют на определенные вычеты, которые налогоплательщики могут взимать с легковых автомобилей, в том числе легких грузовиков и фургонов, используемых в их бизнесе. В Процедуре выручки 2019-26 перечислены различные лимиты для приобретенных автомобилей, независимо от того, имеют ли они право на бонусную амортизацию за первый год, а также для арендованных автомобилей.

Что изменилось в результате налоговой реформы?

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 г. расширил и изменил амортизационные отчисления для квалифицированного имущества, приобретенного в период с 27 сентября 2017 г. по 1 января 2023 г., в том числе для коммерческих автомобилей.Предприятия могут оплатить 100% стоимости такой собственности (при определенных условиях) в год ввода собственности в эксплуатацию.

Этот вычет будет постепенно прекращен, начиная с 2023 года, снижаясь на 20 процентных пунктов каждый год до тех пор, пока он не исчезнет в 2027 году, если Конгресс не примет решение о его продлении. Применимый процент составляет 30 процентов для квалифицированной собственности, приобретенной до 28 сентября 2017 года и введенной в эксплуатацию в 2019 году.

Однако амортизация бонуса доступна только для более тяжелых коммерческих автомобилей, но не для легковых автомобилей.Максимальный размер амортизации бонуса для легковых автомобилей намного меньше.

Регламент IRC Sec. 280F ограничивает размер амортизационных отчислений, разрешенных для легковых автомобилей класса люкс, в течение года, когда они введены в эксплуатацию, и каждого последующего года. TCJA внес поправки в положение об увеличении п. Лимит в размере 280F в первый год для квалифицированной собственности, приобретенной и размещенной после 27 сентября 2017 года, на 8000 долларов США. Он увеличил лимит амортизации в течение первого года для квалифицированного имущества, приобретенного до 28 сентября 2017 года и введенного в эксплуатацию в 2019 году, на 4800 долларов.Эти суммы представляют собой амортизационные отчисления.

Бонусные ограничения амортизации

Новое руководство включает три таблицы предельных значений амортизации для приобретенных автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2019 календарном году.

Лимиты для автомобилей, приобретенных до 28 сентября 2017 года, которые имеют право на амортизацию бонусов:

• 1-й налоговый год: 14 900 долларов США
• 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
• 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
• Каждый последующий год: 5 760 долларов США

Лимиты для автомобилей, приобретенных после 27 сентября 2017 года, которые имеют право на амортизацию бонусов, составляют:

• 1-й налоговый год: 18 100 долларов США
• 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
• 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
• Каждый последующий год: 5 760 долларов США

Лимиты для автомобилей, не подпадающих под действие бонуса, составляют:

• 1-й налоговый год: 10 100 долларов США
• 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
• 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
• Каждый последующий год: 5 760 долларов США

Более мелкий шрифт

Бонусный амортизационный вычет для автомобилей на 2019 год недоступен, если предприятие:

• Не использовал автомобиль более 50% в хозяйственных целях в 2019 году
• Избирается из вычета по классу имущества, включающему легковые автомобили (то есть пятилетнее имущество)
• Купил подержанный автомобиль, но покупка не соответствовала применимым требованиям к приобретению (например, компания не могла использовать автомобиль в любое время до приобретения).

Лимиты аренды класса люкс

В новом руководстве также представлена ​​так называемая таблица включения доходов для легковых автомобилей, впервые сданных в лизинг в 2019 году, со справедливой рыночной стоимостью (FMV) более 50 000 долларов США.FMV — это сумма, которая будет выплачена за покупку автомобиля в рамках коммерческой сделки, обычно это капитализированная стоимость, указанная в договоре аренды.

Налогоплательщики, арендующие легковой автомобиль для использования в своей деятельности, могут вычесть часть арендной платы, которая представляет собой коммерческое использование. Таким образом, если автомобиль используется исключительно для бизнеса, полная стоимость аренды вычитается. (В качестве альтернативы вы можете просто вычесть стандартную ставку пробега — 58 центов за 2019 год — для деловых миль.)

Однако гл. 280F требует, чтобы вычет был уменьшен на сумму, которая по существу эквивалентна лимитам на амортизационные отчисления, налагаемые на владельцев легковых автомобилей. Идея состоит в том, чтобы уравновесить налоговые льготы аренды роскошного автомобиля вместо его покупки. Вот где в игру вступает стол.

Арендаторы должны увеличивать свой доход каждый год аренды, чтобы достичь паритета с лимитами амортизации. Сумма включения дохода определяется путем применения формулы к сумме, полученной из таблицы IRS.Последняя сумма зависит от первоначальной FMV арендованного автомобиля и года срока аренды. Хотя пороговое значение FMV в размере 50 000 долларов США на 2019 год не изменилось по сравнению с 2018 годом, многие другие значения в новой таблице изменились.

Например, предположим, что вы арендовали автомобиль с FMV в размере 56 500 долларов США 1 января 2019 года на три года и в том же году пустили его в эксплуатацию. Вы используете автомобиль только в служебных целях. Согласно таблице, ваши суммы включения дохода за каждый год аренды будут следующими:

• Год 1: 26
долларов
• Год 2: 59
долларов
• Год 3: 86
долларов

Сумма включения годового дохода может показаться небольшой по сравнению с лимитами амортизационных отчислений, но она представляет собой постоянную налоговую разницу, которая влияет на эффективную ставку налога, но не на бухгалтерский или налогооблагаемый доход.С другой стороны, лимиты амортизации представляют собой разницу во времени, которая влияет на балансовую и налогооблагаемую прибыль одинаково, но в разное время, и не меняет эффективную ставку налога. Компания компенсирует разницу во времени за счет амортизационных отчислений или при продаже автомобиля.

Наблюдать за дорогой

Новые налоговые правила для транспортных средств, используемых в бизнесе, в целом благоприятны, но с ними нелегко ориентироваться. Если вам нужен совет, как преодолеть полосу препятствий, Weaver может помочь вам выбрать лучшую стратегию с учетом ваших текущих обстоятельств.Свяжитесь с нами, чтобы задать вопрос или запросить консультацию.

© 2019

Калькулятор амортизации автомобиля

Этот калькулятор амортизации автомобиля — удобный инструмент, который поможет вам оценить стоимость вашего автомобиля после того, как он будет использован. Вы, наверное, знаете, что стоимость автомобиля резко падает сразу после того, как вы его покупаете, и она обесценивается с каждым годом. Вы можете использовать этот калькулятор, чтобы узнать, сколько стоит ваша машина, или проверить, является ли цена за подержанный автомобиль, который вам предложили, справедливой.Это также поможет вам оценить наиболее значительную составляющую истинной стоимости владения автомобилем — истинную годовую стоимость приобретения автомобиля.

Если хочешь учиться:

• как рассчитать амортизацию автомобиля,
• какие автомобили обесцениваются больше всего и меньше всего,
• какова истинная стоимость владения автомобилем, продолжайте читать эту статью!

Интересуетесь автомобилизацией? Ознакомьтесь также с нашим калькулятором арендного пробега! Если вы хотите профинансировать покупку нового жилого автомобиля (RV), наш калькулятор ссуды RV позволяет легко определить, какое предложение будет для вас наиболее выгодным.На нашем портале также есть много технических калькуляторов, связанных с автомобилизацией. Возможно, вас особенно заинтересуют калькулятор автокатастроф и калькулятор скорости.

Если вы достаточно экологичны, то, возможно, вы задавались вопросом, каков будет эффект, если вы поменяете машину на велосипед, скажем, на пять лет? Или сколько дополнительной продолжительности жизни вы получите, если откажетесь от машины? Сколько выбросов CO₂ вы бы предотвратили? Попробуйте наш калькулятор автомобиля и велосипеда, чтобы ответить на все эти вопросы.

Что такое амортизация? — определение амортизации

Проще говоря, амортизация — это уменьшение стоимости . Представьте, что вы купили машину за 20 000 долларов. Спустя несколько лет машина уже не та, что была вначале. Вы, вероятно, согласитесь, что продавать его снова за 20000 долларов было бы не особенно справедливо — у вас есть какое-то внутреннее ощущение, что сейчас он стоит намного меньше.

Экономисты сказали бы, что ваша машина обесценилась за последние несколько лет.Они также добавили бы, что основная концепция амортизации должна отражать снижение стоимости автомобиля на с течением времени на . Более того, они отметили бы, что основными причинами этого сокращения являются такие факторы, как старение конструкции автомобиля, износ и разрыв. Более формальное определение амортизации гласит, что это метод расчета стоимости актива в течение его срока службы.

Как быстро уменьшается стоимость автомобиля?

Вы можете быть удивлены, но стоимость вашего автомобиля снижается до 91% от первоначальной рыночной стоимости. оцените минуту покупки .Почему? Что ж, все дело в восприятии следующего потенциального покупателя. В тот момент, когда вы его покупаете, состояние автомобиля меняется с «новый автомобиль» на «подержанный автомобиль», и даже если он использовался всего в течение одной минуты, его стоимость значительно снижается.

Затем стоимость автомобиля продолжает падать год за годом. В нашем калькуляторе амортизации автомобиля используются следующие значения (источник):

• Через год стоимость вашего автомобиля снизится до 81% от первоначальной.
• Через два года стоимость вашего автомобиля снизится до 69% от первоначальной стоимости.
• Через три года стоимость вашего автомобиля снизится до 58% от первоначальной стоимости.
• Через четыре года стоимость вашего автомобиля снизится до 49% от первоначальной стоимости.
• Через пять лет стоимость вашего автомобиля снизится до 40% от первоначальной стоимости.

В нашем калькуляторе амортизации автомобиля предполагается, что примерно через 10,5 лет ваша машина будет иметь нулевое значение . Конечно, вы все равно сможете продать его отдельным покупателям, но его рыночная стоимость будет крайне низкой.

На самом деле каждая марка и модель автомобиля теряют свою ценность с несколько разной скоростью; формально мы говорим, что у него есть своя норма износа автомобилей. Тем не менее, вы можете использовать этот калькулятор, чтобы показать вам, какое значение будет более или менее по истечении определенного времени.

Как рассчитать амортизацию?

Вы можете использовать этот калькулятор двумя способами:

1. Первый — , чтобы ввести начальную стоимость автомобиля — покупную цену нового автомобиля. Затем калькулятор амортизации автомобиля автоматически отобразит значение по истечении заданных периодов времени, перечисленных в предыдущем абзаце.Если вы хотите рассчитать значение по истечении другого периода времени (например, через полгода или семь лет), вы также можете ввести собственный возраст автомобиля.
2. Второй метод — оценка начальной стоимости автомобиля . Предположим, вам предложили купить трехлетнюю машину за 12 000 долларов. Если вы введете значение в поле «3 года», калькулятор амортизации автомобиля отобразит начальную стоимость автомобиля — в данном случае более 20 500 долларов США. Теперь вы можете сравнить это с ценой новенького автомобиля.Если она выше, например, 25 000 долларов, значит, вы нашли себе настоящую выгодную сделку! А если вы все еще не можете себе это позволить, может быть, подумайте о сдаче в аренду?

Какие автомобили меньше всего обесцениваются?

Нормы амортизации различных моделей автомобилей существенно различаются. Некоторые автомобили теряют свою ценность намного быстрее, чем другие . Знаете ли вы, что разница в пятилетней амортизации между двумя автомобилями может достигать 40 процентов?

Эксперты автомобильной исследовательской компании iSeeCars провели обширное исследование для определения нормы амортизации различных транспортных средств.Сначала они проанализировали 3,6 миллиона покупок новых автомобилей в 2013 году. Затем они сравнили результаты с более чем 750 тысячами транзакций, в которых в 2018 году были проданы подержанные автомобили пятилетнего возраста. Чтобы сделать расчеты более точными, iSeeCars скорректировал подержанные цены на автомобили с 2018 года на 7 процентов до долларов 2013 года. Основываясь на этих данных, они смогли вычислить средний пятилетний коэффициент износа автомобилей различных моделей.

Согласно этому конкретному исследованию, — средний пятилетний коэффициент износа транспортных средств в США.S. составляет около 50,2 процента от их первоначального значения . Однако некоторые модели обесцениваются значительно быстрее, чем другие.

В таблице ниже вы можете увидеть, какие автомобили меньше всего обесцениваются. В верхней части списка находятся два неоспоримых королей стоимостью , произведенных на базе Jeep: Wrangler Unlimited и Wrangler. Обе модели известны своей прочностью и производительностью. Они также пользуются неизменной популярностью среди американцев. Помимо двух Jeep, в списке представлены в основном пикапы (Toyota Tacoma, Toyota Tundra, Nissan Frontier, Toyota 4Runner, Chevrolet Silverado 1500 и GMC Sierra 1500), которые относятся к постоянно растущему сегменту рынка.

Какие автомобили дешевеют больше всего?

Исследование, подготовленное iSeeCars, также позволяет вам найти автомобили с наиболее низкой стоимостью. В верхней части списка автомобилей, которые теряют свою ценность быстрее всех , вы найдете в основном автомобили на альтернативном топливе: Nissan Leaf, Chevrolet Volt и Ford Fusion Energy. Еще одна группа быстро обесценивающихся автомобилей — это роскошные седаны (BMW 7 серии, BMW 6 серии, Mercedes-Benz S Class и Mercedes-Benz E Class, Jaguar XJL).

Причины, по которым автомобили, работающие на альтернативном топливе, относительно быстро теряют свою ценность, двояки. Во-первых, государственные стимулы распространяются только на их закупочную цену, и, следовательно, их стоимость при перепродаже ниже. Во-вторых, технологии электромобилей и гибридных транспортных средств быстро меняются, в результате чего технологии относительно быстро устаревают.

В таблице ниже приведен список из десяти автомобилей с наибольшей амортизацией.

Стоимость владения автомобилем

Всем известно, что покупка автомобиля — это большие расходы: в 2018 году по отраслевым оценкам средняя стоимость новенького автомобиля составляла около 36000 долларов.Поэтому неудивительно, что автомобиль для многих американских семей является вторым по ценности активом (после дома). Это также причина, по которой многие люди берут ссуды на покупку автомобиля или решают взять их в лизинг.

Независимо от того, как вы финансируете покупку автомобиля, важно понимать, что, помимо затрат на приобретение, использование автомобиля также связано с дополнительными расходами. Наиболее важные из них:

• регистрационные расходы,
• страхование (автострахование),
• налогов (особенно налог с продаж),
• затраты на топливо,
• ТО (регулярное обслуживание),
• паркинг (в праздники и в остальное время года).

Помните, что разновидностью определенных косвенных затрат на владение автомобилем также является его амортизация.

Какова общая стоимость владения автомобилем?

Чтобы узнать истинную стоимость владения автомобилем, давайте поищем некоторые цифры. Согласно отчету (Consumer Expenditures in 2017), опубликованному Министерством труда США (Бюро статистики труда), средняя стоимость владения и эксплуатации автомобиля составляет 9 576 долларов в год . Эта стоимость складывается из 4054 доллара на приобретение автомобиля (средние годовые затраты на амортизацию, лизинговые платежи и т. Д.), 1 968 долларов ежегодно тратятся на бензин и моторное масло, а также 3 354 доллара на прочие расходы, связанные с владением и использованием транспортного средства.

Другая статистика Американской автомобильной ассоциации говорит, что средняя годовая стоимость владения автомобилем составляет 8 849 долларов. Он включает в себя стоимость бензина, технического обслуживания, страхования, лицензии и регистрации, расходы на финансирование ссуды и амортизационные расходы. Однако этот номер не покрывает стоимость парковки.

FAQ

Насколько обесценивается автомобиль после аварии?

Сумма, на которую обесценится автомобиль после аварии , зависит от суммы нанесенного ущерба.Есть большая разница между потерей бокового зеркала и попаданием в автомобильную аварию. Для первого можно ожидать лишь некоторой амортизации, а для второго будет существенный, даже если он будет полностью отремонтирован.

Насколько автомобиль обесценивается в год?

Гибридные автомобили обесцениваются быстрее?

Нет, гибридные автомобили обесцениваются медленнее, чем бензиновые .Хотя и не был , когда гибридные автомобили впервые появились на рынке, исследование, проведенное в 2017 году, показало, что теперь верно обратное. Итак, если вы хотите, чтобы ваш автомобиль дольше сохранял свою ценность, подумайте о покупке гибрида.

Сколько обесценивается автомобиль за милю?

Не существует эмпирического правила для амортизации автомобиля на милю, оно сильно варьируется от машины к машине. Лучше всего зайти в онлайн и посмотреть, как стоимость вашего автомобиля меняется в зависимости от количества пройденных миль, сохраняя при этом столько же других переменных.

Публикация 463 (2020), Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль

Если вы не используете стандартную ставку пробега, вы можете вычесть фактические расходы на автомобиль.

. Если вы имеете право использовать оба метода, вы можете рассчитать свой вычет обоими способами, чтобы увидеть, какой из них дает больший вычет. .

Если вы полностью амортизировали автомобиль, который все еще используете в своем бизнесе, вы можете продолжать требовать другие фактические расходы на автомобиль. Продолжайте вести записи, как описано далее в главе 5.

Амортизация и отчисления по разделу 179.

Как правило, стоимость автомобиля, включая налог с продаж и усовершенствования, является капитальными расходами. Поскольку льготы длятся дольше 1 года, вы, как правило, не можете вычесть капитальные затраты. Однако вы можете возместить эту стоимость за счет вычета по разделу 179 (вычет, разрешенный разделом 179 Налогового кодекса), специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений. Амортизация позволяет вам возмещать стоимость в течение более чем 1 года, ежегодно вычитая ее часть.Вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизационные отчисления обсуждаются позже.

Как правило, на эти вычеты существуют ограничения. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в своей работе или бизнесе, применяются особые правила.

Вы можете подать заявку на вычет по статье 179 и использовать метод амортизации, отличный от прямолинейного, только в том случае, если вы не используете стандартную ставку пробега для расчета расходов на автомобиль, связанных с бизнесом, в год, когда вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию.

Если в год, в который вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию, вы требуете вычета по статье 179 или используете метод начисления амортизации, отличный от прямого, для расчетного срока его полезного использования, вы не сможете использовать стандартную норму пробега для этого автомобиля ни при каких условиях. будущий год.

Вы можете принять решение о возмещении всей или части стоимости автомобиля, подпадающего под действие статьи 179, до определенного предела, вычитая ее в год, когда вы вводите имущество в эксплуатацию. Это вычет по статье 179. Если вы выбираете вычет по статье 179, вы должны уменьшить свою амортизируемую базу в автомобиле на сумму вычета по статье 179.

. Существует предел общего вычета по разделу 179, специальной амортизационной скидки и амортизационного вычета для легковых, грузовых автомобилей и фургонов, которые могут уменьшить или исключить любую выгоду от требования вычета по разделу 179. См. «Пределы амортизации » ниже. .

Вы можете претендовать на вычет по статье 179 только в год ввода автомобиля в эксплуатацию. С этой целью автомобиль вводится в эксплуатацию, когда он готов и доступен для использования по назначению в торговле или бизнесе.Даже если вы не используете собственность, она находится в эксплуатации, когда готова и доступна для использования по назначению.

Автомобиль, впервые использованный в личных целях, не может иметь право на вычет в следующем году, когда его использование переходит в коммерческое использование.

Пример.

В 2019 году вы купили новую машину и использовали ее в личных целях. В 2020 году вы начали использовать его для бизнеса. Переход к коммерческому использованию не дает права на вычет по статье 179 в 2020 году.Однако вы можете потребовать вычет из амортизационных отчислений за использование автомобиля в коммерческих целях начиная с 2020 года. См. «Вычет из амортизации » ниже.

Требование к использованию в бизнесе более 50%.

Вы должны использовать собственность более чем на 50% для бизнеса, чтобы потребовать вычет по статье 179. Если вы использовали недвижимость для бизнеса более чем на 50%, умножьте стоимость недвижимости на процент использования для бизнеса. В результате получается стоимость собственности, которая может претендовать на вычет по статье 179.

Лимиты.

Есть ограничения на:

• Сумма удержания по разделу 179;

• Вычет по статье 179 для внедорожников и некоторых других транспортных средств; и

• Общая сумма вычетов по разделу 179, специальных амортизационных отчислений и амортизационных отчислений (обсуждаемых ниже), которые вы можете требовать для квалифицированного имущества.

Лимит на размер удержания по 179 разделу.

Для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, общая сумма, которую вы можете выбрать для вычета в соответствии с разделом 179, обычно не может превышать 1 040 000 долларов.

Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, превышает 2 590 000 долларов, вы должны уменьшить лимит в 1 040 000 долларов (но не ниже нуля) на сумму, превышающую 2 590 000 долларов. Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, составляет 3 630 000 долларов или более, вы не можете делать вычеты по разделу 179.

Общая сумма, которую вы можете вычесть в соответствии с разделом 179 каждый год после применения перечисленных выше лимитов, не может превышать налогооблагаемый доход от активного ведения любой торговли или бизнеса в течение года.

Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы и ваш супруг (а) рассматриваются как один налогоплательщик при определении любого уменьшения суммы в долларах, независимо от того, кто из вас приобрел недвижимость или ввел ее в эксплуатацию.

Если вы и ваш супруг (а) подаете отдельные декларации, вы рассматриваются как один налогоплательщик для ограничения в долларах.Вы должны распределить между собой лимит в долларах (после любого уменьшения).

Для получения дополнительной информации о лимитах вычета из раздела 179, см. Pub. 946.

Лимит для внедорожников и некоторых других транспортных средств.

Вы не можете выбрать вычет более 25 900 долларов США из стоимости любого тяжелого внедорожника и некоторых других транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение налоговых лет, начинающихся в 2020 году. Это правило применяется к любому четырехколесному транспортному средству, изначально спроектированному или используемому для перевозить пассажиров по улицам, дорогам или автомагистралям общего пользования, на которые не распространяются какие-либо ограничения на количество легковых автомобилей, описанные в разделе «Пределы амортизации » , более поздние версии, и которые оцениваются при полной массе транспортного средства более 6000 фунтов и не более 14000 фунтов брутто вес автомобиля.Однако лимит в 25 900 долларов не распространяется на любой автомобиль:

• Рассчитан на размещение более девяти человек за сиденьем водителя;

• Оборудован грузовой зоной внутренней длиной не менее 6 футов, которая является открытой площадкой или предназначена для использования в качестве открытой площадки, но закрыта крышкой и недоступна непосредственно из пассажирского салона; или

• Имеет встроенный кожух, полностью закрывающий кабину водителя и грузоподъемное устройство, не имеет сиденья сзади водительского сиденья и не имеет корпуса, выступающего более чем на 30 дюймов перед передней кромкой лобового стекла.

Предел вычета общей суммы по разделу 179, специального амортизационного отчисления и амортизационного отчисления.

Дополнительный лимит амортизации в течение первого года для транспортных средств, приобретенных до 28 сентября 2017 г., больше не разрешается, если они введены в эксплуатацию после 2019 г. Лимит амортизации в течение первого года, специальные амортизационные отчисления и вычеты по разделу 179 для автомобилей, приобретенных после сентября 27 августа 2017 года и введены в эксплуатацию в течение 2020 года, по-прежнему составляет 18 100 долларов США.Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для транспортного средства, введенного в эксплуатацию в 2020 году, сумма останется 10 100 долларов США. Лимит уменьшается, если ваш бизнес использует автомобиль менее 100%. См. «Пределы амортизации » ниже для получения дополнительной информации.

Пример.

В предыдущем примере под Требование более 50% коммерческого использования, Peter имел автомобиль со стоимостью (для целей вычета по разделу 179) 14 700 долларов. Однако, исходя из того, как Питер использует свой автомобиль в коммерческих целях, общая сумма его раздела 179, специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений ограничена 10 860 долларами (лимит 18 100 долларов x 60% (0.60) коммерческое использование), поскольку автомобиль был приобретен после 27 сентября 2017 г. и введен в эксплуатацию в течение 2020 г.

Стоимость авто.

Для целей вычета по разделу 179 стоимость автомобиля не включает сумму, рассчитанную со ссылкой на какое-либо другое имущество, находящееся в вашем распоряжении в любое время. Например, если вы покупаете (за наличные и в обмен) новый автомобиль для использования в вашем бизнесе, ваши затраты для целей вычета по разделу 179 не включают вашу скорректированную базу в автомобиле, который вы обмениваете на новый автомобиль. .В вашу стоимость входят только уплаченные вами наличные деньги.

Основа амортизации автомобиля.

Размер вычета по 179 разделу уменьшает вашу базу в вашем автомобиле. Если вы выбрали вычет по разделу 179, вы должны вычесть сумму удержания из стоимости вашего автомобиля. Полученная сумма является основой вашего автомобиля, которую вы используете для расчета амортизационных отчислений.

Когда выбирать.

Если вы хотите воспользоваться вычетом по статье 179, вы должны сделать выбор в том налоговом году, в котором вы передаете автомобиль в эксплуатацию для бизнеса или работы.

Как выбирать.

Сотрудники используют форму 2106, чтобы сделать выбор и сообщить о вычетах по разделу 179. Все остальные используют форму 4562 для проведения выборов.

. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами, государственными или местными должностными лицами на платной основе, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с инвалидностью. В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать Форму 2106..

Заполните соответствующую форму одним из следующих способов.

• Ваша первоначальная налоговая декларация, поданная за год, когда объект недвижимости был введен в эксплуатацию (независимо от того, подали ли вы ее вовремя).

• Исправленная декларация подана в срок, установленный законом. Выбор, сделанный на основе измененной декларации, должен указывать объект имущества раздела 179, к которому применяется выбор, и часть стоимости каждого такого объекта, которая должна быть принята во внимание.Измененная декларация также должна включать любые возникающие корректировки налогооблагаемого дохода.

. Вы должны вести записи, которые показывают конкретную идентификацию каждой части собственности, отвечающей требованиям раздела 179. Эти записи должны показывать, как вы приобрели недвижимость, у кого вы ее приобрели, и когда вы вводили ее в эксплуатацию. .

Отмена выборов.

Выбор (или любое уточнение, сделанное в ходе выборов) о вычете по статье 179 за 2020 год может быть отменен только с одобрения Уполномоченного.

Повторный вычет по статье 179.

Чтобы иметь право претендовать на вычет по статье 179, вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для бизнеса или работы в год, в котором вы его приобрели. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в последующий налоговый год в течение периода восстановления, вы должны вернуть (включить в доход) в этом последующем году любую избыточную амортизацию. Любой вычет по статье 179, заявленный в отношении автомобиля, включен в расчет избыточной амортизации. Для получения информации об этом расчете см. Избыточная амортизация далее в этой главе в разделе Автомобиль, использованный для бизнеса на 50% или меньше. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.

Диспозиции.

Если вы утилизируете автомобиль, на который вы потребовали вычет по статье 179, сумма этого вычета рассматривается как вычет из амортизации для целей возврата. Вы относитесь к любой прибыли от отчуждения собственности как к обычному доходу в пределах суммы вычета по статье 179 и любой допустимой амортизации (если вы не устанавливаете фактически разрешенную сумму).Для получения информации о размещении автомобиля см. Размещение автомобиля , далее. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.

Специальные амортизационные отчисления

Вы можете потребовать специальную скидку на амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, если это квалифицированное имущество и было введено в эксплуатацию в 2020 году. Скидка на 2020 год представляет собой дополнительный вычет амортизации в размере 100% амортизируемой базы автомобиля ( после любых вычетов по разделу 179, но до расчета вашего обычного вычета амортизации в соответствии с MACRS), если транспортное средство было приобретено после 27 сентября 2017 года и введено в эксплуатацию в течение 2020 года.Кроме того, хотя это применимо к новому транспортному средству, оно также применимо к подержанному транспортному средству, только если транспортное средство соответствует требованиям к подержанной собственности. Для получения дополнительной информации о требованиях к используемым свойствам см. Раздел 168 (k) (2) (E) (ii). Чтобы иметь право на получение надбавки, более 50% использования автомобиля должно быть в рамках квалифицированного коммерческого использования (как определено в разделе Амортизационные отчисления , далее).

Комбинированная амортизация.

Дополнительный лимит амортизации в течение первого года для автомобилей, приобретенных до 28 сентября 2017 г., больше не допускается, если они введены в эксплуатацию после 2019 г.Ваши комбинированные амортизационные отчисления по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и обычные амортизационные отчисления MACRS ограничены максимально допустимым амортизационным отчислением для транспортных средств, приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2020 г., составляет 18 100 долларов США. Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для транспортного средства, введенного в эксплуатацию в 2020 году, сумма составит 10 100 долларов. См. «Пределы амортизации » далее в этой главе.

Квалифицированный автомобиль.

Чтобы иметь право собственности, автомобиль (включая грузовик или фургон) должен пройти все следующие испытания.

• Вы приобрели автомобиль после 27 сентября 2017 г., но только в том случае, если до 28 сентября 2017 г. не существовало обязывающего письменного договора на приобретение автомобиля.

Избрание не претендовать на специальную амортизационную надбавку.

Вы можете не претендовать на специальную амортизационную надбавку для вашего легкового, грузового автомобиля или фургона, которые являются квалифицированной собственностью. Если вы сделаете этот выбор, он будет применяться ко всей собственности на 5 лет, введенной в эксплуатацию в течение года.

Чтобы сделать этот выбор, приложите к своей своевременной поданной декларации заявление (включая продления) с указанием класса собственности (5 лет для автомобилей), в отношении которого вы выбираете, и что вы решаете не требовать специального амортизационного отчисления для квалифицированная собственность в этом классе собственности.

. Если вы не решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку, вы должны уменьшить скорректированную базу автомобиля на сумму надбавки, даже если надбавка не была востребована..

Если вы используете фактические расходы на автомобиль для расчета вычета за автомобиль, которым вы владеете и используете в своем бизнесе, вы можете потребовать вычет амортизации. Это означает, что вы можете ежегодно вычитать определенную сумму в качестве возмещения ваших затрат или другой основы для вашего автомобиля.

Обычно вам необходимо знать следующее об автомобиле, стоимость которого вы собираетесь амортизировать.

Основа.

Основой для расчета амортизации автомобиля обычно является его стоимость.Это включает любую сумму, которую вы занимаете или оплачиваете наличными, другим имуществом или услугами.

Обычно вы рассчитываете амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, используя нескорректированный базис (см. Нескорректированный базис , далее). Однако в некоторых ситуациях вы будете использовать скорректированный базис (ваш базис, уменьшенный на разрешенную или допустимую амортизацию в предыдущие годы). Для одной из этих ситуаций см. Исключение в разделе Методы амортизации ниже.

Если вы изменяете использование автомобиля с личного на служебное, ваша база для амортизации — это меньшая из двух величин: справедливая рыночная стоимость или скорректированная база для автомобиля на дату переоборудования.Дополнительные правила, касающиеся базы, обсуждаются далее в этой главе в разделе Не скорректированная база .

Введен в эксплуатацию.

Обычно вы вводите автомобиль в эксплуатацию, когда он доступен для использования в вашей работе или бизнесе, в приносящей доход деятельности или в личных целях. Амортизация начинается, когда автомобиль вводится в эксплуатацию для использования в вашей работе или бизнесе или для получения дохода.

Для расчета амортизации, если вы сначала начнете использовать автомобиль только в личных целях, а затем переоборудуете его для коммерческого использования, вы передадите автомобиль в эксплуатацию в день переоборудования.

Автомобиль введен в эксплуатацию и утилизирован в том же году.

Если вы сдадите автомобиль в эксплуатацию и утилизируете его в том же налоговом году, вы не сможете подать заявку на вычет амортизации для этого автомобиля.

Методы начисления амортизации.

Обычно амортизация автомобилей рассчитывается с использованием Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS обсуждается позже в этой главе.

Исключение.

Если вы использовали стандартную ставку пробега в первый год коммерческого использования и перешли на метод фактических расходов в последующий год, вы не сможете амортизировать свой автомобиль в соответствии с правилами MACRS. Вы должны использовать прямолинейную амортизацию в течение предполагаемого оставшегося срока полезного использования автомобиля.

Чтобы рассчитать амортизацию по прямолинейному методу, вы должны уменьшить вашу базовую ставку в автомобиле (но не ниже нуля) на установленную ставку за милю для всех миль, для которых вы использовали стандартную ставку.Ставка за милю варьируется в зависимости от года (лет), когда вы использовали стандартную ставку миль. Чтобы узнать о применяемых ставках, см. Корректировку амортизации , когда вы использовали стандартную ставку пробега в разделе Распоряжение автомобиля , позже.

Это уменьшение базы является дополнением к корректировкам базы, описанным ниже в разделе Нескорректированная база . Для расчета амортизационных отчислений вы должны использовать скорректированную базу в своем автомобиле. Для получения дополнительной информации о прямолинейном методе начисления амортизации см. Pub.946.

Испытание на использование более 50%.

Как правило, для использования MACRS вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для квалифицированного коммерческого использования (определено далее) в течение года. Вы должны проходить этот тест на использование более 50% каждый год периода восстановления (6 лет согласно MACRS) для вашего автомобиля.

Если в вашем бизнесе используется 50% или меньше, вы должны использовать метод прямой линии для амортизации вашего автомобиля. Это объясняется далее в разделе Автомобиль, использованный на 50% или менее для бизнеса .

Использование в коммерческих целях.

Квалифицированное коммерческое использование — это любое использование в вашей торговле или бизнесе. Он не включает использование для получения дохода (инвестиционное использование). Тем не менее, вы совмещаете свой бизнес и инвестиционное использование, чтобы рассчитать амортизационный вычет за налоговый год.

Использование вашего автомобиля другим лицом.

Не относитесь к использованию вашего автомобиля другим лицом как к использованию в вашей торговле или бизнесе, если такое использование не соответствует одному из следующих условий.

• Это напрямую связано с вашим бизнесом.

• Вы должным образом сообщаете об этом другому лицу как доход (и, если необходимо, вы удерживаете налог с дохода).

• Это приводит к выплате справедливой рыночной арендной платы. Это включает в себя любые платежи вам за использование вашего автомобиля.

Изменения в коммерческом использовании.

Если вы использовали свой автомобиль более чем на 50% в квалифицированном коммерческом использовании в год ввода его в эксплуатацию, но на 50% или менее в последующий год (включая год утилизации), вам необходимо перейти на прямолинейный метод расчета амортизация.См. Квалифицированное использование в бизнесе 50% или меньше в более позднем году. в соответствии с Автомобиль использовал 50% или меньше для бизнеса. , позже.

. Собственность не перестает использоваться более чем на 50% в квалифицированных деловых целях по причине передачи имущества в случае смерти. .

Используйте более чем для одной цели.

Если вы используете свой автомобиль более чем для одной цели в течение налогового года, вы должны распределить использование для различных целей. Вы делаете это на основе пробега.Вычислите процент квалифицированного использования в бизнесе, разделив количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в коммерческих целях в течение года, на общее количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в течение года для любых целей.

Переход с личного на коммерческое использование.

Если вы измените использование автомобиля со 100% личного пользования на использование в коммерческих целях в течение налогового года, у вас может не быть записей о пробеге за время до перехода к использованию в коммерческих целях. В этом случае вы рассчитываете процент использования бизнеса за год следующим образом.

1. Определите процент использования в бизнесе за период после изменения. Для этого разделите служебные мили на общее количество миль, пройденных за этот период.

2. Умножьте процент в (1) на дробь. В числителе (верхнее число) указано количество месяцев, в течение которых автомобиль используется для бизнеса, а в знаменателе (нижнее число) — 12.

Пример.

Вы используете автомобиль только в личных целях в течение первых 6 месяцев года.В течение последних 6 месяцев в году вы проезжаете на автомобиле 15 000 миль, из которых 12 000 миль — для работы. Это дает вам процент использования в бизнесе 80% (12 000 ÷ 15 000) за этот период. Использование вашего бизнеса в течение года составляет 40% (80% (0,80) × ⁶ / ₁₂ ).

Лимиты.

Сумма, которую вы можете требовать по разделу 179, специальной амортизационной надбавке и амортизационным отчислениям, может быть ограничена. Максимальная сумма, которую вы можете запросить, зависит от года, в котором вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию.Вам необходимо уменьшить максимальную сумму, если вы не использовали автомобиль исключительно для бизнеса. См. «Пределы амортизации » ниже.

Базис без корректировок.

Вы используете свой нескорректированный базис (часто называемый вашей базой или базой для амортизации) для расчета амортизации с помощью диаграммы амортизации MACRS, объясненной далее в разделе Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) . Ваша нескорректированная база для расчета амортизации — это ваша первоначальная база, увеличенная или уменьшенная на определенную величину.

Чтобы рассчитать нескорректированную основу, начните с исходной основы вашего автомобиля, которой обычно является его стоимость. Стоимость включает налоги с продаж (см. Налоги с продаж , ранее), сборы по месту назначения и подготовку дилера. Увеличивайте свою базу с помощью любых существенных улучшений, которые вы вносите в свой автомобиль, например, добавляя кондиционер или новый двигатель. Уменьшите свою базу на любой вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку, налог на потребителя бензина и альтернативный кредит на автотранспортные средства.

См. Форму 8910 «Альтернативный кредит на автотранспортные средства» для получения информации об альтернативном кредите на автотранспортные средства.

. Если в дальнейшем использование вашего бизнеса упадет до 50% или менее, вам, возможно, придется вернуть (включить в свой доход) любую излишнюю амортизацию. Для получения дополнительной информации см. Car Used 50% or Less for Business , later, для получения дополнительной информации. .

Если вы приобрели автомобиль в дар или по наследству, см. Паб. 551, Basis of Assets, для получения информации о вашей базе в автомобиле.

Улучшения.

Существенное улучшение автомобиля рассматривается как новый объект, подлежащий восстановлению в течение 5 лет.Он считается введенным в эксплуатацию в том году, в котором было произведено улучшение. Неважно, сколько лет машине, когда добавлено улучшение. Для снижения стоимости улучшения выполните те же действия, что и для снижения первоначальной стоимости автомобиля. Однако при применении ограничений на амортизационные отчисления вы должны относиться к усовершенствованию и к автомобилю в целом. Годовой амортизационный вычет (плюс любые вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизация любых улучшений) не может превышать лимит амортизации, применяемый для этого года.См. «Пределы амортизации » ниже.

Обмен автомобиля.

Если вы обменяли одну машину («старую машину») на другую («новую машину») в 2020 году, есть два способа обработки транзакции.

1. Вы можете рассматривать транзакцию как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Если вы сделаете это решение, вы будете относиться к старой машине как к утилизированной во время обмена. Амортизируемая основа для нового автомобиля — это скорректированная основа для старого автомобиля (рассчитанная так, как если бы автомобиль использовался на 100% в коммерческих целях) плюс любая дополнительная сумма, которую вы заплатили за новый автомобиль.Затем вы рассчитываете размер амортизационного вычета для нового автомобиля, начиная с даты его ввода в эксплуатацию. Вы делаете этот выбор, заполнив форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод объясняется позже, начиная с Эффект обмена на основе .

2. Если вы не сделаете выбор, описанный в (1), вы должны рассчитать амортизацию отдельно для оставшейся части старого автомобиля и для любой дополнительной суммы, которую вы заплатили за новый автомобиль. Необходимо применить два предела амортизации (см. Пределы амортизации , далее).Лимит, который применяется к оставшейся части старой машины, обычно — это сумма, которая была бы разрешена, если бы вы не обменяли старую машину. Лимит, который применяется к дополнительной сумме, которую вы заплатили за новый автомобиль, обычно представляет собой лимит, который применяется в течение налогового года, за вычетом амортизационных отчислений для оставшейся части старого автомобиля. Вы должны использовать форму 4562 для расчета амортизационных отчислений. Вы не можете использовать форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод описан в Pub. 946.

Примечание.

Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи.

Если вы решите использовать метод, описанный в (1), вы должны сделать это в своевременно поданной налоговой декларации (включая дополнения). В противном случае необходимо использовать метод, описанный в (2).

. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами, государственными или местными должностными лицами на платной основе, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с инвалидностью.В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать форму 2106. .

Эффект trade-in на основе.

Дальнейшее обсуждение применимо к обмену автомобилей в 2020 году, когда было принято решение рассматривать сделку как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Для получения информации о том, как рассчитать амортизацию автомобилей, участвующих в обмене аналогичными товарами (trade-in) в 2020 году, для которых выбор не проводился, см. Pub.946 и раздел 1.168 (i) -6 (d) (3) Правил.

Примечание.

Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи. Раздел 1.168 (i) -6 правил не отражает это изменение в законе.

Проданный автомобиль, используемый только для бизнеса.

Если вы обмениваете автомобиль, который использовался только в своем бизнесе, на другой автомобиль, который будет использоваться только в вашем бизнесе, исходной базой для нового автомобиля является скорректированный базис в старом автомобиле плюс любая дополнительная сумма, которую вы платите за новый. автомобиль.

Пример.

Пол обменивает автомобиль со скорректированной базой в 5000 долларов на новый автомобиль. Кроме того, он платит 20 000 долларов за новую машину. Его первоначальная основа для нового автомобиля составляет 25 000 долларов (его скорректированная база на 5 000 долларов в старой машине плюс 20 000 долларов, выплаченных наличными). Нескорректированная база Пола составляет 25000 долларов, если он не требует вычета по разделу 179, специальной амортизационной надбавки или имеет другие увеличения или уменьшения по сравнению с исходной базой, обсуждавшейся ранее в разделе Нескорректированная база .

Проданный автомобиль, частично используемый в бизнесе.

Если вы обмениваете автомобиль, который частично использовался в вашем бизнесе, на новый автомобиль, который вы будете использовать в своем бизнесе, вы должны сделать поправку на замену для личного использования старого автомобиля. Эта корректировка приводит к уменьшению вашей базы для вашего старого автомобиля, но не ниже нуля, для целей расчета амортизационных отчислений для нового автомобиля. (Однако эта корректировка не используется, когда вы определяете прибыль или убыток от последующей утилизации нового автомобиля.См. Паб. 544, Продажа и другое отчуждение активов, для получения информации о том, как сообщить о продаже вашего автомобиля.)

Чтобы рассчитать нескорректированную базу амортизации для вашего нового автомобиля, сначала добавьте к скорректированной базе в старом автомобиле любую дополнительную сумму, которую вы платите за новый автомобиль. Затем вычтите из этой суммы избыток, если таковой имеется:

1. Общая сумма сумм, которые были бы допустимы в качестве амортизации в течение налоговых лет до торговли, если бы 100% использования автомобиля было коммерческим и инвестиционным использованием, более

2. Общая сумма фактически разрешенных сумм амортизации за эти годы.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS).

MACRS — это название, данное налоговым правилам для возврата (возмещения) за счет амортизационных отчислений стоимости имущества, используемого в торговле или бизнесе или для получения дохода.

Максимальная сумма, которую вы можете удержать, ограничена и зависит от года, когда вы вводили свой автомобиль в эксплуатацию.См. «Пределы амортизации » ниже.

Период восстановления.

Согласно MACRS автомобили классифицируются как собственность на 5 лет. Фактически вы уменьшаете стоимость автомобиля, грузовика или фургона в течение 6 календарных лет. Это связано с тем, что ваш автомобиль обычно считается введенным в эксплуатацию в середине года, и вы требуете амортизацию за половину первого и шестого года.

Для получения дополнительной информации о требованиях к этому более короткому периоду восстановления и процентам, используемым при расчете амортизационного вычета, см. Главу 4 Pub.946.

Методы амортизации.

Вы можете использовать один из следующих методов для снижения стоимости вашего автомобиля.

• Метод 200% уменьшающегося остатка (200% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.

• Метод 150% уменьшающегося остатка (150% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.

• Прямолинейный метод (SL) в течение 5-летнего периода восстановления.

. Если вы используете Таблица 4-1 (обсуждается ниже) для определения нормы амортизации на 2020 год, вам не нужно определять, в каком году, используя метод прямой линии, вычитается равная или большая величина. Это связано с тем, что на графике в курсах встроен метод прямой линии. .

Прежде чем выбрать метод, примите во внимание следующие факты.

• Использование линейного метода обеспечивает равные ежегодные вычеты в течение периода восстановления.

• Использование методов уменьшающегося остатка обеспечивает более высокие вычеты в предыдущие годы восстановления, при этом вычеты обычно становятся меньше с каждым годом.

График амортизации MACRS.

A Таблица амортизации MACRS на 2020 год и инструкции включены в эту главу в виде таблицы 4-1.С помощью этой таблицы вы сможете легко рассчитать амортизационные отчисления для вашего автомобиля в 2020 году. Аналогичная таблица содержится в инструкции к форме 2106.

. Возможно, вам придется использовать таблицы в Pub. 946 вместо использования этого графика амортизации MACRS . .

Необходимо использовать таблицы амортизации в Pub. 946, а не Таблица амортизации MACRS на 2020 год в этой публикации, если к вам применимо одно из следующих трех условий.

1. Вы подаете декларацию за финансовый год.

2. Вы подаете декларацию за короткий налоговый год (менее 12 месяцев).

3. В течение года действуют все следующие условия.

   1. Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с января по сентябрь.

   2. Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с октября по декабрь.

   3. Ваша база в собственности, которую вы передали в эксплуатацию с октября по декабрь (исключая нежилую недвижимость, жилую недвижимость, сдаваемую в аренду, и недвижимость, введенную в эксплуатацию и выбываемую в том же году), составляла более 40% от вашей общей базы во всей собственности, которую вы введены в эксплуатацию в течение года.

Амортизация в будущие годы.

Если вы используете проценты из таблицы, вы, как правило, должны продолжать использовать их в течение всего периода восстановления вашего автомобиля. Однако вы не можете продолжать использовать диаграмму, если ваша база в автомобиле скорректирована из-за несчастного случая. В этом случае для года корректировки и оставшегося периода восстановления рассчитайте амортизацию без диаграммы, используя скорректированный базис в автомобиле, в конце года корректировки и за оставшийся период восстановления.См. «Расчет вычета без использования таблиц » в главе 4 Pub. 946.

. В будущем не используйте диаграмму в этом выпуске публикации. Вместо этого используйте диаграмму в публикации или инструкции по форме на будущие годы. .

Утилизация автомобиля в восстановительный период.

Если вы утилизируете автомобиль до окончания периода восстановления, вам обычно предоставляется полгода амортизации в год утилизации, если вы не приобрели автомобиль в последнем квартале года.См. Вычет амортизации за год продажи в разделе Списание автомобиля, позже, для получения информации о том, как рассчитать допустимую амортизацию в год продажи.

Как пользоваться графиком 2020 года.

Чтобы рассчитать амортизационные отчисления на 2020 год, найдите процентное значение в столбце Таблицы 4-1, основанное на дате первого ввода автомобиля в эксплуатацию и используемом вами методе начисления амортизации. Умножьте нескорректированный базис вашего автомобиля (определенный ранее) на этот процент, чтобы определить сумму амортизационных отчислений.Если вы предпочитаете рассчитывать амортизационные отчисления без помощи диаграммы, см. Pub. 946.

. Ваш вычет не может превышать максимальный предел амортизации для автомобилей. См. «Пределы амортизации » ниже. .

Пример.

Фил купил подержанный грузовик в феврале 2019 года, чтобы использовать его исключительно в своем ландшафтном бизнесе. Он заплатил 9 200 долларов за грузовик без всякой компенсации. Фил не требовал никаких вычетов по разделу 179, грузовик не имел права на получение специальной амортизационной скидки, и он решил использовать метод 200% DB, чтобы получить самый большой вычет на амортизацию в первые годы.

Фил использовал график амортизации MACRS в 2019 году, чтобы найти свой процент. Нерегулированная основа его грузовика равна его стоимости, потому что Фил использовал его исключительно для бизнеса. Он умножил нескорректированный базис своего грузовика, 9 200 долларов, на применявшийся процент, 20%, чтобы рассчитать его амортизационный вычет в 2019 году в размере 1840 долларов.

В 2020 году Фил использовал грузовик в личных целях, когда ремонтировал кабину своего отца. Его записи показывают, что коммерческое использование его грузовика составляло 90% в 2020 году.Фил использовал Таблицу 4-1, чтобы найти свой процент. Читая первый столбец для даты ввода в эксплуатацию и переходя к столбцу 200% DB, он находит свой процент, 32%. Он умножает нескорректированный базис своего грузовика, 8 280 долларов (9 200 долларов затрат × 90% (0,90) коммерческого использования), на 32% (0,32), чтобы рассчитать его амортизационный вычет в 2020 году в размере 2650 долларов.

Существуют ограничения на сумму, которую вы можете вычесть при амортизации вашего автомобиля, грузовика или фургона. Вычеты по разделу 179 и специальные амортизационные отчисления рассматриваются как амортизация для целей установленных лимитов.Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от даты приобретения легкового автомобиля и года ввода легкового автомобиля в эксплуатацию. Эти ограничения показаны в следующих таблицах на 2020 год.

Грузовые автомобили и фургоны.

За налоговые годы до 2018 года максимальные амортизационные отчисления для грузовиков и фургонов обычно выше, чем для легковых автомобилей. Грузовик или фургон — это легковой автомобиль, который классифицируется производителем как грузовик или фургон и имеет полную массу транспортного средства не более 6000 фунтов.

Макс. Амортизация, грузовики и фургоны.

Автомобиль использовался менее полного года.

Лимиты амортизации не уменьшаются, если вы используете автомобиль менее полного года. Это означает, что вы не уменьшаете лимит при сдаче автомобиля в эксплуатацию или утилизации автомобиля в течение года.Однако лимиты амортизации уменьшаются, если вы не используете автомобиль исключительно в деловых и инвестиционных целях. См. Reduction для личного использования далее.

Скидка для личного пользования.

Лимиты амортизации уменьшаются в зависимости от вашего процента личного использования. Если вы используете автомобиль менее 100% в своем бизнесе или работе, вы должны определить лимит амортизационных отчислений, умножив сумму лимита на процент использования бизнеса и инвестиций в течение налогового года.

Вычет по статье 179.

Вычет по статье 179 рассматривается как амортизационный вычет. Если вы приобрели легковой автомобиль (включая грузовики и фургоны) после 27 сентября 2017 г. и поставили его в эксплуатацию в 2020 г., используйте его только для бизнеса и выберите вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку и амортизационный вычет для этого транспортного средства за 2020 ограничен 18 100 долларами.

Пример.

4 сентября 2020 года Джек купил и сдал в эксплуатацию подержанный автомобиль за 15000 долларов и ввел его в эксплуатацию.Он использовал его на 80% для своего бизнеса и выбирает вычет по статье 179 за автомобиль. Автомобиль не квалифицируется как имущество для целей специального амортизационного отчисления.

Прежде чем применить ограничение, Джек рассчитывает, что его максимальный вычет по разделу 179 составляет 12 000 долларов. Это стоимость его соответствующей собственности (до максимальной суммы 1 040 000 долларов), умноженная на его коммерческое использование (15 000 долларов × 80% (0,80)).

Джек затем подсчитывает, что его вычет по разделу 179 за 2020 год ограничен 8 080 долларами (80% от 10 100 долларов).Затем он рассчитывает свою нескорректированную базу в 3920 долларов ((15000 долларов × 80% (0,80) — 8 080 долларов) для определения его амортизационного вычета. Джек достиг своего максимального амортизационного вычета на 2020 год. В 2021 году Джек будет использовать нескорректированную базу в 3920 долларов для расчета своего амортизационного вычета.

Вычеты в годах после периода восстановления.

Если амортизационные отчисления для вашего автомобиля будут уменьшены до пределов для легковых автомобилей (обсужденных ранее), у вас будет невозмещенная основа для вашего автомобиля в конце периода восстановления.Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса, вы можете вычесть сумму невозмещенной суммы (с учетом лимитов амортизации) после окончания периода восстановления.

Невозмещенная основа.

Это ваша стоимость или другая основа для автомобиля, за вычетом вычета из любого вычета из чистого топлива (для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 1 января 2006 г.), кредита на альтернативный автотранспорт, кредита на электромобиль, налога на потребителя бензина и амортизации (включая любые специальные амортизационные отчисления, о которых говорилось ранее, если вы не решите не требовать их) и вычеты по разделу 179, которые были бы допустимы, если бы вы использовали автомобиль на 100% для бизнеса и инвестиций.

Период восстановления.

Для собственности на 5 лет период восстановления составляет 6 календарных лет. Амортизация за неполный год разрешена в первом календарном году, амортизация за полный год разрешена в каждом из следующих 4 календарных лет, а амортизация за неполный год разрешена в 6-м календарном году.

В соответствии с MACRS период восстановления будет одинаковым, независимо от того, используете ли вы убывающий остаток или прямолинейную амортизацию. Вы определяете свою невосстановленную базу на 7-м году после ввода автомобиля в эксплуатацию.

Как лечить невосстановленную базу.

Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса после периода восстановления, вы можете потребовать вычет амортизации в каждом последующем налоговом году, пока вы не восстановите свою базу в автомобиле. Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, определяется датой ввода автомобиля в эксплуатацию и процентным соотношением использования вашего автомобиля. Например, вычеты не допускаются за год использования автомобиля на 100% в личных целях.

По состоянию на конец 2019 года у Боба в машине оставалась неизлечимая сумма в размере 14 626 долларов (31 500 — 16 874 доллара). Если Боб продолжит использовать автомобиль на 100% для бизнеса в 2020 году и в последующие годы, он может потребовать вычет амортизации, равную меньшей из 1875 долларов США или его оставшейся невозмещенной основе.

Если бы Боб использовал автомобиль на предприятии менее 100% в течение любого года, его амортизационные отчисления были бы меньше максимальной суммы, допустимой для этого года. Однако при определении своей невозмещенной базы в автомобиле он все равно уменьшил бы исходную базу на максимально допустимую сумму, как если бы коммерческое использование было 100%.Например, если бы Боб использовал свой автомобиль для бизнеса на 60% вместо 100%, его допустимые амортизационные отчисления составили бы 10 124 доллара (16 874 доллара × 60% (0,60)), но ему все равно пришлось бы уменьшить свою базу на 16 874 доллара, чтобы определить свою невосстановленная база.

Таблица 4-1. График амортизации MACRS за 2020 год (используется для расчета амортизации за 2020 год)

IRS выпускает руководство по налоговым вычетам, доступным для транспортных средств компании, использованных в 2019 году

IRS выпускает руководство по налоговым вычетам, доступным для транспортных средств компании, использованных в 2019–10 июня 2019 г.

Если вы владеете автомобилем или арендуете его для деловых целей, IRS позволяет вам списать часть стоимости транспортного средства через амортизационные отчисления или расходы по аренде.В 2019 налоговом году IRS обновило скорректированные с учетом инфляции лимиты на «роскошные автомобили» на определенные вычеты, которые налогоплательщики могут взимать с легковых автомобилей, в том числе легких грузовиков и фургонов, используемых в их бизнесе. Процедура выручки 2019-26 включает различные лимиты для приобретенных и арендованных автомобилей, которые могут или не могут иметь право на бонусную амортизацию в первый год.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) внес поправки в раздел 168 (k) Налогового кодекса (IRC), чтобы расширить и изменить бонусную амортизацию для квалифицированного имущества, приобретенного после 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г., включая коммерческие автомобили.Предприятия могут оплатить 100% стоимости такого имущества (как нового, так и бывшего в употреблении, при определенных условиях) в год ввода собственности в эксплуатацию.

Размер допустимого вычета начнет постепенно сокращаться в 2023 году, снижаясь на 20% каждый год в течение четырех лет, пока он не истечет в 2027 году, при отсутствии действий Конгресса. Применимый процент для квалифицированного имущества, приобретенного до 28 сентября 2017 г. и введенного в эксплуатацию в 2019 г., составляет 30%.

Однако 100% (или 30%) бонусная амортизация доступна только для более тяжелых транспортных средств бизнес-класса, которые не считаются легковыми автомобилями.Максимальный размер амортизации бонуса для легковых автомобилей намного меньше.

IRC Sec. 280F ограничивает размер амортизационных отчислений, разрешенных для роскошных легковых автомобилей, за год их ввода в эксплуатацию и каждый последующий год. TCJA внес поправки в положение об увеличении п. Лимит в размере 280F в первый год для квалифицированной собственности, приобретенной и размещенной после 27 сентября 2017 года, на 8000 долларов США. Он увеличил лимит амортизации в течение первого года для квалифицированного имущества, приобретенного до 28 сентября 2017 года и введенного в эксплуатацию в 2019 году, на 4800 долларов.

Новое руководство включает три таблицы предельных значений амортизации для приобретенных автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2019 календарном году:

Лимиты для легковых автомобилей, приобретенных до 28 сентября 2017 года, которые имеют право на амортизацию бонусов:

• 1-й налоговый год: 14 900 долларов США
• 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
• 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
• Каждый последующий год: 5 760 долларов США

Лимиты для легковых автомобилей, приобретенных после 27 сентября 2017 года, которые имеют право на амортизацию бонусов:

• 1-й налоговый год: 18 100 долларов США
• 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
• 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
• Каждый последующий год: 5 760 долларов США

Лимиты для легковых автомобилей, которые НЕ имеют права на амортизацию бонусов:

• 1-й налоговый год: 10 100 долларов США
• 2-й налоговый год: 16 100 долларов США
• 3-й налоговый год: 9 700 долларов США
• Каждый последующий год: 5 760 долларов США

Бонусный амортизационный вычет для автомобилей на 2019 год недоступен, если предприятие:

• Не использовал автомобиль в хозяйственных целях более чем на 50% в 2019 году,
• Выбирается из вычета по классу имущества, включающему легковые автомобили (то есть собственность на пять лет), или
• Купил подержанный автомобиль, но покупка не соответствовала применимым требованиям к приобретению (например, предприятие не могло использовать автомобиль в любое время до приобретения).

Новое руководство также включает в себя так называемую таблицу включения доходов для легковых автомобилей, впервые сданных в лизинг в 2019 году, со справедливой рыночной стоимостью (FMV) более 50 000 долларов США. FMV — это сумма, которая будет выплачена за покупку автомобиля в рамках коммерческой сделки, обычно это капитализированная стоимость, указанная в договоре аренды.

Налогоплательщики, арендующие легковой автомобиль для использования в своем бизнесе, могут вычесть часть арендной платы, которая представляет собой коммерческое использование.Таким образом, если автомобиль используется исключительно для бизнеса, полная стоимость аренды вычитается.

В качестве альтернативы налогоплательщики всегда имеют возможность вычесть стандартную ставку пробега вместо того, чтобы рассчитывать фактические затраты на использование транспортного средства. Вычет рассчитывается путем умножения стандартной ставки пробега (58 центов в 2019 году) на количество пройденных деловых миль.

IRC Sec. 280F требует, чтобы вычет был уменьшен на сумму, которая по существу эквивалентна лимитам на амортизационные отчисления, налагаемые на владельцев легковых автомобилей.Идея состоит в том, чтобы сбалансировать налоговые льготы от аренды роскошного автомобиля по сравнению с его покупкой.

Арендаторы должны добавлять сумму включения по аренде в налогооблагаемую прибыль каждый год аренды для достижения паритета с лимитами амортизации. Сумма включения дохода определяется путем применения формулы к сумме, полученной из таблицы IRS. Последняя сумма зависит от первоначальной FMV арендованного автомобиля и года срока аренды. Хотя порог FMV в размере 50 000 долларов США на 2019 год не изменился по сравнению с 2018 годом, с тех пор изменились многие другие значения в новой таблице.

Например, предположим, что вы арендовали автомобиль с FMV в размере 56 500 долларов США 1 января 2019 года на три года и в том же году пустили его в эксплуатацию. Вы используете автомобиль только в служебных целях. Согласно таблице, ваши суммы включения дохода за каждый год аренды будут следующими:

• Год 1: 26
долларов
• Год 2: 59
долларов
• Год 3: 86
долларов

Сумма включения годового дохода может показаться небольшой по сравнению с лимитами амортизационных отчислений, но она представляет собой постоянную налоговую разницу.Пределы амортизации, с другой стороны, представляют собой разницу во времени, которую бизнес будет восстанавливать со временем за счет амортизационных отчислений или когда он избавится от автомобиля.


Новые налоговые правила для транспортных средств, используемых в бизнесе, в целом благоприятны, но их трудно реализовать. Проконсультируйтесь со своими налоговыми консультантами, чтобы обсудить вашу конкретную ситуацию.

Пожалуйста, свяжитесь с членом вашей сервисной группы или свяжитесь с Адамом Финком по телефону afink @ cohencpa.com для дальнейшего обсуждения.

Cohen & Company не предоставляет юридических, бухгалтерских или иных профессиональных консультаций. Информация, содержащаяся в этом посте, считается достоверной на дату публикации. Любые действия, предпринятые на основе информации в этом блоге, должны предприниматься только после подробного изучения конкретных фактов, обстоятельств и действующего законодательства.

INFINITI Калькулятор лизинговых и финансовых платежей

Комиссия за приобретение

Комиссия, включенная в большинство операций по аренде, оплачивается авансом или включается в общую капитализированную стоимость.

Скорректированная капитализированная стоимость

Сумма рекомендованной розничной цены, включая сборы по месту назначения и погрузочно-разгрузочные работы, а также федеральный газовый налог (если применимо), плюс плата за приобретение минус авансовый платеж и / или обмен.

APR

Стоимость вашего кредита как годовая ставка. По умолчанию в этом поле установлено предполагаемое число. Фактическая ставка, на которую вы имеете право, может варьироваться в зависимости от вашего кредита.

Снижение капитализированных затрат

Общая сумма любых денежных выплат, скидок и / или чистой скидки на замену, которая применяется к аренде с целью снижения капитализированной стоимости.Снижение капитализированных затрат сравнимо с «первоначальным взносом» при покупке автомобиля.

Авансовый платеж

Платеж наличными и / или скидка при подписании ссуды / аренды, который обычно уменьшает сумму, финансируемую по ссуде или аренде, и / или выплачивает другие суммы, подлежащие выплате при подписании договора аренды. Первоначальный взнос составляет лишь часть общей суммы, подлежащей уплате при подписании договора аренды. См. Полный список затрат в разделе «Общая сумма при подписании договора аренды».

Предполагаемая сумма финансирования

Цена, которую вы ожидаете заплатить за выбранный вами INFINITI.В этом поле по умолчанию будет указана рекомендованная производителем розничная цена INFINITI, которую вы выбрали, но она может быть уменьшена в связи с особыми условиями.

Валовая капитализированная стоимость

Валовая капитализированная стоимость за вычетом сокращения капитальных затрат.

Пробег

В договоре аренды устанавливается годовой лимит пробега. За превышение этих ограничений взимается дополнительная плата.

Рекомендуемая производителем розничная цена

Цена включает сборы по месту назначения и погрузочно-разгрузочные работы, а также федеральный налог на газ (если применимо). Рекомендуемая производителем розничная цена не включает налоги, право собственности, лицензию и опции.Розничные торговцы устанавливают актуальную цену. Для целей лизинга или годовой выплаты сумма аксессуаров продавца будет добавлена ​​к общей продажной цене автомобиля, но не к остаточной стоимости автомобиля по лизингу в конце срока финансирования. Для получения более подробной информации обратитесь к вашему дилеру INFINITI. Для некоторых аксессуаров может потребоваться установка, которая не включена в рекомендованную производителем розничную цену (MSRP). Фактическая цена устанавливается продавцом.

Задолженность по Trade-in

Сумма, остающаяся причитающейся по Trade-in транспортному средству.

Аксессуары для розничных продавцов

Аксессуары — это любые предметы, установленные у розничных продавцов INFINITI, а не на заводе. Для целей аренды или годовой выплаты эта сумма будет добавлена ​​к общей продажной цене автомобиля, но не к остаточной стоимости автомобиля по лизингу в конце срока финансирования. Для получения более подробной информации обратитесь к вашему дилеру INFINITI. Для некоторых аксессуаров может потребоваться установка, которая не включена в рекомендованную производителем розничную цену (MSRP).Фактическая цена устанавливается продавцом.

Срок

Продолжительность вашего кредита или аренды, обычно измеряемая в месяцах (например, 48 месяцев).

Общая сумма, подлежащая выплате при подписании договора аренды

Общая сумма, подлежащая выплате до или при подписании договора аренды или путем поставки, если поставка происходит после подписания договора аренды.

Автомобильный калькулятор оплаты | US News & World Report

Детали платежа

Ежемесячный платеж

$ 0

Общая сумма кредита

$ 0

Общая сумма выплаченных процентов

$ 0 (в течение срока кредита)

Следующие шаги

Наши калькуляторы предназначены производить приблизительные оценки, предоставленные исключительно в информационных целях.Вы не должны предпринимать никаких действий, основываясь только на информации, полученной с помощью этого калькулятора. Если возможно, мы рекомендуем вам использовать информацию о процентных ставках, предоставленную вам вашим дилером или кредитором.

При средней цене нового автомобиля выше 35 000 долларов и отсутствии признаков того, что эта цифра снижается, очень немногие люди могут позволить себе платить за новую машину наличными. Если вы похожи на большинство людей, вы профинансируете покупку своего следующего автомобиля или внедорожника, а это значит, что вам понадобится автокредит.

Автокредиты становятся довольно простыми, если их разбить.Вы можете подать заявку на получение в банке, кредитном союзе или других кредитных учреждениях — ваш автомобильный дилер может даже помочь вам подать заявку. Компания по автокредитованию выплачивает дилеру единовременную сумму за машину, и они технически владеют ею, пока вы погашаете ссуду в течение нескольких лет. По истечении срока кредита вы заплатили за машину плюс проценты. Процент — это сумма, которую компания по автокредитованию взимает с вас, чтобы занять деньги.

Имея это в виду, легко понять, почему ежемесячный платеж за автомобиль может иметь для вас большее значение, чем рекомендованная производителем розничная цена автомобиля.С помощью нашего калькулятора платежей за автомобиль вы можете быстро определить, сколько вы должны ежемесячно кредитной компании. Этот платеж за автомобиль должен соответствовать вашему ежемесячному бюджету, поэтому давайте начнем и разберемся, какой он будет.

Получите автокредит, который подходит именно вам

Подайте заявку на финансирование сегодня и получите до четырех предложений. Сравните свои варианты перед посещением дилерского центра, чтобы убедиться, что вы получите лучшую цену. Это бесплатно, быстро и просто.

Первоначальный взнос

Первоначальный взнос — это часть стоимости автомобиля, которую вы платите авансом.Поскольку вы заплатили им за часть автомобиля, это снижает сумму денег, которую вам нужно взять в долг, и, таким образом, снижает ваш ежемесячный платеж по кредиту. Как правило, вы должны заплатить 20 процентов от стоимости автомобиля в качестве первоначального взноса. Это связано с тем, что автомобили быстро теряют в стоимости или обесцениваются. Если вы сделаете небольшой первоначальный взнос или не внесете его, вы можете в конечном итоге задолжать по автокредиту больше, чем стоит ваш автомобиль или внедорожник. Это может снова укусить вас, если вам нужно продать машину или она попала в аварию.

Хотя рекомендуется отложить 20 процентов, вам не нужно вкладывать столько денег. Некоторые автокредиты не требуют никаких денег. Однако, если у вас есть деньги, сэкономленные на авансовый платеж, введите эту сумму в поле авансового платежа калькулятора.

Стоимость при обмене

Стоимость при обмене — это сколько стоит любое транспортное средство, которое вы обменяете на новый автомобиль, за вычетом любых денег, которые вы должны за него. Когда вы торгуете автомобилем, дилер покупает его у вас и применяет эту сумму к цене вашего нового автомобиля.В зависимости от того, сколько вы должны, обмен может значительно снизить сумму, которую вы должны взять в кредит по автокредиту и ваши платежи, или он может фактически увеличить сумму, которую вам нужно будет занять, и сумму, которую вы платите каждый месяц.

Допустим, у вас есть сделка по обмену на сумму 20 000 долларов, и вы задолжали 15 000 долларов по существующему автокредиту. Дилер покупает у вас автомобиль и добавляет 5000 долларов (разница между стоимостью автомобиля и вашей задолженностью) к цене вашего нового автомобиля. Это снижает сумму вашей ссуды на 5000 долларов.Это особенно полезно, если у вас нет денег на первоначальный взнос.

С другой стороны, если вы должны 25 000 долларов по этой сделке в размере 20 000 долларов, у вас есть то, что называется отрицательным балансом; вы должны больше, чем стоит ваша машина. Дилер все равно возьмет на себя обмен, но вместо того, чтобы вычесть 5000 долларов из цены вашего нового автомобиля, он собирается добавить 5000 долларов. Это потому, что они собираются полностью выплатить ваш автокредит, когда они примут вашу сделку, и они захотят вернуть эти деньги. Отрицательный собственный капитал увеличивает сумму, которую вам необходимо взять в долг, и ежемесячный платеж, поскольку ваш новый автокредит должен покрывать как ваш новый, так и старый автомобиль.Это не лучшая ситуация. Вот почему важно внести как можно больший первоначальный взнос при покупке нового автомобиля — это поможет вам избежать такой ситуации с отрицательным капиталом при обмене, и вы не попадут в ловушку цикла добавления старых автомобильных долгов к новым кредитам.

Чтобы узнать, какую сумму ввести в секции обмена на калькуляторе, проверьте сумму обмена и вычтите сумму, которую вы должны по автокредиту. Затем введите эту сумму в поле стоимости обмена.

Налог с продаж автомобилей

Ставки налога с продаж автомобилей устанавливаются вашим штатом и, в отличие от других частей покупки нового автомобиля, не подлежат обсуждению.Налог с продажи автомобилей в вашем штате — это процент от цены автомобиля, и эта сумма обычно добавляется к вашей автокредите. Просто найдите ставку налога с продаж автомобилей в вашем штате и введите ее в соответствующее поле.

Процентная ставка по автокредиту

Процентная ставка по автокредиту будет иметь большое влияние на ежемесячный платеж за автомобиль. Процентная ставка — это то, как компания, занимающаяся автокредитованием, зарабатывает деньги — думайте об этом как об арендной плате, которую вы платите за то, что потратили свои деньги на покупку автомобиля. Это процент от суммы ссуды, который накапливается в течение срока ссуды.

Ваша процентная ставка определяется главным образом тем, насколько большой риск вы представляете для кредитной компании. Если у вас низкое соотношение долга к доходу, стабильный стаж работы и хороший кредитный рейтинг, считается, что у вас больше шансов их погасить, что делает вас заемщиком с низким уровнем риска в глазах кредитной компании. В этом случае вы, вероятно, получите более низкую ставку. Если у вас большой долг, история неплатежей и плохой кредитный рейтинг, у вас будет более высокая процентная ставка, и со временем заем будет стоить вам больше денег.Вы все еще можете получить ссуду на покупку автомобиля с плохой кредитной историей. Просто может потребоваться несколько дополнительных шагов.

Вы можете выбрать процентные ставки от разных кредиторов, поэтому не выбирайте первую ставку, которую вам предлагают. Знайте свой кредитный рейтинг, прежде чем делать покупки, и знайте приблизительную ставку, на которую вы должны претендовать. Вы также можете поработать над восстановлением своего кредита за несколько месяцев до покупки нового автомобиля, чтобы получить более высокую ставку, что может сэкономить вам тысячи в течение срока действия кредита и снизить ежемесячный платеж за автомобиль.

Срок займа: 24-84 месяца

Диапазон займа: 8 000 — 100 000 долларов

Заявление об ограничении ответственности: Вся представленная здесь информация основана на оценках годовой процентной ставки с веб-сайтов отдельных кредиторов на 18.12.2018. Это не является обязательным или гарантированным кредитным предложением. Ставки по индивидуальным автокредитам будут отличаться.

Примечания: При составлении этих данных мы использовали ставки покупки новых автомобилей для Вирджинии.

* Чтобы соответствовать стандарту LightStream для хорошей кредитной истории, у вас должна быть несколько лет кредитной истории с различными типами счетов, включая кредитные карты, задолженность в рассрочку (ссуды на покупку автомобиля) и ипотечные кредиты.LightStream также предпочитает видеть небольшое количество просроченных платежей и историю сбережений, о чем свидетельствуют такие вещи, как депозитные счета и управляемая возобновляемая задолженность по кредитным картам. Вы также захотите предоставить доказательства стабильного и достаточного дохода для погашения текущих долговых обязательств, а также любого нового кредита с LightStream.

Срок автокредитования

Срок автокредита — это срок, на который вы должны выплатить ссуду. Возьмите долгосрочную ссуду, и ваши ежемесячные платежи будут меньше, но для возврата денег потребуется больше времени.Это означает, что вы также будете иметь риск, что задолженность превышает стоимость машины, и вы будете платить больше процентов, потому что у вас будет больше времени для накопления. Краткосрочные ссуды выплачиваются быстрее и позволяют сэкономить деньги на процентах, но они имеют более высокие ежемесячные платежи. Поэкспериментируйте с условиями кредита в калькуляторе, чтобы найти баланс между ежемесячными платежами, которые вы можете себе позволить, и теми, которые позволяют быстро погасить ваш кредит.

Используете машину для малого бизнеса? Новый налоговый закон — хорошая новость для вас

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) содержит много хороших новостей для малых предприятий и их владельцев, в том числе супервыгодные льготы по амортизации в первый год для транспортных средств, используемых для бизнеса.Эти перерывы не привлекли особого внимания. Но если вы прочтете это, вы поймете, что вам нужно знать.

Как для новых, так и для подержанных легковых автомобилей, которые приобретены и введены в эксплуатацию после 31.12.17 и используются более чем на 50% для бизнеса, TCJA резко и постоянно увеличивает так называемые амортизационные отчисления на роскошные автомобили. Для транспортных средств, введенных в эксплуатацию (введенных в коммерческое использование) в 2018 году, максимальные скидки составляют:

* 10 000 долларов США за год 1 или 18 000 долларов США, если вы подаете заявление об отмене бонусов за первый год (см. Ниже).

* 16000 долларов за год 2

* 9600 долларов за год 3

* 5760 долларов за год 4 и после этого до полной амортизации автомобиля

Если вы не используете автомобиль на 100% для бизнеса, эти надбавки сокращаются пропорционально . Эти надбавки будут проиндексированы с учетом инфляции на 2019 год и далее.

Дополнительная амортизация бонуса за первый год для легковых автомобилей

Если вы подаете заявку на амортизацию бонуса за первый год для нового или подержанного легкового автомобиля, который был приобретен и введен в эксплуатацию в период с 28.09.17 по 31.12.26, TCJA увеличивает максимальную надбавку на амортизацию роскошных автомобилей за первый год на 8000 долларов (с 10000 до 18000 долларов в 2018 году).Однако подержанный автомобиль не может ранее использоваться вами или вашим юридическим лицом; он должен быть новым для вас или для объекта. Повышение стоимости обесценения бонуса в размере 8000 долларов должно исчезнуть после 2026 года, если Конгресс не примет дальнейших мер. Согласно предыдущему закону, подержанные автомобили не имели права на амортизацию по бонусу за первый год.

Предусмотренные по закону надбавки для легковых автомобилей были меньшими

В 2017 году надбавки по ранее закону для легковых автомобилей составляли 11 160 долларов США для нового автомобиля с дополнительной амортизацией первого года или 3160 долларов США для подержанного автомобиля, 5100 долларов США для 2-го года, 3050 долларов для 3-го года и 1875 долларов для 4-го и последующих лет.Чуть более высокие ограничения применяются к легковым грузовикам и малотоннажным фургонам. Так что надбавки TCJA — большое улучшение.

100% амортизация бонусов за первый год разрешена для тяжелых внедорожников, пикапов и фургонов, используемых для бизнеса более чем на 50%

TCJA разрешает неограниченную 100% амортизацию бонусов за первый год для квалифицируемых новых и бывших в употреблении активов, которые приобретаются и введены в эксплуатацию с 28.09.17 по 31.12.22. Однако использованный актив не может ранее использоваться вами или вашим бизнес-субъектом; он должен быть новым для вас или для объекта.Согласно предыдущему закону, норма амортизации бонусов за первый год в 2017 году составляла только 50%, а амортизация бонусов не разрешалась для бывших в употреблении активов.

Новый закон, предусматривающий 100% амортизацию бонусов за первый год, может оказать огромное положительное влияние на амортизационные отчисления за первый год для новых и бывших в употреблении тяжелых транспортных средств, используемых в вашем бизнесе более чем на 50%. Это связано с тем, что тяжелые внедорожники, пикапы и фургоны рассматриваются для целей налогообложения как транспортное оборудование, а не как легковые автомобили, и это означает, что они имеют право на 100% амортизацию бонусов за первый год.

Тем не менее, вы должны использовать тяжелый автомобиль более чем на 50% для бизнеса, чтобы была доступна 100% амортизация бонуса за первый год. В противном случае вы должны амортизировать процент коммерческого использования от стоимости транспортного средства в течение шестилетнего периода.

Определение тяжелого транспортного средства

100% амортизация бонуса за первый год доступна только в том случае, если внедорожник, пикап или фургон имеют полную массу транспортного средства изготовителя (GVWR) выше 6000 фунтов.Примеры подходящих тяжелых транспортных средств включают Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia и множество полноразмерных пикапов.

Обычно вы можете проверить полную разрешенную массу автомобиля, посмотрев на этикетку производителя, которая обычно находится на внутренней стороне двери со стороны водителя в месте соединения дверных петель с рамой. Не ждите, что торговый персонал дилера знает, какие автомобили имеют полную разрешенную массу выше 6000 фунтов. Убедитесь сами.

Пример

В 2018 году вы покупаете новый тяжелый внедорожник за 60 000 долларов и используете его на 100% в своем бизнесе.Вы можете вычесть все 60 000 долларов в 2018 году благодаря новому 100% перерыву на амортизацию бонуса за первый год. Если вы используете автомобиль только на 60% для бизнеса, вычет амортизационных отчислений за первый год составит 36 000 долларов (60% x 60 000 долларов).

Если вы вместо этого купите подержанный тяжелый внедорожник, пикап или фургон стоимостью 45 000 долларов, вы все равно можете вычесть всю стоимость. в 2018 году благодаря 100% амортизационной премии за первый год, которая разрешена как для новых, так и для подержанных автомобилей. Если вы используете автомобиль только на 60% для бизнеса, вычет амортизационных отчислений за первый год составит 27 000 долларов (60% x 45 000 долларов).

T C JA отменяет удержания сотрудников в связи с невозмещением расходов на автомобиль

Теперь единственные плохие новости. Некоторые компании требуют, чтобы сотрудники использовали собственные автомобили для деловых поездок. В соответствии с ранее действовавшим законодательством вы могли требовать детализированного вычета общих невозмещенных расходов на коммерческое использование транспортных средств с учетом порогового значения 2% скорректированного валового дохода (AGI) для списания различных детализированных расходов.

На 2018–2025 годы новый закон отменяет списание различных статей расходов, которые подлежали вычету из 2% от AGI в соответствии с предыдущим законодательством.Таким образом, в 2018–2025 годах сотрудник больше не может требовать удержания невозмещенных расходов на служебный автомобиль. Если это неблагоприятное изменение влияет на вас, попробуйте либо договориться о корректировке заработной платы, чтобы компенсировать потерю вычета, либо убедите своего работодателя предоставить не облагаемое налогом возмещение коммерческого процента расходов на ваш автомобиль.

Итоги

TCJA резко увеличивает амортизационные отчисления в первый год для транспортных средств, используемых для бизнеса более чем на 50%, и этот факт получил широкую огласку.Но теперь ты знаешь.