Когда платят налоги: Когда платить налоги в 2021 году: таблица

Содержание

Какие налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря и как это сделать?

После 1 декабря истекает срок очередной уплаты целого ряда имущественных налогов, которые необходимо заплатить гражданам. Рассказываем, как и где это сделать, и почему это важно.

Какие налоги надо заплатить?

После 1 декабря истекает срок уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на недвижимость за минувший 2020 год. Это налоги на квартиры, дачи, гаражи, земельные участки и машины, а также на другую недвижимость, землю и транспорт, которые вам принадлежат или принадлежали в 2020 году. Если вы продали имущество в этом году, то заплатить налог за прошлый год все равно необходимо, а если приобрели в 2021, то платить его надо будет уже в 2022-м.

Как это сделать?

Заплатить налог легко. Это можно сделать в отделении банка, предъявив квитанцию ФНС, которая должна была прийти вам по почте. Если вы потеряли или не получили квитанцию, то за повторной вы можете обратиться в районную налоговую службу.

Также заплатить налоги можно через личный кабинет на сайте «Госуслуги» или через сайт ФНС, а также через специальные приложения «Госуслуги» и «Налоги ФЛ» для смартфонов.

Какие существуют льготы

Налоговый кодекс закрепляет список граждан, имеющих право на федеральные льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Кроме того, региональные и местные органы власти также могут устанавливать дополнительные льготы.

В нашей стране действует целый ряд льгот на имущественные налоги, например, для пенсионеров или многодетных семей. Так, для граждан, воспитывающих трех и более детей, база по налогу на имущество была уменьшена на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров квартиры и 7 квадратных метров жилого дома на каждого ребенка. Многодетные семьи также могут получить вычет в размере шести соток при определении налоговой базы по земельному налогу.

Подробнее о том, какие налоговые льготы вам положены, вы можете узнать на сайте ФНС в данном разделе.

Почему необходимо заплатить налоги в срок?

Если вы не заплатите налоги в срок, то каждый день вам будет начисляться пеня — в процентах от неуплаченной суммы налога. Рассчитывается она так — к сумме неуплаченного налога начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа. 

Чем грозит налоговая задолженность?

Налоговый должник может столкнуться с целым рядом ограничений — замороженные банковские счета, арестованное имущество или отказ в выезде за границу. Также ФНС может взыскать налог через суд, и в этом случае помимо пеней придется заплатить исполнительский сбор. Кроме того, налоговая задолженность чревата проблемами с банками при получении кредита.

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

https://realty.ria.ru/20201126/nalogi-1586431946.html

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость — Недвижимость РИА Новости, 19.04.2021

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную… Недвижимость РИА Новости, 19.04.2021

2020-11-26T14:05

2020-11-26T14:05

2021-04-19T20:32

f.a.q. – риа недвижимость

федеральная налоговая служба (фнс россии)

жилье

земельные участки

многодетные семьи

недвижимость

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdnn21.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_0:0:5760:3240_1920x0_80_0_0_7bf92bfba76bfcbbc9f074e3600a051c.jpg

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную категорию, люди интересуются, не освобождает ли это их от уплаты налогов. Сайт «РИА Недвижимость» попросил юристов рассказать, кто в действительности имеет право не платить налоги.Материал подготовлен при участии адвоката, партнера адвокатского бюро CTL Павла Астапенко, юриста фирмы «Юст» Виктории Санниковой и адвоката адвокатского бюро CTL Ксении Гордеевой.

https://realty.ria.ru/20200706/1573959593.html

https://realty.ria.ru/20200730/1575119872.html

https://realty.ria.ru/20181019/1531049710.html

https://realty.ria.ru/20190326/1552117042.html

https://realty.ria.ru/20191002/1559355032.html

https://realty.ria.ru/20201124/nalogi-1585947488.html

https://realty.ria.ru/20170825/408875641.html

https://realty.ria.ru/20200120/1563626679.html

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdnn21.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_325:0:5445:3840_1920x0_80_0_0_21cb427e5395d08df4079fdd26ca2ae6.jpg

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

f.a.q. – риа недвижимость, федеральная налоговая служба (фнс россии), жилье, земельные участки, многодетные семьи, недвижимость

Срок оплаты УСН для юридических лиц и ИП за 3 квартал 2021 года

Когда платить УСН за 3 квартал 2021 г. — до 25 октября. Это крайняя дата и для юридических лиц, и для ИП.

Квартальные выплаты

На основании ст. 346.21 НК РФ организации и ИП, которые работают на упрощенке, платят квартальные авансы не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Но действует правило: если дата платежа выпала на нерабочий или выходной день, то дату уплаты переносят на ближайший рабочий день.

С учетом правил из НК РФ поквартальные сроки для уплаты налога на УСН в 2021-м следующие:

Отчетный период

Дата, до какого числа платить УСН (авансовые платежи)

1-й квартал 25 апреля
2-й квартал 26 июля
3-й квартал 25 октября

Если никаких иных изменений не появится, то срок уплаты УСН за 3 квартал 2021 для ИП и организаций единый — 25 октября.

Как платить по итогам года

Помимо авансов, предприниматели обязаны рассчитаться за деятельность на протяжении всего года. Если крайняя дата, до какого числа платить налоги ИП в 2021 г. по кварталам, совпадает с той, когда рассчитываются организации, то по итогам года предприниматели и юрлица платят УСН в разные сроки. По НК РФ они привязаны к налоговой отчетности, и для ИП — это 30 апреля, а для компаний — 31 марта.

В текущем году УСН за 2020 год юридические лица платили в запланированный срок, т.к. 31.03 — рабочий день. Вместе с тем сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 г. передвинулись из-за продолжительных майских праздников: полностью расплатиться по налогу на упрощенке индивидуальные предприниматели должны были не позже 11 мая.

Пока никаких новых решений о переносе сроков отчетности или расчета с бюджетом не принято. Если чиновники введут новые меры поддержки бизнеса, то РРТ.ru обязательно сообщит об этом читателям. Следите за изменениями.

Как платить налог при утрате права или прекращении деятельности

Законодательством предусмотрены ситуации, когда налогоплательщик либо утрачивает право на ведение деятельности по упрощенной системе налогообложения, либо прекращает ее вести, либо отказывается от этого режима и переходит на другой. Если компания прекращает вести предпринимательскую деятельность и пользоваться упрощенной системой, то ее руководству следует уведомить об этом налоговиков в течение 15 дней со дня принятия такого решения. До 25-го числа следующего месяца налогоплательщик обязан полностью рассчитаться и представить декларацию (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

Что касается утраты права, то о нем тоже следует уведомить налоговиков. Но если юридическое лицо или ИП утратит право пользоваться упрощенной системой в 3-м квартале, то уведомить ИФНС следует не позже 15 октября, а подать декларацию — не позже 25 октября.

Если организация (ИП) решила отказаться от УСН в пользу иного режима (без утраты правы на ее применение), то это возможно сделать только с нового календарного года. Для этого подают заявление об отказе от упрощенки не позже 15 января.

Как считать и платить при возврате на ОСН

Штрафы за несвоевременную оплату

Несвоевременная оплата УСН за 3 квартал 2021 года — повод для назначения пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. Для организаций такая ставка действует только на протяжении первых 30 дней, а затем увеличивается вдвое — до 1/150.

Когда разрешат заплатить позже и не оштрафуют

В ст. 64 НК РФ предусмотрены ситуации, когда предпринимателям предоставят отсрочку или рассрочку по расчету с бюджетом. В некоторых случаях при перенесении сроков уплаты на сумму задолженности начислят дополнительные проценты. Доплачивать придется тем, кто не имеет возможности полностью рассчитаться с бюджетом из-за признаков несостоятельности, сложной имущественной ситуации, производства и реализации сезонной продукции.

Чтобы получить возможность заплатить позже и не получить штраф, налогоплательщик направляет в ИФНС заявление и документы, перечень которых приведен в ст. 64 НК РФ.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Когда платить зарплату и НДФЛ в мае 2021 года

В соответствии с президентским указом от 23.04.2021 № 242 майские каникулы в текущем году продлятся с 1 по 10 мая включительно. Рассказываем, как бухгалтерам в указанный период платить налоги, сдавать обязательную отчетность и выплачивать зарплату сотрудникам.

Как в майские каникулы платить налоги и сдавать отчетность

Периоды с 1 по 3 мая и с 8 по 10 мая являются нерабочими праздничными и выходными днями. Период с 4 по 7 мая – нерабочими днями в соответствии с президентским указом.

По закону же когда последний день срока уплаты налога/взносов и иных обязательных платежей приходится на день, признаваемый выходным или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока уплаты считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При этом в апреле 2020 года в порядок исчисления сроков уплаты налогов были внесены изменения. Теперь срок уплаты переносится не только в тех случаях, когда он выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, но и на день, объявленный нерабочим в соответствии с указом президента (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Поэтому в период с 1 по 10 мая включительно организации и ИП могут не уплачивать налоги, страховые взносы и т.д. Соответственно, если на указанные дни выпадает крайний срок уплаты налогов и других обязательных платежей, то данный срок переносится на более поздний момент. А именно – на 11 мая.

То же самое касается и сдачи обязательной отчетности. Если компании необходимо отчитаться за прошедшее время и крайний срок направления отчетности выпадает на период с 1 по 10 мая, срок сдачи отчетности разрешается перенести на 11 мая (вторник). Никаких штрафов и прочих санкций за это не будет.

Как в майские каникулы выплачивать зарплату персоналу

По закону заработная плата должна выплачиваться работникам не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

Как мы уже говорили ранее, майские каникулы в этом году продлятся с 1 по 10 мая включительно. И организации в указанный период работать попросту не будут.

Учитывая же то, что многие работодатели выплачивают зарплату своим сотрудникам за прошедший месяц как раз в период с 1 по 10 числа следующего месяца, выплата зарплаты за апрель должна производиться в особом порядке.

Так, если зарплата выплачивается с 1 по 3 числа следующего месяца, то зарплату за апрель нужно выплатить заранее, то есть 30 апреля. Если зарплата выплачивается с 4 по 7 число месяца, то за апрель ее можно заплатить в любой из этих дней. Указ от 23.04.2021 № 242 допускает такую возможность, поскольку объявленные им дни не относятся ни к выходным, ни к нерабочим праздничным дням.

Тем более что согласно п. 2 указа организациям поручается определить количество работников, обеспечивающих с 1 по 10 мая их функционирование. Поэтому если работодатель решит, что бухгалтерия в эти дни работает, то проблем с выплатой зарплаты возникнуть не должно.

Если зарплата в компании выплачивается с 8 по 10 число, за апрель ее нужно выплатить либо 30 апреля, либо опять же в период с 4 по 7 мая включительно.

Когда платить НДФЛ с зарплаты за апрель

По закону налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работников при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому исчисление сумм НДФЛ производится в последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком.

При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

В свою очередь, когда последний день срока уплаты НДФЛ приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем в соответствии с указом президента, этот день переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В связи с этим, если зарплата за апрель была выплачена работникам 30 апреля или в период с 4 по 7 мая включительно, НДФЛ с этой зарплаты разрешается заплатить 11 мая.

Что говорит Минтруд

Что касается порядка расчета зарплаты сотрудников за время майских каникул, то, как пояснил Минтруд, неработающим в это время работникам нужно выплатить зарплату в том же размере, как если бы они полностью отработали все нерабочие дни. В частности, работникам необходимо выплатить должностной оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты, если они установлены в организации.

Если сотрудники в период с 4 по 7 мая продолжают работать, то оплата их труда производится в обычном, а не повышенном размере. Это объясняется тем, что указанный период не относится к нерабочим праздничным дням или выходным.

Если же работники работают в период с 1 по 3 или с 8 по 10 мая включительно, то зарплата им выплачивается в двойном размере.

Кроме того, в Минтруде подчеркнули, что наличие в мае нерабочих дней не является основанием для снижения заработной платы сотрудникам, работающим сдельно. Таким сотрудникам за указанные нерабочие дни должна выплачиваться денежная компенсация в размере, определяемом локальным нормативным актом работодателя. Суммы расходов на эти цели относятся к расходам на оплату труда в полном размере.

Google и Apple недоплачивают налоги на миллиарды евро? Как устранить лазейки | Экономика в Германии и мире: новости и аналитика | DW

Около 26 миллиардов евро могли бы дополнительно получать 20 крупнейших промышленно развитых стран мира ежегодно, если бы в полной мере собирали налоги с пяти крупнейших технологических компаний мира — Google, Apple, Facebook, Amazon и Microsoft. К такому выводу пришла неправительственная организация ActionAid. «Система больше не функционирует, мы нуждаемся в глобальной налоговой реформе», — говорит Андерс Дальбек (Anders Dahlbeck), налоговый эксперт организации, которая финансируется за счет индивидуальных пожертвований, грантов от частных фондов и правительств ряда стран.

Суд Евросоюза в Люксембурге

Исследование НПО вышло вскоре после того, как Евросоюз потерпел ряд поражений в юридических спорах с американскими технологическими концернами. Так, Суд ЕС на прошлой неделе отменил распоряжение Еврокомиссии, которое обязывало Amazon доплатить налоги в Люксембурге.

«Мы тщательно изучим вердикт суда и подумаем о дальнейших шагах», — заявила комиссар ЕС по вопросам конкуренции Маргрете Вестагер вскоре после его обнародования. Также не в пользу ЕС закончился спор с Apple об уклонении компании от уплаты налогов в Ирландии. Теперь он рассматривается в высшей судебной инстанции ЕС — Суде Евросоюза в Люксембурге.

Миллиарды благодаря уловкам при выплате налогов

В случае с налогами можно говорить о провале политики ЕС. Недавно европейское представительство Amazon в Люксембурге получило обратно 56 миллионов ранее уплаченных налогов, хотя оборот концерна из-за пандемии вырос на треть — до 42 миллиардов евро. При этом налоговые органы в странах ЕС не получили практически ничего.

Логистический центр Amazon неподалеку от Магдебурга в Германии

Как такое могло произойти? С помощью перемещения налогооблагаемой прибыли между подразделениями концерна так, что она накапливается там, где налоговые органы требуют как можно меньше, переносов штаб-квартиры, реинвестирования прибыли сразу после ее получения налоговым экспертам крупных компаний удается добиться того, что налоговые органы не получают практически ничего. По мнению депутата Европарламента от немецких «зеленых» Свена Гигольда (Sven Giegold), Германия теряет до четверти налоговых поступлений от компаний из-за использования ими преимуществ налоговых оазисов.    

Нетронутый налоговый потенциал цифровой экономики огромен, считает Андерс Дальбек из ActionAid. Не только в промышленно развитых государствах, но и в странах с переходной экономикой и развивающихся странах правительства могут также генерировать огромный дополнительный доход. «Дополнительные средства необходимы сейчас, когда пандемия сильно увеличила финансовые потребности правительств в сфере здравоохранения», — говорит Дальбек. Вероятно, это одна из причин, по которой ActionAid смело рассчитывает в своем отчете «Восстановление миссии», что возможные дополнительные налоговые поступления будут достаточны для того, чтобы обеспечить каждого человека в мире двумя дозами вакцины от коронавируса.

Глобальный корпоративный налог решит проблему?

Но НПО добивается большего: ActionAid предлагает ввести глобальный корпоративный налог в размере 25 процентов. И это тоже в духе времени: президент США Джо Байден в апреле обратился к ЕС с предложением изменить международную налоговую политику. «Прекратить гонку за минимальную налоговую ставку во всем мире», — гласил заголовок доклада министерства финансов США. В нем Вашингтон предложил глобальную минимальную ставку налога в размере 21 процента. Ранее министр финансов США Джанет Йеллен также высказывалась в пользу минимальной налоговой ставки. Министры финансов Германии и Франции поддержали эту идею.

ActionAid предлагает ввести глобальный корпоративный налог в размере 25 процентов

Эта цифра показывает, сколько налогов компания должна заплатить в целом. Если она платит меньше минимальной ставки налога в другой стране, ей придется доплатить разницу в своей. При пятипроцентном налоге на Карибских островах еще 20 процентов пришлось бы уплатить в стране, где расположена штаб-квартира компании.

В этом случае больше не работала бы нынешняя модель, при которой компании уменьшают прибыль в странах с высокими налогами и перемещают ее туда, где налоги низкие. Как заявил Дальбек в интервью DW, для этого нужна критическая масса стран, которые ввели бы глобальный корпоративный налог: «Прежде всего, США, Канада и страны ЕС, а также, мы надеемся, некоторые крупные азиатские страны. Здесь находятся штаб-квартиры крупных компаний».

На протяжении десятилетий ставки корпоративного налога фактически двигались только в одном направлении: вниз. Из-за международной конкуренции средняя ставка налога на прибыль компаний составляет сейчас чуть более 20 процентов, а в 80-е годы она была около 40 процентов. Поэтому ActionAid призывает установить налог в размере «не менее 25 процентов», поскольку в противном случае ряду стран пришлось бы проводить корректировку в сторону понижения, если бы ставка налога была выше.

В поисках новых правил расчета налогов

Миру нужны деньги. Во всем мире пандемия и вызванная ею рецессия опустошили государственную казну, особенно в развивающихся странах и странах с переходной экономикой. «Судя по состоянию налоговой системы в этих государствах, им вообще очень сложно получить налоги, — констатирует Дальбек. — Поэтому мы призываем страны за пределами глобального севера рассмотреть другие меры по сбору налогов″.

Некоторые африканские страны, такие как Нигерия, Кения или Сьерра-Леоне, уже вычитают заранее установленную налоговую ставку непосредственно из оборота крупных технологических компаний за определенные предложения — например, стриминг, социальные сети и так далее.

Дополнительные налоговые поступления обеспечат каждого человека в мире вакциной от ковида

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), так называемые налоги на цифровые услуги уже взимаются в 40 странах мира. В Индии, например, установлены пороговые показатели: количество пользователей и доходы, получаемые в стране. Если они превышают определенные значения, необходимо уплатить налоги. Таким образом страны стараются свести к минимуму возможности компаний использовать налоговые уловки.

В своем исследовании ActionAid выступает за формирование в долгосрочной перспективе глобальной налоговой системы, которая учитывала бы потребности развивающихся стран и стран с переходной экономикой — в идеале — под эгидой Организации Объединенных Наций. «Страны, в которых осуществляется экономическая деятельность, имеют право взимать налоги», — уверен Дальбек. Но у организации нет иллюзий: в ближайшем будущем согласовать такой сложный набор правил будет нереалистично.

В настоящее время должна быть установлена минимальная налоговая ставка в мире и приняты соответствующие решения на национальном уровне. Время для такого шага действительно кажется благоприятным, поскольку США и ЕС хотят, чтобы те, кто получил максимальную прибыль во время пандемии, разделили и издержки кризиса. Глобальный минимальный налог может появиться уже летом. Не стоит сомневаться, что налоговые эксперты в Amazon, Google и Co уже работают над тем, как обойти эти требования с наибольшей выгодой для компаний.

Смотрите также:

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Вакцина Made in Germany

    В Германии, США, Израиле и ряде других стран подавляющая часть населения будет привита от коронавируса мРНК-вакциной BioNTech/Pfizer. Для простоты ее часто называют «пфайзеровской», хотя точнее было бы сказать «байонтековской». В основе ее успеха — стратегический альянс инновационной немецкой биотехнологической фирмы-разработчика и опытного американского гиганта классической фармацевтики.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Успех детей мигрантов

    Фирму BioNTech основали в 2008 году в Майнце при участии финансовых инвесторов профессор медицины Угур Шахин, сын турецкого гастарбайтера на автозаводе Ford в Кёльне, и его жена Озлем Тюречи, дочь приехавшего в ФРГ турецкого врача. Она стала директором по медицинским исследованиям новой компании, которая сосредоточилась на индивидуализированных иммунотерапиях рака и других тяжелых заболеваний.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Офис на улице «У золотого кладезя»

    Головной офис BioNTech находится в Майнце на улице с историческим названием «У золотого кладезя», что теперь, естественно, всячески обыгрывают журналисты. 12 января 2020 года Угур Шахин, прочитав в медицинском журнале The Lancet статью про новый вирус в китайском Ухане и осознав, что дело идет к пандемии, тут же приступил к созданию вакцины на основе наработанных за десятилетие РНК-технологий.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Pfizer: испытания и производство

    17 марта 2020 года BioNTech заключила стратегический альянс с Pfizer. Два года до этого они уже начали разрабатывать мРНК-вакцину против гриппа. Корпорация из Нью-Йорка, основанная в 1849 году двумя выходцами из Германии и входящая ныне в тройку лидеров мировой фармацевтики, организовала в шести странах клинические испытания немецкого препарата и предоставила свои производственные мощности.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Первая вакцина от COVID-19 в США и ЕС

    В декабре 2020 после завершения третьей фазы клинических испытаний разработка BioNTech и Pfizer стала первой вакциной от COVID-19, которую разрешили к применению как в США, так и в Евросоюзе. К тому моменту ЕС уже имел договор о покупке 200 млн доз и опцию на дополнительные 100 млн доз. В Германии самые первые прививки получили 27 декабря пенсионеры в возрастной группе 80+ в домах престарелых.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Завод Pfizer в Бельгии снабжает весь мир

    Амбициозная цель двух компаний — выпустить в 2021 году 2 млрд доз. Три предприятия Pfizer в США обеспечивают североамериканский рынок, а снабжать Европу и остальной мир поручено заводу корпорации в бельгийском Пуурсе. Уже в январе стало ясно, что его мощностей не хватит для удовлетворения глобального спроса, и началось их срочное расширение, из-за чего примерно на месяц упали объемы производства.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Марбург обеспечит 750 млн доз в год

    До создания вакцины BioNTech имела в Германии сравнительно небольшие производственные мощности. Теперь потребовалось крупное предприятие. 17 сентября 2020 года компания купила у швейцарского фармацевтического концерна Novartis завод в Марбурге. После срочной реконструкции и переоснащения он заработал 10 февраля. План на первое полугодие 2021 — 250 млн доз, проектная мощность — 750 млн доз в год.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Логистика требует холодного расчета

    Особенность вакцины BioNTech/Pfizer — ей требуются сверхнизкие температуры до минус 80 градусов. Поэтому при транспортировке используются специальные термобоксы. Каждая содержит 23 килограмма сухого льда, проложенного тремя слоями: это обеспечивает холод в течение десяти дней. И каждая оснащена термосенсорами, подключенными к спутниковой системе GPS. На снимке: прибытие партии вакцин в Италию.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Израиль подтвердил эффективность вакцины

    Ни одна страна не прививала свое население в декабре-феврале такими высокими темпами, как Израиль, и ни одна другая не изучала при этом столь пристально эффективность вакцины BioNTech/Pfizer. 21 февраля министерство здравоохранения Израиля сообщило: через две недели после второй прививки риск заболеть снижается на 95,8%, а угроза попасть в больницу или умереть — на 98,9%.

  • Вакцина BioNTech и Pfizer: германо-американская история успеха

    Орден в знак благодарности

    Германия отблагодарила своих ученых высшей наградой страны — орденом Крест за заслуги. 19 марта 2021 его вручил Озлем Тюречи и Угуру Шахину президент ФРГ Франк-Вальтер Штайнмайер. «Вы приняли решение быть учеными и предпринимателями, потому что хотели, чтобы результаты ваших научных исследований дошли до пациентов, — подчеркнул он. — Вы создали вакцину для всего человечества».

    Автор: Андрей Гурков


 

Сколько налогов на самом деле платит россиянин — Секрет фирмы

О подоходном налоге в 13% в России знают все. Также все знают, что он один из самых низких в мире. Но если рассматривать ситуацию детально, окажется, что российские налогоплательщики не в таком уж выгодном положении.

Почти весь мир перешёл на прогрессивную шкалу расчёта налога. Например, в Австрии подоходный налог может составлять от 36,5% до 50%, при этом граждане с годовым доходом до $12 500 от налога освобождены. В Канаде он составляет от 15% до 29%. В США — от 10% до 39,6%. Владимир Путин несколько раз отклонял идею введения прогрессивной шкалы в России.

Кроме того, россияне платят множество косвенных налогов: взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и другие.

Рассчитать, сколько именно платят в казну россияне, невозможно, уверены налоговые юристы. «Реальный размер налогов — тайна за семью печатями, — говорит председатель Люберецкой коллегии адвокатов Светлана Бурцева. — Помимо официально признанных налогов есть сборы, которые не являются налогами, но обязанность их уплаты чётко регламентирована федеральными законами и другими правовыми актами. Например, Таможенный кодекс обязывает оплачивать таможенные платежи и сборы. Также потребители коммунальных услуг компенсируют монополистам уплату всех налогов, которые они должны платить». Таким образом, налоговая нагрузка на россиян увеличивается постоянно: плата за капитальный ремонт, за парковку, всевозможные акцизы имеют все признаки обязательных сборов.

Это в первую очередь влияет на цены. «Российская налоговая система имеет значительный перекос — налогами облагается в основном производство, а не потребление. Это приводит к тому, что налоговая составляющая цены товаров и услуг у нас велика», — объясняет генеральный директор аудиторской компании «Уверенность» Максим Гладких-Родионов.

Чтобы разобраться, сколько налогов платит россиянин ежемесячно, «Секрет» взял в качестве примера москвича. Он счастливый обладатель средней зарплаты, автомобиля, двухкомнатной квартиры и дачи в Подмосковье. Наш москвич не имеет права на льготы. Он не поборник здорового образа жизни: выкуривает 15 пачек сигарет в месяц и каждые выходные покупает бутылку вина.

Получившийся расчёт нельзя назвать предельно точным, но он даёт представление о реальной сумме выплат. «Секрет» благодарит за помощь при подготовке материала руководителя консультационного отдела аудиторской компании МКПЦ Татьяну Цуканову и управляющего партнёра адвокатского бюро «Гордейчик и партнёры» Алексея Гордейчика.

Когда нужно платить налоги? Сроки уплаты налогов на 2022 год

За некоторыми исключениями, День налогообложения в Соединенных Штатах выпадает на одну и ту же дату с 1955 года: 15 апреля. И хотя IRS продлило крайние сроки подачи и оплаты на налоговые годы 2019 и 2020 из-за пандемии COVID-19, вы, вероятно, не следует ожидать дополнительного времени для оплаты и подачи налоговой декларации за 2021 год.

Когда наступит налоговый день 2022 года?

На данный момент крайний срок подачи налоговой декларации за 2021 год — 15 апреля 2022 года. Обычно 15 апреля назначается США.Правительство штата в качестве дневного налога подлежит уплате каждый год (если 15 апреля не приходится на выходные или праздничные дни, и в этом случае крайний срок подачи заявок переносится на следующий рабочий день).

IRS еще не объявила, когда начнет принимать налоговые декларации за 2021 год, хотя в предыдущие годы эта дата обычно приходилась на середину февраля. Подача документов обычно начинается в январе.

Будет ли срок уплаты налогов снова продлен?

Это еще предстоит выяснить. У IRS не было планов продлевать крайний срок подачи налоговой декларации на 2020 налоговый год, но позже оно изменило курс и перенесло стандартный крайний срок с 15 апреля на 17 мая 2021 года.Агентство также отложило Налоговый день годом ранее (на 2019 налоговый год) в связи с пандемией COVID-19.

В то время как состояние пандемии продолжает меняться, IRS пока не дало никаких указаний на перенос крайнего срока подачи налоговой декларации на третий год подряд. Кроме того, с учетом изменений правил, вступающих в силу в 2022 году, а также потенциально осложняющих факторов, таких как расширенные в этом году выплаты по налоговым льготам на детей и погашение отсроченных налогов на социальное обеспечение, у налогоплательщиков есть еще больше стимулов для того, чтобы получить преимущество перед своими декларациями 2021 года. .

Могу ли я подать заявку на расширение?

Как и в прошлые годы, вы можете запросить продление, если вам нужно больше времени для подготовки и подачи декларации за 2021 год. До 15 апреля 2022 года, крайнего срока, вы должны заполнить и подать форму 4868, заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США. При заполнении формы 4868 вы также должны уплатить предполагаемый подоходный налог, который вы должны, чтобы избежать штрафов и пени, сообщает IRS.

Как правило, налогоплательщикам предоставляется автоматическое продление на шесть месяцев для подачи документов или два месяца, если они находятся за пределами страны, и в этом случае продление также применяется к уплате причитающихся налогов.(Если вы находитесь в последней ситуации — другими словами, вы живете за пределами Соединенных Штатов и Пуэрто-Рико — вы можете получить еще четыре месяца при условии, что вы запросите их до нового срока, назначенного вам с вашими исходными двумя -месячное продление.)

Чтобы претендовать на продление, вы должны подать форму 4868 до 15 апреля 2022 года. Вы не получите уведомление, если ваш запрос не будет отклонен.

Когда я подам заявление о продлении срока уплаты налогов?

Если вы подадите форму 4868 и получите автоматическое продление на шесть месяцев, у вас будет до октября.15 августа 2022 года, чтобы подать налоговую декларацию за 2021 год.

Если вы уже знаете, что вам потребуется продление, запланируйте заполнение формы 4868 раньше, чем позже. Таким образом, если с вашей заявкой что-то пойдет не так, у вас будет достаточно времени, чтобы исправить все ошибки и повторно подать ее до истечения крайнего срока уплаты налогов 15 апреля. Это также гарантирует, что у вас будет время собрать документы к продленному сроку в октябре. На веб-сайте IRS есть все формы, сроки и информация, которая вам понадобится.

Когда должны быть уплачены ориентировочные налоги?

У тех, кто платит ориентировочные налоги, немного другой график подачи документов, чем у всех остальных.К людям, которые платят ежеквартальные расчетные налоги, относятся самозанятые, а также те, кто работает на аналогичных предпринимательских или независимых подрядных работах. Если с вашей зарплаты не списан подоходный налог до того, как деньги поступят к вам, то это требование применяется к вам.

Расчетные налоги подлежат оплате ежеквартально и должны подаваться вместе с формой 1040-ES. Вот когда должны быть эти платежи:

  • Платежи за первый квартал: 15 апреля
  • Выплаты за второй квартал: 15 июня
  • Выплаты за третий квартал: сентябрь.15
  • Выплаты за четвертый квартал: 18 января 2022 г.

Примечание. Как и в «День налогообложения», ежеквартальные налоговые платежи подлежат уплате 15 числа месяца. Но поскольку 15 января 2022 года — суббота, а понедельник 17 января — День Мартина Лютера Кинга-младшего (федеральный праздник в Соединенных Штатах), крайний срок для уплаты ориентировочных налогов с дохода от самозанятости, который вы зарабатываете. четвертый квартал 2021 года перенесен на 18 января 2022 года.

Это стандартный график, которого нужно придерживаться, если ничего не мешает.

Если вы являетесь сотрудником, получающим чаевые, вы должны сообщать работодателю обо всех своих ежемесячных заработках на чаевых до 10 числа следующего месяца. Ваш работодатель несет ответственность за отправку этих номеров в IRS, а также за корректировку суммы, получаемой из вашей зарплаты, чтобы удовлетворить ваши удержания чаевых.

Подробнее:

Методика уплаты налогов

См. Данные об уплате налогов здесь.

Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в конкретный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга.Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный доход, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов.Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов. Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле от общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Doing Business 2015 включительно, что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порогового значения получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Порог не основан на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики. Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, которым не нужно взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , потому что они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов на иностранные компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

Doing Business измеряет все налоги и отчисления, установленные государством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированной деятельности и влияют на ее финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет взимаемые сборы, которые влияют на счета предприятий, а не государственных счетов.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает утвержденные государством взносы, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Doing Business использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, и сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные отчисления, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплат, времени, необходимом для соблюдения налогового законодательства в экономике, времени, необходимого для запроса и обработки заявления на возмещение НДС, а также времени, необходимого для соблюдения и завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы сделать данные сопоставимыми по странам, используется несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

Предположения о бизнесе

Бизнес:

  • Компания с ограниченной ответственностью, облагаемая налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди отечественных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
  • Начал работу с 1 января 2017 года. Тогда компания выкупила все активы, показанные на ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
  • Работает в крупнейшем деловом городе экономики. Данные по 11 странам также собираются по второму по величине деловому городу.
  • На 100% находится в отечественной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
  • По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
  • Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, она производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртными напитками или табаком.
  • На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, техникой, оргтехникой, компьютерами и одним грузовиком, а также арендует один грузовик.
  • Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
  • Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания платит налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже когда такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не исключаются из нее для расчета налога на рабочую силу или расчета взносов.
  • Оборот в 1050 раз превышает доход на душу населения.
  • Убытки в первый год эксплуатации.
  • Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
  • Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов среди владельцев в конце второго года.
  • Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
  • Подлежит ряду подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).В некоторых странах для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в исследовании, до минимальных пороговых значений заработной платы, существующих в этих странах.

Предположения относительно налогов и сборов

  • Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018 год).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
  • Количество уплаченных компанией налогов и сборов за год — это количество различных налогов или сборов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

Налоговые платежи

Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и отчислений, метод оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению конкретных примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением налоговой системы, и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, производимых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый поставщиком топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

Если два или более налога или взноса начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы начисляются и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

Время

Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затрачиваемое на подготовку, подачу и уплату трех основных видов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на фонд заработной платы и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета налога к уплате и расчета суммы к уплате. Если для целей налогообложения необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычной бухгалтерской работы недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время платежа учитывает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

Общая ставка налогов и взносов

Общая ставка налогов и отчислений измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. Doing Business 2020 сообщает общую ставку налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате после учета допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе выплат.

Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, применяемый к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
* Прибыль до уплаты всех налогов

Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не подлежат вычету. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли бизнеса до уплаты любых налогов в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом себестоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи собственности) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

Таблица 2 — Расчет стоимости входящего налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
Примечание: ALL — албанский лек.

Doing Business посвящен тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

Индекс постфайлинга

Индекс постфайлинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для соблюдения поправки для корпоративного подоходного налога и время для завершения поправки для корпоративного подоходного налога.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если это применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает в себя любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и уплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и официальные налоговые проверки для проверки того, правильно ли такие налогоплательщики оценили и отчитались. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

Предположения относительно процесса возврата НДС

  • В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: еще один станок для изготовления горшков.
  • Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
  • Продажи равномерно распределены в месяц (то есть в 1050 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на расходы в месяц (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
  • Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
  • НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

Допущения относительно процесса корректировки налога на прибыль

  • Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неправильных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как подлежащего вычету из налогооблагаемой базы) приводит к неправильному декларация о подоходном налоге и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
  • TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
  • Стоимость недоплаченного обязательства по налогу на прибыль составляет 5% от суммы подлежащего уплате корпоративного налога на прибыль.
  • TaxpayerCo. предоставляет исправленную информацию по истечении срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

Срок возврата НДС

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс обращения за возвратом НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, затраченное TaxpayerCo.о составлении заявления о возврате НДС; время, затраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, потраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представительство в налоговой инспекции, если это необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
  • Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возмещение НДС наличными в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, затраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, затребованных аудитором.

Общая оценка нулевых часов записывается, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнения какого-либо дополнительного раздела или части декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени для подготовки заявления о возмещении нет, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят вернуть непогашенный остаток по НДС. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС для крупных покупок или инвестиций, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и сертификата НДС. На подготовку дополнительных документов налогоплательщики тратят четыре часа.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне месяце. На это уходит три часа. Кроме того, заявление о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

Срок возврата НДС

Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента отправки запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитор (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение аудита, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, затраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения окончательного аудиторского решения аудитором.

Время также включает среднее время ожидания подачи заявки на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть оплачен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. На начало проверки у налогового органа уходит четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС в течение трех последовательных отчетных периодов НДС (три месяца в случае Албании) до того, как будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, и, таким образом, 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время для получения возмещения НДС.

Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соответствия возмещению НДС и времени для получения возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возмещения, экономика не будет оцениваться вовремя для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, которые не включают в себя исследуемую компанию, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и время на получение Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, а компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но возврат денежных средств на практике не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время выполнения возмещения НДС и время на получение возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но отсутствует механизм возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но предварительный налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

Время для соблюдения корректировки корпоративного подоходного налога

Время регистрируется в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, затраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налогового платежа, если уплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
  • Процедура корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые самостоятельно сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что сценарий практического исследования, в котором само сообщение об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу приводит к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, отобранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, одноразовый запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

Примерно полчаса записывается на подачу документов или уплату подлежащего уплате налога на прибыль, если подача или оплата осуществляется в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Словацкой Республике, например, налогоплательщики должны подавать исправленную налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу в электронном виде. У налогоплательщиков уходит один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать исправленную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

Время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога

Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

Время для завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке, проводимой на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют в общей сложности четыре дня (0,57 недели) с аудитором и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если экономика не взимает никаких налогов или обязательных отчислений.

Реформы

Набор индикаторов уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна платить в данном году, административным бременем уплаты налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайловых процесса (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от воздействия на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в сводке реформ Doing Business , чтобы отметить внесение значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

Влияние изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (более подробную информацию см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, даже несмотря на то, что этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на компании.

Эта методология была разработана Дянковым и другими (2010).

Налоги — Отправка платежей в казначейство

Отправка платежей в казначейство

Обзор

Налогоплательщики обязаны выполнять определенные обязательства в соответствии с законодательством штата Мичиган. Вы несете ответственность за своевременную подачу налоговой декларации.Оплата причитающегося налога должна быть произведена не позднее 15 апреля. Если оплата просрочена, штраф и проценты будут добавлены к вашему долгу и будут продолжать накапливаться до тех пор, пока сумма не будет выплачена полностью. Используйте Расчет штрафа и пени для расчета суммы платежа.

Платежи могут производиться до получения Уведомления о намерении / окончательного счета по налогам, подлежащим уплате, с помощью системы электронных платежей штата Мичиган по индивидуальному подоходному налогу.

Вы также можете отправить любые просроченные или частичные платежи чеком или денежным переводом в Министерство финансов штата Мичиган, почтовый ящик 30774, Lansing MI 48929.Чек или денежный перевод должен быть выписан на счет штата Мичиган. Обязательно напечатайте свой полный номер социального страхования и налоговый год на лицевой стороне чека или денежного перевода.

Если вы не платите налоги, вы можете получить ПРЕДЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОВЫЙ СРОК, УВЕДОМЛЕНИЕ О НАМЕРЕНИИ ОЦЕНКИ и / или СЧЕТ ПО НАЛОГОВЫМ СЧЕТАМ (Окончательная оценка). Это ваша возможность урегулировать задолженность, предоставив подтверждающую документацию для оспаривания уведомления или полностью оплатив причитающуюся сумму.

После того, как вы получили Уведомление о намерении произвести оценку и / или окончательный счет по налогам, вы можете иметь право на рассрочку / план платежей (форма 990) с Бюро по сбору платежей.Чтобы произвести электронный платеж для учетной записи, которой был присвоен оценочный номер, вы должны использовать систему электронных услуг по сбору платежей.

Никакие платежи по номеру службы поддержки клиентов Министерства финансов штата Мичиган не принимаются.

Список тем

Оплата причитающейся налоговой декларации (MI-1040)

Вы можете выбрать прямой дебет с текущего или сберегательного счета, если возврат подается в электронном виде и поддерживается программным обеспечением. Прямой дебет — это налоговый платеж, который снимается с банковского счета налогоплательщика в электронном виде с помощью налогового программного обеспечения, используемого для электронной подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.Подача электронной декларации с предоставленной информацией о прямом дебете выступает в качестве разрешения налогоплательщика на снятие средств со своего банковского счета. Запрос на прямую оплату является добровольным и относится только к подаваемому электронному возврату.

Платежи можно производить с помощью системы электронных платежей штата Мичиган по индивидуальному подоходному налогу.

  • Если вы получили оценку от Бюро коллекторских услуг Министерства финансов штата Мичиган, воспользуйтесь платежной системой электронной услуги по сбору платежей.
  • Оплата налоговых деклараций за 2020 год может производиться с помощью этой системы. Платежи за предыдущий год в настоящее время не принимаются в электронном виде.
  • Любые платежи, полученные после 15 апреля, будут считаться просроченными и подлежат штрафу и пени. Однако вы можете отправлять просроченные или частичные платежи в электронном виде.
  • Оценка штрафа и пени по налоговой декларации.

Оплата также может быть произведена чеком или денежным переводом с вашим возвратом.Сделайте чеки, подлежащие оплате на счет штата Мичиган, напечатайте полные номера социального страхования и соответствующий налоговый год на лицевой стороне чека или денежного перевода.

Платежи прямым дебетом

Вы можете выбрать прямой дебет с текущего или сберегательного счета, если возврат подается в электронном виде и поддерживается программным обеспечением.

  • Метод оплаты прямым дебетом — только доступен при электронной подаче следующих возвратов:

    • Оригинальная декларация о подоходном налоге с физических лиц штата Мичиган (MI-1040)

    • Оригинал налоговой декларации города Детройта

    • Налоговая декларация города Детройта с внесенными поправками

  • Казначейство разрешит будущую (складскую) дату платежа до 90 календарных дней вперед.Однако нельзя выбрать дату после срока возврата.

  • Если вы подаете электронную декларацию после установленного срока, платеж должен содержать дату прямого дебетования, равную дате передачи электронной декларации.

  • После того, как прямой дебет был запрошен / инициирован, его нельзя изменить или отменить.

  • Пожалуйста, подождите от трех до четырех рабочих дней с даты прямого дебетования, прежде чем платеж будет снят со счета.

  • Если на ваш счет был произведен дублирующий платеж, вы должны подождать 4 недели после размещения 2 и платежа , прежде чем обращаться в Казначейство с просьбой о возмещении. Вы можете запросить возврат одним из трех способов:

    • Используйте eService:
      1. Выберите опцию «Запросы»
      2. Затем выберите «Узнать о других темах»
      3. Вам будет предложено ввести следующую информацию из соображений безопасности:
      • Статус подачи
      • Скорректированный валовой доход (AGI) / Общие ресурсы домохозяйства (THR)
      • Налоговый год
      • Фамилия первичного подателя
      • Номер социального страхования первичного заявителя

Примечание. Если вы не можете пройти аутентификацию, используя информацию о текущем налоговом году, выберите предыдущий налоговый год для аутентификации.Когда вы отправляете свой вопрос, объясните, что вы выбрали предыдущий налоговый год для аутентификации. Включите AGI / THR, сумму возврата и налоговый год, за который вы запрашиваете.

Министерство финансов штата Мичиган
Раздел для связи с клиентами
А / я 30058
Лансинг, штат Мичиган, 48909

Выплаты за продление срока

Примечание. Увеличение времени на подачу иска не является увеличением времени на оплату.

  • Запросы на продление, полученные без оплаты, будут отклонены
  • Электронные платежи могут быть сделаны для продления индивидуального подоходного налога на 2020 налоговый год.
  • Платежи также можно производить чеком или денежным переводом.

Отправьте платеж по почте с заявлением
о продлении срока подачи налоговых деклараций штата Мичиган, форма 4 по адресу:

Министерство финансов штата Мичиган
А / я 30774
Лансинг, штат Мичиган, 48909

Расчетные налоговые платежи (MI-1040ES)

Министерство финансов штата Мичиган теперь принимает электронные платежи по расчетным налогам с использованием системы электронных платежей по подоходному налогу с физических лиц штата Мичиган.

Установочные платежи

План платежей

— Если у вас нет оценочного номера из намерения оценить или окончательного счета для уплаты налогов, вы не будете иметь права на рассрочку / план платежей с Бюро коллекторских услуг. Эти платежи могут производиться с помощью системы электронных платежей штата Мичиган по индивидуальному подоходному налогу. Вы также можете отправить любые просроченные или частичные платежи чеком или денежным переводом в Министерство финансов штата Мичиган, Лансинг, MI 48929. Не забудьте указать свой полный номер социального страхования и налоговый год на чеке или денежном переводе.Любые платежи, полученные после 15 апреля, будут считаться просроченными и подлежат штрафу и пени.

Дайте дополнительное время для получения окончательного счета по уплате налогов, в котором будет указан ваш оценочный номер. После того, как вы получите свой оценочный номер, ваши платежи должны быть отправлены по почте в Бюро по сбору платежей по адресу, указанному в платежном купоне, указанном в нижней части Окончательного счета по уплате налогов. Если вы не можете произвести платеж в полном объеме, Министерство финансов штата Мичиган может рассмотреть вопрос о рассрочке платежа / плане платежей, если ваша ситуация соответствует определенным критериям.

Для получения дополнительной информации о том, как получить право на рассрочку / план платежей, перейдите на … Что мне делать, если я не могу полностью оплатить свой долг?

Чтобы обеспечить своевременную и точную публикацию вашего платежа, используйте платежную систему электронных услуг по сбору платежей, если вы получили оценку или оценочный номер от Бюро по сбору платежей Министерства финансов штата Мичиган.

Пени и пени

  • Вы получите штраф по своей декларации / платежу по индивидуальному подоходному налогу, если он не будет уплачен в течение указанного срока согласно Закону о доходах 1941 года.
  • Штраф взимается в размере 5% в течение первых двух месяцев, а затем 5% за каждый последующий месяц, но не более 25%.
  • Проценты рассчитываются путем умножения текущей процентной ставки на сумму налога, который вы должны.
  • Вы можете запросить отказ от штрафа в письменной форме. Вы должны объяснить причину (ы) несвоевременной уплаты налога. Вы должны предоставить подтверждающую документацию и соответствовать критериям разумной причины, изложенным в Административном бюллетене доходов 1995-4, прежде чем будет рассмотрен вопрос об отказе от штрафа.
  • Недоплата по расчетному подоходному налогу в штате Мичиган (MI-2210)

Дополнительная информация об оплате

  • Подождите 30-45 дней, чтобы ваш платеж был зачислен на ваш счет.
  • Если у нас нет записи о платеже и ваш чек был оплачен вашим банком, отправьте по почте следующий адрес на адрес, указанный в полученном вами счете:
    • копия полученного счета
    • объяснительное письмо
    • Копия лицевой и оборотной сторон аннулированного чека / денежного перевода или подтверждения электронного платежа
  • Если ваш чек будет возвращен банком как неоплаченный, вы можете получить счет на дополнительный штраф.

Что произойдет, если вы не сможете платить налоги?

Что произойдет, если вы заполните налоговую декларацию и обнаружите, что не можете выплатить задолженность?

Этого не должно быть. Вы должны платить подоходный налог постепенно в течение года, чтобы в апреле у вас не было большой задолженности или даже было право на возмещение переплаченных налогов. Подоходный налог удерживается с зарплаты сотрудников. Самостоятельно занятые налогоплательщики платят расчетные налоги ежеквартально непосредственно в налоговую службу (IRS).

Но иногда ваша жизненная ситуация меняется или в течение года происходит необычное разовое событие. Когда вы готовите свой годовой отчет, вы можете получить неприятный сюрприз — вы должны сотни или тысячи долларов, которых вы не ожидали и просто не имеете.

Хотя это не очень хорошая ситуация, это еще не конец света. Есть несколько способов решить эту проблему.

Ключевые выводы

  • Если вы не уплатите налоги в установленный срок, вы начнете начислять пени и штрафы на непогашенную сумму.
  • Со временем на вас могут наложить арест на вашу собственность или удержание вашей заработной платы.
  • В самых крайних случаях уклонения от уплаты налогов вам может грозить до пяти лет тюремного заключения.
  • Обязательно подайте налоговую декларацию вовремя, даже если вы не можете оплатить свои налоговые обязательства в это время, чтобы избежать дополнительных штрафов за непредставление налоговой декларации.
  • Чтобы вовремя оплатить налоговый счет, вы можете списать задолженность с кредитной карты за удобство или подать заявку на ссуду для консолидации долга.
  • Вы также можете снимать средства со своих существующих сбережений, таких как чрезвычайный фонд, HELOC или пенсионный счет.

Что произойдет, если вы не подадите или не заплатите

Если у вас возникнут проблемы, вы не хотите пропустить подачу налоговой декларации или вообще не уплатить налоги. Правительство имеет право принудительно арестовать ваши активы, если вы не попытаетесь погасить свои обязательства по подоходному налогу. В самых экстремальных ситуациях вас могут посадить в тюрьму.

Существует ряд сценариев, которые могут привести к штрафам и пени. Двумя основными из них являются поздняя подача налоговой декларации и несвоевременная уплата налогов.

Из-за урагана Ида некоторым жителям и владельцам бизнеса в Луизиане и некоторых частях Миссисипи, Нью-Йорка и Нью-Джерси было предоставлено продление сроков подачи документов и платежей в IRS. Большинство из них относятся к предстоящим срокам сдачи квартальной отчетности и платежей. Для получения подробной информации перейдите на страницу IRS «Налоговые льготы в чрезвычайных ситуациях» и нажмите «2021.»

Подача налогов в конце

Если вы не сможете подать налоговую декларацию к установленному сроку, вам следует подать заявление о продлении срока подачи, отправив форму 4868 в IRS к установленному сроку (обычно 15 апреля).

Важно отметить, что заполнение этой формы не продлевает время для уплаты налоговых обязательств. Ожидается, что вы по-прежнему отправите задолженность к установленному сроку.

Даже если вы подадите форму 4868, вы должны быть уверены, что ваше налоговое обязательство было уплачено (или, более консервативно, переплачено с возмещением, которое должно быть возмещено в то время, когда вы фактически подаете свою налоговую декларацию).

Если вы подадите налоговую декларацию с опозданием или не подадите ее вообще, к вам будут применены штрафные санкции. Эти сборы начисляются на возвраты, которые не были поданы к установленному сроку (или продленному сроку, если вы заполнили форму 4868).

Сборы начисляются в размере 5% от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налоговая декларация просрочена. Максимальный размер сборов истекает через пять месяцев, после чего штраф за непредставление налоговой декларации составляет 25% от неуплаченного налогового обязательства.

Если ваша налоговая декларация подана более чем через 60 дней после установленного срока (или продленного срока), минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 435 долларов США или 100% от вашей общей суммы налоговых обязательств (для налоговых деклараций со сроком оплаты после декабря.31, 2020), в зависимости от того, что меньше.

Как видите, опоздание не окупается, с продлением или без него. Даже если у вас нет средств для выплаты невыплаченных налоговых обязательств к установленному сроку, вы все равно должны подавать налоговую декларацию, чтобы не понести дополнительных штрафов за непредставление налоговой декларации сверх штрафов и процентов за неуплату. .

Уплата налогов в конце

У вас может возникнуть соблазн отправить налоговую декларацию, но не заплатить задолженность. Если вы не уплатите налоги в установленный срок, вам начнут начисляться проценты и штрафы на оставшуюся сумму.

Процентная ставка за неуплату — это федеральная краткосрочная ставка плюс 3%, начисляемая ежедневно после установленной даты (независимо от того, подавали ли вы продление срока для подачи декларации).

Штраф за неуплату рассчитывается по ставке 0,5% от непогашенного налогового обязательства за каждый месяц, когда задолженность остается невыплаченной, но не более 25%. Если вы не подали налоговую декларацию и не уплатили свои налоговые обязательства, применяются сборы как за неуплату, так и за неуплату.В этом случае ежемесячная плата составляет максимум 5% (4,5% за неуплату и 0,5% за неуплату).

Максимальный штраф за непредставление и неуплату составляет 47,5% от общей суммы ваших налоговых обязательств (22,5% за просрочку подачи — максимум через 5 месяцев и 25% за просрочку платежа — максимум через 50 месяцев).

В определенный момент правительство направит вам письмо с требованием уплаты неуплаченного остатка налога. Если вы проигнорируете это письмо, IRS может подать Уведомление о федеральном налоговом удержании, чтобы предупредить кредиторов о том, что IRS имеет право на вашу личную собственность, недвижимость или другие активы.Залог обеспечивает интерес государства в вашей собственности.

Если долг остается невыплаченным намного дольше, IRS может взимать сбор. Сбор IRS инициирует юридический арест ваших активов для погашения непогашенной налоговой задолженности. Сборы бывают разных форм и могут включать в себя удержание вашей заработной платы через вашего работодателя, конфискацию ваших активов непосредственно с банковского счета или арест и продажу вашей собственности, такой как автомобиль или дом.

В самых крайних случаях IRS может возбудить против вас уголовное дело за уклонение от уплаты налогов.Умышленное уклонение от уплаты налоговых обязательств, более известное как уклонение от уплаты налогов, является серьезным преступлением с наказанием в виде тюремного заключения сроком до пяти лет.

Хотя этот последний шаг часто резервируется для наиболее серьезных случаев уклонения от уплаты налогов с большими непогашенными остатками, лучше проявить осторожность. Если вы получили первоначальное письмо о просрочке платежа, настройте план с IRS, чтобы ваши налоги уплачивались как можно скорее.

Варианты, помогающие уплатить налоги

Вот несколько способов вывести вас из затруднительного положения.

Деньги в долг

За дополнительную плату в размере около 2% вы можете списать налоговые обязательства со своей кредитной карты. Вы также можете подать заявление на получение ссуды для консолидации долга в банке или кредитном союзе.

Если вы выберете один из этих вариантов, вы получите выгоду от правительства, но перекладываете свой долг на более дорогой источник. Если у вас нет кредитной карты с очень низкой годовой процентной ставкой (APR) или вы не можете получить личный заем по очень низкой процентной ставке, вы можете ухудшить свое долгосрочное положение.

Например, если у вас есть задолженность по налогам в размере 5000 долларов, плата за удобство списания этой суммы с вашей кредитной карты составит около 100 долларов. Если бы вам пришлось носить этот остаток на своей карте в размере 5100 долларов в течение года под, скажем, 20% годовых, это добавило бы еще 1020 долларов к вашему счету, в результате чего общая сумма вашей задолженности составила бы 6 120 долларов.

Запросить продление платежа

Подача заявления о продлении налоговой декларации на шесть месяцев с использованием формы 4868 не поможет. Это расширение только дает вам больше времени на заполнение документов; это не дает вам больше времени, чтобы заплатить то, что вы должны.

Своевременная подача декларации может помочь минимизировать штрафы и проценты, начисленные IRS. Штраф за просрочку платежа IRS составляет 0,5% в месяц, но не более 25%; штраф за несвоевременную подачу составляет 5% в месяц, но не более 25%. Таким образом, простая своевременная подача декларации может сэкономить вам значительную сумму на штрафах.

Если вы считаете, что у вас есть законное дело из-за чрезмерных трудностей, вы можете заполнить форму 1127, чтобы запросить продление платежа на шесть месяцев. Вместе с этой формой вам нужно будет подать отчет обо всех ваших текущих активах и обязательствах и подробный отчет обо всех деньгах, которые вы получили и потратили за последние три месяца.

IRS редко предоставляет отсрочки платежей, и они будут предоставлены только в том случае, если вы продемонстрируете неоправданные трудности. Если вы только что купили 60-дюймовый телевизор с плоским экраном в прошлом месяце, потому что не подозревали, что собираетесь задолжать 5000 долларов в виде налогов, вы не сможете претендовать на продление срока в связи с нуждами.

Подать заявку на рассрочку

Если вы считаете, что на выплату налоговых обязательств у вас уйдет больше нескольких месяцев, подумайте о подаче заявки на рассрочку. Вы можете подать заявку онлайн в IRS.gov или по почте, используя форму 9465-FS.

Соглашение о рассрочке может помешать IRS предпринять принудительные действия по взысканию. Вы по-прежнему будете должны пени и проценты, но ваши ежемесячные платежи сообщают IRS, что вы намерены погасить свою задолженность.

Занять у себя

Если у вас есть запасной фонд, сейчас хорошее время, чтобы потратить свои сбережения. Вы можете использовать свой чрезвычайный фонд в качестве беспроцентной ссуды для себя, чтобы оплатить свой налоговый счет, а затем начать пополнять свой фонд с каждой зарплаты.

Если у вас есть дом и у вас достаточно капитала, другой способ занять у себя — воспользоваться кредитной линией собственного капитала (HELOC).

Эти ссуды имеют относительно низкие процентные ставки по сравнению с кредитными картами и личными ссудами. Обратной стороной является то, что ваш дом служит залогом. Невыполнение обязательств по ссуде под залог собственного капитала или HELOC похоже на невыполнение обязательств по ипотеке — это может привести к потере вашего дома.

Тем не менее, заимствование денег таким образом превратит крупную единовременную сумму, которую вы должны IRS, в управляемый ежемесячный платеж ипотечному кредитору.

Другой вариант — заимствовать средства с пенсионного счета, например, 401 (k) или IRA. Поскольку пенсионные счета имеют налоговые преимущества, снятие денег с них может привести к налоговым обязательствам, включая 10% штраф за досрочное снятие, если вы не будете следовать протоколу. Это также вредит вашему пенсионному плану.

Ожидайте пени и штрафов за просрочку

К сожалению, IRS взимает с вас проценты и штрафы за любую просроченную сумму. Как и при наличии остатка на кредитной карте, эти сборы затруднят выплату того, что вы должны.

Чем больше вы сможете заплатить вовремя, тем меньше будет начисляться пени и штрафы.

В конечном итоге IRS пришлет вам счет, но вам не нужно ждать, чтобы получить счет, чтобы произвести дополнительные платежи.

Заплатите сколько сможете при подаче декларации, а затем отправьте любой дополнительный платеж, который вы можете себе позволить каждый день выплаты жалованья, используя форму 1040-V.

Итог

Что бы вы ни делали, не игнорируйте проблему. Правительство имеет право принудительно арестовать ваши активы, если вы не попытаетесь погасить свои обязательства по подоходному налогу.IRS может заблокировать ваши банковские счета; украсьте свою зарплату; арестовать материальные ценности, такие как ваш автомобиль; и наложить залог на любые активы, которыми вы владеете, включая ваш дом.

Если вы обнаружите, что не можете заплатить свою задолженность, подайте декларацию и заплатите, сколько сможете. Затем поработайте с IRS, возможно, с помощью специалиста по налогообложению, чтобы сформулировать план оплаты остатка вашего налогового счета с течением времени.

Заблуждения и факты о том, кто платит налоги

Краткое содержание

Почти половина U.Домохозяйства S. в настоящее время не платят федеральный подоходный налог. По оценкам Центра налоговой политики Urban Institute и Брукингса, 46 процентов домашних хозяйств не будут должны платить федеральный подоходный налог в 2011 году. [1] Широко цитируемая цифра — оценка Объединенного комитета по налогообложению, согласно которой 51 процент домашних хозяйств не платили федерального подоходного налога в 2009 году. [2] (Показатель TPC за 2009 год также составляет 51 процент.) [3]

Эти цифры иногда приводятся в качестве доказательства того, что семьи с низким и средним доходом не платят достаточных налогов.Тем не менее, эти цифры, их значение и их значение для политики широко неправильно понимаются.

  • Цифры в 51 процент и 46 процентов являются аномалиями, которые отражают уникальные обстоятельства последних нескольких лет, когда экономический спад значительно увеличил число американцев с низкими доходами . Цифры за 2009 год особенно аномальны; В том году действовали временные налоговые льготы, введенные Законом о восстановлении от 2009 г., в том числе налоговая льгота «Заставить работу платить» и исключение из налога первых 2400 долларов пособия по безработице, и миллионы американцев были исключены из списков федерального подоходного налога. .Срок действия обеих временных налоговых мер истек.

    В 2007 году, до того, как экономика пошла на спад, 40 процентов домашних хозяйств не платили федеральный подоходный налог. Эта цифра более точно отражает процент, который не имеет уплаты подоходного налога в нормальные экономические времена. [4]

  • Эти цифры охватывают только федеральный подоходный налог и игнорируют значительные суммы других федеральных налогов, особенно налога на заработную плату, которые многие из этих домохозяйств платят . В результате эти цифры сильно завышают долю домохозяйств, не платящих федеральные налоги.Данные Центра налоговой политики показывают, что только около 17 процентов домашних хозяйств не платили федеральный подоходный налог или налог на заработную плату в 2009 году, несмотря на высокий уровень безработицы и временное снижение налогов, отмеченное в этом году [5]. В 2007 году, более типичном, этот показатель составлял 14 процентов. Этот процент был бы еще ниже, если бы он отражал другие федеральные налоги, которые платят домохозяйства, включая акцизы на бензин и другие товары.
  • Большинство людей, которые не платят ни федеральный подоходный налог, ни налог на заработную плату, — это пожилые люди с низким доходом, неспособные работать из-за серьезной инвалидности, или студенты, большинство из которых впоследствии становятся налогоплательщиками.(В такие годы, как несколько последних, в эту группу также входит значительное число людей, которые не имели работы в течение всего года и не могли найти работу.)
  • Более того, семьи с низкими доходами как группа фактически платят федеральные налоги. Данные Бюджетного управления Конгресса показывают, что беднейшая пятая часть домохозяйств платила в среднем 4,0 процента своих доходов в виде федеральных налогов в 2007 году, последнем году, за который имеются эти данные, — немаловажная сумма, учитывая, насколько скромны доходы этих домохозяйств; средний доход беднейшей пятой части домохозяйств в 2007 году составлял 18 400 долларов.[6] Следующая пятая часть — люди с доходом от 20 500 до 34 300 долларов в 2007 году — платили в среднем 10,6 процента своих доходов в виде федеральных налогов.
  • Более того, даже эти цифры сильно занижают общее налоговое бремя домохозяйств с низкими доходами, поскольку эти домохозяйства также платят значительные государственных и местных налогов. Данные Института налогообложения и экономической политики показывают, что в 2011 году беднейшая пятая часть домохозяйств заплатила ошеломляющие 12,3 процента своих доходов в виде государственных и местных налогов.[7]
  • Если принять во внимание все федеральные, государственные и местные налоги, нижняя пятая часть домохозяйств в среднем платит около 16 процентов своего дохода в виде налогов. Второй по бедности пятый платит около 21 процента. [8]

Также важно учитывать, кто не должен платить федеральный подоходный налог в данном году.

  • Оценки TPC показывают, что 61 процент тех, кто не должен был платить федеральный подоходный налог в данном году, являются работающими домохозяйствами.[9] Эти люди платят налоги на заработную плату, а также федеральные акцизы и, как уже отмечалось, налоги штата и местные налоги. Большинство этих работающих домашних хозяйств также платят федеральный подоходный налог в другие годы, когда их доходы выше, что можно увидеть, посмотрев на работающие домашние хозяйства с низким доходом, которые получают налоговую льготу на заработанный доход (EITC).
  • Ведущее исследование этого вопроса показало, что большинство домохозяйств, которые получают EITC, получают его только на один или два года за раз, например, когда их доход падает из-за временного увольнения, и платят федеральный подоходный налог в большинстве других годы.В ходе исследования были изучены лица, подавшие заявки на EITC хотя бы один раз за 18-летний период, и обнаружено, что они уплатили за вычетом нескольких сотен миллиардов долларов федерального подоходного налога за этот период [10]. Этот вывод показывает, что, хотя некоторые домохозяйства получат возвращаемые налоговые льготы в данном году, стоимость которых может превышать их налоговые обязательства по заработной плате, они со временем уплачивают значительные федеральные подоходные налоги в дополнение к заработной плате и налогам штата и местным налогам, которые они платят каждый год.
  • Остальные из тех, кто не платит подоходный налог, в основном пожилые люди, инвалиды или студенты.

Тот факт, что большинство людей, не подлежащих уплате федерального подоходного налога в конкретный год, платят значительные суммы других налогов — а также являются налогоплательщиками с чистым доходом с течением времени — опровергает утверждение о том, что домохозяйства, не уплачивающие подоходный налог в конкретный год будет формировать неверные политические суждения, потому что они «не играют никакой роли».

Кроме того, хотя федеральная налоговая система в целом прогрессивна, налоговые системы штатов и местных налогов являются регрессивными и сводят на нет значительную часть этой прогрессивности.Нет ничего плохого в том, что одна часть общей налоговой системы защищает домохозяйства с низким и средним доходом, которые платят значительные суммы других налогов и, как правило, платят федеральный подоходный налог также и в другие годы.

Для значительного увеличения доли домашних хозяйств, которые должны платить федеральный подоходный налог, директивным органам необходимо будет предпринять такие шаги, как: снижение личного освобождения от налогов или стандартных вычетов, что приведет к тому, что многие работающие семьи с низкими доходами окажутся в бедности или еще глубже попадут в нее; ослабление EITC или детской налоговой льготы, что значительно увеличило бы детскую бедность, уменьшив при этом стимулы к работе, а не к социальному обеспечению; или отмена налогового исключения для пособий по социальному обеспечению, что приведет к уплате подоходного налога большего числа пожилых людей со скромным фиксированным доходом.

Этот анализ теперь исследует эти проблемы более подробно.

Упомянутая цифра в 51 процент — это временный всплеск, вызванный рецессией

В 2007 году, до того, как экономика пошла на спад, доля домашних хозяйств, не имеющих обязательств по федеральному подоходному налогу, составляла 40 процентов. [11] В 2009 году сочетание двух факторов привело к значительному временному росту доли американцев, не имеющих обязательств по чистому федеральному подоходному налогу: рецессия, которая привела к сокращению доходов многих людей, и несколько временных сокращений налогов, срок действия которых истек.Показатель в 51 процент за 2009 год отражает эти временные факторы.

  • Снижение доходов в результате рецессии. В 2009 году безработица была на самом высоком уровне за многие годы и резко росла, а доходы падали. Обязательства по подоходному налогу предназначены для адаптации к этим циклическим факторам: они растут, когда экономика сильна, и падают, когда она слаба; эта автоматическая корректировка помогает стабилизировать экономику, смягчая падение доходов людей после уплаты налогов — и, следовательно, их расходов — во время спада.Одним из последствий экономического спада стало резкое сокращение налоговых поступлений как в федеральном, так и в государственном масштабе, поскольку миллионы рабочих потеряли работу или сократились часы работы. Для многих американцев потеря дохода означала, что, хотя они должны были платить федеральный подоходный налог в предыдущие годы, они этого не сделали в 2009 году.
  • Временное снижение налогов. Политики отреагировали на глубокий экономический спад, приняв меры по стимулированию потребительского спроса, включая целевые государственные инвестиции и временное снижение налогов, в результате чего миллионы американцев были исключены из налоговых списков.Примерно 95 процентов работающих семей воспользовались налоговой льготой по Закону о восстановлении, которая позволила снизить их обязательства по федеральному подоходному налогу в 2009 и 2010 годах на 400 долларов для физических лиц и на 800 долларов для супружеских пар. Для некоторых из этих людей этот налоговый кредит полностью устранил их федеральные налоговые обязательства. Другие временные сокращения подоходного налога, в том числе исключение первых 2400 долларов в виде пособий по страхованию от безработицы и налоговой льготы для первого покупателя жилья, устранили обязательство по федеральному подоходному налогу для дополнительных налогоплательщиков в 2009 году.

Другими словами, федеральная система подоходного налога сделала то, что она должна была делать во время рецессии — уменьшить доходы людей. По истечении срока действия временного снижения налогов и укрепления экономики и доходов налоговые обязательства населения будут расти (см. Рисунок 1). Например, по оценке Центра налоговой политики, доля домашних хозяйств, не имеющих обязательств по федеральному подоходному налогу, снизилась до 46,4 процента в 2011 году, когда вышеупомянутое снижение подоходного налога уже не действовало (а уровень безработицы был немного ниже уровня 2009 года. ).[12] По мере снижения все еще высокого уровня безработицы этот процент будет снижаться и дальше.

Люди с низким доходом платят значительные налоги на заработную плату, государственные и местные налоги

Представление о том, что «половина американцев не платит налоги», не только завышает долю домашних хозяйств, которые не платят федеральный подоходный налог в течение обычного года. Он также игнорирует другие налоги, которые платят люди, включая федеральные налоги на заработную плату, а также налоги штата и местные налоги. Политики, ученые мужи и другие люди иногда упускают этот момент из виду.

На слушаниях сенатского финансового комитета в мае 2011 года сенатор Чарльз Грассли сказал: «Согласно Объединенному комитету по налогообложению, 49 процентов домохозяйств платят 100 процентов налогов, поступающих в федеральное правительство» (что означает, что остальные 51 процент не платите никаких федеральных налогов). На том же слушании старший научный сотрудник Института Катона Алан Рейнольдс заявил: «Бедные люди не платят налоги в этой стране». В 2010 году ведущий Fox Business Стюарт Варни сказал на телеканале Fox and Friends : «Да, 47 процентов домохозяйств не платят ни цента налогов.”[13]

Ни одно из этих утверждений неверно. Как отметил Говард Глекман из Центра налоговой политики относительно оценки TPC, согласно которой почти половина американцев не задолжала федерального подоходного налога в 2009 году, «редко бывает так, что часть данных понимается так неправильно или неправильно используется». Глекман писал:

Позвольте мне объяснить — повторить на самом деле — что означает [цифра]: около половины налогоплательщиков не платили федеральный подоходный налог в прошлом году. Это не значит, что они вообще не платили налогов. Многие отказались от налогов на фонд социального обеспечения и Medicare.[….] Некоторые платили налоги на собственность и, справедливо сказать, почти все платили налоги с продаж того или иного вида. Так что говорить, что они не платят налогов, — это категорически неверно. [14]

Реальность такова, что подоходный налог — это один из ряда видов налогов, которые люди платят как в течение своей жизни, так и в течение определенного года, и не имеет смысла рассматривать его как единственный налог. это имеет значение. Около 82 процентов работающих домохозяйств платят на больше налогов на фонд заработной платы, чем федеральных подоходных налогов.[15] Фактически, люди с низкими и средними доходами платят гораздо большую долю своих доходов в виде федеральных налогов на фонд заработной платы, чем люди с высокими доходами: налогоплательщики, входящие в нижние 20 процентов шкалы доходов, платят в среднем 8,8 процента своих доходов. доходы в виде налогов на фонд заработной платы в 2007 году по сравнению с 1,6% дохода для тех, кто входит в верхний 1% распределения доходов (см. диаграмму 2) [16].

Это происходит по двум причинам: налогоплательщики с высоким доходом получают гораздо большую долю своих доходов, чем другие домохозяйства, из таких источников, как прирост капитала и дивиденды, которые не облагаются налогом на заработную плату в системе социального обеспечения; [17] и заработок свыше 110 100 долларов в 2012 году не облагается налогом на социальное обеспечение.Это означает, что, как писал Авива Арон-Дайн в недавней статье Milken Review , «посудомоечные машины платят большую долю дохода в виде налогов на заработную плату, чем, скажем, нейрохирурги». [18]

С учетом налогов на заработную плату в 2009 году. , около 83 процентов подателей налоговых деклараций заплатили либо часть федеральной заработной платы, либо федеральный подоходный налог. В 2007 году, последнем году без рецессии, 86 процентов подателей налоговой декларации заплатили либо часть федеральной заработной платы, либо часть федерального подоходного налога [19].

Кроме того, данные Бюджетного управления Конгресса показывают, что домохозяйства с низкими доходами платят значительно большую долю своих доходов в виде федеральных акцизных налогов (взимаемых с таких товаров, как бензин), чем домохозяйства со средним и высоким доходом.

Если учесть все федеральные налоги, становится ясно, что подавляющее большинство американцев платят такие налоги. Данные CBO показывают, что беднейшая пятая часть домохозяйств платила в среднем 4 процента своих доходов в виде федеральных налогов, несмотря на свои низкие доходы в 2007 году, в то время как следующая пятая часть платила в среднем 10 процентов доходов в виде федеральных налогов.

Семьи с низкими доходами также платят значительные государственные и местные налоги. Большинство государственных и местных налогов
являются регрессивными, что означает, что семьи с низким доходом платят большую долю своих доходов в виде этих налогов, чем более состоятельные домохозяйства.По данным Института налогообложения и экономической политики (ИТЭП), нижняя пятая часть налогоплательщиков в 2011 году выплачивала 12,3 процента своих доходов в виде государственных и местных налогов [20]. Это было намного выше средней ставки в 7,9 процента, которую платили 1 процент домохозяйств с наибольшим доходом (см. Диаграмму 3).

Учитывая всех налогов — федеральных, государственных и местных, — нижние 20 процентов домохозяйств платят в среднем от 16 до 17 процентов своих доходов в виде налогов. Следующие 20 процентов домохозяйств в среднем платят около 21 процента дохода в виде налогов.[21]

Фактически, если учесть все налоги, доля налогов, которую платит каждая пятая семья, аналогична ее доле в общем доходе страны [22]. Данные ITEP показывают, что в 2011 году нижняя пятая часть домохозяйств получила 3,4 процента от общего дохода в стране и заплатила 2,1 процента от общей суммы налогов. Средняя пятая часть домохозяйств получила 11,4 процента доходов и уплатила 10,3 процента налогов. Первый процент домохозяйств получил 21,0 процента дохода и заплатил 21 процент.6 процентов налогов. Налоговая система в целом является умеренно прогрессивной [23].

Варианты политики

для принуждения людей с низкими доходами к уплате федерального подоходного налога необоснованны

Некоторые подразумевали или предполагали, что люди, не уплачивающие федеральный подоходный налог, являются «нахлебниками», не имеющими «доли в системе», и что принуждение их к уплате федеральных подоходных налогов улучшит налоговый кодекс.

Тем не менее, подавляющее большинство людей, которые не должны платить федеральный подоходный налог, попадают в одну из трех категорий (см. Рисунок 4): [24]

  • Примерно 61 процент — это работающие люди, которые платят налоги с фонда заработной платы.Как отмечалось выше, даже домохозяйства с низкими доходами в этой группе со временем платят значительные федеральные подоходные налоги. Основные варианты принуждения этих людей платить федеральный подоходный налог в годы, когда их доходы являются низкими, включают сокращение EITC или детской налоговой льготы, которые, как правило, уменьшают стимулы к работе и повышают уровень детской бедности и социального обеспечения, а также снижение стандартного вычета или личное освобождение, которое может привести к тому, что многие работающие семьи с низким доходом окажутся в бедности или еще глубже попадут в нее.
  • Еще 22 процента людей, которые не платили федеральный подоходный налог в 2009 году, составляют люди в возрасте 65 лет и старше, которые имеют скромный доход (и не имеют заработка).Основной способ заставить этих людей платить федеральный подоходный налог — это обложить налогом их пособия по социальному обеспечению, несмотря на их ограниченный доход [25].
  • Остальные 17 процентов включают студентов, людей с ограниченными возможностями или болезнями, длительно безработных и других людей с очень низким налогооблагаемым доходом. Чтобы заставить этих людей платить федеральный подоходный налог, директивным органам пришлось бы обложить налогом пособия по инвалидности, ветеранов и аналогичные пособия или заставить студентов дневных отделений и лиц, длительное время безработных брать кредиты (или использовать любые имеющиеся сбережения), чтобы платить налоги с их скудных доходов. доходы.

Как написала аналитик Института урбанистики Элейн Мааг о налогоплательщиках, не связанных с доходами, «большинство из них пожилые, бедные или безработные (включая людей, которые слишком нетрудоспособны, чтобы работать). Кого, интересно, налоговый инспектор должен заблокировать? »[26]

Другой взгляд на то, кто не платит федеральный подоходный налог

Отдельный анализ TPC классифицировал людей, которые не должны платить федеральный подоходный налог в 2011 году, в по-другому. * Было обнаружено, что среди подателей налоговых деклараций, не подлежащих уплате федерального подоходного налога за 2011 год:

  • 50 процентов относятся к этой категории, потому что их доходы настолько низки, что они меньше суммы стандартного вычета и личных и иждивенческие льготы, на которые имеет право домохозяйство.Как отметил старший научный сотрудник TPC Робертон Уильямс, «основная структура подоходного налога просто освобождает прожиточный минимум от налога». ** Около 62 процентов семей, которые не будут платить федеральный подоходный налог в 2011 году, имеют доход менее 20 000 долларов.
  • Еще 22 процента не подлежат федеральному подоходному налогу, потому что они пожилые люди, которые пользуются налоговыми положениями для помощи пожилым гражданам, такими как освобождение пособий по социальному обеспечению от подоходного налога для бенефициаров с доходом ниже 25000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 32000 долларов США для совместные файлы и вычет по более высокому стандарту для пожилых людей.
  • Еще 15 процентов (из семей, не подлежащих уплате федерального подоходного налога) не должны платить налог, потому что они являются работающими семьями с низким доходом, имеющими детей, которые имеют право на налоговую льготу на ребенка, налоговую льготу по уходу за детьми и иждивенцами, и / или налоговый кредит на заработанный доход, и кредит (-ы) устраняют их обязательства по налогу на прибыль. ***

* Рэйчел Джонсон, Джеймс Наннс , Джеффри Рохали, Эрик Тодер и Робертон Уильямс, «Why Some Tax Предприятия не платят подоходного налога », Центр налоговой политики« Урбан-Брукингс », июль 2011 г .; и Робертон Уильямс, «Почему люди не платят федеральный подоходный налог», TPC TaxVox, 27 июля 2011 г.Для дальнейшего обсуждения этого анализа TPC см. Aviva Aron-Dine, «Trends», Milken Institute Review, I квартал 2012 г., стр. 5–11.
** Робертон Уильямс, «Почему люди не платят федеральный подоходный налог?», TPC TaxVox, 27 июля 2011 г.
*** Остальные из тех, кто не должен платить федеральный подоходный налог в размере около 13 процентов, не должны платить федеральному налогу. подоходный налог из-за детализированных вычетов или других налоговых льгот.

Сокращение EITC препятствует работе и увеличивает бедность

Исходя из идеи консервативного экономиста Милтона Фридмана несколько десятилетий назад, налоговая скидка на заработанный доход становится все более важным инструментом, позволяющим заставить заработную плату платить больше, чем благосостояние, и достаточно для подъема. люди, работающие полный рабочий день с минимальной заработной платой из бедности.Исследования продемонстрировали эффективность EITC. Нобелевский лауреат (и известный консервативный экономист) Гэри С. Беккер писал: «Эмпирические исследования подтверждают. . . что EITC увеличивает участие в рабочей силе и занятость людей с низкой заработной платой, потому что им нужно работать, чтобы получить этот кредит »[27] (Беккер также приветствовал EITC за то, что он« полностью доступен для семей с обоими родителями, даже если один работает, а другой заботится о своих детях [i.д., за доступность малообеспеченным работающим семьям с матерями-домработницами]. »)

Исследования расширения EITC, проведенного в 1980-х и 1990-х годах, показали, что это расширение побудило более полумиллиона человек начать трудовую деятельность. сила. Одно известное исследование определило EITC как «особенно важный фактор как недавнего сокращения использования социальных пособий, так и недавнего увеличения занятости, предложения рабочей силы и доходов» среди семей, возглавляемых женщинами [28]. Создание возвращаемого компонента детской налоговой льготы, которая, как и EITC, доступна только для работающих семей, дополнило усилия EITC в поддержку трудоустройства.Более того, EITC и CTC вывели из бедности 8,9 миллиона человек, в том числе 4,7 миллиона детей [29]. Эти возмещаемые кредиты помогают вывести из бедности больше детей, чем любая другая программа или категория программ на любом уровне государственного управления.

Несколько факторов усиливают важность этих кредитов для поощрения и поощрения низкооплачиваемого труда. В последние десятилетия доходы в Соединенных Штатах становились все более неравномерными, причем львиная доля экономических выгод от глобализации, технологических достижений и т.п. достается тем, кто находится на верхних ступенях лестницы доходов.Данные CBO показывают, что средний доход людей из пятой части с самым низким доходом в 2007 году составлял 17 700 долларов; если бы все доходы росли одинаковыми темпами с 1979 года, эта цифра была бы на 6000 долларов больше. Наша экономика выигрывает от глобализации и технологических изменений, но есть победители и проигравшие. Возмещаемые налоговые льготы помогают частично компенсировать эффект стагнации заработной платы в нижней части диапазона доходов.

Кроме того, слабый рынок труда, вероятно, продолжит оказывать понижательное давление на заработную плату в течение следующих нескольких лет.Уровень безработицы остается неизменно высоким — 8,2 процента в марте 2012 года. CBO прогнозирует, что он не упадет ниже 6 процентов до 2017 года. Принимая к сведению мрачную картину занятости безработных мужчин, обозреватель Дэвид Брукс написал последним. год, когда «субсидии к заработной плате» должны быть в списке будущих ответных мер политики. EITC — это столь необходимая субсидия к заработной плате для работников с низкими доходами (хотя EITC для бедных рабочих без детей остается очень маленькой и должна быть усилена).

Наконец, в последние несколько десятилетий политики в основном полагались на EITC для дополнения низкой заработной платы и в меньшей степени на минимальную заработную плату, покупательная способность которой снизилась на 19 процентов с момента ее пика в 1968 году (т. Е. минимальная заработная плата снизилась на 19 процентов в долларах с поправкой на инфляцию).

По всем этим причинам сокращение EITC для того, чтобы потребовать от большего числа работающих семей с низкими доходами платить федеральный подоходный налог в годы, когда их доходы являются низкими, было бы значительным шагом назад, препятствуя работе и увеличивая бедность.

Корпорации и владельцы малого бизнеса

Также не платят подоходный налог в плохие годы

Как отмечается в этом анализе, помимо уплаты других налогов каждый год (многие из которых связаны со значительным налоговым бременем), большинство людей, которые не платят федеральный подоходный налог в течение определенного года уплачивают этот налог с течением времени. Например, более половины подателей налоговых деклараций, получивших EITC в период с 1989 по 2006 год, получали кредит не более чем на год или два за раз и обычно платили значительные суммы федерального подоходного налога в другие годы.Налогоплательщики, потребовавшие EITC в течение этого 18-летнего периода, уплатили несколько сотен миллиардов долларов чистого федерального подоходного налога за этот период (в долларах 2006 г.) даже с учетом полученных ими платежей EITC. *

Отчетность по уплате налогов как крупных корпораций, так и малых предприятий следует аналогичной схеме — в некоторые годы налоги не уплачиваются, в то время как в другие годы уплачиваются значительные налоги. В те годы, когда у них есть чистые операционные убытки, компании, облагаемые корпоративным подоходным налогом, обычно не имеют налоговых обязательств.

Исследование GAO показало, что каждый год с 1998 по 2005 год примерно 55 процентов крупных корпораций не платили корпоративного подоходного налога . ** Но только 2,7% крупных корпораций не сообщили о чистых налоговых обязательствах за все восемь из этих восьми лет. Это отражает аналогичную модель, применимую к семьям и отдельным лицам — те, кто не платит подоходный налог в конкретный год, часто платят подоходный налог с течением времени.

Эта модель также применима к владельцам малого бизнеса и другим лицам, которые вычитают коммерческие убытки из своих налогооблагаемых доходов и тем самым снимают с себя обязательства по налогу на прибыль в некоторые годы.

* Тим Дауд и Джон Б. Хоровиц, «Мобильность доходов и налоговый кредит на заработанный доход: краткосрочная сеть безопасности или долгосрочная поддержка доходов», Public Finance Review (11 апреля 2011 г.), стр. 619-652; Связь CBPP с авторами.
** Крупные корпорации — это корпорации, активы которых составляют не менее 250 миллионов долларов США или 50 миллионов долларов валовой выручки. Счетная палата правительства, «Сравнение отчетных налоговых обязательств корпораций, контролируемых иностранцами и США, 1998–2005 гг.», Июль 2008 г., http: // www.gao.gov/new.items/d08957.pdf.

[1] Центр налоговой политики, «Налоговые подразделения с нулевым или отрицательным налоговым обязательством, действующий закон, 2004-2011 гг. (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab .cfm? DocID = 3054.

[2] Объединенный комитет по налогообложению, «Информация об обязательствах по подоходному налогу за 2009 налоговый год», меморандум, 29 апреля 2011 г.

[3] Центр налоговой политики, «Налоговые подразделения с нулевыми или отрицательными налоговыми обязательствами, действующее законодательство. , 2004-2011 (T11-0173) », 14 июня 2011 г., http: // www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm?DocID=3054.

[4] Ид.

[5] Центр налоговой политики, «Налоговые подразделения с нулевым или отрицательным налоговым обязательством, действующий закон, 2004-2011 гг. (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab .cfm? DocID = 3054.

[6] Бюджетное управление Конгресса, «Средние федеральные налоги по группам доходов», июнь 2010 г., http://www.cbo.gov/publication/42870.

[7] Налоговая модель Института налоговой и экономической политики (ИТЭП), апрель 2012 г. .

[8] Модель налогообложения Института налогообложения и экономической политики (ИТЭП), апрель 2012 г. . Модель ITEP показывает, что нижние 20 процентов домохозяйств платят 5,0 процента дохода в виде федеральных налогов и 12,3 процента дохода в виде налогов штата и местных налогов в 2011 году. Данные CBO не доступны по налоговому бремени штата и местного налога с разбивкой по доходам. Последние данные CBO о федеральном налоговом бремени по группам доходов относятся к 2007 году и показывают, что нижние 20 процентов домохозяйств заплатили 4 процента своего дохода в виде федеральных налогов в том же году.

[9] Центр налоговой политики, «Кто не платит федеральные налоги», http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm.

[10] Тим Дауд и Джон Б. Хоровиц, «Мобильность дохода и налоговый кредит на заработанный доход: краткосрочная сеть безопасности или долгосрочная поддержка дохода», Public Finance Review (11 апреля 2011 г.), стр. 619- 652; Связь CBPP с авторами.

[11] Центр налоговой политики, «Налоговые подразделения с нулевым или отрицательным налоговым обязательством, действующий закон, 2004-2011 гг. (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http: // www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm?DocID=3054.

[12] Центр налоговой политики, «Налоговые подразделения с нулевым или отрицательным налоговым обязательством, действующий закон, 2004–2011 гг. (T11-0173)», 14 июня 2011 г., http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab .cfm? DocID = 3054.

[13] Media Matters, «Хотят ли консервативные СМИ поднять налоги для американцев со средним и низким доходом?», 9 апреля 2010 г., http://mediamatters.org/research/2010040

. Указанные 47 процентов взяты из оценки TPC за 2009 год доли подателей, не задолжавших федерального подоходного налога в 2009 году; Ховард Глекман, «Кто не платит подоходный налог?», Блог TPC TaxVox, 8 июля 2009 г., http: // taxvox.taxpolicycenter.org/2009/07/08/who-pays-no-income-tax/. TPC обновила показатель за 2009 год до 51 процента.

[14] Ховард Глекман, «О тех 47 процентах, которые платят« без налогов »», TaxVox, , 15 апреля 2010 г., http://taxvox.taxpolicycenter.org/2010/04/15/about-those- 47% плательщиков% E2% 80% 9Cбез налогов% E2% 80% 9D /.

[15] За 2011 налоговый год; Таблица TPC T11? 0192.

[16] Бюджетное управление Конгресса, 2010 г.

[17] Таблица TPC T12-0010.

[18] Авива Арон-Дайн, «Тенденции», Обзор Института Милкена, первый квартал 2012 г., стр.6.

[19] Таблица TPC T11-0173. По оценкам TPC, 82 процента домохозяйств должны были либо федеральный подоходный налог, либо налог на заработную плату в 2011 году. Данные TPC также показывают, что в 2007 году около 78 процентов домохозяйств были должны чистых федеральных подоходного налога и налога на заработную плату; этот процент несколько ниже, потому что некоторые заявители уплатили налоги на заработную плату, но получили возмещение подоходного налога, равное или превышающее их обязательство по налогу на заработную плату. В 2009 году 71 процент домашних хозяйств несли чистые налоговые обязательства по налогу на прибыль и заработную плату вместе; в 2011 году это сделали 72 процента домохозяйств.Этот процент несколько увеличится по мере восстановления экономики.

[20] ITEP, 2012.

[21] Модель ITEP показывает нижние 20 процентов домохозяйств, платящих 5,0 процента дохода в виде федеральных налогов и 12,3 процента дохода в виде налогов штата и местных налогов в 2011 году. недоступны для государственных и местных налоговых обязательств по доходам. Последние данные CBO о федеральном налоговом бремени по группам доходов относятся к 2007 году и показывают, что нижние 20 процентов домохозяйств заплатили 4 процента своего дохода в виде федеральных налогов в том же году.Модель ITEP показывает, что следующие 20 процентов домохозяйств платили 11,7 процентов дохода в виде государственных и местных налогов в 2011 году. Данные CBO показывают, что в 2007 году 20 процентов домохозяйств заплатили 10,6 процента своего дохода в виде федеральных налогов в этом году.

[22] ITEP, 2012.

[23] До налогообложения нижние 20 процентов домохозяйств получали 4 процента национального дохода, а верхний 1 процент — 19,4 процента в 2007 году. После налогов нижние 20 процентов домохозяйств получали 4,9 процента национального дохода и 1 процент самых богатых получили 17.1 процент. Бюджетное управление Конгресса, 2010 г.

[24] Центр налоговой политики, «Кто не платит федеральные налоги», http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm.

[25] Согласно действующему законодательству, пособия по социальному обеспечению не облагаются подоходным налогом для лиц, подающих документы, чей доход ниже 25 000 долларов США для физических лиц и 32 000 долларов США для пар.

[26] Элейн Мааг, «Итак… Кто должен платить подоходный налог?», TPC TaxVox , 24 июня 2011 г.

[27] Гэри С.Беккер, «Как положить конец благосостоянию, как мы его знаем — быстро», Business Week, 3 июня 1996 г.

[28] Джеффри Гроггер, «Влияние временных ограничений, EITC и других изменений политики на Социальное обеспечение, работа и доход среди семей, возглавляемых женщинами », Обзор экономики и статистики , май 2003 г.

[29] Анализ CBPP, проведенный Бюро переписи населения за март 2011 года.

Некоторым по-прежнему необходимо уплатить налог до 15 апреля, несмотря на новый крайний срок 17 мая.

Налоговое управление США и Казначейство продлили сезон подачи налоговых деклараций, сдвинув крайний срок до 17 мая с 15 апреля.

Однако продление поможет не каждому налогоплательщику.

Это потому, что он не включает расчетные налоговые платежи, которые еще подлежат оплате 15 апреля.

Некоторые налогоплательщики должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально в течение года, чтобы избежать штрафов. Расчетный налог используется для уплаты сборов с дохода, который не подлежит удержанию, включая доходы от самозанятости, проценты, дивиденды, арендную плату и алименты, согласно IRS.

В основном это касается самозанятых лиц, а также лиц с малым бизнесом, таких как индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций — как правило, всех, кто не работает на работодателя, удерживающего налоги из своей зарплаты.

Больше информации от Invest in You:
Туман мозга, усталость и хронический стресс. 53% женщин в США выгорели
Женщины отстают от мужчин в накоплении пенсионных сбережений. Covid усугубил ситуацию
5 стратегий, которые помогут вам вернуться на рынок труда после перерыва в карьере

В 2018 налоговом году более 9,5 миллионов индивидуальных деклараций, поданных за год, включали расчетные платежи. Это около 6% от общего числа поданных 154 миллионов деклараций.

«Хотя мы ценим признание IRS того факта, что отсрочка крайнего срока подачи заявок действительно необходима, объявление слишком избирательно в отношении того, кто получает помощь», — сказал Барри Меланкон, сертифицированный бухгалтер, сертифицированный бухгалтер по глобальному управлению, а также президент и генеральный директор компании Американский институт CPA в заявлении в среду.«Фактически, налогоплательщики, которые, скорее всего, извлекут выгоду из этого дополнительного времени, являются налогоплательщиками, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи документов».

В 2020 году IRS скорректировало крайний срок для первого из четырех расчетных налоговых платежей до 15 июля с 15 апреля, что является таким же продлением, как и общий срок подачи налоговой декларации. Однако это не отодвинуло оставшиеся три платежа — второй квартальный платеж также должен был быть произведен 15 июля 2020 года.

Больше работы для налогоплательщика

Отсутствие расчетных платежей фактически сводит на нет перенос крайнего срока для некоторых налогоплательщиков, согласно AICPA.

Это потому, что расчет предполагаемых налоговых платежей включает в себя другую налоговую подготовку, которая должна быть завершена к крайнему сроку 15 апреля.

Чтобы избежать штрафов за недоплату расчетных налогов, люди, которые задолжали более 1000 долларов США в виде налогов после вычета удержаний и кредитов, должны уплатить IRS не менее 90% налога за текущий год или 100% налога за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Это означает, что для расчета предполагаемого ежеквартального платежа налогоплательщикам необходимо либо спрогнозировать свой доход за год, либо иметь под рукой доход за предыдущий год, как он будет у них в налоговой декларации.

«Вам все равно нужно заполнить налоговую декларацию за 2020 год, чтобы получить итоговую цифру и в значительной степени сделать оценку», — сказала Ронда Коллинз, директор по налоговому содержанию и связям с правительством Национальной ассоциации налоговых профессионалов. «Так что налогоплательщикам все равно придется немного поработать».

Кроме того, малые предприятия и частные предприниматели, которые платят ориентировочные налоги, особенно сильно пострадали от пандемии Covid и могут столкнуться с множеством проблем, которые могут усложнить подачу налоговой декларации.Некоторые могут иметь ссуды в рамках Программы защиты зарплаты, ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью или другого гранта.

«Если все эти вещи накладываются друг на друга, для этих людей действительно нет никакого облегчения», — сказал Меланкон.

Никаких льгот для большинства малых предприятий

Безусловно, соблюдение расчетного крайнего срока налогообложения 15 апреля может помочь тем, кто должен производить ежеквартальные платежи, надлежащим образом управлять своим денежным потоком в течение года, — сказала Шенея Уилсон, бухгалтерский директор и основатель Fola Financial. в Нью-Йорке.

Даже если вы все-таки произведете расчетные платежи, вы все равно сможете рассчитать свою задолженность 15 апреля и воспользоваться расширением, чтобы подать налоговую декларацию позже, — сказал Уилсон.

Налогоплательщиками, которые, скорее всего, выиграют от этого дополнительного времени, являются налогоплательщики, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи

Барри Меланкон

CPA, CGMA, президент и генеральный директор AICPA

Сделать платеж

Бюджет штата Нью-Йорк на 2021–2022 годы заменил самую высокую ступень и ставку подоходного налога с населения на 2021 год тремя новыми ступенями и ставками, которые могут повлиять на расчетные налоговые платежи.Перед тем, как произвести или запланировать расчетный налоговый платеж, ознакомьтесь с изменениями в расчетном налоговом законодательстве, чтобы определить, повлияют ли эти изменения на ваши расчетные налоговые платежи на 2021 год.

Благодарим вас за интерес к оплате. Ваши налоговые доллары поддерживают услуги и программы, которые приносят пользу всем жителям Нью-Йорка.

Прокрутите ниже, чтобы просмотреть варианты оплаты, решения и варианты ответа, а также многое другое.

Если вы хотите получать будущие счета от налогового департамента через Интернет, лучший способ — создать учетную запись в онлайн-сервисах и запросить электронные сообщения для счетов и связанных уведомлений .

Оплатить счет или уведомление

Если вы получили счет или уведомление и вам необходимо произвести оплату, у вас есть варианты: использовать свою учетную запись Online Services для оплаты прямо со своего банковского счета бесплатно или с помощью кредитной карты за определенную плату.

Нет учетной записи в онлайн-сервисах? Платите прямо со своего банковского счета бесплатно с помощью Quick Pay (только для физических лиц).

Оплатите счет или извещение

Сделать расчетный платеж по налогу на прибыль

Вы можете произвести расчетную выплату подоходного налога с личного или фидуциарного счета в онлайн-сервисах. Платите напрямую со своего банковского счета или кредитной картой за определенную плату.

Если вам необходимо произвести расчетный налоговый платеж для партнерства, см. Раздел «Информация о партнерстве».

Уплатить расчетный налог на прибыль

Оплата открытого аудиторского дела

Перед тем, как вы получите счет, вы можете внести оплату в счет остатка по открытому аудиторскому делу через свою учетную запись Online Services.

Если вы получили счет (оценку) по делу о проверке, не используйте этот онлайн-сервис , а не . Вместо этого прочтите статью Оплата счета или уведомление.

Оплата открытого аудиторского дела

Запросить договор рассрочки платежа (IPA)

Если вы не можете полностью оплатить налоговые счета, запросите IPA. Если вы соответствуете требованиям, вы будете вносить ежемесячные платежи в счет невыплаченного остатка.

Запрос IPA

Не согласен с уведомлением или счетом

Если вы не согласны с уведомлением или счетом, вы можете ответить онлайн, предоставив объяснения и документацию.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *