На кого не распространяется транспортный налог: Льготы по транспортному налогу в 2021: какие положены и как получить

Содержание

Льготы транспортный налог архангельская область

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы транспортный налог архангельская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Льготы транспортный налог архангельская область Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 28 «Транспортный налог» НК РФ
(Юридическая компания «Налоговая помощь»)Администрация муниципального образования правомерно воспользовалась льготой по транспортному налогу, предусмотренной ст. 4 Закона Архангельской области от 01.10.2002 N 112-16-ОЗ «О транспортном налоге», в соответствии с которой от уплаты транспортного налога освобождаются организации, финансируемые из областного и муниципального бюджетов и государственных внебюджетных фондов в размере не менее 75 процентов. Доводы налогового органа о том, что администрация сама не пользовалась находящимися на балансе транспортными средствами, а сдавала их в аренду и что, получая транспортный налог от арендатора в составе арендной платы, администрация должна была перечислить его в бюджет, отклонены судом как не основанные на налоговом законодательстве. Освобождение организаций, финансируемых из бюджета, от уплаты транспортного налога не ставится законодателем в зависимость от фактического использования освобожденными организациями зарегистрированных за ними транспортных средств. Кроме того, арендатор (муниципальное предприятие) в силу положений ст. 357 НК РФ не является плательщиком транспортного налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных за администрацией; налоговым законодательством на администрацию не возложены обязанности налогового агента по удержанию муниципального предприятия и перечислению в бюджет с транспортного налога.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Льготы транспортный налог архангельская область
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2010 год
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Аникеева О.Е., Самсонова А.Е., Кинсбурская В.А.)
(«Налоги и финансовое право», 2011, N 4)(-) 2. По мнению заявителя, не соответствует Конституции РФ положение Закона Архангельской области «О транспортном налоге», предусматривающее правило о том, что льгота по уплате транспортного налога предоставляется в том числе участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, но не распространяется на ветеранов подразделений особого риска. Заявитель полагает, что указанная льгота должна быть распространена и на ветеранов подразделений особого риска, в том числе с учетом Постановления Верховного Совета РФ от 27.12.1991 N 2123-1, и на граждан из подразделения особого риска.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Тематический выпуск: Учет расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Белоусова Е.Н., Чермянинов Д.В., Пешкова Х.В., Тамбиев М.М., Тищенко А.Н., Беляевская-Плотник Л.А., Майбуров И.А., Иванов Ю.Б.)
(«Налоги и финансовое право», 2010, N 10)(-) 1. По мнению заявителя, не соответствует Конституции РФ положение Закона Архангельской области «О транспортном налоге», предусматривающее правило о том, что льгота по уплате транспортного налога предоставляется в том числе участникам ликвидации последствий катастрофы Чернобыльской АЭС, но не распространяется на ветеранов подразделений особого риска. Заявитель полагает, что указанная льгота должна быть распространена и на ветеранов подразделений особого риска, в том числе с учетом Постановления Верховного Совета РФ от 27.12.1991 N 2123-1, и на граждан из подразделения особого риска.

Когда и кому платить, что за «упрощенка» и кто вообще ничего не должен? Транспортный налог в вопросах и ответах

Появление транспортного налога вызвало море вопросов, звонки в редакцию Автобизнеса на эту тему не поддавались исчислению. Постараемся ответить на самые распространенные вопросы.

Где искать, за что платить?

«Продал около десяти лет назад автомобиль по генеральной доверенности. В настоящее время, как мне пояснили в ГАИ, я числюсь собственником этого авто. Связался с человеком, на которого выдавалась доверенность, он ответил, что перепродал автомобиль, а данных покупателя у него нет. Как мне снять авто с учета и кому насчитают дорожный налог?»

Налог посчитают на собственника автомобиля в соответствии с информацией, содержащейся в базе данных Госавтоинспекции. Частью 1 статьи 307-2 Налогового кодекса объектом транспортного налога признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в ГАИ. В настоящее время не получится снять машину с учета без ее фактического наличия у собственника.

Что значит «упрощенка»? 

«В СМИ сообщили, что в связи с введением транспортного налога будет некая упрощенная процедура снятия автомобиля с учета в ГАИ. Значит ли это, что я могу снять с учета автомобиль, местонахождение которого мне неизвестно, но собственником которого я числюсь?»

Нет. Статьей 6 Приложения 27 к Налоговому кодексу Совету Министров Беларуси предписано в двухмесячный срок установить упрощенный порядок снятия с учета транспортных средств, непригодных к эксплуатации. Эта формулировка подразумевает физическое наличие автомобиля, чтобы была возможность осмотреть его и признать его непригодным к эксплуатации, то есть к участию в дорожном движении.

Три машины – три платежа?

«На мне зарегистрировано три автомобиля, но фактически в наличии у меня только один. Мне придется платить налог за все три машины, если я правильно понял информацию в СМИ?»

Да, правильно поняли. В соответствии с изменениями налог будет считаться на все машины, что зарегистрированы на вас в ГАИ. 

Есть ли льготы для «афганцев»?

«Я ветеран войны в Афганистане. Распространяются ли на меня льготы по уплате транспортного налога?»

Нет. Статьей 307-5 Налогового кодекса определены льготы:

  • 50% ставки налога для ветеранов Великой Отечественной, инвалидов 1-й и 2-й групп и пенсионеров по возрасту при наличии действительного водительского удостоверения;
  • 75% ставки для инвалидов 3-й группы при наличии действительного водительского удостоверения.

Не нужно будет платить налог за машины физлиц, переоборудованные для использования инвалидами.

Машина на льготнике – значит, платить меньше?

«А если я при покупке автомобиля оформлю его на льготника, то получается, что буду платить дорожный налог меньше, ведь автомобиль фактически в его собственности, что будет отражено в базах данных ГАИ?»

Законодатели предусмотрели этот момент, так что наличия самой льготы недостаточно – льготнику необходимо также иметь действительное водительское удостоверение. Поэтому если у «бабушки» или «дедушки», пенсионера или инвалида такого водительского удостоверения нет, то льгота на них не распространяется.

Кто штрафовать будет?

«Если я не заплачу налог, меня оштрафует ГАИ?»

ГАИ теперь ни при чем. Рассчитывает и начисляет сумму налоговый орган, на нем же и контроль. В случае неуплаты налога предусмотрен штраф, а также пеня. Платить нужно будет после направления извещения, в котором будут прописаны сроки.

Так выпущенные или зарегистрированные?

«Есть непонятный момент в вопросе уплаты транспортного налога. В одних источниках говорят, что за автомобили, зарегистрированные до 1991 года, платить дорожный налог не нужно, в других – обратное. Где правда?»

Правда в том, что читать закон нужно в том виде, в котором он написан законодателем. А дословно данный пункт гласит: «Не признаются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства, выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют». Это значит, что дорожный налог на автомобили, выпущенные после 1991 года (1992-2021 г.в.), будет начисляться, до этого года – нет.

Это озадачило многих наших читателей, ведь получается, что катаешься на авто, допустим, 1985 года выпуска, дороги по факту эксплуатируешь, но за это не платишь. Странно, но как есть.

Куда бежать, кому платить?

«Куда можно пойти и оплатить дорожный налог, ведь я постоянно в разъездах и дома редко бываю? Боюсь на штрафы попасть за неуплату».

Пока никуда ходить не нужно. Налоговая инспекция сама рассчитает сумму налога и не позднее 1 сентября пришлет собственнику автомобиля извещение об уплате дорожного налога с необходимыми реквизитами. Заплатить нужно будет не позднее 15 ноября.

И только в 2021 году порядок и сроки различаются. Например, в нынешнем году не позднее 15 декабря нужно внести авансовый платеж (1 базовая величина), о чем налоговые органы должны сообщить до 1 ноября. В 2022-м не позднее 15 ноября необходимо доплатить налог за 2021 год, о чем автовладельца известят не позднее 1 сентября 2021 года.

При этом Совмину поручили в течение полугода привести существующие законодательные акты в соответствие с измененным Налоговым кодексом. Вполне вероятно, что «сюрпризы» еще впереди. 

Столкнулись с беззаконием и несправедливостью? Не знаете, у кого спросить совета? У нас работает правовой отдел Автобизнеса.

Контакты для связи: 

  • мобильный телефон/Viber/Telegram/Whatsapp +375 29 703 99 63; 
  • электронная почта [email protected]

Налоги с 1 января 2022 года: коснется всех, какие изменения?

Краткое содержание:

НДФЛ

Не позднее 1 марта нужно сдать годовой 6-НДФЛ с данными из 2-НДФЛ

Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ) нужно подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

С 1 января уведомления о праве сотрудника на вычет инспекции будут передавать работодателям

В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf.

К доходам 2022 года можно будет применять новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции.

С 1 января изменят правила расчета налога при оплате работодателем путевок

Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Компенсация стоимости путевки не будет облагаться НДФЛ, даже если расходы на нее учли при расчете налога на прибыль. Если за год работнику выдали несколько путевок, освобождение действует только для первой.

Кроме того, не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет — для обучающихся очно). В 2021 году возрастной лимит — 16 лет.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПЕРСУЧЕТ

С 1 января добавят основания для внеочередной подачи СЗВ-СТАЖ

Обычно СЗВ-СТАЖ нужно сдавать не позднее 1 марта. Однако, если застрахованное лицо подало заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до 3 дней.

С 2022 года в сокращенный срок нужно будет сдавать форму и в тех случаях, когда подано заявление:

-на срочную пенсионную выплату;

-единовременную выплату средств пенсионных накоплений.

Кроме того, уточнят, что срок считается с даты обращения застрахованного лица либо со дня поступления запроса от ПФР

РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ

С 1 февраля при удержании из зарплаты нужно учитывать минимальный доход

Федеральный закон от 29.06.2021 N 234-ФЗ

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

Если с заявлением все в порядке, пристав зафиксирует в постановлении требование сохранить минимальных доход. Это должны учитывать работодатели при удержании денег из зарплаты.

С 1 января больничные листки по умолчанию будут электронными

Федеральный закон от 30.04.2021 N 126-ФЗ

Медорганизации полностью перейдут на оформление электронных листков нетрудоспособности. Застрахованному лицу по его желанию могут предоставить выписку из электронного больничного.

В законе указано, что бумажные бланки больничных выдают в отдельных случаях (пока их не определили).

При каждом изменении статуса электронного листка нетрудоспособности (открыт, продлен, закрыт, аннулирован) работодатели будут получать автоматические сообщения от ФСС (http://www.fss16.ru/index.php?name=News&op=article&sid=1244). Согласия работника для этого не нужно.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

С 1 сентября сообщать об участках и автомобилях, которые инспекторы не учли, нужно по новой форме

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/[email protected]

Поправки связаны с созданием федеральной территории «Сириус».

Напомним, передавать сведения за прошедший год следует в период с сентября по декабрь.

Не позднее 30 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество на новом бланке

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/[email protected]

Среди изменений стоит отметить скорректированные штрихкоды. Остальные правки имеют технический характер, они связаны с созданием федеральной территории «Сириус».

С 1 января действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам

Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/[email protected]

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/[email protected]

Чтобы заявить льготу по объектам, которые облагаются налогом на имущество по кадастру, потребуется заполнить специальное заявление. Такой порядок связан с отменой деклараций по «кадастровой» недвижимости. О разъяснениях ФНС по переходу на новые правила см. в нашем материале.

Кроме того, с 1 января меняется форма заявления о льготе по транспортному и земельному налогам. Поправки несущественные, связаны с созданием федеральной территории «Сириус».

С 1 января действует форма заявления об уничтожении зданий и помещений

Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/[email protected]

Заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него перестали начислять налог на имущество. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (например, справку органа государственного пожарного надзора, акт обследования объекта кадастровым инженером, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства).

По результатам рассмотрения заявления инспекция направит уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии оснований для этого.

С 1 января вводят единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

По всей стране будут действовать следующие сроки уплаты:

-для налога — не позднее 1 марта следующего года;

-для авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

НДС

С 1 января организации общепита получат льготу по НДС

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января учесть затраты на путевки станет проще

Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Работодатель сможет учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение, даже если:

-договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;

-работодатель компенсирует затраты родителям, супругам или детям работников.

Сейчас работодатель должен заключать договор строго с туроператором или турагентом. По турпутевкам это условие сохраняют.

С 1 января уточняют правила расчета амортизации при реконструкции

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

См. также: готовое решение «Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете»

С 1 января продолжит действовать ограничение на перенос убытка

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года. По прежней редакции временный порядок можно было применять по 31 декабря 2021 года.

Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам

УСН

Не позднее 31 марта нужно сдать декларацию по УСН на новом бланке

Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected]

По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:

-поменяли штрихкоды;

-с титульного листа убрали код по ОКВЭД;

-ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2021 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

-в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

ОНЛАЙН-КАССЫ, ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ И МАРКИРОВКА

С 1 ноября в систему «Честный знак» нужно будет передавать сведения об обороте и списании промаркированной воды

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841

Для упакованной воды наступит очередной этап введения обязательной маркировки. С 1 ноября 2022 года участников оборота обяжут передавать сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже).

С 1 сентября вступят в силу новые требования по маркировке молочной продукции и упакованной воды

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841

Участников оборота молочной продукции обяжут сообщать в систему «Честный знак» сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже). Это касается:

-сыров и мороженого;

-молочной продукции со сроком годности более 40 суток;

-молочной продукции со сроком годности не более 40 суток.

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

С 1 июня в систему «Честный знак» нужно передавать сведения о розничной продаже молочной продукции длительного хранения

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

С 20 апреля отменят послабление по оформлению кассовых чеков при курьерской доставке

Постановление Правительства РФ от 08.07.2021 N 1139

До этого дня в кассовом чеке можно не указывать код маркированного товара при покупках:

-по образцам или дистанционно;

-через юрлиц и ИП, которые оказывают курьерские услуги или услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара конечным потребителям по поручению продавца;

-в вендинговых автоматах.

С 1 марта корректируют правила маркировки обуви

Постановление Правительства РФ от 01.09.2021 N 1459

При производстве обуви в РФ ввод в оборот больше не будет связан с моментом, когда производитель принял продукцию на баланс. Вместо этого станут учитывать дату подачи уведомления о вводе в оборот.

С 1 марта при ввозе товаров из стран ЕАЭС в систему маркировки надо будет передавать больше сведений.

С 1 марта производители и импортеры питьевой воды должны будут маркировать продукцию

С 20 января в систему «Честный знак» нужно передавать сведения о розничной продаже молочной продукции

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

Для молочной продукции со сроком хранения не более 40 суток, а также сыров и мороженого наступит очередной этап введения обязательной маркировки. С 20 января продавцов обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября.

С 1 января истекает отсрочка по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров

Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108

При введении прослеживаемости для розничных продавцов было предусмотрено послабление — право не направлять уведомление по товарам, которые отвечают всем следующим условиям:

-товар приобретен до 8 июля и предназначен для реализации физлицам-потребителям или самозанятым;

-товар будет продан к 1 января 2022 года. Если к этому моменту реализовать товар не получится, на него нужно подать уведомление об остатках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

С 1 января вводятся новые ФСБУ

Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208 н

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» появился в конце 2018 года, но использовать его было необязательно. Однако отчетность за 2022 год нужно будет составлять уже по новым правилам.

Кроме того, с отчетности 2022 года надо применять ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и 26/2020 «Капитальные вложения». С января также действует ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете

С 1 января введут электронные транспортные накладные

Федеральный закон от 02.07.2021 N 336-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 N 2200

С 2022 года в Уставе автомобильного транспорта появятся положения об электронных перевозочных документах. Формат транспортной накладной установит ФНС.

Сформированные документы нужно будет направлять в специальную информационную систему. Ее создание планируют завершить к концу 2021 года.

С 1 января вводят принцип «одного окна» при сдаче бухотчетности

Федеральный закон от 02.07.2021 N 352-ФЗ

Сдавать бухотчетность в другие госорганы помимо налоговой больше не придется. Они смогут получить информацию из государственного ресурса бухотчетности (https://bo.nalog.ru/). Поэтому представлять им отчетность организации не обязаны. Исключение — их освободили от подачи документов для ресурса

источник http://www.consultant.ru

Как обращаться с налогом с продаж на доставку: Руководство по штатам

Успешная розничная торговля зависит от успешной доставки, особенно сейчас, когда многие потребители избегают обычных магазинов из-за COVID-19. Только в августе онлайн-продажи в США выросли на 42% в годовом исчислении. Поскольку конца пандемии не видно, а продажи в электронной коммерции, вероятно, останутся высокими в течение сезона праздничных покупок, розничным торговцам необходимо знать, как обложить налогом расходы на доставку.

Нет единого способа передать товары покупателям, и нет единого способа облагать налогом расходы на доставку: налогообложение зависит от штата и способа доставки.Сборы компании за доставку товаров собственным транспортным средством часто облагаются налогом иначе, чем сборы за доставку обычным или частным перевозчиком. Плата за доставку товаров в электронном виде может отличаться от платы за доставку материального личного имущества. Комбинированная плата за доставку и погрузку-разгрузку может облагаться налогом иначе, чем отдельные сборы за доставку и погрузку / разгрузку. И так далее.

Общее практическое правило для включенных транспортных расходов:

  • Если содержимое посылки облагается налогом, сборы за ее отправку облагаются налогом
  • Если содержимое посылки не облагается налогом, сборы за ее отправку обычно не облагаются
  • Если отгрузка содержит как освобожденные, так и облагаемые налогом продукты, часть платы, относящаяся к налогооблагаемой продаже, подлежит налогообложению, а часть, относящаяся к освобожденной продаже, освобождается от налога

Это только верхушка айсберга.В следующем руководстве представлена ​​подробная информация по каждому состоянию.

Ниже приводятся общие рекомендации, а не советы по налогам. Пожалуйста, подтвердите всю информацию в налоговом управлении штата или у доверенного налогового консультанта.

Алабама: Доставка служебным транспортным средством в Алабаме обычно облагается налогом, как и доставка частным перевозчиком, комбинированные сборы за доставку и погрузку / разгрузку, а также сборы за электронную доставку. Но доставка обычным перевозчиком обычно не облагается налогом, как и почтовые расходы для прямой почтовой рассылки и расходы по доставке, которые превышают фактическую стоимость доставки.

Аризона: Большая часть транспортных расходов в Аризоне освобождена от налога, но комбинированные расходы на доставку и погрузку / разгрузку, как правило, облагаются налогом. Плата за электронную доставку обычно не облагается, хотя в некоторых частях штата может применяться местный налог.

Арканзас: Многие транспортные расходы в Арканзасе облагаются налогом. Однако стоимость доставки считается частью валовой выручки или валовой выручки от продажи в Арканзасе, если только расходы не выставляются покупателю напрямую перевозчиком, отличным от продавца.Как правило, если отправляемая материальная личная собственность облагается налогом, плата за доставку облагается налогом; если продажа не облагается налогом, также освобождаются от налога на доставку; и если отгрузка включает в себя как облагаемую налогом, так и освобожденную от налогообложения собственность, налог применяется к проценту платы за доставку, отнесенной к налогооблагаемой собственности.

Калифорния: По большей части, транспортные расходы не облагаются налогом, если продажа освобождена, но если продажа облагается налогом, расходы, связанные с доставкой, могут не облагаться налогом, частично или полностью облагаться налогом.Как правило, сборы за доставку транспортным средством компании облагаются налогом, если передача права собственности происходит после того, как покупатель вступает во владение продуктом (место назначения на условиях FOB), но сборы освобождаются, если передача права собственности происходит до доставки продукта (FOB источник). Стоимость доставки, превышающая фактическую стоимость доставки, как правило, облагается налогом, но стоимость доставки, превышающая действующие разумные ставки, как правило, не облагается. Комбинированные расходы на доставку и погрузку / разгрузку, как правило, облагаются налогом, тогда как сборы за электронную доставку обычно не облагаются.

Колорадо: Доставка и фрахт для облагаемых налогом продаж обычно облагаются налогом в Колорадо, если они включены в продажную цену, но могут быть освобождены от налога, если у потребителя есть возможность организовать свою доставку. Плата за электронную доставку обычно облагается налогом. В отношении местного налога с продаж могут применяться другие правила.

Коннектикут: Стоимость доставки и доставки для налогооблагаемых продаж, как правило, облагается налогом в Коннектикуте, независимо от того, указаны ли они отдельно или включены в цену продажи, и предоставлены ли продавцом или третьей стороной.Стоимость доставки и доставки для освобожденных продаж, как правило, не облагается.

Флорида: Транспортные расходы для налогооблагаемых продаж, как правило, облагаются налогом, независимо от того, указаны ли они отдельно или включены в продажную цену. Однако сборы за доставку обычно не облагаются, если плата указывается отдельно, и покупатель имеет возможность забрать товар или организовать свои собственные сторонние транспортные услуги. Плата за электронную доставку также обычно не облагается.

Грузия: сборы за доставку, фрахт, транспортировку, отгрузку и обработку обычно считаются частью продажной цены, поэтому они освобождаются от уплаты налога, если продажа освобождена от налога, и облагаются налогом, если продажа облагается налогом.Сборы за доставку, не связанные с продажей налогооблагаемого имущества, как правило, освобождаются от налога, как и сборы за доставку электронного имущества.

Гавайи: Общий акцизный налог (GET) Гавайев — это налог на привилегии, взимаемый с деловой активности на Гавайях. Обычно это применяется к большинству транзакций, включая сборы за доставку и обработку.

Айдахо: Предполагается, что расходы на доставку и погрузку-разгрузку должны быть отдельно указаны в Айдахо, а отдельно указанные расходы на доставку покупателю не облагаются в Айдахо.Однако сборы за товары, доставляемые электронным способом, обычно облагаются налогом.

Иллинойс: Стоимость доставки и обработки налогооблагаемых товаров, как правило, облагается налогом в Иллинойсе. Если розничный торговец определяет, что либо покупатель, либо все продаваемое имущество освобождены от налога, плата за доставку также будет освобождена. Кроме того, при отправке на условиях ФОБ сборы не облагаются, если у клиента есть возможность организовать свою доставку через третью сторону.

Индиана: Стоимость доставки и обработки, как правило, облагается налогом в Индиане.Однако отдельно указанные «почтовые расходы» (цена покупки почтовых марок или аналогичные сборы за доставку почты или посылок через США) не облагаются налогом. При отправке на условиях FOB сборы не облагаются, если клиент имеет возможность организовать доставку самостоятельно через третью сторону.

Айова: В Айове плата за доставку обычно не взимается. Тем не менее, входящий фрахт или сборы за фрахт — сборы, взимаемые продавцом за получение товаров, проданных покупателям, — обычно облагаются налогом, если передаются покупателю.

Канзас: Стоимость доставки и обработки обычно облагается налогом в Канзасе, независимо от того, включены ли они в продажную цену, указываются отдельно или оплачиваются отдельно.

Кентукки: Стоимость доставки (сборы розничного продавца за подготовку и доставку в место, указанное покупателем) включены в цену продажи и облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются, если продажа не облагается налогом.

Луизиана: Государственный налог с продаж, как правило, не применяется к отдельно указанным расходам на доставку.В отношении облагаемых налогом продаж расходы по доставке и доставке, которые включены в продажную цену, обычно облагаются государственным налогом с продаж. Плата за доставку освобождается, если покупатель имеет возможность отдельно заключить договор на доставку (например, путем получения товаров или организации доставки третьей стороной). Плата за товары, доставляемые электронным способом, облагается государственным налогом с продаж. В отношении местного налога с продаж могут применяться другие правила.

Мэн: По большей части расходы на доставку освобождаются от налога с продаж, если выполняются эти три условия: отгрузка осуществляется напрямую покупателю, стоимость доставки указывается отдельно, и отгрузка осуществляется обычным или контрактным перевозчиком или США.S. mail. Плата за доставку продавцом на собственном автомобиле обычно включается в налогооблагаемую продажную цену, если доставляемые товары облагаются налогом. Плата за доставку электронной продукции также облагается налогом.

Мэриленд: Большинство расходов на доставку освобождены от налога с продаж Мэриленда. Однако стоимость доставки, включенная в налогооблагаемую цену, как правило, облагается налогом, как и комбинированные расходы на доставку и погрузку / разгрузку.

Массачусетс: отдельно указанные расходы по доставке и доставке освобождаются от налога с продаж и использования Массачусетса, если доставка осуществляется после покупки.Плата за обработку может быть объединена с расходами на доставку; если указано отдельно, расходы по доставке и транспортировке не облагаются. Однако стоимость доставки, превышающая фактическую стоимость доставки, как правило, облагается налогом.

Мичиган: Расходы на доставку и обработку облагаемых налогом розничных продаж, как правило, облагаются налогом в Мичигане, в том числе понесенные до передачи права собственности на недвижимость. Однако плата за доставку освобожденного имущества, как правило, не облагается. Если взимается единая плата за перевозку как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения товаров, налог применяется к процентной доле облагаемой налогом продажи (определяемой по цене или весу).

Миннесота: Стоимость доставки и обработки облагаемых налогом товаров, как правило, облагается налогом. Плата за доставку и погрузку-разгрузку предметов, освобожденных от налога, как правило, не облагается. Если транзакция включает как налогооблагаемые, так и освобожденные от налога продукты, налог на доставку и доставку должен распределяться на основе процента или веса налогооблагаемых товаров. Услуги по доставке, предоставляемые и выставляемые третьей стороной, как правило, освобождаются от поставки агрегатных материалов или бетонных блоков.

Миссисипи: сборы за доставку, обработку и доставку налогооблагаемых товаров, как правило, облагаются налогом с продаж штата Миссисипи.Однако транспортные расходы, превышающие разумные или действующие ставки, могут быть освобождены от налога.

Миссури: Стоимость доставки и обработки налогооблагаемых товаров, как правило, облагается налогом в штате Миссури, если они включены в продажную цену или когда покупатель обязан ее оплатить. Отдельно указанные транспортные расходы обычно не облагаются налогом, если покупатель не обязан платить за услугу. Однако, если покупатель не обязан оплачивать транспортные расходы, но они не указываются отдельно, они, как правило, облагаются налогом.Отдельно указанные сборы за электронную доставку товаров, как правило, не облагаются.

Небраска: В Небраске, если продажа облагается налогом, расходы по доставке и обработке, как правило, облагаются налогом, а и — сборы, выплачиваемые розничному продавцу. Обычно они освобождаются от уплаты налога, если продажа не облагается. Если существует единовременная плата за доставку груза, освобожденного от налогообложения и облагаемого налогом, следует распределить налог. Сборы за доставку, фрахт, пересылку по почте, отгрузку или транспортировку, уплаченные лицу, не являющемуся продавцом, как правило, освобождаются от налога.

Невада: Услуги, необходимые для завершения продажи материального личного имущества, такие как услуги доставки и обработки, обычно облагаются налогом в Неваде. Отдельно указанные расходы на пересылку, доставку и транспортировку обычно не облагаются налогом, но сборы за упаковку, обработку, упаковку или аналогичные сборы подлежат налогообложению, независимо от того, указаны они отдельно или включены в продажную цену. Плата за товары с электронной доставкой обычно не взимается.

Нью-Джерси: Большинство расходов, связанных с отгрузкой и доставкой, облагается налогом с продаж в штате Нью-Джерси, хотя сборы за доставку и обработку освобожденных от налога продаж, как правило, не облагаются.Если отгрузка включает как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары, продавец должен облагать налогом часть платы за доставку, выделенную на транспортировку налогооблагаемых товаров (определяемую по весу или цене). Если продавец не распределяет плату за доставку, вся сумма облагается налогом.

Нью-Мексико: налог на валовой доход обычно применяется к расходам на доставку и доставку (включая почтовые расходы и транспортные расходы) в Нью-Мексико, независимо от того, указаны ли они отдельно или включены в цену продажи. Однако плата за доставку товаров электронным способом обычно не облагается.

Нью-Йорк: Стоимость доставки, обработки и доставки налогооблагаемых продаж, как правило, облагается налогом в Нью-Йорке. Однако, если заказчик организует доставку третьей стороной и платит этой третьей стороне напрямую, сторонняя плата за доставку освобождается. Стоимость доставки, обработки и доставки для продаж, не облагаемых налогом, обычно не облагается. Комбинированные расходы на транспортировку как облагаемых налогом, так и освобожденных от налогообложения продаж, как правило, облагаются налогом, но если плата за доставку или доставку указывается отдельно и справедливо распределяется между облагаемыми и необлагаемыми налогами продажами, то стоимость доставки для облагаемых налогом продаж облагается налогом, а стоимость доставки для освобожденных от налогообложения продаж составляет освобождать.Плата за доставку продуктов электронным способом обычно не взимается.

Северная Каролина: Расходы на отгрузку и обработку, транспортировку и доставку, взимаемые розничным продавцом и связанные с налогооблагаемыми продажами, обычно облагаются налогом с продаж и использования в Северной Каролине, независимо от того, включены ли они в продажную цену или указаны отдельно. Если в счете указаны как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения продажи, расходы по доставке и транспортировке должны быть пропорционально распределены по каждой позиции. Если стоимость доставки и обработки основана на фиксированной ставке за посылку, «розничный торговец может распределить плату за любой из предметов в упаковке, а не распределять плату.”

Северная Дакота: Фрахт, доставка и другие транспортные расходы, включая доставку и погрузочно-разгрузочные работы, считаются частью продажной цены в Северной Дакоте. Таким образом, если продажа облагается налогом, расходы по доставке облагаются налогом, а если не облагаются налогом, они не облагаются налогом. Однако плата за доставку, выставляемая непосредственно клиенту (т. Е. Не связанная с продажей материального личного имущества), как правило, не облагается. Если розничный торговец отправляет как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары за одну поставку, часть затрат на отгрузку налогооблагаемых товаров облагается налогом; если розничный продавец не распределяет налог пропорционально, вся единовременная сумма подлежит налогообложению.

Огайо: Большая часть расходов на доставку налогооблагаемых товаров облагается налогом в Огайо. Стоимость доставки считается частью продажной цены, независимо от того, указана она отдельно или включена в цену, поэтому они подлежат налогообложению, если продажа облагается налогом, и освобождаются, если продажа освобождена от налога. Если одна плата за доставку включает в себя как облагаемые налогом, так и освобожденные от налога продажи, она может быть распределена (по весу или продажной цене), поэтому налог взимается только за отгрузку той части груза, которая облагается налогом. В противном случае налог взимается со всей стоимости доставки.Плата за доставку, не связанная с продажей, облагаемой налогом, не облагается налогом. Плата за электронную доставку не взимается.

Оклахома: отдельно указанные сборы за доставку прямой почтовой рассылки не облагаются налогом в Оклахоме, независимо от того, облагается ли содержимое посылки налогом или нет. Расходы на транспортировку и транспортировку, включенные в продажную цену налогооблагаемого материального личного имущества, облагаются налогом. Налог с продаж Оклахомы применяется к оплате за электронную доставку, но не к почтовым расходам при прямой почтовой рассылке.

Пенсильвания: Если доставляемые товары облагаются налогом, расходы по доставке и транспортировке, как правило, облагаются налогом, независимо от того, указаны они отдельно или включены в продажную цену.Если отправляемый товар (-ы) не облагается налогом, доставка и сборы за обработку обычно освобождаются. Если отправление содержит как налогооблагаемые, так и не облагаемые налогом товары, то расходы по доставке и транспортировке всей отгрузки подлежат налогообложению. Плата за доставку, произведенную и выставленную третьим лицом, не облагается.

Род-Айленд: Стоимость доставки (включая расходы на обработку) считается частью продажной цены, поэтому они обычно освобождаются от уплаты налога, если продажа не облагается налогом, и облагаются налогом, когда продажа облагается налогом.Если отправление содержит как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары, продавец должен распределить стоимость доставки по продажной цене или весу. Сборы за электронную доставку продуктов обычно облагаются налогом.

Южная Каролина: сборы за доставку и обработку облагаемых налогом товаров обычно облагаются налогом в Южной Каролине, в то время как сборы за доставку и погрузку-разгрузку товаров, освобожденных от налога, обычно не облагаются. Налогообложение сборов для розничного продавца за доставку материального личного имущества на собственном грузовике зависит от того, являются ли условия местом назначения на условиях FOB или местом (или отправкой) на условиях FOB: пункт назначения на условиях FOB обычно облагается налогом, а пункт отгрузки на условиях FOB обычно освобождается.

Южная Дакота: Как правило, плата розничного продавца за доставку и обработку облагаемых налогом товаров облагается тем же государственным и муниципальным налогом с продаж, что и товар. Поскольку большая часть продаж в Южной Дакоте облагается налогом, расходы на доставку и транспортировку обычно облагаются налогом. Однако, если продажа не облагается налогом, сборы за доставку и транспортировку также не облагаются. Если налогооблагаемые и не облагаемые налогом продукты входят в одну поставку, налог с продаж уплачивается с части стоимости доставки налогооблагаемых продуктов (определяемой продажной ценой или весом).Если розничный торговец нанимает третье лицо для выполнения доставки и выставляет счет покупателю за доставку, розничный торговец должен включить транспортные расходы в налогооблагаемые квитанции.

Теннесси: Стоимость доставки является частью продажной цены в Теннесси. Таким образом, если продажа облагается налогом, плата за доставку облагается налогом; если продажа не облагается налогом, плата за доставку не взимается. Если отправление содержит как освобожденные, так и облагаемые налогом продажи, налог с продаж применяется к процентной доле облагаемого налогом груза (определяемой по весу или продажной цене).

Техас: Доставка и доставка в Техасе облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются, если продажа освобождена от налога. Отдельно заявленные сборы за доставку сторонним грузоотправителем также освобождаются от уплаты, если они предоставляются по запросу клиента.

Юта: Плата за доставку как налогооблагаемой, так и освобожденной от налога продажи не облагается налогом, если это указано отдельно. Сборы за доставку налогооблагаемых товаров могут облагаться налогом, если они входят в цену продажи (или «фрахт»).

Вермонт: Если продажа подлежит обложению налогом с продаж штата Вермонт, налог с продаж также взимается при доставке и фрахте при доставке товара.Однако, если продажа не облагается налогом, соответствующие расходы на доставку также не облагаются. Как правило, нет налога с продаж на отдельные транспортные расходы, не связанные с розничной продажей.

Вирджиния: отдельно указанные расходы на доставку, включая почтовые расходы, обычно освобождаются от налога с продаж Вирджинии, но расходы на транспортировку всегда облагаются налогом. Если стоимость доставки объединяется с комиссией за обработку или другими сборами в виде единого платежа, они облагаются налогом.

Вашингтон: налог с продаж обычно применяется к расходам на доставку налогооблагаемых товаров, даже если это указано отдельно, или если продавец также является перевозчиком.Однако сборы за доставку товаров, освобожденных от налога, обычно не облагаются. Если отправление содержит как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары, налог применяется к процентной стоимости доставки, подлежащей уплате за налогооблагаемые товары (определяемой продажной ценой или весом). Плата за доставку может не облагаться налогом, когда покупатель нанимает третье лицо для доставки купленных товаров после продажи.

Западная Вирджиния: Стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ в Западной Вирджинии считается частью продажной цены. Для облагаемых налогом продаж сборы, как правило, облагаются налогом; для продаж, освобожденных от уплаты налога, они, как правило, не облагаются налогом.

Висконсин: Стоимость доставки для облагаемых налогом продаж, как правило, облагается налогом в Висконсине, независимо от того, осуществляется ли доставка обычным или контрактным перевозчиком, почтовой службой США или транспортным средством продавца. Точно так же плата за доставку для освобожденных продаж обычно освобождается. Если отгрузка включает в себя как налогооблагаемые, так и необлагаемые налогом продажи, часть, отнесенная к необлагаемым налогом продажам, не облагается налогом; если распределение не производится, вся сумма облагается налогом. Стоимость доставки для отдельно указанной прямой почтовой рассылки обычно не взимается.

Вайоминг: В Вайоминге сборы за доставку и обработку обычно не облагаются, если они указаны отдельно и отличаются от любых налогооблагаемых сборов, которые могут указываться в том же счете-фактуре. Однако, когда часть продажной цены облагается налогом, сборы, как правило, облагаются налогом.

Вашингтон, округ Колумбия: Стоимость доставки и обработки, как правило, облагается налогом в округе Колумбия. Однако транспортные расходы обычно не облагаются, когда право собственности переходит к покупателю в момент продажи (т.е., до отгрузки) или на условиях FOB.

Потребители хотят, чтобы доставка была дешевой, быстрой и надежной. Они также хотят, чтобы он правильно облагался налогом — или, по крайней мере, они не хотят платить налог с продаж без необходимости. Автоматизация сбора налогов с продаж, денежных переводов и регистрации — самый эффективный способ сделать это правильно.

Транспортные налоговые коды SAP FI — лучшие практики и советы

Обзор

Работая во многих компаниях, я довольно часто обнаруживал несоответствия в настройках налогового кодекса между системами.Встречаясь со многими консультантами FI, я увидел разные подходы к переносу налоговых кодексов между системами. Будучи консультантом по SAP FICO в течение 12 лет, я хотел бы обобщить в этом блоге все передовые практики и советы, которые я собрал, чтобы оптимизировать этот процесс в моей нынешней компании.

Меры предосторожности перед созданием нового налогового кода или изменением учетной записи GL для существующего налогового кода

Перед созданием нового налогового кода или изменением учетной записи GL для существующего налогового кода в разработке, проверьте, существует ли этот налоговый код уже в целевой системе (производственной) и в каких странах.Цель этой проверки — предотвратить непреднамеренное изменение счетов GL, присвоенных тому же налоговому коду в других странах. Это может произойти, потому что присвоение учетной записи GL кодам налога не зависит от страны (проверьте t-код OB40). Следовательно, создав тот же код входящего или выходного налога из страны A в стране B и назначив новый GL в стране B, вы измените счет в стране A. Однако, создав код входящего налога в стране A и код выходного налога в стране B, вы можете назначьте им разные учетные записи GL, потому что учетные записи будут назначены разным ключам транзакций (VST, MVS и т. д.)).

Эта проверка должна выполняться в таблице T007A в целевой системе. Используйте поля KALSM — Tax Procedure и MWSKZ — Tax Code для проверки необходимых значений. Налоговые процедуры назначаются странам (t-код OBBG), и, например, мы используем только процедуры Z *, поэтому заполняем значения «Z *» и «V5» в этих полях:

Я могу определить страны, в которых существует налоговый код V5:

Затем проверьте контировку GL с t-кодом FTXP.

Добавьте налоговые коды для транспорта

В общем, перенос налоговых кодов объясняется в сообщении «Важное примечание о переносе налоговых кодов -> F1 № сообщения.F4794 ». Это сообщение возникает, когда вы открываете FTXP в системе разработки. Давайте проверим таблицы, добавленные в транспорт, в соответствии с инструкциями в этом сообщении:

Сначала надо создать транспорт. Затем используйте опцию экспорта SAP в FTXP, чтобы включить налоговые коды в транспортную систему разработки:

ниже записей включены в транспорт:

Есть таблицы T007A, T007S и T007V. Убедимся, что выбранные налоговые коды имеют транспортный номер в таблице T007V:

.

Это позволит вам позже импортировать ставки в целевые системы.

Перенос удаленных налоговых кодов

Предупреждение! Технически SAP позволяет нам удалять коды налогов, но этого никогда не следует делать, если код налога использовался в каких-либо проводках. В таких случаях SAP рекомендует переименовать код в «НЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ!» вместо его удаления.

Однако, если вы действительно хотите удалить налоговый код (опция экспорта в FTXP не позволяет вам добавлять удаленные налоговые коды для транспортировки), вы можете проверить SAP-ноту «605537 — Транспортировка налоговых кодов или удаленных налоговых кодов», чтобы узнать, как это сделать. Это.Таким образом, вам не придется вручную удалять код в каждой системе.

Добавить счета GL для транспорта

Сообщение № F4794 сообщает, что налоговые счета для налоговых кодов (таблица T030K) не переносятся. Тем не менее, вы можете включить счета GL для налоговых кодов в транспорт. Есть два варианта:

  1. добавить всю таблицу со счетами, присвоенными налоговым кодам и ключу транзакции (например, VST или MWS) в t-коде OB40. На мой взгляд, это не очень безопасный вариант.В случае несоответствия данных между системами вы замените правильные данные в производственной среде устаревшими данными разработки.
  2. вручную добавляет счета для необходимых налоговых кодов прямо в транспорт. Это самый безопасный вариант и чем мы сейчас займемся. Откройте запрос транспорта в режиме редактирования и добавьте ниже строку с таблицей T030K:

Дважды щелкните строку T030K и добавьте необходимые коды налогов в следующем окне:

Чтобы добавить выбранный код налога, дважды щелкните каждую строку и заполните таблицу ниже:

Еще раз проверьте, включены ли учетные записи GL в транспортный запрос.Использовать опцию проверки содержимого таблицы, указанной в запросе:

Если параметры выбора верны, то отображается содержимое выбранной таблицы:

Ставки импорта в налоговых кодах после транспортировки без открытия производства для настройки

Налоговые коды создаются без ставок , когда транспорт импортируется в системы качества и производства. (Однако учетные записи GL должны быть там, как и в предыдущем шаге.)

Чтобы обновить ставки для налоговых кодов, используйте опцию Импорт в t-коде FTXP в целевых системах:

Для системы качества необходимо установить значение «Изменяемая», прежде чем вы сможете ее использовать.

Для производственной системы, однако, нам не нужно устанавливать для нее значение «Изменяемый», потому что t-код FTXP переключается на «Текущие настройки» в нашей системе S / 4HANA, соответственно, SAP-нота «110970 — Транспортировка налогового кода / системы имеет статус «неизменяемый». Если вы настроите t-код FTXP как «Текущая настройка», коды налогов могут быть изменены и поддерживаться непосредственно в производственной системе пользователями с соответствующими полномочиями.Это разрешение закреплено за нашими идентификаторами пожарного. Вы можете найти дополнительную информацию об этом параметре в следующей главе и проверить его в своей системе.

Следовательно, я могу просто войти в производственный клиент с идентификатором пожарного и выполнить функцию импорта с t-кодом FTXP:

Когда выбрана опция Импорт, просто введите номер транспортного запроса, содержащий ваши налоговые коды, и нажмите «Выполнить»:

Это стандартный подход SAP. Вы можете узнать больше о опции импорта, нажав кнопку «Информация».После того, как показатели выполнения берутся из таблицы T007V записей, доставленных транспортом:

и заполняется в налоговых кодах фоновым заданием. Это задание можно проверить с помощью t-кода SM35:

Это задание выполняет FTXP для каждого налогового кода и сохраняет в нем налоговую ставку:

Перевести объект FTXP в «Текущие настройки»

FTXP t-код можно переключить на «Текущие настройки» согласно SAP-ноте «110970 — Транспортировка налогового кода / системы имеет статус« не подлежит изменению ».Если вы настроите t-код FTXP как «Текущая настройка», то коды налогов могут быть изменены и поддерживаться непосредственно в процессе производства пользователями с соответствующими полномочиями. Следовательно, нет необходимости открывать производство для настройки.

Следуя SAP-ноте 110970, вы должны добавить следующую запись в таблицу CUSAMEN:

Затем необходимо активировать флаг «Текущая настройка» в t-коде SOBJ для объекта FTXP:

Заключение

После прочтения этой статьи вы сможете переносить налоговые коды между системами, включая счета GL, присвоенные этим налоговым кодам, и импортировать налоговые ставки.Вы также узнаете, как избежать установки производства на «Изменяемый» во время импорта ставок налоговых кодов. Я надеюсь, что это упростит и ускорит перенос налоговых кодов для вас, сократит ручные операции в каждой системе и позволит избежать несоответствий.

Михаил Смирнов

Научная библиотека

Поисковые соединители

Примечание. Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск.Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова встречаются в документе

Пример: Казначейство И «антиинверсия» И руководство [И должно быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Искать альтернативные термины

Пример: закон ИЛИ закон [ИЛИ должен быть прописным]

«»

Точная фраза

Пример: «замаскированные продажи»

Пример: «Прибыль и убыток»

*

Подстановочный знак / Корневой расширитель

Пример: Culberts * n получит Culbertson, Culbertsen и т. Д.

Пример: audit * будет извлекать все слова, начинающиеся с «audit», включая аудит, аудитор и аудит

НЕ или —

Пример: Законодательная история НЕ

Пример: законодательная — история [НЕ должен быть прописным]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Shepherd ~ получит Sheppard

()

Сгруппируйте термины вместе, чтобы построить поисковые запросы

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк * И (запись или счет)

Получение документов с цитированием налоговых аналитиков:

Поместите цитату в кавычки:

  • «2014 ТНТ 66-1»
  • «167 Налоговые ведомости 1765»
  • «Tax Notes State, 17 июня 2019 г., стр.1003 «

Или воспользуйтесь полем TAX ANALYSTS CITATION в расширенном поиске.

Названия наших публикаций были изменены в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит восстановить документ.

Поиск с ограничением по полю:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

  • Автор
  • Название дела
  • Код раздела
  • Заголовок / Заголовок
  • Ссылка IRS *
  • Резюме / Реферат

* Для поиска или извлечения федерального первоисточника используйте поиск в Tax Notes Research.

Свернуть справку

Постановление 2017-4 — Налоги с продаж и налоги за пользование

Постановление 2017-4 — Налоги с продаж и налоги на использование — Буксировка автотранспортных средств и дорожные услуги Перепродажа услуг

ФАКТЫ:

Компания занимается краткосрочной и долгосрочной арендой автотранспортных средств. Компания нанимает буксирные компании для перевозки автомобилей между арендуемыми участками и перевозки автомобилей с арендных участков на аукционные.Компания также нанимает буксирные компании для перевозки своих автомобилей в автомастерские или ремонтные мастерские и обратно, за что она может взимать или не взимать плату со своих клиентов. Кроме того, Компания приобретает услуги помощи на дороге, такие как предоставление топлива, замена шин и разблокировка транспортных средств, за которые она также может взимать или не взимать плату со своих клиентов.

ВЫПУСКОВ:

  1. Облагаются ли приобретенные Компанией услуги по транспортировке автотранспортных средств налогом как услуги по буксировке автотранспортных средств, когда ее автомобили перевозятся между ее арендными участками или с арендных участков на аукционный лот?

  2. Облагаются ли Компанией приобретенные Компанией услуги по транспортировке автотранспортных средств налогом как услуги по буксировке автотранспортных средств, когда ее автомобили доставляются в или из автомастерской или ремонтной мастерской?

  3. Облагается ли налогом приобретение Компанией услуг дорожной помощи для своих транспортных средств?

РЕШЕНИЯ:

  1. Приобретенные Компанией услуги по перевозке автотранспортных средств не облагаются налогом как услуги по буксировке автотранспортных средств, когда автомобили перевозятся между арендными участками или с арендных участков на аукционный лот на грузовых автомобилях-автовозах.Однако, когда транспортные средства перевозятся между арендными участками или на аукцион эвакуатором или бортовым эвакуатором, услуги буксировки облагаются налогом.

  2. Приобретение Компанией услуг по транспортировке автотранспортных средств облагается налогом как услуги по буксировке автотранспортных средств, если их автомобили перевозятся эвакуатором или бортовым эвакуатором в или из кузовного цеха или ремонтной мастерской. Однако эти покупки Компанией могут быть исключены из налогообложения как покупки для перепродажи, если плата за такие услуги перекладывается на клиентов Компании и Компания взимает налог с продаж со своих клиентов на такие услуги.

  3. Приобретение Компанией услуг дорожной помощи для своих транспортных средств облагается налогом как дорожные услуги. Однако эти покупки Компанией могут быть исключены из налогообложения как покупки для перепродажи, если плата за такие услуги перекладывается на клиентов Компании и Компания взимает налог с продаж со своих клиентов на такие услуги.

ОБСУЖДЕНИЕ:

Коннектикут облагает налогом с продаж и использование все продажи материального личного имущества, за исключением случаев, когда продажа такого имущества специально освобождена от налога.Conn. Gen. Stat. § 12-408. Напротив, Коннектикут взимает налог с продаж и использования только с продаж услуг, которые специально перечислены как облагаемые налогом в Генеральном Статистическом управлении штата Коннектикут. § 12-407. Буксировка автотранспортных средств и дорожные услуги специально перечислены как облагаемые налогом в Общей статистике штата Коннектикут. § 12-407 (a) (37) (II).

Буксировка и дорожные услуги описаны в коде 488410 Североамериканской отраслевой классификационной системы Управления управления и бюджета США, издание 2017 г. (NAICS), как включая аварийные дорожные службы, услуги эвакуатора и аварийные службы.Буксировка и дорожные услуги не включают транспортировку транспортных средств с использованием грузовиков-автовозов, которые описаны в кодах НАИКС 484220 и 484230, каждый из которых относится к специализированным грузовым перевозкам.

Таким образом, когда Компания арендует грузовой автомобиль для перевозки автомобилей для перемещения своих транспортных средств между арендными участками или со своих арендных участков на аукцион, покупка этих транспортных услуг не облагается налогом, поскольку они не являются услугами по эвакуации автомобилей. Однако, если Компания привлекает эвакуатор или бортовой эвакуатор для перемещения своих транспортных средств между своими лотами или на аукцион, сборы подлежат налогообложению, поскольку не существует исключения из услуг по эвакуации автомобилей для перевозки инвентаря.[1]

Напротив, транспортировка автомобилей эвакуатором или бортовым эвакуатором в ремонтную мастерскую или кузовной цех или из них включается в налогооблагаемые услуги по буксировке автотранспортных средств, даже если такие транспортные средства принадлежат автосалону или компании по аренде или лизингу автотранспортных средств. . Следовательно, покупка Компанией этих услуг по перевозке автотранспортных средств облагается налогом, поскольку они являются услугами по буксировке автотранспортных средств. Компания может приобретать услуги по буксировке автотранспортных средств при перепродаже, если Компания взимает с клиента плату за буксировку и взимает налог с этой суммы.

Как указано выше, дорожные службы конкретно перечислены как налогооблагаемые в Conn. Gen. Stat. § 12-407 (a) (37) (II). «Дорожные услуги» также известны как услуги помощи на дороге и включают, среди прочего, запуск автомобилей от внешнего источника, замену спущенных шин и открытие запертых автомобилей. Специальное уведомление 2011 (10) , Изменения налога с продаж и налога на пользование, затрагивающие дилеров автотранспортных средств. Таким образом, покупка Компанией услуг дорожной помощи облагается налогом как дорожные услуги.Компания может приобретать дорожные услуги при перепродаже, если Компания взимает с клиента плату за эти услуги и взимает с них налог.

ЮРИДИЧЕСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ

4 августа 2017 г.


[1] Это Постановление разъясняет обсуждение перевозки товарно-материальных ценностей представительства в специальном уведомлении 2011 (10) , Изменения налога с продаж и использования, затрагивающие дилеров по продаже автотранспортных средств .

Приобретение новых транспортных средств из других стран ЕС | ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКИ СЛОВЕНИЯ

Облагаемое лицо, i.е. производитель автотранспортных средств или лицо, которое для целей торговли автотранспортными средствами приобретает в другом государстве-члене ЕС автотранспортное средство, которое еще не было временно или постоянно зарегистрировано в другом государстве-члене ЕС и которое еще не было одобрено в соответствии с правила утверждения типа ЕС и для которых сертификат об утверждении типа SA еще не выдан, должны взимать НДС за календарный месяц в декларации, поданной в налоговый орган в электронном виде через систему eDavki, до 25-го числа месяца, следующего за истечение налогового периода, в котором налог на автотранспортные средства подлежит уплате.

Если речь идет о транспортных средствах, отличных от указанных в предыдущем абзаце, налог на прибыль оценивается налоговым органом на основании представленной налоговой декларации. Облагаемое налогом лицо должно подать декларацию MVT не позднее, чем через 15 дней после даты, когда налог становится начисленным. К налоговой декларации должны быть приложены:

  • счет-фактура на покупку автомобиля с указанием даты приобретения,
  • договор купли-продажи,
  • свидетельство о регистрации транспортного средства (из другого государства-члена) и т. Д.

Налоговый орган выносит решение об оценке ПДН. Записи по автотранспортным средствам доступны в разделе Доступ к данным по уплаченным MVT (налог на автотранспортные средства) SI на eDavki, где для конкретного автомобиля проверяется, был ли уплачен налог или было ли заявлено освобождение от MVT. Транспортное средство можно зарегистрировать только после уплаты начисленного налога на автотранспортные средства.

Орган, ответственный за регистрацию, то есть уполномоченная организация, не вправе регистрировать автотранспортное средство, если оно не внесено в записи налогового органа.

При расчете MVT доступно приложение SI для расчета налога на автотранспортные средства, приобретенные с 1 января 2021 года.

Нью-Джерси MVC | Сертификаты по опасным материалам (HAZMAT) (HME)

Федеральное правительство недавно потребовало от штатов изменить порядок выдачи разрешений для владельцев водительских прав коммерческого транспорта (CDL), которые перевозят опасные материалы.

Управление транспортной безопасности (TSA) снимет отпечатки пальцев и проведет проверку биографических данных всех держателей CDL, которые подают заявку на продление или передачу HME.

  • Чтобы получить HME, вы должны заполнить заявление от TSA и предоставить свои отпечатки пальцев.
  • Чтобы продлить HME, у вас должны сдать отпечатки пальцев как минимум за 45 дней до истечения срока действия лицензии.
  • Водители, которые не собираются перевозить HAZMAT, не нуждаются в этом подтверждении.
  • Патриотический акт США требует проверки биографических данных всех коммерческих водителей, которые подают заявку, продлевают или передают HME.
  • Водители, сдавшие одобрение, не будут подвергаться проверке биографических данных. TSA разработало этот план для защиты от угрозы, исходящей от террористов, перевозящих HAZMAT.
  • TSA уведомит Нью-Джерси о результатах проверки биографических данных, а Нью-Джерси либо выдать или отклонить HME на основании этой информации.
  • Водитель должен быть гражданином США.гражданин или законный постоянный житель, владеющий HME.
  • Те, кто получают HME в Нью-Джерси, также должны соответствовать требованиям MVC по 6 точкам идентификации.
Часто задаваемые вопросы о HAZMAT
Что считается ОПАСНОСТЬЮ?

К опасным материалам относятся:

  • Бензин
  • Патроны взрывчатые
  • Вещества радиоактивные и инфекционные
  • Пропан
  • Хлор
  • Кислоты
Что делать, если мне отказано в HME?

Вы можете подать апелляцию на основании ошибочной идентификации или другой информации, например, обратного обвинительного приговора.

Вы также можете подать заявление об отказе в случае, если вы:

  • Признать судимость или признаны невиновными по причине невменяемости в дисквалифицирующем уголовном правонарушении.
  • Признать, что признан недееспособным.
  • Были принудительно помещены в психиатрическую лечебницу.

TSA должно ответить на апелляцию или заявление об отказе в течение 30 дней с момента получения.В конце этого периода, если апелляция или отказ не будет удовлетворен, TSA свяжется с вами и уведомит штат о том, что вы остаетесь дисквалифицированным.

Если будет предоставлен отказ, TSA свяжется с вами и уведомит штат о том, что подтверждение будет выдано.

Как долго действует мой HME?

В Нью-Джерси подтверждение действительно в течение четырех лет.

Какие расходы связаны с получением справки о HME с TSA?

Обойдется в 86 долларов.50 за весь процесс.

Где я могу найти дополнительную информацию об одобрениях?

Посетите TSA на сайте www.tsa.gov/.

По каким причинам мне будет отказано в предоставлении HME?

Водитель дисквалифицируется, если он или она были осуждены (любое признание вины или отсутствие обвинений или какие-либо выводы о вине) или признаны невиновными по причине невменяемости в течение предыдущих семи лет, были освобождены из тюрьмы в течение предыдущие пять лет, или находится в розыске или обвиняется в совершении любого из следующих преступлений:

  • Нападение
  • Похищение или захват заложников
  • Поджог
  • Изнасилование или сексуальное насилие при отягчающих обстоятельствах
  • Вымогательство
  • Ограбление
  • Взяточничество
  • Контрабанда
  • Иммиграционные нарушения
  • RICO (Закон о рэкетирах и коррупционных организациях) нарушения
  • Распространение, намерение распространить или импорт контролируемого вещества.
  • Нечестность, мошенничество или введение в заблуждение, включая мошенничество с личными данными (хищение на уровне уголовного преступления, уклонение от уплаты налогов, лжесвидетельство и ложные заявления в адрес федерального правительства).
  • Владение огнестрельным или другим оружием.
  • Заговор или попытка совершения любого из этих преступлений.

Водитель будет навсегда лишен права владения HME, если он или она когда-либо были осуждены или признаны невиновными по причине невменяемости в любом из следующих преступлений:

  • Терроризм
  • Шпионаж
  • Sedition
  • Убийство
  • Измена
  • Незаконное владение, использование, продажа, распространение или изготовление взрывчатого вещества.
  • Преступление, связанное с серьезным происшествием, связанным с безопасностью транспорта (влекущее значительную гибель людей, нанесение ущерба окружающей среде, нарушение транспортной системы или экономический ущерб в определенной области).
  • Неправильная транспортировка опасного материала (незначительные нарушения на обочине дороги или табло не являются автоматическими дисквалификациями).
  • Сговор или попытка совершения любого из этих преступлений.
Что такое проверка данных HAZMAT?

В дополнение к сканированию ваших отпечатков пальцев через различные базы данных ФБР, Интерпола и террористов, чтобы определить, следует ли вас дисквалифицировать, также проводятся различные проверки психического здоровья и иммиграционные службы.

Как мне отправить отпечатки пальцев?

Вы должны предоставить свои отпечатки пальцев не менее чем за 45 дней до истечения срока действия вашего текущего CDL.Свяжитесь с компанией MorphoTrust USA, работающей по контракту с поставщиком отпечатков пальцев TSA, по телефону (855) 347-8371. Вы будете платить за снятие отпечатков пальцев напрямую MorphoTrust. США.

ПРИМЕЧАНИЕ. Действуйте как можно раньше, чтобы выполнить эти новые правила. Хотя вы получили уведомление за 90 дней, HME должен быть завершен не менее чем через 45 дней с момента истечения вашего текущего срока.

Схема проезда

Taxsaver

Возврат денег за билеты Taxsaver истек 31 декабря 2020 года.

Правила

Кто может подать заявку на билет Taxsaver?

Все сотрудники компаний (включая директоров компаний), которые решили участвовать в схеме TaxSaver имеют право, пока пассажир билеты подаются и предоставляются работодателем.

Договор между работодателем и работником

Сотрудники, желающие принять участие в программе TaxSaver, сначала выбирают тип билета, который лучше всего соответствует их потребностям. Затем работодатели и сотрудники подписывают договор, определяющий условия схемы Taxsaver.Договор Taxsaver (между работодателем и работником) должны быть согласованы и подписаны до работодатель подает заявку на получение билета Taxsaver. Важно, чтобы обе стороны ознакомьтесь с условиями контракта. Например, в контракте должно быть указано что будет, если сотрудник уволится из компании до истечения срока действия билета Дата.

Подписанный договор Taxsaver обычно имеет обязательную силу в течение 12 месяцев. Если для например, сотрудник уходит в отпуск в это время, он не может вернуть билет, или получите возмещение за время, проведенное вдали от дома, и заберите билет при возвращение.

Если работник возвращает билет работодателю до истечения 12 месяцев, они не могут повторно присоединиться к схеме до истечения 12-месячного периода. Однако компания может получить возмещение за ту часть года, которая не использовалась работник.

Билеты

не подлежат передаче другому лицу и обмену на наличные. преимущества.

После подписания контракта между работодателем и работником работодатель применяет налоговые условия, изложенные ниже, и применяет соответствующие транспортный провайдер.Индивидуальные заявки от сотрудников не принимаются.

Налоговые условия

Условия найма должны быть изменены, чтобы к билету Taxsaver (чтобы подчеркнуть, что у вас есть выбор пособие вместо зарплаты). Изменение не должно быть ретроспективным и должно быть подтвержденным письменно.

Не должно быть права на обмен пособия на наличные.

Осуществленный выбор (принять выгоду вместо наличных денег) не может быть больше не реже одного раза в год и то только с согласия работодателя.

Варианты оплаты Taxsaver

Сотрудники могут участвовать в схеме одним из трех способов:

1. Жертвенная зарплата

Выбирая жертву зарплаты, сотрудники могут получать TaxSaver пригородных поездов. билеты как часть их основного зарплатного пакета.

Например, если годовая стоимость билета на автобус / поезд составляет 1040 евро и сотрудник зарабатывает 20 000 евро в год. Вместо того, чтобы сотрудник покупал билет на себя за 1040 евро, сотрудник соглашается на жертву зарплаты в размере 20 евро в неделю по стоимости годового билета.Это равняется 1040 евро за год, в котором работодатель оплачивает билет. Сотрудник не будет взимаемый налог, PRSI или USC с принесенной в жертву части заработной платы. Следовательно налог, PRSI и USC теперь рассчитываются на основе заработной платы сотрудника за вычетом заработной платы. пожертвовали (18 860 евро).

Работодатель потребует возмещения расходов на выплату заработной платы работникам. в в приведенном выше примере, без потери заработной платы, работодатель заплатит 20 000 евро в зарплаты и потребовать возмещения расходов в размере 20 000 евро (плюс PRSI работодателя).Если Предполагается, что применяется ставка 10,75%, тогда PRSI работодателя будет составлять 2150 евро. Используя жертвы заработной платы, работодатель заплатит и потребует 18 960 евро зарплаты (плюс работодатель PRSI). Это составляет 2030,20 евро (на этом экономит работодатель). плюс вычет 1040 евро (стоимость билета). Стоимость билета теперь рассматривается как допустимый расход для целей Раздела 118 (5A) Закон о налоговой консолидации 1997 г. с поправками, внесенными разделом 8 Закона о финансах 2005 г.

2. Денежный бонус

В качестве альтернативы потере заработной платы работодатель может предложить работникам Пригородные билеты TaxSaver вместо денежного бонуса.Поскольку денежные бонусы облагаются налогом и проездные билеты — нет, билеты более ценны для сотрудников, чем денежная премия.

3. Натуральные пособия

Третий способ получения выгоды от схемы для работодателей и работников — работодатели предлагают сотрудникам проездные билеты TaxSaver в качестве натуральной льготы. Например, вместо парковочного места на работе или в качестве стимула для сотрудник остаться в компании.

Преимущества участия

  • Работодатели могут сэкономить до 10.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.