Управление ЗАГС Кузбасса — Размеры госпошлины, льготы, основания и порядок возврата
Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия
Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния и других юридически значимых действий
|
Номер статьи Налогового кодекса Российской Федерации |
Юридически значимые действия |
Размер государственной пошлины |
|
п. 1 ст. 333.39 |
Внесение изменений в запись акта о рождении в связи с усыновлением (удочерением), включая выдачу нового свидетельства о рождении |
|
|
п. 1 ст. 333.39 |
Внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния и выдача свидетельств в связи с ошибками, допущенными при государственной регистрации актов гражданского состояния по вине работников, производящих государственную регистрацию актов гражданского состояния |
предоставляется бесплатно |
|
п. 1 ст. 333.39 |
Выдача справок о регистрации актов гражданского состояния для представления в уполномоченные органы по вопросам назначения либо перерасчета пенсий и (или) пособий |
предоставляется бесплатно |
|
п. 1 ст. 333.39 |
Внесение исправлений и (или) изменений в записи актов о смерти необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных лиц на основании закона о реабилитации жертв политических репрессий, включая выдачу свидетельств о смерти, а также за выдачу повторных свидетельств о смерти лиц указанной категории |
предоставляется бесплатно |
|
п. 1 ст. 333.39 |
Выдача извещений об отсутствии записей актов гражданского состояния для восстановления утраченных записей актов гражданского состояния в установленном порядке |
предоставляется бесплатно |
|
Органы управления образованием, опеки и попечительства и комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав: |
||
|
п. 2 ст. 333.39 |
Выдача повторных свидетельств о рождении детей, оставшихся без попечения родителей, повторных свидетельств (справок) о смерти их родителей, о перемене имени, заключении и расторжении брака умершими родителями, а также за истребование указанных документов с территории иностранных государств |
предоставляется бесплатно |
|
п. 2 ст. 333.39 |
Внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, составленные в отношении детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также в отношении их умерших родителей, включая выдачу свидетельств |
предоставляется бесплатно |
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
От уплаты государственной пошлины, установленной настоящей главой, освобождаются:
п.п. 10 п. 1 ст. 333.35 — органы государственной власти, органы местного самоуправления — за проставление апостиля
п.п. 11 п. 1 ст. 333.35 — физические лица — Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы
п.п. 12 п. 1 ст. 333.35 — физические лица — ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных немецкими фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны
п.п. 12 п. 3 ст. 333.35 — за проставление апостиля на истребуемых в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также по запросам дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации документах о регистрации актов гражданского состояния и справках, выданных архивными органами по обращениям физических лиц, проживающих за пределами территории Российской Федерации
Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:
п.п. 1 п. 1 ст. 333.40 — уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено настоящей главой
п.п. 4 п. 1 ст. 333.40 — отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие (до подачи заявления)
п. 2 ст. 333.40 — не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния
п. 3 ст. 333.40 — Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.
Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.
Последнее изменение: 01.04.2021г. в 13:14
О госпошлине |
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается через банк.
Заявитель вправе не предъявлять документ об уплате государственной пошлины. В этом случае орган ЗАГС самостоятельно проверяет факт уплаты в управлении Министерства юстиции Российской Федерации по Сахалинской области. Срок проведения проверки – 5 рабочих дней.
Решение о предоставлении государственной услуги (приеме заявления) принимается по результатам проверки.
Также проверка проводится в случаях уплаты государственной пошлины:
— через Интернет и предъявления распечатанного на принтере чека об онлайн-платеже;
— через платежные терминалы (кроме терминалов Сбербанка РФ).
Заявитель может предъявить документ об уплате государственной пошлины по собственной инициативе. В этом случае проверка не проводится, и услуга предоставляется (заявление принимается) в день обращения.
В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и с учетом позиции Министерства юстиции Российской Федерации в подтверждение факта уплаты госпошлины могут быть представлены:
— квитанция или платежное поручение об уплате государственной пошлины в безналичной форме с отметкой банка;
— чек об уплате государственной пошлины через терминал Сбербанка РФ;
— распечатанный на принтере чек об уплате госпошлины через Интернет, чек об уплате госпошлины через терминал, не принадлежащий Сбербанку РФ, – с проставленным оригинальным оттиском печати банка.
Реквизиты для оплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния, совершаемые органами ЗАГС:УФК по Сахалинской области (Управление Минюста России по Сахалинской области)
ИНН 6501198137
Код ОКТМО 64701000
БИК 016401800
Счет банка получателя (Единый казначейский счет) 40102810845370000053
Номер счета получателя платежа 03100643000000016100
Отделение Южно-Сахалинск Банка России // УФК по Сахалинской области в г. Южно-Сахалинк
КПП 650101001
Код бюджетной классификации 31810805000010001110
Государственная пошлина за государственную регистрацию актов гражданского состояния (за заключение брака, расторжение брака, установление отцовства, перемену имени)
Реквизиты для оплаты государственной пошлины за другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС :
___________________
УФК по Сахалинской области (Управление Минюста России по Сахалинской области)
ИНН 6501198137
Код ОКТМО 64701000
БИК 016401800
Счет банка получателя (Единый казначейский счет) 40102810845370000053
Номер счета получателя платежа 03100643000000016100
Отделение Южно-Сахалинск Банка России // УФК по Сахалинской области в г. Южно-Сахалинк
КПП 650101001
Код бюджетной классификации 31810805000010002110
Государственная пошлина за другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС (за повторное свидетельство, за справку, за внесение исправлений и изменений)
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Реквизиты для оплаты государственной пошлины за другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС :УФК по Сахалинской области (Управление Минюста России по Сахалинской области)
ИНН 6501198137
Код ОКТМО 64701000
БИК 016401800
Счет банка получателя (Единый казначейский счет) 40102810845370000053
Номер счета получателя платежа 03100643000000016100
Отделение Южно-Сахалинск Банка России // УФК по Сахалинской области в г. Южно-Сахалинк
КПП 650101001
Код бюджетной классификации 31810807200010039110
Государственная пошлина за другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС (проставление штампа «Апостиль»)
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Реквизиты для оплаты государственной пошлины за другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС :
УФК по Сахалинской области (Управление Минюста России по Сахалинской области)
ИНН 6501198137
Код ОКТМО 64701000
БИК 016401800
Счет банка получателя (Единый казначейский счет) 40102810845370000053
Номер счета получателя платежа 03100643000000016100
Отделение Южно-Сахалинск Банка России // УФК по Сахалинской области в г. Южно-Сахалинк
КПП 650101001
Код бюджетной классификации 31810807200010037110
Государственная пошлина за другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС (за истребование документов с территории иностранных государств)
ОПЛАТА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПОШЛИН Информируем Вас, что уплачиваемые государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий в соответствии с нормами статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, а также приказом Федерального агентства воздушного транспорта от 25 февраля 2013 года № 94 «Об осуществлении полномочий главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета Федеральным агентством воздушного транспорта, его территориальными органами и казенными учреждениями, находящимися в его ведении», в доходы бюджетов Российской Федерации необходимо перечислять, заполнив платежное поручение по образцу:
При осуществлении юридически значимых действий территориальным органом Федерального агентства воздушного транспорта реквизиты территориальных Управлений Федерального казначейства доводятся до плательщиков соответствующими территориальными органами Федерального агентства воздушного транспорта. ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОЙ (ВЗЫСКАННОЙ) ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ Для возврата излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины в соответствии с частью 3 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо представить в Росавиацию заявление по образцу. К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов. Телефон для справок: 8(499)231-66-04 PDF-файл, размер 1.52 MB PDF-файл, размер 2.05 MB PDF-файл, размер 176.61 kB PDF-файл, размер 82.52 kB PDF-файл, размер 74.11 kB PDF-файл, размер 159.05 kB PDF-файл, размер 616.19 kB PDF-файл, размер 65.76 kB PDF-файл, размер 226.22 kB PDF-файл, размер 205.38 kB PDF-файл, размер 74.74 kB PDF-файл, размер 9.63 MB PDF-файл, размер 19.67 MB PDF-файл, размер 1.64 MB PDF-файл, размер 23.83 MB PDF-файл, размер 461.15 kB PDF-файл, размер 844.21 kB PDF-файл, размер 1.05 MB PDF-файл, размер 1.02 MB |
Информация о таможенных пошлинах | Таможенная и пограничная служба США
Что такое таможенная пошлина?
Таможенная пошлина — это тариф или налог, взимаемый с товаров, перемещаемых через международные границы. Целью таможенных пошлин является защита экономики, жителей, рабочих мест, окружающей среды и т. Д. Каждой страны путем контроля за потоком товаров, особенно ограниченных и запрещенных товаров, в страну и из нее.
Облагаемый пошлиной относится к статьям, по которым может потребоваться уплата таможенных пошлин.У каждого товара есть особая ставка пошлины, которая определяется рядом факторов, в том числе от того, где вы приобрели товар, где он был изготовлен и из чего он сделан. Кроме того, все, что вы приносите, чего у вас не было, когда вы уезжали из Соединенных Штатов, должно быть «заявлено». Например, вы можете заявить об изменениях, внесенных в чужой стране в костюм, который у вас уже есть, и о любых подарках, которые вы приобрели за пределами Соединенных Штатов. Возвращенные американские товары (AGR) не нужно декларировать, но вы должны быть готовы доказать U.S. Таможенный и пограничный контроль: товары являются СМА или уплачиваются таможенными пошлинами.
Ставка таможенной пошлины указана в процентах. Этот процент определяется общей стоимостью приобретенных товаров, оплаченных в другой стране, а не на основе таких факторов, как качество, размер или вес. Гармонизированная система тарифов (HTS) устанавливает ставки пошлин практически для каждой существующей позиции. CBP использует Согласованный тарифный план США с аннотациями (HTSUS), который представляет собой справочное руководство, в котором указаны применимые тарифные ставки и статистические категории для всех товаров, импортируемых в США.S.
Магазин беспошлинной торговли Товары, проданные в магазине беспошлинной торговли, бесплатны только для страны, в которой находится этот магазин. Следовательно, если ваши приобретенные предметы превышают ваше личное освобождение / надбавку, предметы, которые вы приобрели в магазине беспошлинной торговли, будь то в Соединенных Штатах или за границей, будут облагаться таможенными пошлинами при въезде в страну назначения. Товары, приобретенные в магазине беспошлинной торговли США, также облагаются таможенной пошлиной США, если вы ввозите их в Соединенные Штаты.Например, если вы покупаете алкогольные напитки в магазине беспошлинной торговли в Нью-Йорке перед въездом в Канаду, а затем возвращаете их в США, они будут облагаться таможенными пошлинами и налогом Службы внутренних доходов (IRT).
Определение таможенной пошлины
Фиксированная ставка будет применяться к статьям, облагаемым пошлиной, но которые не могут быть включены в ваше личное освобождение, даже если вы не превысили освобождение. Например, алкогольные напитки.Если вы вернетесь из Европы с покупками на сумму 200 долларов, включая два литра спиртных напитков, один литр будет беспошлинным в соответствии с вашим персональным надбавкой / освобождением от налога. Другой будет облагаться пошлиной в размере 3 процентов плюс любой причитающийся налог на внутренние доходы (IRT).
Совместная декларация — это таможенная декларация, которую могут подавать члены семьи, проживающие в одном домашнем хозяйстве и вместе возвращающиеся в Соединенные Штаты. Эти путешественники могут объединить свои покупки, чтобы воспользоваться комбинированной фиксированной ставкой пошлины, независимо от того, какой член семьи владеет данным предметом.Общая стоимость товаров с фиксированной ставкой пошлины для семьи из четырех человек, путешествующих вместе, составит 4000 долларов. Итоговые суммы покупок должны быть округлены до ближайшей суммы в долларах.
Табачные изделия
Возвращающиеся туристы-резиденты могут ввозить табачные изделия только в количествах, не превышающих суммы, указанные в личных льготах, на которые имеет право путешественник (не более 200 сигарет и 100 сигар, если они прибывают из страны, не являющейся бенефициаром, и островное владение).Любое количество табачных изделий, не разрешенное личным изъятием, подлежит задержанию, изъятию, штрафам, оставлению и уничтожению. Табачные изделия обычно приобретаются в магазинах беспошлинной торговли, на международных морских перевозчиках или в зарубежных магазинах. Эти продукты обычно имеют пометку «Освобождение от налогов. Для использования за пределами США» или «Освобождение от налогов в США для использования за пределами США».
Например, возвращающийся резидент имеет право на личное освобождение от уплаты пошлины в размере 800 долларов США каждые 31 день, оставаясь не менее 48 часов за пределами территориальных границ США, за исключением США.Южные Виргинские острова, находящиеся в сопредельной стране, которая поддерживает свободную зону или свободный порт, оставались за территориальными пределами Соединенных Штатов и не превышали 24 часов. Это освобождение включает не более 200 сигарет и 100 сигар:
- Если резидент декларирует 400 ранее экспортированных сигарет и докажет возврат товаров по системе American Goods Returning (AGR) , резиденту будет разрешено или разрешено вернуть свой AGR, освобожденный от таможенной пошлины. .
- Если резидент декларирует 400 сигарет, из которых 200 подтверждены AGR или ранее экспортированы, а 200 не являются AGR или ранее не экспортировались, резиденту будет разрешено вернуть свои 200 ранее экспортированных сигарет по налогу и налогу на внутренние доходы (IRT) бесплатно в соответствии с его освобождение.
- Освобождение от табака доступно каждому взрослому в возрасте 21 года и старше.
Куба:
В декабре 2014 года президент Обама объявил о своем намерении восстановить дипломатические отношения с Кубой. Президент не снял эмбарго с Кубы. В отсутствие демократического или переходного правительства на Кубе отмена эмбарго требует законодательных изменений. Однако с момента объявления Управление по контролю за иностранными активами Министерства финансов (OFAC) внесло поправки в Правила контроля за активами Кубы (CACR), вступившие в силу 16 января 2015 года, чтобы разрешить поездки в пределах определенных категорий на Кубу и из нее, а также разрешить определенные поездки. импорт и экспорт на Кубу.
Все путешественники, в том числе с Кубы, должны соблюдать все применимые законы и правила. Сюда входят ограничения Согласованного тарифного плана США («HTSUS») (2016 г.) на личные освобождения и правила пошлины, распространенные на нерезидентов и возвращающихся жителей США.
Лица, подпадающие под юрисдикцию США, имеют право участвовать во всех операциях, включая платежи, необходимые для импорта определенных товаров и услуг, произведенных независимыми кубинскими предпринимателями, как это определено Государственным департаментом и изложено в разделе 515 Государственного департамента.582, размещенный в ИНФОРМАЦИОННОМ ЛИСТЕ: Список раздела 515.582 Государственного департамента США. 17 октября 2016 года Управление по контролю за иностранными активами ослабило ограничения, и теперь уполномоченные путешественники, прибывающие прямо с Кубы, теперь могут ввозить кубинские товары для личного пользования в Соединенные Штаты и иметь право на освобождение от налога для резидентов США (HTSUS 9804.00.65). , который позволяет купить товары на общую сумму до 800 долларов США, а взрослым от 21 года и старше может быть предоставлен 1 литр алкоголя, 200 сигарет и 100 сигар). Это исключение также распространяется на путешественников, прибывающих из любой страны мира с декларированными кубинскими товарами.
Заявленные суммы, превышающие освобождение, облагаются фиксированной ставкой пошлины в размере 4% и любыми применимыми налогами IRS в соответствии с HTSUS 9816.00.20 и 19 CFR 148.101, которые устанавливают ставку пошлины в размере 4% от справедливой розничной стоимости. на товары из страны Колонки 2.
В отношении товаров: Государственный департамент в соответствии с разделом 515.582 Государственного департамента выпустит список запрещенных товаров. Размещение в списке означает, что любой перечисленный товар подпадает под определенные разделы и главы HTSUS, которые не подпадают под это исключение.
В отношении предпринимателей : Кубинская организация должна быть частным бизнесом, например, индивидуальным предпринимателем или другим частным лицом, не принадлежащим или не контролируемым правительством Кубы. Путешественники, участвующие в этих сделках, должны получить доказательства, подтверждающие, что приобретенные товары были получены от кубинского предпринимателя, как описано выше, и должны быть готовы предоставить такие доказательства властям США по запросу. Доказательства могут включать копию лицензии предпринимателя и / или счет-фактуру и / или заказ на покупку, подтверждающие, что товары были приобретены у конкретного кубинского предпринимателя.Представляет ли путешественник достаточные доказательства того, что товар подлежит импорту и что он был куплен у лицензированного независимого кубинского предпринимателя, определяется в каждом конкретном случае инспектором таможенной службы.
Импорт в соответствии с разделом 515.582 (т.е. импорт от лицензированных независимых предпринимателей, не включенных в запрещенный список Государственного департамента) должен соответствовать всем действующим формальным и неофициальным требованиям таможенного и пограничного контроля США (CBP), в зависимости от обстоятельств.Это означает, что, несмотря на отсутствие ограничения стоимости на количество товаров, которые могут быть импортированы в соответствии с этим положением, необходимо учитывать применимые пошлины в HTSUS.
В частности, HTSUS 9804.00.65 разрешает беспошлинный ввоз предметов личного пользования из стран, указанных в столбце 2, если справедливая розничная стоимость таких товаров составляет менее 800 долларов. См. Также 19 C.F.R. 148,33. HTSUS 9816.00.20 устанавливает ставку пошлины в размере 4% от справедливой розничной стоимости для предметов личного пользования стоимостью менее 1000 долларов, импортируемых из страны, указанной в столбце 2.Таким образом, любые предметы, ввезенные в соответствии с этим разделом для личного использования на сумму менее 800 долларов США, могут быть ввезены беспошлинно, а любые предметы, ввезенные для личного использования на сумму от 800 до 1800 долларов США, будут облагаться фиксированной ставкой пошлины в размере 4%. Любые предметы стоимостью более 1800 долларов США, независимо от того, предназначены ли они для личного использования, будут подлежать регистрации и должны быть классифицированы, оценены и начислены должным образом в соответствии с конкретными ставками HTSUS, столбец 2. См. Также 19 C.F.R. 148.101 и 148.102.Любой коммерческий импорт, то есть не для личного использования, подлежит ввозу и уплате применимых пошлин, сборов и налогов.
Хотя эти пересмотренные правила могут облегчить определенные поездки и торговлю с Кубой, все другие законы и правила, применимые к международным поездкам и ввозу / вывозу товаров, остаются в силе. Это означает, что все требования агентства США, применимые к конкретному импорту, должны быть выполнены и полностью соблюдены, например, правила Управления по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов, Комиссии по безопасности потребительских товаров и Службы инспекции здоровья животных и растений.
Алкогольные напитки
Один американский литр (33,8 жидких унций) алкогольных напитков может быть включен в ваше личное освобождение от уплаты налогов, если:
- Вам не менее 21 года.
- Он предназначен исключительно для личного пользования, а не для продажи.
- Это не нарушает законы государства, в которое вы приехали.
Федеральные правила и правила штата позволяют вам беспошлинно ввозить один литр алкогольного напитка для личного пользования.Однако штаты могут разрешить вам вернуть более одного литра, но вам придется заплатить все применимые таможенные пошлины и IRT.
Хотя федеральные правила не устанавливают ограничения на количество алкоголя, которое вы можете вернуть сверх суммы личного освобождения, необычные количества могут вызвать подозрения, что вы импортируете алкоголь для других целей, например, для перепродажи. Офицеры CBP обеспечивают соблюдение законов, правил и положений Бюро по алкоголю, табаку, огнестрельному оружию и взрывчатым веществам (ATF) и имеют право на месте определять, что импорт осуществляется в коммерческих целях.Если такое решение будет принято, вам может потребоваться получить разрешение и подать официальную запись для импорта алкоголя до того, как алкоголь будет выпущен. Если вы намереваетесь привезти значительное количество алкоголя для личного употребления, вам следует связаться с портом въезда в США (POE), через который вы будете повторно въезжать, и заранее договориться о ввозе.
Кроме того, законы штата могут ограничивать количество алкоголя, которое вы можете ввозить без лицензии. Если вы прибываете в штат, в котором действуют ограничения на количество алкоголя, которое вы можете ввозить без лицензии, CBP будет применять закон этого штата, даже если он может быть более строгим, чем федеральные постановления.Мы рекомендуем вам проконсультироваться с правительством штата об их ограничениях на количество, разрешенное для личного ввоза, и о дополнительных государственных налогах, которые могут применяться. В идеале эту информацию следует получить перед поездкой.
Вкратце, как для алкоголя, так и для сигарет, количества, подходящие для беспошлинного обращения, могут быть включены в ваше личное освобождение в размере 800 или 1600 долларов для возвращающихся резидентов, как и любая другая покупка. Но в отличие от других видов товаров, суммы, помимо тех, которые обсуждаются здесь как беспошлинные, облагаются налогом, даже если вы не превысили или даже не выполнили свое личное освобождение.Например, ваше освобождение составляет 800 долларов, и вы приносите три литра вина и ничего больше, два из этих литров будут облагаться пошлиной и облагаться налогом IR. Федеральный закон запрещает пересылку алкогольных напитков частным лицам по почте в пределах Соединенных Штатов.
Как оплатить таможенную пошлину
Если вы должны заплатить таможенную пошлину, вы должны оплатить ее до завершения обработки CBP. Вы можете оплатить его любым из следующих способов:
- только в валюте США.
- Персональный чек на точную сумму, выписанный на U.S. bank, подлежащий оплате таможне и пограничной службе США. Вы должны предъявить удостоверение личности, например, паспорт или водительские права США. CBP не принимает чеки с подтверждением сторонних производителей.
- Государственный чек, денежный перевод или дорожный чек, если сумма не превышает причитающуюся пошлину более чем на 50 долларов.
В некоторых местах / POE вы можете оплатить пошлину кредитной картой MasterCard или VISA.
Повышенные ставки пошлин
Предметы из определенных стран
В соответствии с так называемым органом «301» Соединенные Штаты могут наложить намного более высокую, чем обычно, ставку пошлины на товары из определенных стран.В настоящее время Соединенные Штаты ввели 100-процентную ставку пошлины на определенные товары из Австрии, Бельгии, Дании, Финляндии, Франции, Федеративной Республики Германии, Греции, Ирландии, Италии, Люксембурга, Нидерландов, Португалии, Испании, Швеции и других стран. Украина. Если вы должны привезти с собой больше любого из этих продуктов, чем подпадают под ваше освобождение или фиксированную ставку пошлины (см. Ниже), вы заплатите столько же пошлины, сколько вы заплатили за продукт или продукты.
Хотя большинство перечисленных продуктов не относятся к тому типу товаров, которые путешественники купили бы в количестве, превышающем их освобождение от налога, алмазы из Украины подлежат 100-процентной пошлине и могут легко превысить сумму освобождения.
Информацию о странах, которые могут облагаться пошлинами, превышающими обычные, можно найти на веб-сайте Министерства торговли США.
Страны с бесплатными или сниженными ставками таможенных пошлин
Соединенные Штаты предоставляют преференции по таможенным пошлинам, то есть условно бесплатно или по сниженным ставкам, определенным указанным развивающимся странам-бенефициарам в рамках торговой программы, называемой Всеобщей системой преференций ( GSP). Некоторые продукты, которые в противном случае облагались бы пошлиной, не являются продуктом роста, продуктом или производством страны-бенефициара ВСП.Посетите веб-сайт Офиса торгового представителя США для получения дополнительной информации о GSP.
Аналогично:
- Многие товары из стран Карибского бассейна и Андского региона освобождены от пошлины в соответствии с Инициативой Карибского бассейна (CBI), Законом о торговом партнерстве Карибского бассейна, Законом о торговых преференциях Анд и Законом о продвижении торговли и искоренении наркотиков в Анд.
- Многие товары из стран Африки к югу от Сахары освобождены от пошлин в соответствии с Законом о росте и возможностях в Африке.
- Большинство товаров из Израиля, Иордании, Чили и Сингапура также могут ввозиться в Соединенные Штаты либо беспошлинно, либо по сниженной ставке в соответствии с соглашениями о свободной торговле США с этими странами.
- Североамериканское соглашение о свободной торговле (НАФТА) вступило в силу в 1994 году. Если вы возвращаетесь из Канады или Мексики , ваши товары имеют право на бесплатные или сниженные ставки пошлин, если они были выращены, произведены или произведены в Канаде или Мексика, как определено в Законе.
Дополнительную информацию об этих специальных торговых программах можно найти на веб-сайте CBP.
Предметы домашнего обихода и личные вещи — Руководство по таможенным пошлинам
Предметы домашнего обихода, включенные условно, не облагаются пошлиной. К ним относятся такие предметы, как мебель, ковры, картины, посуда, стереосистемы, постельное белье и аналогичные предметы домашнего обихода; инструменты торговли, профессиональные книги, инвентарь и инструменты.
Вы можете беспошлинно ввозить домашние вещи, приобретенные за границей, если:
- Вы использовали их за границей не менее одного года.
- Они не предназначены для других лиц или для продажи.
Для таможенных целей одежда, ювелирные изделия, фотоаппаратура, портативные радиоприемники и транспортные средства считаются личными вещами и не могут быть ввезены беспошлинно в качестве домашнего имущества. Однако пошлина обычно не взимается с личных вещей старше одного года. Все автомобили облагаются пошлиной.
Рассылка и доставка товаров — Руководство по таможенным пошлинам
Несопровождаемые покупки — это товары, купленные вами во время поездки, которые отправляются вам по почте или отправляются вам в США.Другими словами, вы не берете с собой товар при возврате. Если ваши покупки без сопровождения происходят из островного владения (IP) или из страны Карибского бассейна (CBI) и импортируются в течение 30 дней и отправляются напрямую из этих мест в США, вы можете ввести их следующим образом:
Чтобы принять Преимущество освобождения от уплаты таможенных пошлин для покупок (отправка / отправка) несопровождаемых туристов из страны IP или CBI:
Шаг 1. В месте и во время покупки попросите вашего продавца оставить ваш товар до тех пор, пока вы не отправите ему или ей копию формы 255 CBP (Декларация о несопровождаемых товарах), которая должна быть прикреплена к посылке при ее отправке.
Шаг 2. (a) В форме декларации (форма CBP 6059B) перечислите все, что вы приобрели во время поездки, что сопровождает вас. Вы также должны заполнить отдельную форму Декларации о несопровождаемых предметах (CBP Form 255) для каждой посылки или контейнера, которые будут отправлены вам после вашего прибытия в Соединенные Штаты. Эта форма может быть доступна там, где вы совершаете покупку. Если нет, вы можете найти форму на веб-сайте CBP.
Шаг 3. Когда вы вернетесь в Соединенные Штаты, сотрудник CBP: (a) взимает таможенную пошлину и любые налоги, причитающиеся с облагаемых пошлиной товаров, которые вы привезли с собой; (б) сверьте ваш список несопровождаемых товаров с вашими товарными чеками; (c) подтвердите свою форму CBP 255, чтобы определить, являются ли ваши покупки беспошлинными в соответствии с вашим личным освобождением (1600 долларов США или 800 долларов США) или с покупок взимается фиксированная ставка пошлины.
Шаг 4. Две копии трехчастной формы 255 CBP будут возвращены вам. Отправьте желтую копию формы 255 CBP иностранному торговцу или продавцу, у которого есть ваша покупка, а другую копию сохраните для своих записей.
Шаг 5. Когда продавец получит вашу форму CBP 255, он или она должны поместить ее в конверт и надежно прикрепить конверт к внешней обертке пакета или контейнера. Продавец также должен пометить каждую посылку как «Покупка без сопровождения».» Пожалуйста, помните, что к каждой посылке или контейнеру должна быть прикреплена собственная форма CBP 255 , что является наиболее важным шагом, который необходимо выполнить для получения преимуществ, разрешенных в рамках этой процедуры.
Шаг 6. Если ваша посылка была отправлена по почте, Почтовая служба США доставит его после прохождения таможни. Если вы должны заплатить пошлину, Почтовая служба взимает пошлину вместе с почтовым сбором за обработку. Если грузовая служба перевезет вашу посылку, они уведомят вас о ее прибытии, и вы должны ехать. в свой офис, в котором находится груз, и пройти процедуру входа в CBP.Если у вас есть задолженность по пошлине или налогу, вам нужно будет оплатить их в это время, чтобы обеспечить выпуск товаров. Вы также можете нанять таможенного брокера, который сделает это за вас. Однако имейте в виду, что таможенные брокеры являются частными предприятиями и не являются сотрудниками CBP, и они взимают плату за свои услуги.
Если фрахт или экспресс-посылки из вашего путешествия приземлились в США до вашего возвращения, и вы не приняли меры, чтобы забрать их, CBP разрешит их размещение на таможенном складе общего порядка или в общественном хранилище через 15 дней (дней для скоропортящихся, легковоспламеняющихся материалов). , взрывчатые вещества).Это хранение и все другие связанные с этим расходы (транспортировка, простой, погрузочно-разгрузочные работы) оплачиваются вами и за ваш счет. Если товар не будет востребован в течение шести месяцев, он будет продан на аукционе.
Согласно правилам почтовой службы США, посылки, отправленные по почте и не востребованные в течение 30 дней с даты прибытия в США, будут возвращены отправителю, если не будет опротестована сумма пошлины.
Определение гербового сбора
Что такое гербовый сбор?
Гербовый сбор — это налог, который правительства накладывают на юридические документы, обычно при передаче активов или собственности.Правительства взимают гербовые сборы, также известные как гербовые сборы, на документы, которые необходимы для юридической регистрации определенных типов транзакций. Сюда входят юридические документы, регистрирующие браки, военные комиссии, а также продажу или передачу собственности.
Исторически сложилось так, что правительства взимают эти налоги, чтобы собрать деньги для финансирования деятельности и проектов правительства. Считалось, что гербовые сборы возникли в Испании в начале 17 века. Эти налоги были названы гербовыми сборами, потому что на документе была поставлена физическая печать в качестве доказательства того, что документ был зарегистрирован и уплачено налоговое обязательство.
Ключевые выводы
- Гербовый сбор, также известный как гербовый сбор или документарный гербовый сбор, — это налог, который правительство взимает с документов, необходимых для юридической регистрации определенных типов транзакций.
- Правительства наложили гербовый сбор на различные документы, в том числе связанные с продажей или передачей собственности, недвижимости, патентов, ценных бумаг и авторских прав.
- Правительства взимают эти налоги в качестве источника доходов для финансирования государственных программ и мероприятий.
Что такое гербовый сбор
Гербовый сбор также известен как документарный гербовый сбор. Правительства по всему миру применяют эти налоги в различных официально зарегистрированных документах. Правительства установили гербовые сборы на передачу домов, зданий, авторских прав, земли, патентов и ценных бумаг.
До того, как налоги на прибыль и потребление стали существенной налоговой базой, правительства получали доходы в основном за счет налогов на имущество, импортных пошлин и гербовых сборов по финансовым операциям.Однако по мере роста доходов и потребления, возможно, имело смысл отказаться от гербовых сборов. Так почему же они у нас все еще есть?
Проще говоря, они обеспечивают стабильный поток доходов правительствам для финансирования их деятельности. Однако сегодня гербовые сборы распространяются не только на широкую категорию «финансовых операций». Однако они остаются в собственности. Они взимаются при передаче или продаже недвижимости, и, кроме того, многие штаты взимают налоги с ипотечных кредитов и других инструментов, обеспечивающих ссуды под недвижимость.
Если раньше в США взимались гербовые сборы с различных транзакционных документов, то сегодня федерального гербового сбора нет. Гербовые сборы в США взимаются только штатами. Гербовые сборы сохраняются как надежный источник доходов для государства и удерживают людей от спекулятивных вложений в недвижимость.
История гербовых сборов в США
К 17 веку правительства ввели гербовые сборы по всей Европе. В течение следующего столетия они стали обычной формой налогообложения в Нидерландах, Франции, Дании, Пруссии и Англии.
Американцы помнят, что гербовый сбор был введен, когда в 1765 году был принят Закон о гербовых марках британского парламента. Налог был наложен на американских колонистов, которые должны были платить налог на все печатные документы, такие как лицензии, газеты, судовые документы и т. Д. и другие юридические документы. Британское правительство заявило, что средства, собранные от гербовых сборов, были необходимы для оплаты размещения войск в определенных местах Америки и для оплаты огромного военного долга, который Британия понесла во время Семилетней войны.
Американские колонисты были возмущены введением дополнительных налогов, которое, по их мнению, было преднамеренной попыткой Великобритании контролировать торговлю и ограничить колониальную независимость. Гербовый сбор был введен без ведома или участия колоний; принятие этого типа законодательства стало известно как налогообложение без представительства. Закон о гербовых марках привел к первым сосредоточенным усилиям колонистов по сопротивлению британской власти и рассматривается как знаковое событие, приведшее к американской революции.
Гербовые сборы в новостях
В конце 2017 года правительство Великобритании отменило гербовый сбор на землю (SDLT) на дома стоимостью до 300000 фунтов стерлингов и заявило, что для собственности до 500000 фунтов стерлингов гербовый сбор не будет выплачиваться с первых 300000 фунтов стерлингов. Это привело к значительному сокращению гербовых сборов для 95% впервые покупающих жилье, причем 80% не платят гербовых сборов вообще. По данным британского правительства, это означает экономию до 5000 фунтов стерлингов для новых покупателей.
Налоговые льготы появились, когда Консервативная партия попыталась разрешить довольно серьезный жилищный кризис в Соединенном Королевстве.Лейбористская партия тогда раскритиковала эту меру как половину меры, которая не сделает дома доступными, а вместо этого приведет к росту цен.
СТАТЬЯ КОНСТИТУЦИИ ТЕХАСА 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ
КОНСТИТУЦИЯ ТЕХАСА
СТАТЬЯ 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ
Сек. 1. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА СООТНОСИТЕЛЬНО СТОИМОСТИ; НАЛОГЫ НА ЗАНЯТИЕ И ПРИБЫЛЬ; ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ОПРЕДЕЛЕННУЮ МАТЕРИАЛЬНУЮ ЛИЧНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ И НЕБОЛЬШИЕ МИНЕРАЛЬНЫЕ ПРОЦЕНТЫ; ОЦЕНКА УЧАСТНИКОВ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ.(а) Налогообложение должно быть равным и единообразным.
(b) Вся недвижимая собственность и материальная личная собственность в этом Государстве, если она не освобождена, как требуется или разрешено настоящей Конституцией, независимо от того, принадлежит ли она физическим лицам или корпорациям, кроме муниципальных, облагаются налогом пропорционально ее стоимости, которая должна быть установлено в соответствии с законом.
(c) Законодательный орган может предусматривать налогообложение нематериальной собственности, а также может вводить налоги на занятие как физическими лицами, так и корпорациями, за исключением муниципальных, которые ведут бизнес в этом штате.Законодательный орган может также облагать налогом доходы корпораций, кроме муниципальных. Лица, занятые в сфере машиностроения и сельского хозяйства, никогда не должны платить профессиональный налог.
(d) Законодательный орган в соответствии с общим законом освобождает от адвалорного налогообложения домашние товары, которые не используются или не используются для получения дохода, а также личные вещи, которые не хранятся или не используются для получения дохода. Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения:
(1) все или часть личного имения семьи или одинокого взрослого человека, «усадьба личного имущества» означает, что личное имущество, освобожденное по закону от принудительной продажи за долги;
(2) с учетом подразделов (e) и (g) этого раздела, все другое материальное личное имущество, за исключением строений, которые в значительной степени прикреплены к недвижимости и используются или заняты в качестве жилых домов, и за исключением собственности, удерживаемой или используемой для получение дохода;
(3) с учетом Подраздела (e) этого раздела, арендованный автомобиль, который не используется главным образом для получения дохода арендатором и который в остальном подпадает под освобождение по общему праву; и
(4) одно автотранспортное средство, как определено в общем праве, принадлежащее физическому лицу, которое используется в ходе занятий или профессии человека, а также используется для личной деятельности владельца, не связанной с получением дохода. .
(e) Руководящий орган политического подразделения может предусмотреть налогообложение всего имущества, освобожденного от налогообложения в соответствии с законом, принятым в соответствии с Подразделом (2) или (3) Подраздела (d) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения посредством любой другой закон. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения на применение этого подраздела к налогообложению транспортных средств, освобожденных от налогообложения в соответствии с подразделом (3) подраздела (d) настоящего раздела.
(f) Профессиональный налог, взимаемый любым округом, городом или поселком в течение любого года с лиц или корпораций, занимающихся какой-либо профессией или бизнесом, не должен превышать половины налога, взимаемого государством за тот же период с такой профессии или бизнеса. .
(g) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения материальное личное имущество, которое удерживается или используется для получения дохода и имеет налогооблагаемую стоимость меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на собственность, как это определено или в соответствии с общим законом, предоставляющим освобождение.
(h) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения проценты на полезные ископаемые, налогооблагаемая стоимость которых меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на проценты, как это определено общим законом или в соответствии с ним. предоставление исключения.
(i) Независимо от подпунктов (a) и (b) данного раздела, Законодательный орган в соответствии с общим законом может ограничить максимальную оценочную стоимость резиденции для целей адвалорного налогообложения в налоговом году наименьшей из последних рыночных цен. стоимость усадьбы резиденции, определенная оценщиком, или 110 процентов или более высокий процент оценочной стоимости усадьбы резиденции за предыдущий налоговый год. Ограничение оценочной стоимости, санкционированное настоящим подразделом:
(1) вступает в силу в отношении жилого дома на более позднюю дату вступления в силу закона, устанавливающего ограничение, или 1 января налогового года, следующего за первым налоговым годом, который соответствует требованиям владельца. имущество, освобожденное от налогообложения согласно разделу 1-б настоящей статьи; и
(2) истекает 1 января первого налогового года, в течение которого ни владелец собственности, когда ограничение вступило в силу, ни супруг (а) владельца или оставшийся в живых супруг (а), не имеют права на освобождение в соответствии с разделом 1-b данной статьи.
(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусматривать налогообложение недвижимого имущества, являющегося резиденцией собственника собственности, исключительно на основе стоимости собственности в качестве жилой усадьбы, независимо от того, используется ли недвижимость в жилых помещениях считается, что владелец лучше всех использует собственность.
(с изменениями от 7 ноября 1978 г. и 3 ноября 1987 г .; в подразделах (b) и (f) с поправками от 7 ноября 1989 г .; в подразделе (e) с поправками от 10 августа 1991 г .; в подразделе (c) с поправками) Ноябрь2, 1993; Подсек. (d) изменено и (g) и (h) добавлено 7 ноября 1995 г .; Подсек. (i) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подсек. (d) и (e) с поправками от 2 ноября 1999 г .; Подсек. (d) изменено, а прежние (j) и (j-1) добавлены 6 ноября 2001 г .; Подсек. (d) изменено, (i-1) добавлено и (j) отменено 13 сентября 2003 г .; Подсек. (j-1) истек 1 января 2004 г .; Подсек. (i-1) истек 1 января 2005 г .; Подсек. (d) и (i) с поправками от 6 ноября 2007 г .; текущий Подсек. (j) добавлен 3 ноября 2009 г .; Подсек. (c) изменено 5 ноября 2019 г.)
сек. 1-а. Окружной налог на дороги и борьбу с наводнениями.Несколько округов штата имеют право взимать адвалорные налоги со всей собственности в пределах их соответствующих границ для целей округа, за исключением первых трех тысяч долларов (3000 долларов) стоимости жилых домов взрослых, состоящих в браке или не состоящих в браке, в том числе одиноких, не для превышают тридцать центов (30 центов) на каждую оценку в сто долларов (100 долларов США), в дополнение ко всем другим адвалорным налогам, разрешенным Конституцией этого штата, при условии, что полученный от них доход будет использоваться для строительства и технического обслуживания от фермы до рыночных дорог или для борьбы с наводнениями, если в данном документе не предусмотрено иное.
(Добавлено 8 ноября 1932 г.; исправлено 26 августа 1933 г., 2 ноября 1948 г., 6 ноября 1973 г., 2 ноября 1999 г. и 6 ноября 2001 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 1 -a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)
сек. 1-б. ОСВОБОЖДЕНИЕ И ОГРАНИЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ НА ЖИЛЬЕ. (a) Три тысячи долларов (3000 долларов) от оцененной налогооблагаемой стоимости всех резиденций состоящих в браке или не состоящих в браке взрослых, мужчин или женщин, в том числе одиноких, освобождаются от всех налогов для всех целей штата.
(b) Орган управления любого округа, города, поселка, школьного округа или другого политического подразделения штата может освободить по своему усмотрению не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США) от рыночной стоимости жилых домов. , состоящие в браке или не состоящие в браке, включая одиноких лиц, находящихся в состоянии инвалидности, для целей выплаты пособий по страхованию инвалидности по Федеральному страхованию по старости, потере кормильца и инвалидности или его правопреемнику, или состоящих в браке или не состоящих в браке лиц шестьдесят пять (65) лет в возрасте или старше, включая тех, кто живет один, от всех адвалорных налогов, взимаемых впоследствии политическим подразделением.В качестве альтернативы, после получения петиции, подписанной двадцатью процентами (20%) избирателей, проголосовавших на последних предыдущих выборах, проведенных политическим подразделением, руководящий орган подразделения должен назначить выборы для определения большинством голосов, есть ли На сумму не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США), как указано в петиции, рыночная стоимость жилых домов инвалидов или лиц в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше должна быть освобождена от адвалорных налогов, которые впоследствии будут взиматься политическое подразделение.Правомочный инвалид в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше не может получить оба освобождения от одного и того же политического подразделения в один и тот же год, но может выбрать любое из них, если подразделение приняло оба освобождения. Если до сих пор был заложен адвалорный налог для выплаты любого долга, налоговые инспекторы политического подразделения должны иметь право продолжать взимать и собирать налог с собственности усадьбы по той же ставке, что и заложенный таким образом налог, до тех пор, пока не возникнет задолженность. аннулируется, если прекращение сбора может нарушить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность.
(c) Сумма в 25 000 долларов от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, включая одного проживающего в одиночестве, освобождена от адвалорного налогообложения для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что освобождение полностью или частично не распространяется на округ или политическое подразделение, которые взимают адвалорные налоги для целей государственного образования, но не являются основным школьным округом, обеспечивающим общее начальное и среднее государственное образование на всей его территории.В дополнение к этому освобождению законодательный орган по общему закону может освободить сумму, не превышающую 10 000 долларов от рыночной стоимости жилого дома инвалида, как это определено в Подразделе (b) данного раздела, и лица 65 лет. возраст или старше от адвалорного налогообложения для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может основывать размер и обусловливать право на дополнительное освобождение, разрешенное настоящим подразделом для лиц с ограниченными возможностями и лиц в возрасте 65 лет и старше, исходя из экономических потребностей.Лицо с ограниченными возможностями в возрасте 65 лет и старше, имеющее на это право, не может получить оба освобождения от школьного округа, но может выбрать одно из них. Правомочное лицо имеет право получить как освобождение, требуемое данным подразделом для всех жилых домов, так и любое освобождение, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела, но законодательный орган должен предусмотреть общим законом, может ли имеющий право инвалид или пожилой человек получить и то, и другое. дополнительное освобождение для пожилых людей и инвалидов, разрешенное этим подразделом, и любое освобождение для пожилых людей или инвалидов, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела.Если для выплаты долга ранее был заложен адвалорный налог, налоговые инспекторы школьного округа могут продолжать взимать и собирать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с настоящим подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора ухудшить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность. Законодательный орган должен предусмотреть формулы для защиты школьных округов от полной или частичной потери доходов, понесенных в результате применения настоящего подраздела, подраздела (d) настоящего раздела и раздела 1-d-1 настоящей статьи.Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить жилую усадьбу для целей настоящего раздела.
(d) За исключением случаев, предусмотренных настоящим подразделом, если лицо получает освобождение от налога на усадьбу по месту жительства, предусмотренную подразделом (c) этого раздела для усадеб лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов, общая сумма адвалорных налогов, налагаемых на эту усадьбу для целей общей начальной и средней государственной школы, не может быть увеличено, пока она остается резиденцией того лица или его супруги, которые получают освобождение.Если человек в возрасте 65 лет и старше умирает в год, когда это лицо получало освобождение, общая сумма адвалорных налогов, взимаемых с усадьбы для целей общей начальной и средней государственной школы, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией. пережившего супруга этого лица, если супругу / супруге на момент смерти 55 лет или больше, с учетом любых исключений, предусмотренных общим законом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всего или пропорциональной суммы ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую усадьбу для проживания.Тем не менее, налоги, в противном случае ограниченные данным подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта или улучшений, выполненных в соответствии с государственными требованиями, и за исключением случаев, когда это может быть согласовано с передачей ограничения в соответствии с этим подразделом. Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 1996 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 1997 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на налоговую ставку 1997 года для целей общей начальной и средней государственной школы, применимую к усадьбе с постоянным проживанием.Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 2014 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 2015 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов США, умноженные на налоговую ставку 2015 года для общих начальных и средних государственных школ, применимую к усадьбе.
(d-1) Невзирая на подраздел (d) данного раздела, законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть уменьшение суммы ограничения, предусмотренного этим подразделом и применимого к усадьбе резиденции в 2007 налоговом году, чтобы отразить любые снижение по сравнению с 2006 налоговым годом ставки налога на общую начальную и среднюю государственную школу, применяемую к усадьбе.Общий закон, принятый в соответствии с настоящим подразделом, может также учитывать любое снижение налоговой ставки для этих целей с 2005 налогового года на 2006 налоговый год, если в 2006 налоговом году на усадьбу распространялось ограничение. Общий закон, принятый в соответствии с настоящим подразделом, может предусматривать, что, за исключением случаев, предусмотренных подразделом (d) настоящего раздела, ограничение, предусмотренное этим подразделом, которое сокращается в соответствии с общим законом, продолжает применяться к усадьбе-резиденции в последующие налоговые годы до тех пор, пока Срок действия истекает.
(e) Руководящий орган политического подразделения, кроме образовательного округа графства, может освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, в том числе одинокого проживающего. В порядке, установленном законом, избиратели окружного образовательного округа на выборах, проводимых с этой целью, могут освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, включая одинокого проживающего.Процент не может превышать двадцати процентов. Однако сумма освобождения, разрешенного в соответствии с этим подразделом, не может быть менее 5000 долларов, если законодательный орган общим законом не предписывает другие денежные ограничения на сумму освобождения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может запретить руководящему органу политического подразделения, которое применяет освобождение в соответствии с настоящим подразделом, уменьшать размер или отменять освобождение. Соответствующий взрослый имеет право на получение других применимых льгот, предусмотренных законом.Если адвалорный налог был ранее внесен в залог для выплаты долга, руководящий орган политического подразделения может продолжать взимать и собирать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с данным подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора приведет к ухудшению обязательства по контракту, по которому возник долг. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры для администрирования исключений для резиденций.
(f) Переживший супруг лица, получившего освобождение от налога в соответствии с Подразделом (b) данного раздела в отношении резиденции лица в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше, имеет право на освобождение от налога на то же имущество. от того же политического подразделения в размере, равном освобождению, полученному умершим супругом, если умерший супруг умер в год, в котором умерший супруг получил освобождение, оставшемуся в живых супругу исполнилось пятьдесят пять (55) лет или старше, когда умерший супруг умер, и собственность была усадьбой проживания выжившего супруга, когда умерший супруг умерла, и остается усадьбой проживания выжившего супруга.Лицо, получившее освобождение в соответствии с Подразделом (b) этого раздела, не имеет права на освобождение в соответствии с этим подразделом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры применения этого подраздела.
(g) Если законодательный орган предусматривает передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного Подразделом (d) этого раздела, для лица, которое соответствует критериям ограничения и впоследствии устанавливает другое место жительства, законодательный орган Общий закон может уполномочить руководящий орган школьного округа выбрать применение закона, предусматривающего перенос налоговых ограничений на изменение места проживания человека, которое произошло до того, как этот закон вступил в силу, с учетом любых ограничений, предусмотренных общим законом.Перенос ограничения может применяться только к налогам, взимаемым в налоговом году, который начинается после налогового года, в котором производится выбор.
(h) Орган управления округа, города или поселка или округа младшего колледжа своим официальным действием может предусмотреть, что если инвалид или лицо в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше получает место жительства, Освобождение усадьбы, предписанное или санкционированное данным разделом, общая сумма адвалорных налогов, наложенных на эту усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией этого человека или этого лица. супруг / супруга, который является инвалидом или в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше и получает право на получение права на проживание в усадьбе на территории усадьбы.В качестве альтернативы, при получении петиции, подписанной пятью процентами (5%) зарегистрированных избирателей округа, города или поселка или округа младшего колледжа, руководящего органа округа, города или поселка или Округ младшего колледжа должен назначить выборы для определения большинством голосов, устанавливать ли налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом. Если округ, город или поселок или район младшего колледжа устанавливает налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом, и инвалид или лицо в возрасте шестидесяти пяти (65) лет или старше умирают в год, в котором это лицо получило Освобождение от налога на усадьбу-резиденцию, общая сумма адвалорных налогов, налагаемых на усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией пережившего супруга этого лица, если супругу пятьдесят лет. пять (55) лет или старше на момент смерти человека, за любыми исключениями, предусмотренными общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую резиденцию в том же округе, в том же городе или город, или в том же районе младшего колледжа. Округ, город или поселок или район младшего колледжа, которые устанавливают налоговые ограничения в соответствии с настоящим подразделом, должны соблюдать закон, предусматривающий передачу ограничения, даже если законодательный орган принимает закон, следующий за законом округа, города или поселка. , или установление ограничения округом младшего колледжа.Налоги, иным образом ограниченные округом, городом или поселком или округом младшего колледжа в соответствии с настоящим подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта и иных улучшений, выполненных в соответствии с правительственными требованиями и за исключением что может быть согласовано с передачей налогового ограничения в соответствии с законом, предусмотренным настоящим подразделом. Руководящий орган округа, города или поселка или округа младшего колледжа не может отменить или отменить налоговое ограничение, установленное в соответствии с настоящим подразделом.
(i) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, имеющего инвалидность, связанную с обслуживанием, с рейтингом инвалидности 100 процентов или полностью. инвалиды и могут предусматривать дополнительные требования для получения льготы. Для целей данного подраздела «ветеран-инвалид» означает ветеран-инвалид, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи.
(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг ветерана-инвалида, который имел право на освобождение в соответствии с Подразделом (i) или (l) этого раздела от адвалорного налогообложения всего или части рынка стоимость усадьбы-резиденции ветерана-инвалида на момент смерти ветеран-инвалида имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой применялось освобождение ветерана-инвалида, если:
(1) оставшийся в живых супруг (а) не вступал в повторный брак после смерти инвалида-ветерана; и
(2) имущество:
(A) было резиденцией выжившего супруга на момент смерти инвалида-ветерана; и
(B) остается резиденцией выжившего супруга.
(j-1) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруга ветерана-инвалида, который имел бы право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьбы резиденции ветерана-инвалида в соответствии с подразделом ( i) настоящего раздела, если бы этот подраздел действовал на дату смерти инвалида-ветеран, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой было бы применено освобождение инвалида-ветерана, если бы в остальном переживший супруг отвечает требованиям Подраздела (j) этого раздела.
(k) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что если переживший супруг, имеющий право на освобождение в соответствии с подразделом (j) или (j-1) этого раздела, впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве места проживания пережившего супруга (а), оставшийся в живых супруг имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения бывшей усадьбы в соответствии с Подразделом (j) или (j-1) этот раздел в прошлом году, в котором оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с применимыми подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти ветерана-инвалида.
(l) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что частично инвалид ветеран имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения в размере процента от рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, который равен проценту инвалидности инвалида. ветеран, если усадьба-резиденция была подарена ветерану-инвалиду благотворительной организацией по цене ниже рыночной стоимости усадьбы-резиденции, в том числе бесплатно для ветерана-инвалида. Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать дополнительные требования для получения льготы.Для целей данного подраздела «ветеран с частичной инвалидностью» означает ветеран-инвалида, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи, который сертифицирован как имеющий степень инвалидности менее 100 процентов. Ограничение права ветерана-инвалида на освобождение в соответствии с Разделом 2 (b) данной статьи или в отношении суммы освобождения в соответствии с Разделом 2 (b) не применяется к освобождению в соответствии с этим подразделом.
(m) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруга члена вооруженных сил Соединенных Штатов, убитого в бою, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости резиденция выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти военнослужащего.
(n) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг, который соответствует требованиям и получает освобождение в соответствии с Подразделом (m) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество как резиденцию пережившего супруга (супруги), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (m) этого раздела в прошлом году в что оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти военнослужащего.
(o) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруга лица, оказывающего первую помощь, который был убит или смертельно ранен при исполнении служебных обязанностей, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьба по месту жительства выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти первого респондента. Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить «лицо, отвечающее за первую помощь» для целей данного подраздела и может предписать дополнительные квалификационные требования для освобождения, разрешенного этим подразделом.
(p) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг, который соответствует требованиям и получает освобождение в соответствии с Подразделом (o) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество как резиденцию пережившего супруга (а), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (о) этого раздела в прошлом году в который оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти первого респондента.
(добавлен 2 ноября 1948 г .; подраздел (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подраздел (a) и (b) изменен 6 ноября 1973 г .; подраздел (b) изменен и (c) и (d) ) добавлен 7 ноября 1978 г .; Подразделы (e) и (e-1) добавлены 3 ноября 1981 г .; Подраздел (e-1) истек 2 января 1982 г .; Подраздел (d) изменен 3 ноября, 1987; Подразделы (b) и (e) исправлены 10 августа 1991 г .; Подраздел (f) добавлен 7 ноября 1995 г .; Подразделы (c) и (d) исправлены 9 августа 1997 г .; Подраздел (g ) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подраздел (b) изменен 2 ноября 1999 г .; Подраздел (d) изменен и (h) добавлен сент.13, 2003; Подсек. (d-1) добавлен 12 мая 2007 г .; Подсек. (i) добавлен 6 ноября 2007 г .; Подсек. (j) и (k) добавлены 8 ноября 2011 г .; Подсек. (j) изменено и (l) (обе версии) и (m) добавлено 5 ноября 2013 г .; Подсек. (c), (d), (e) и (k) изменены и (j-1) добавлены 3 ноября 2015 г .; Подсек. (l) по предложению H.J.R. 24, 83R, с поправками, пп. (l) по предложению H.J.R. 62, 83R, переименованный в Subsec. (м) и Подсек. (m) переименован в Subsec. (n) с поправками от 7 ноября 2017 г .; Подсек. (o) и (p) добавлены 1 января 2018 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для разд.1-b: См. Приложение, Примечание 1.)
сек. 1-б-1. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)
(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-b-1: См. Приложение, Примечание 1.)
сек. 1-с. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)
(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-c: См. Приложение, Примечание 1.)
сек. 1-д. ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ ЗЕМЕЛЬ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА. (a) Вся земля, принадлежащая физическим лицам, которая предназначена для сельскохозяйственного использования в соответствии с положениями настоящего Раздела, должна оцениваться для всех целей налогообложения с учетом только тех факторов, которые относятся к такому сельскохозяйственному использованию.«Использование в сельском хозяйстве» означает разведение скота или выращивание сельскохозяйственных культур, фруктов, цветов и других продуктов из почвы в естественных условиях в качестве коммерческого предприятия с целью получения прибыли, причем этот бизнес является основным занятием и источником дохода владельца.
(b) Для каждого оценочного года собственник желает квалифицировать свою землю в соответствии с положениями настоящего Раздела как предназначенную для сельскохозяйственного использования, он должен подавать местному налоговому инспектору письменное заявление под присягой с описанием использования, для которого предназначена земля.
(c) После получения письменного заявления под присягой местный налоговый инспектор должен определить, подходит ли такая земля для использования в сельском хозяйстве, как определено в настоящем документе, и в случае, если она соответствует таким критериям, он должен указать такую землю как предназначенную для сельскохозяйственного использования и соответственно оценить землю.
(d) Такой местный налоговый инспектор может осмотреть землю и потребовать такие доказательства использования и источника дохода, которые могут оказаться необходимыми или полезными для определения того, применяется ли положение данной статьи о сельскохозяйственном использовании.
(e) Ни одна земля не может соответствовать критериям определения, предусмотренного в настоящем Законе, за исключением случаев, когда в течение как минимум трех (3) последовательных лет, непосредственно предшествующих дате оценки, земля использовалась исключительно для сельскохозяйственных целей, или если земля не подвергалась непрерывной застройке. для сельского хозяйства в это время.
(f) Каждый год, в течение которого земля предназначена для сельскохозяйственного использования, местный налоговый инспектор должен отмечать в своих записях оценку, которая была бы произведена, если бы земля не соответствовала требованиям для такого определения в соответствии с настоящим Разделом.Если обозначенная земля впоследствии используется для целей, отличных от сельскохозяйственного использования, или продается, земля подлежит обложению дополнительным налогом. Дополнительный налог равен разнице между уплаченными или подлежащими уплате налогами в соответствии с настоящим Соглашением и суммой налога, подлежащего уплате за предыдущие три года, если бы земля была оценена иным образом. До уплаты предусмотрены удержания дополнительных налогов и процентов на землю, оцененных в соответствии с положениями настоящего Раздела.
(g) Оценка и оценка любых полезных ископаемых или прав на недропользование на полезные ископаемые не подпадают под действие положений настоящего Раздела.
(добавлено 8 ноября 1966 г.)
сек. 1-д-1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОТОРЫХ ОТКРЫТЫХ ЗЕМЕЛЬ. (a) Чтобы способствовать сохранению открытых пространств, законодательные органы должны предусмотреть общим законом налогообложение открытых пространств, предназначенных для фермерских хозяйств, ранчо или управления дикой природой, на основе их производственной мощности и могут предусмотреть общим законом для налогообложения открытых земель, предназначенных для производства древесины, исходя из их производственной мощности. Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения приемлемости в соответствии с этим разделом и может налагать санкции в соответствии с налоговой политикой этого раздела.
(b) Если владелец собственности квалифицирует свою землю для использования в сельском хозяйстве в соответствии с Разделом 1-d этой статьи, на землю распространяются положения Раздела 1-d в течение года, в котором определение вступило в силу, и не в соответствии с законом, принятым в соответствии с данным Разделом 1-d-1 в этом году.
(добавлен 7 ноября 1978 г .; подпункт (а) изменен 7 ноября 1995 г.)
сек. 1-е. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ЗАПРЕЩЕНЫ. Никакие государственные адвалорные налоги не взимаются с какой-либо собственности в этом штате.
(Добавлено 5 ноября 1968 г .; поправки внесены 2 ноября 1982 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-е: См. Приложение, Примечание 3.)
сек. 1-ф. AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган по закону может предусмотреть сохранение культурных, исторических или естественных исторических ресурсов посредством:
(1) предоставления освобождения от уплаты государственных адвалорных налогов или иных освобождений от уплаты государственных адвалорных налогов на соответствующую собственность, обозначенную таким образом в установленном законом порядке; и
(2) разрешая политическим подразделениям предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на соответствующее имущество, указанное таким образом политическим подразделением, в порядке, установленном общим законом.
(Добавлено 8 ноября 1977 г.)
сек. 1-г. РАЗВИТИЕ ИЛИ ПЕРЕРАБОТКА СОБСТВЕННОСТИ; AD VALOREM Налоговое освобождение и выпуск облигаций и нот. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить городам, поселкам и другим налоговым единицам предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на имущество, расположенное в зоне реинвестирования, с целью поощрения развития или перепланировки и улучшения собственности.
(b) Законодательный орган по общему закону может разрешить зарегистрированному городу или поселку выпускать облигации или векселя для финансирования развития или реконструкции непродуктивной, слаборазвитой или испорченной территории в городе или поселке, а также вносить залог для погашения этих облигаций. или отмечает увеличение адвалорных налоговых поступлений, взимаемых с собственности в этом районе городом или поселком и другими политическими подразделениями.
(Добавлено 3 ноября 1981 г.)
сек. 1-ч. ПРОВЕРКА СООТНОШЕНИЯ ОЦЕНКИ. Раздел 26.03 Налогового кодекса вступил в силу с 1 января 1980 года.
(добавлено 2 ноября 1982 г.)
сек. 1-я. МОБИЛЬНОЕ МОРСКОЕ БУРОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предоставить адвалорные налоговые льготы для мобильного морского бурового оборудования, разработанного для морского бурения нефтяных или газовых скважин, которое хранится, но не используется в графстве, граничащем с Мексиканским заливом, или в заливе, или в другом месте. вода, непосредственно примыкающая к Мексиканскому заливу.
(добавлено 3 ноября 1987 г.)
сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ЛИЧНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ВРЕМЕННО НАХОДЯЩЕЙСЯ В ДАННОМ ГОСУДАРСТВЕ. (а) Для содействия экономическому развитию в государстве товары, изделия, товары, другая материальная личная собственность и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, освобождаются от адвалорного налогообложения политическим подразделением этого штата. если:
(1) собственность приобретена или импортирована в это государство для пересылки за пределы этого государства, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность за пределы этого государства или место назначения, в которое пересылается собственность, указано, когда собственность приобретается или ввозится в это государство;
(2) имущество удерживается в этом штате для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или ввезло собственность; и
(3) имущество вывозится за пределы этого штата не позднее:
(A) через 175 дней после даты, когда лицо приобрело или ввезло собственность в этом штате; или
(B), если применимо, более поздняя дата, установленная руководящим органом политического подразделения согласно Подразделу (d) данного раздела.
(b) Управляющий орган округа, общего или независимого школьного округа, округа младших колледжей или муниципалитета, который, действуя в соответствии с предыдущими конституционными полномочиями, облагает налогом имущество, в противном случае освобожденное согласно Подразделу (а) данного раздела, может впоследствии освободить имущество от налогообложения. от налогообложения, отказавшись от налогообложения собственности. Освобождение применяется к каждому налоговому году, который начинается после даты принятия действия, и применяется к налоговому году, в котором это действие было предпринято, если это предусмотрено руководящим органом.Управляющий орган, который отменяет свои действия по налогообложению собственности, не может предпринимать действия по налогообложению такой собственности после отмены.
(c) Для целей данного раздела:
(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;
(2) имущество, ввезенное в это государство, включает имущество, ввезенное в это государство;
(3) имущество, переданное за пределы этого государства, должно включать имущество, которое перевозится за пределы этого государства или должно быть прикреплено к воздушному судну, предназначенному для перевозки за пределы этого государства; и
(4) имущество, задержанное в этом Государстве для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, должно включать имущество, самолеты или части самолетов, ввезенные в это Государство или приобретенные в этом Государстве и используемые лицом, которое приобрело это имущество. , воздушное судно или части воздушного судна в это Государство или которое ввезло имущество, воздушное судно или его части в это Государство с целью ремонта или технического обслуживания воздушных судов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.
(d) Руководящий орган политического подразделения в порядке, предусмотренном законом для официальных действий, может продлить дату, до которой части самолета, освобожденные от адвалорного налогообложения в соответствии с настоящим разделом, должны быть вывезены за пределы государства, до даты, не более поздней. чем на 730-й день после даты, когда лицо приобрело или ввезло детали воздушного судна в это государство. Расширение, принятое официальным действием в соответствии с настоящим подразделом, применяется только к освобождению от адвалорного налогообложения политическим подразделением, принявшим расширение.Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить порядок, с помощью которого руководящий орган может продлить период времени, как это разрешено настоящим подразделом.
(Добавлено 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен 2 ноября 1999 г .; подпункт (a) изменен и (d) добавлен 5 ноября 2013 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для раздела 1-j: См. Приложение, Примечание 1.)
сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО НЕКОММЕРЧЕСКИХ КОРПОРАЦИЙ, ПОСТАВЛЯЮЩЕЕ ВОДОСНАБЖЕНИЕ ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ УСЛУГИ СТОЧНЫХ ВОД.Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения имущество, принадлежащее некоммерческой корпорации, организованной для водоснабжения или оказания услуг по очистке сточных вод, которая предусматривает в подзаконных актах корпорации, что при роспуске корпорации активы корпорации, оставшиеся после погашения Задолженность корпорации должна быть передана предприятию, которое предоставляет услуги водоснабжения или водоотведения, или и то, и другое, которое освобождено от адвалорного налогообложения, если имущество разумно необходимо и используется для приобретения, обработки, хранения, транспортировки, продажи или распределение воды или оказание услуг по очистке сточных вод.
(добавлено 5 ноября 1991 г.)
сек. 1-л. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ВОЗДУХА, ВОДЫ ИЛИ ЗАГРЯЗНЕНИЯ ЗЕМЛИ. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть недвижимого и личного имущества, которое используется, построено, приобретено или установлено полностью или частично, чтобы соответствовать или превосходить правила или нормы, принятые любым агентством по охране окружающей среды Соединенных Штатов. , этот штат или политическое подразделение этого штата для предотвращения, мониторинга, контроля или уменьшения загрязнения воздуха, воды или земли.
(b) Этот раздел применяется к недвижимому и личному имуществу, используемому в качестве объекта, устройства или метода для контроля загрязнения воздуха, воды или земли, которое в противном случае подлежало бы налогообложению впервые 1 января 1994 г. или после этой даты.
(c) Этот раздел не разрешает освобождение от адвалорного налогообложения недвижимого или личного имущества, которое было предметом соглашения о налоговых скидках, заключенного до 1 января 1994 года.
(добавлено 2 ноября 1993 г.)
сек.1-м. СОБСТВЕННОСТЬ, НА КОТОРОЙ БЫЛА РЕАЛИЗОВАНА ИНИЦИАТИВА ПО ВОДОСБЕРЕЖЕНИЮ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить налоговую единицу предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на собственность, в отношении которой была реализована инициатива по сбережению воды.
(добавлено 4 ноября 1997 г.)
(Текст раздела предложен Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R. 47.)
Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА СЫРОЙ КАКАО И ЗЕЛЕНЫЙ КОФЕ.(a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения сырое какао и зеленый кофе, хранящиеся в округе Харрис.
(b) Законодательный орган может наложить дополнительные требования для получения права на освобождение в соответствии с данным разделом.
(добавлено 6 ноября 2001 г.)
(Текст раздела предложен Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R.6.)
Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО ВРЕМЕННО ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ.(a) Для содействия экономическому развитию в этом штате законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения товары, изделия, товары, другое материальное личное имущество и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, если:
(1) собственность приобретается или импортируется в это состояние для пересылки в другое место в этом состоянии или вне этого состояния, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность в другое место в этом состоянии или вне этого состояния или место назначения, в которое пересылается свойство, указывается, когда свойство приобретается или импортируется в это состояние;
(2) собственность задержана в месте в этом состоянии, которое не принадлежит или не контролируется владельцем собственности, для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или импортировало собственность; и
(3) имущество транспортируется в другое место в этом штате или за пределы этого штата не позднее, чем через 270 дней после даты, когда лицо приобрело собственность или ввезло собственность в это состояние.
(b) Для целей данного раздела:
(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;
(2) имущество, ввозимое в это состояние, включает имущество, ввозимое в это состояние;
(3) имущество, переадресованное в другое место в этом состоянии или за его пределами, включает имущество, перемещенное в другое место в этом состоянии или за его пределами, или для прикрепления к воздушному судну для транспортировки в другое место в этом состоянии или за его пределами. ; и
(4) имущество, задержанное в месте в этом состоянии для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, включает имущество, самолет или его части, привезенные в это состояние или приобретенные в этом состоянии и использованные лицом, которое приобрело имущество, самолет или его части в этом состоянии или кто привел имущество, самолет или части самолета в это состояние с целью ремонта или технического обслуживания самолетов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.
(c) Владелец собственности, имеющий право на получение освобождения, разрешенного разделом 1-j настоящей статьи, может подать заявку на освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с этим разделом, в порядке, предусмотренном общим законом, с учетом положений подраздела (d) этого раздела. Владелец собственности, который получает освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с настоящим разделом, не имеет права на получение исключения, разрешенного разделом 1-j этой статьи для той же собственности.
(d) Руководящий орган политического подразделения, налагающего адвалорные налоги, может предусматривать налогообложение собственности, освобожденной в соответствии с законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения каким-либо другим законом.Прежде чем приступить к налогообложению освобожденной от налогообложения собственности, руководящий орган политического подразделения должен провести публичные слушания, на которых представители общественности могут высказаться за или против налогообложения собственности.
(добавлен 6 ноября 2001 г .; подпункт (e) истек 1 января 2003 г.)
сек. 1-о. СЕЛЬСКОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ; ОГРАНИЧЕНИЕ НА ПОВЫШЕНИЕ НАЛОГОВ AD VALOREM. Чтобы помочь в ликвидации трущоб и неблагоприятных условий в менее населенных общинах в этом штате, для содействия экономическому развитию сельских районов в этом штате и для улучшения экономики этого штата, законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить руководящему органу муниципалитета иметь Население менее 10 000 человек, в соответствии с требованиями закона, созвать выборы, чтобы позволить избирателям определить большинством голосов, разрешать ли руководящему органу муниципалитета заключить соглашение с владельцем расположенной недвижимости в или рядом с обозначенным районом муниципалитета, который был одобрен для финансирования в рамках Программы восстановления центра города или Программы благоустройства главной улицы, администрируемой Министерством сельского хозяйства, или последующей программы, управляемой этим агентством, в соответствии с которой стороны соглашаются, что адвалорные налоги, взимаемые любым политическим подразделением с недвижимого имущества собственника, не могут быть увеличены в течение первых пяти налоговых лет. после налогового года, в котором было заключено соглашение, в соответствии с условиями, предусмотренными в соглашении.Общий закон, принятый в соответствии с этим разделом, должен предусматривать, что, если это разрешено избирателями, соглашение об ограничении увеличения адвалорного налога, разрешенного этим разделом:
(1), должно быть заключено руководящим органом муниципалитета и владельцем собственности. до 31 декабря налогового года, в котором проводились выборы;
(2) вступает в силу в отношении недвижимого имущества с 1 января налогового года, следующего за налоговым годом, в котором управляющий орган и собственник имущества заключают договор;
(3) применяется к адвалорным налогам, взимаемым любым политическим подразделением с недвижимого имущества, на которое распространяется соглашение; и
(4) истекает раньше:
(A) 1 января шестого налогового года, следующего за налоговым годом, в котором руководящий орган и собственник недвижимости заключают соглашение; или
(B) 1 января первого налогового года, в котором собственник собственности на момент заключения соглашения перестает владеть недвижимостью.
(добавлено 6 ноября 2007 г.)
сек. 1-стр. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДРАГОЦЕННЫЙ МЕТАЛЛ, ХРАНИРУЮЩИЙСЯ НА МЕСТОРОЖДЕНИИ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения драгоценный металл, хранящийся в хранилище драгоценных металлов, расположенном в этом штате. Законодательный орган в соответствии с общим законом может дать определения «драгоценный металл» и «депозитарий драгоценных металлов» для целей данного раздела.
(Добавлено 5 ноября 2019 г.)
сек. 2. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВ НА ЗАНЯТИЕ; ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM.(а) Все профессиональные налоги должны быть равными и единообразными для одного и того же класса субъектов в пределах полномочий, взимающих налог; но законодательный орган может в соответствии с общими законами освободить от налогообложения государственную собственность, используемую для общественных целей; фактические места религиозного поклонения, а также любая собственность, принадлежащая церкви или строго религиозному обществу для исключительного использования в качестве жилища для служения такой церкви или религиозного общества, и которая не приносит никакой прибыли такой церкви или религиозному обществу; при условии, что такое освобождение не распространяется на большую собственность, чем это разумно необходимо для жилища, и ни в коем случае не более чем на один акр земли; любое имущество, принадлежащее церкви или строго религиозному обществу, которое владеет фактическим местом религиозного поклонения, если собственность принадлежит с целью расширения места религиозного поклонения или строительства нового места религиозного поклонения, и имущество не приносит какие бы то ни было доходы церкви или религиозного общества, при условии, что законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения права на получение льготы и может наложить санкции, связанные с освобождением, в соответствии с налоговой политикой данного подраздела; любая собственность, которая принадлежит церкви или строго религиозному обществу и сдается этой церковью или строго религиозным обществом в аренду лицу для использования в качестве школы, как это определено в Разделе 11.21 Налогового кодекса или нового закона в образовательных целях; места захоронения, не предназначенные для частной или корпоративной выгоды; солнечные или ветряные энергетические устройства; все здания, используемые исключительно и принадлежащие лицам или ассоциациям лиц для школьных целей, а также необходимая мебель для всех школ и имущество, используемое исключительно и разумно необходимое для проведения любых ассоциаций, занимающихся поощрением религиозного, образовательного и физического развития мальчиков, девочек, молодых мужчин или молодые женщины, действующие в рамках государственной или национальной организации аналогичного характера; а также целевые фонды таких учебных и религиозных учреждений, не используемые с целью получения прибыли; и когда они инвестируются в облигации или ипотечные ссуды, или в землю или другое имущество, которое было и будет в дальнейшем выкуплено такими учреждениями в рамках продажи права выкупа, произведенной для погашения или защиты таких облигаций или ипотечных ссуд, такое освобождение от такой земли и собственности будет продолжаться только в течение двух лет после покупки того же самого при такой продаже такими учреждениями и не более, и учреждениями, занимающимися в основном общественной благотворительной деятельностью, которые могут проводить вспомогательную деятельность для поддержки этих благотворительных функций; и все законы, освобождающие от налогообложения собственность, кроме собственности, упомянутой в этом разделе, являются недействительными.
(b) Законодательное собрание может по общему закону освободить от налогообложения собственность ветерана-инвалида или пережившего супруга и оставшихся в живых несовершеннолетних детей ветерана-инвалида. Ветеран-инвалид — это ветеран вооруженных сил Соединенных Штатов, который классифицируется как инвалида Администрацией ветеранов или правопреемником этого агентства, или военной службой, на которой служил ветеран. Ветеран, имеющий инвалидность менее 10 процентов, не имеет права на освобождение.Ветеран, имеющий инвалидность не менее 10 процентов, но менее 30 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 5000 долларов. Ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 30 процентов, но менее 50 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 7 500 долларов США. Ветеран, имеющий инвалидность не менее 50 процентов, но менее 70 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 10 000 долларов США.Ветеран, имеющий степень инвалидности 70 или более процентов, или ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 10 процентов и достигший возраста 65 лет, или ветеран-инвалид, инвалидность которого состоит из утраты или утраты возможности использовать одна или несколько конечностей, полная слепота на один или оба глаза или параплегия могут быть освобождены от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 12 000 долларов. Супруг (а) и дети любого военнослужащего вооруженных сил США, умершего во время прохождения действительной военной службы, могут получить освобождение от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 5000 долларов.Выжившему супругу (а) и детям умершего ветерана-инвалида может быть предоставлено освобождение, которое в совокупности равно освобождению, на которое ветеран имел право после его смерти.
(c) Законодательный орган по общему праву может освободить от адвалорного налогообложения имущество, которое принадлежит некоммерческой организации, состоящей в основном из членов или бывших военнослужащих Соединенных Штатов или их союзников и зарегистрированной или зарегистрированной в Соединенных Штатах. Конгресс.
(d) Если иное не предусмотрено общим законом, принятым после 1 января 1995 года, суммы освобождений от адвалорного налогообложения, на которые лицо имеет право в соответствии с разделом 11.22 Налогового кодекса для налогового года, который начинается в дату или после даты вступления в силу настоящего подраздела, являются максимальные суммы, разрешенные в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела, вместо сумм, указанных в разделе 11.22 Налогового кодекса. Этот подраздел может быть отменен Законодательным собранием в соответствии с общим законом.
(e) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что лицо, владеющее недвижимостью, расположенной в районе, объявленном губернатором зоной стихийного бедствия после стихийного бедствия, имеет право на временное освобождение от адвалорного налогообложения политическим подразделением часть оценочной стоимости этого имущества.Общий закон может предусматривать, что если губернатор сначала объявляет территорию в политическом подразделении зоной бедствия в результате стихийного бедствия в день или после даты принятия политическим подразделением налоговой ставки за налоговый год, в котором была составлена декларация, лицо имеет право на освобождение, разрешенное настоящим подразделом для этого налогового года, только в том случае, если освобождение принято руководящим органом политического подразделения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписать метод определения размера освобождения, разрешенного данным подразделом, и продолжительность освобождения, а также может установить дополнительные требования для получения права на освобождение.
(с поправками от 6 ноября 1906 г. и 6 ноября 1928 г .; подпункт (a) с поправками и (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подпункт (a) с поправками от 7 ноября 1978 г .; подпункт (c) добавлен 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен и (d) добавлен 7 ноября 1995 г .; подпункт (a) исправлен 2 ноября 1999 г. и 13 сентября 2003 г .; подпункт (b) изменен ноябрь 6, 2007 г .; подпункт (e) добавлен 5 ноября 2019 г.)
сек. 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ. Налоги взимаются и взимаются в соответствии с общими законами и только для общественных целей.
п. 4. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИЛИ ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАПРЕЩЕНО. Полномочия по налогообложению корпораций и корпоративной собственности не могут быть переданы или приостановлены актом Законодательного собрания, каким-либо контрактом или грантом, стороной которого является Государство.
п. 5. (Недействительна 2 ноября 1999 г.)
(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 5: См. Приложение, Примечание 1.)
сек. 6. ИЗЪЯТИЕ ДЕНЕГ ИЗ КАЗНАЧЕЙСТВА; СРОК ПРИНЯТИЯ. Деньги из Казначейства взимаются только в соответствии с конкретными ассигнованиями, установленными законом; также не допускается выделение денег на срок более двух лет.
(Изменено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 6: См. Приложение, Примечание 1.)
сек. 7. ЗАЯВЛЕНИЕ, УДЕРЖАНИЕ ИЛИ ОТВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ ЗАПРЕЩЕНО. Законодательный орган не имеет права занимать или каким-либо образом отвлекать от своей цели какой-либо специальный фонд, который может или должен поступить в Казначейство; и предусматривает уголовное наказание для любого лица или лиц за заимствование, удержание или отклонение любым способом от его цели любого специального фонда или любой его части.
п. 7-а. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ РЕГИСТРАЦИОННЫХ СБОРОВ И НАЛОГОВ НА МОТОРНОЕ ТОПЛИВО И СМАЗОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ. В соответствии с законодательными положениями, распределением и указанием, все чистые доходы, оставшиеся после выплаты всех возмещений, разрешенных законом, и сборов, связанных с регистрационными сборами автотранспортных средств, и всех налогов, кроме налогов на валовую продукцию и адвалорных налогов, на используемые моторные топлива и смазочные материалы. для передвижения транспортных средств по дорогам общего пользования, должны использоваться с единственной целью приобретения права проезда, строительства, обслуживания и контроля таких дорог общего пользования, а также для применения таких законов, которые могут быть предписаны Законодательным собранием, касающимся контроль движения и безопасности на таких дорогах; а также для выплаты основной суммы и процентов по облигациям или варрантам округов и дорожных округов, проголосованным или выпущенным до 2 января 1939 года и признанным правомочным до 2 января 1945 года, для выплаты из Фонда шоссе округов и дорожных округов в соответствии с существующими закон; при условии, однако, что одна четвертая (1/4) такой чистой выручки от налога на моторное топливо будет направлена в Имеющийся школьный фонд; и, однако, при условии, что чистый доход, полученный округами от сборов за регистрацию автотранспортных средств, никогда не должен быть меньше максимальных сумм, разрешенных для удержания в каждом округе, и процента, разрешенного для удержания в каждом округе в соответствии с законами, действующими на январь. 1, 1945.Ничто из содержащегося в настоящем документе не может быть истолковано как разрешающее предоставление государственного кредита для каких-либо целей.
(добавлено 5 ноября 1946 г.)
сек. 7-б. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ. Все доходы, полученные от федерального правительства в качестве возмещения расходов штата из средств, которые сами предназначены для приобретения права проезда и строительства, содержания и охраны дорог общего пользования, также предусмотрены конституцией и должны использоваться только для этих целей.
(добавлено 8 ноября 1988 г.)
сек. 7-с. ВЫПЛАТА ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ И НАЛОГОВ НА ПРОДАЖУ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЛИ АРЕНДУ АВТОМОБИЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОМУ ФОНДУ ДОРОГ. (a) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен вносить в кредит государственного дорожного фонда 2,5 миллиарда долларов чистого дохода, полученного от наложения налоговых льгот. налог штата с продаж и использования на продажу, хранение, использование или иное потребление в этом штате объектов налогообложения в соответствии с главой 151 Налогового кодекса или его правопреемником, который превышает первые 28 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в налоговой сфере этого штата. год.
(b) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждый финансовый год штата контролер государственных счетов должен вносить в кредит государственного дорожного фонда сумму, равную 35 процентам чистого дохода. полученный из налога, разрешенного главой 152 Налогового кодекса или его правопреемника, и налагаемый на продажу, использование или аренду автотранспортного средства, сумма которого превышает первые 5 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в этом финансовом году штата.
(c) Деньги, внесенные в кредит государственного дорожного фонда в соответствии с данным разделом, могут быть использованы только для:
(1) строительства, содержания или приобретения права проезда на дорогах общего пользования, кроме платных; или
(2) выплатить основную сумму и проценты по облигациям с общим обязательством, выпущенным в соответствии с положениями Раздела 49-p Статьи III настоящего Устава.
(d) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может дать распоряжение контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, внесенных в кредит государства. дорожный фонд согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:
(1) в финансовый год штата, в котором принято решение, или в любой из следующих двух финансовых лет штата; и
(2) на сумму или процент, которые не приводят к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы внесена в фонд в финансовом году затронутого штата согласно применимому подразделу данного раздела.
(e) В соответствии с Подразделом (f) этого раздела, обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита в соответствии с этим разделом истекает:
(1) 31 августа 2032 г., для депозита, требуемого Подразделом (a ) этого раздела; и
(2) 31 августа 2029 г. для депозита, требуемого Подразделом (b) данного раздела.
(f) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты законодательного органа, может продлить с 10-летним шагом обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита. согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела после даты, установленной Подразделом (e) этого раздела.
(Добавлено 3 ноября 2015 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-c: См. Приложение, Примечание 4.)
сек. 7-д. ПРИЕМЛЕМОСТЬ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ НА СПОРТИВНЫЕ ТОВАРЫ. (a) В соответствии с Подразделом (b) данного раздела, для каждого финансового года штата чистый доход, полученный от сбора любых налогов штата, взимаемых с продажи, хранения, использования или другого потребления в этом состоянии спортивных товаров, которые были подлежит налогообложению с 1 января 2019 года в соответствии с главой 151 Налогового кодекса, автоматически присваивается при получении Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам и распределяется между этими агентствами в соответствии с общим законом .Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения на использование денег, выделенных в соответствии с настоящим подразделом.
(b) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двух третей членов каждой палаты законодательного органа, может предписать контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, выделяемую Департаменту парков и дикой природы. и Историческая комиссия Техаса или их преемники в соответствии с Подразделом (а) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:
(1) в финансовый год штата, в котором принято решение, или в любой из следующих двух финансовых лет штата; и
(2) на сумму, которая не приводит к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы присвоена Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам в пострадавших указать финансовый год в соответствии с Подразделом (а) данного раздела.
(c) Деньги, выделенные Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их преемникам в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, не могут считаться доступными для сертификации контролером государственных счетов в соответствии с Разделом 49а ( б) статьи III этой конституции.
(d) В этом разделе «спортивные товары» означают предмет материальной личной собственности, спроектированный и проданный для использования в спорте или спортивной деятельности, за исключением одежды и обуви, за исключением тех, которые подходят только для использования в спорте или спортивной деятельности. , за исключением настольных игр, электронных игр и аналогичных устройств, самолетов и транспортных средств, а также запасных частей и аксессуаров для любых исключенных товаров.
(Добавлено 5 ноября 2019 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-d: См. Приложение, Примечание 5.)
сек. 8. ОЦЕНКА И СБОР НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ. Все имущество железнодорожных компаний подлежит оценке, а налоги взимаются в нескольких округах, в которых находится указанная собственность, включая такую большую часть дорожного полотна и приспособлений, которая должна быть в каждом округе. Подвижной состав может оцениваться на валовой основе в округе, где расположен главный офис компании, и уплаченный с него окружной налог должен распределяться в соответствии с общим законом пропорционально расстоянию, которое такая дорога может проходить через любой такой округ. среди нескольких округов, через которые проходит дорога, как часть их налоговых активов.
(с изменениями от 4 ноября 1986 г.)
сек. 9. МАКСИМАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НАЛОГОВЫХ, ГОРОДСКИХ И ГОРОДСКИХ СТАВОК; ГРАЖДАНСКИЕ ФОНДЫ; МЕСТНЫЕ ДОРОЖНЫЕ ЗАКОНЫ. (a) Ни один округ, город или поселок не должен взимать ставку налога, превышающую восемьдесят центов (0,80 доллара США) на оценку в сто долларов (100 долларов США) в течение любого одного (1) года для общего фонда, фонда постоянного улучшения, дороги и бридж-фонд и фонд жюри.
(b) Во время заседания Суда комиссаров для взимания годовой налоговой ставки для каждого округа он должен взимать любую ставку налога, которая может потребоваться для четырех (4) конституционных целей; а именно, общий фонд, фонд постоянного улучшения, фонд дорог и мостов и фонд присяжных, при условии, что Суд не обесценивает какие-либо непогашенные облигации или другие обязательства и пока общая сумма вышеуказанных налоговых сборов не превышает 80 центов ($.80) по оценке в сто долларов (100 долларов США) в любой (1) год. После того, как Суд установил годовую налоговую ставку, она остается в силе в течение этого налогового года.
(c) Законодательный орган может разрешить взимать дополнительный ежегодный адвалорный налог и взимать его для дальнейшего содержания дорог общего пользования; при условии, что большинство квалифицированных избирателей округа, голосующих на выборах, которые будут проводиться с этой целью, утвердят налог, не превышающий пятнадцать центов ($.15) об оценке в сто долларов ($ 100) имущества, подлежащего налогообложению в таком округе.
(d) Любой округ может поместить все налоги, собранные округом, в один общий фонд, независимо от цели или источника каждого налога.
(e) Законодательный орган может принимать местные законы о содержании дорог и автомагистралей общего пользования без местного уведомления, требуемого для специальных или местных законов.
(f) Настоящий Раздел не может быть истолкован как ограничение полномочий, делегированных округам, городам или поселкам любым другим Разделом или Разделами настоящей Конституции.
(с изменениями, внесенными 14 августа 1883 г., 4 ноября 1890 г., 6 ноября 1906 г., 7 ноября 1944 г., 6 ноября 1956 г., 11 ноября 1967 г. и 2 ноября 1999 г.) (ВРЕМЕННЫЙ ПЕРЕХОД ПОЛОЖЕНИЯ к Разделу 9: См. Приложение, Примечание 1.)
сек. 10. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОПЛАТЫ НАЛОГОВ. Законодательный орган не имеет полномочий освобождать жителей или собственность в любом округе, городе или поселке от уплаты налогов, взимаемых для целей штата или округа, за исключением случаев серьезного общественного бедствия в любом таком округе, городе или поселке, когда такое освобождение может быть сделано двумя третями голосов каждой Палаты Законодательного собрания.
п. 11. МЕСТО ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА, НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННАЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Вся собственность, принадлежащая физическим или юридическим лицам, подлежит налогообложению, а налоги, уплачиваемые в округе, в котором он находится, но Законодательный орган может двумя третями голосов разрешить уплату налогов нерезидентами округов, подлежащих уплате. производится в офисе контролера государственных счетов. И все земли и другое имущество, не переданные для налогообложения их собственником, должны быть оценены по справедливой стоимости соответствующим должностным лицом.
п. 12. (Недействительна 5 августа 1969 г.)
Sec. 13. ПРОДАЖА ЗЕМЕЛЬ И ДРУГОЙ ИМУЩЕСТВА ЗА НЕОПЛАТУ НАЛОГОВ; ВЫКУП. (а) Законодательный орган должен предусмотреть продажу достаточной части всех земель и другого имущества для уплаты налогов, причитающихся с них, но не уплаченных.
(b) Передаточный акт к покупателю всех проданных таким образом земель и другого имущества должен быть оформлен для передачи хорошего и безупречного титула покупателю, при условии только выкупа, как предусмотрено этим разделом, или импичмента за фактическое мошенничество.
(c) Бывший владелец жилой усадьбы, земли, предназначенной для сельскохозяйственного использования, или долей полезных ископаемых, проданных за неуплаченные налоги, должен в течение двух лет с даты регистрации Акта Покупателя выкупить собственность на на следующем основании:
(1) В течение первого года периода выкупа, после выплаты суммы денег, уплаченной за собственность, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумма, не превышающая 25 процентов от общей суммы; и
(2) В течение последнего года периода выкупа при уплате денежной суммы, уплаченной за недвижимость, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 50 процентов от общей суммы.
(d) Если усадьба или земля, предназначенная для сельскохозяйственного использования, продается в соответствии с иском о взыскании неуплаченных налогов, Законодательный орган может ограничить применение Подраздела (c) этого раздела к собственности, используемой в качестве жилого помещения. усадьбу, когда был подан иск, и землю, предназначенную для использования в сельском хозяйстве, когда иск был подан.
(e) Бывший владелец недвижимости, не подпадающей под действие Подраздела (c) этого раздела, проданной за неуплаченные налоги, должен в течение шести месяцев с даты регистрации Акта Покупателя выкупить недвижимость после оплаты. суммы денег, уплаченной за недвижимость, включая плату за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 25 процентов от общей суммы.
(с изменениями от 8 ноября 1932 г .; в подразделах (a) — (c) внесены поправки и (d) и (e) добавлены 2 ноября 1993 г .; в подразделах (c) и (d) с изменениями, внесенными 13 сентября 2003 г. )
сек. 14. ОЦЕНОЧНИК И СБОРНИК НАЛОГОВ. (a) Квалифицированные избиратели от каждого округа должны выбрать оценщика-сборщика налогов от округа, если иное не предусмотрено настоящим разделом.
(b) В любом округе с населением менее 10 000 жителей, как определено последней десятилетней переписью Соединенных Штатов, шериф округа, в дополнение к другим обязанностям этого должностного лица, должен быть оценщиком-сборщиком налогов, за исключением того, что уполномоченный суд такого округа может представить квалифицированным избирателям округа на выборах вопрос об избрании оценщика-сборщика налогов в качестве должностного лица округа, отдельного от офиса шерифа.Если большинство избирателей, голосующих на таких выборах, одобряют избрание налогового инспектора-сборщика налогов для округа, то такое должностное лицо должно быть избрано на следующих всеобщих выборах на конституционный срок полномочий, как это предусмотрено для других налоговых инспекторов-сборщиков. в этом состоянии.
(c) Оценщик-сборщик налогов занимает должность четыре года; и выполняет все обязанности по оценке имущества для целей налогообложения и сбора налогов, как это может быть предписано Законодательным собранием.
(с изменениями, внесенными 8 ноября 1932 г., 2 ноября 1954 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 14: См. Приложение, Примечание 3.)
сек. 15. СРОК ОЦЕНКИ; Изъятие и продажа имущества неплательщика-неплательщика. Ежегодная оценка земельной собственности является ее особым залогом; и все имущество, как недвижимое, так и личное, принадлежащее любому налогоплательщику-нарушителю, подлежит аресту и продаже для уплаты всех налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя; и такое имущество может быть продано для уплаты налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя, в соответствии с такими положениями, которые могут быть предусмотрены Законодательным собранием.
п. 16. (признана недействительной с 6 ноября 2001 г.)
(ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 16: См. Приложение, Примечание 3.)
сек. 16а. (Признана недействительной 6 ноября 2001 г.)
(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 16a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)
сек. 17. ОПИСАНИЕ ПРЕДМЕТОВ, НЕ ОГРАНИЧИВАЮЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. Определение объектов и субъектов налогообложения не лишает Законодательный орган власти требовать, чтобы другие субъекты или объекты облагались налогом таким образом, который может соответствовать принципам налогообложения, закрепленным в настоящей Конституции.
п. 18. УРАВНЕНИЕ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; ЕДИНАЯ ОЦЕНКА И ЕДИНАЯ СОВЕТА УРАВНЕНИЯ. (а) Законодательный орган должен обеспечить максимально возможную уравнивающую оценку всего имущества, подлежащего налогообложению или предоставленного для налогообложения, а также может предусмотреть классификацию всех земель со ссылкой на их стоимость в нескольких графствах.
(b) Единая оценка в каждом округе всего имущества, подлежащего адвалорному налогообложению округом, и всех других налоговых единиц, расположенных в нем, должна быть предусмотрена общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить проведение оценок за пределами округа, если политические подразделения расположены более чем в одном округе или когда два или более округа решат объединить услуги оценки.
(c) Законодательный орган в соответствии с общим законом должен предусмотреть единую уравнивающую комиссию для каждого объекта оценки, состоящего из квалифицированных лиц, проживающих на территории, оцениваемой этим субъектом. Законодательный орган, согласно общему закону, может разрешить единую уравнивающую комиссию для двух или более смежных оценочных организаций, которые решат предусмотреть консолидированное уравнение.Члены уравнивающего совета не могут быть избранными должностными лицами округа или руководящего органа налоговой единицы.
(d) Законодательный орган должен предписать общим законом методы, сроки и административный процесс для выполнения требований этого раздела.
(изменено 4 ноября 1980 г .; подпункт (c) изменено 3 ноября 2009 г.)
сек. 19. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОДУКТОВ, ЖИВОТНОВОДСТВА, ПТИЦЫ И СЕМЬИ. Фермерские продукты, домашний скот и птица, находящиеся в руках производителя, а также семейные товары для дома и фермы освобождаются от всех налогов до тех пор, пока не будет принято иное решение двумя третями голосов всех членов, избранных в обе палаты Законодательного собрания.
(добавлено 2 сентября 1879 г .; исправлено 3 ноября 1981 г.)
сек. 19а. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. Орудия земледелия, которые используются для производства продукции фермы или ранчо, освобождаются от адвалорного налога.
(добавлено 2 ноября 1982 г.)
сек. 20. ЗАПРЕЩАЕТСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО ПО СТОИМОСТИ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ СПРАВЕДЛИВУЮ СТОИМОСТЬ НАЛИЧНОГО РЫНКА; СКИДКИ НА ПРЕДОПЛАТУ. Никакая собственность любого рода в этом штате никогда не может оцениваться с точки зрения адвалорных налогов по стоимости, превышающей ее справедливую рыночную стоимость в денежной форме, и ни один Совет по уравнениям любого государственного или политического подразделения или налогового округа в этом штате не может устанавливать стоимость любого имущества. для целей налогообложения по стоимости, превышающей его справедливую рыночную денежную стоимость; при условии, что в целях поощрения своевременной уплаты налогов Законодательный орган имеет право предоставить налогоплательщику разрешение государства, всех правительственных и политических подразделений и налоговых округов штата на трехпроцентную (3%) скидку. по адвалорным налогам, подлежащим уплате государству или любому правительственному или политическому подразделению или налоговому округу штата, если такие налоги уплачиваются за девяносто (90) дней до даты, когда в противном случае они стали бы просроченными; и налогоплательщику предоставляется скидка в размере 2% (2%) от указанных налогов, если они уплачены за шестьдесят (60) дней до того, как указанные налоги станут неуплатой; и налогоплательщику предоставляется скидка в один процент (1%), если указанные налоги уплачиваются за тридцать (30) дней до того, как в противном случае они стали бы просроченными.Законодательное собрание принимает необходимые законы для надлежащего применения данного раздела.
(Добавлено 23 августа 1937 г .; исправлено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 20: См. Приложение, Примечание 1.)
сек. 21. УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЗАПРЕЩЕНО БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ И СЛУШАНИЯ; РАСЧЕТ И УВЕДОМЛЕНИЕ СОБСТВЕННИКАМ. (a) За исключением случаев, предусмотренных общим законом, общая сумма налогов на имущество, взимаемых политическим подразделением в любой год, не может превышать общую сумму налогов на имущество, взимаемых этим подразделением в предыдущем году, если только руководящий орган подразделения уведомляет о своем намерении рассмотреть вопрос об увеличении налогов и проводит публичные слушания по предлагаемому увеличению, прежде чем увеличивать эти общие налоги.Законодательный орган устанавливает законом форму, содержание, сроки и методы направления уведомления, а также правила проведения слушания.
(b) При расчете общей суммы налогов, взимаемых в текущем году для целей Подраздела (а) данного раздела, налоги на собственность на территории добавлены к политическому подразделению с предыдущего года, а также на новые улучшения, которые были не облагаемые налогом в предыдущем году, исключаются. При расчете общей суммы налогов, наложенных в предыдущем году для целей Подраздела (а) этого раздела, исключаются налоги, взимаемые с недвижимого имущества, которое не облагается налогом подразделением в текущем году.
(c) Законодательный орган в соответствии с общими законами должен требовать, чтобы, с учетом разумных исключений, владелец собственности получал уведомление о переоценке его собственности и разумную оценку суммы налогов, которые будут взиматься с его собственности, если общая сумма сумма налогов на имущество для подразделения не была увеличена в соответствии с каким-либо законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) данного раздела. Уведомление должно быть отправлено до начала процедур, требуемых в Подразделе (а).
(Добавлено ноя.7, 1978; Подсек. (c) с изменениями, внесенными 3 ноября 1981 г.)
сек. 22. ОГРАНИЧЕНИЕ НА РАЗВИТИЕ ОБЪЕКТОВ. (a) Ни в одном двухлетнем периоде темпы роста ассигнований из государственных налоговых поступлений, не предусмотренных настоящей конституцией, не должны превышать расчетные темпы роста экономики штата. Законодательный орган должен предусмотреть общие законодательные процедуры для реализации этого подраздела.
(b) Если законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты, обнаруживает, что чрезвычайная ситуация существует, и определяет ее характер, законодательный орган может предусмотреть ассигнования, превышающие сумма, утвержденная Подразделом (а) этого раздела.Превышение, разрешенное в соответствии с настоящим подразделом, не может превышать сумму, указанную в постановлении.
(c) Ассигнования ни в коем случае не могут превышать доходов, предусмотренных в Статье III, Разделе 49a настоящей Конституции. Ничто в этом разделе не может быть истолковано как изменение, исправление или аннулирование статьи III, раздела 49a настоящей Конституции.
(Добавлено 7 ноября 1978 г.)
сек. 23. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НЕДВИЖИМОСТИ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ AD VALOREM ЗАПРЕЩЕНА; ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ И ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ.(a) Оценка недвижимого имущества для целей адвалорного налогообложения в масштабе штата не проводится; однако это не препятствует распределению налоговых доходов между политическими подразделениями государства по формуле.
(b) Административное и судебное применение единых стандартов и процедур оценки имущества для целей адвалорного налогообложения должно быть предусмотрено общим законом.
(добавлено 7 ноября 1978 г .; подпункт (b) изменен 3 ноября 2009 г.)
сек. 24. (Утратил силу5, 2019.)
сек. 24-а. НАЛОГ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД ЗАПРЕЩЕН. Законодательный орган не может облагать налогом чистые доходы физических лиц, включая долю участия физического лица в партнерстве и доход некорпоративной ассоциации.
(Добавлено 5 ноября 2019 г.)
сек. 29. НАЛОГ НА ПЕРЕДАЧУ СДЕЛКИ ЗА ПЕРЕВОД ПЕРЕВОЗКИ ПЛАТЫ ПРОСТОГО НАИМЕНОВАНИЯ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ЗАПРЕЩЕНО. (a) После 1 января 2016 года не может быть принят никакой закон, устанавливающий налог на передачу прав на недвижимое имущество.
(b) Этот раздел не запрещает:
(1) взимание общего налога на бизнес, измеряемого деловой деятельностью;
(2) введение налога на добычу полезных ископаемых;
(3) введение налога на оформление титульного страхования; или
(4) изменение ставки налога, существующей на 1 января 2016 года.
(Добавлено 3 ноября 2015 г.)
Понимание налога на использование | Налоговое управление штата Аризона
С 1955 года жители Аризоны обязаны самостоятельно оценивать налоговые обязательства и сообщать о налоговых обязательствах в Налоговое управление штата Аризона.Налог на использование был введен для защиты продавцов из Аризоны, которые в противном случае оказались бы в невыгодном конкурентном положении, когда продавцы из других штатов продавали товары покупателям из Аризоны без взимания налога. Во всех штатах, которые взимают налог с продаж, также взимается налог на использование.
В целом налог на использование является важным источником дохода для Общего фонда штата Аризона. Каждый собранный доллар — это доллар, доступный для государственных и общественных услуг. Не менее важно, чтобы единообразный сбор и соблюдение налогов за пользование обеспечивали честную конкуренцию между предприятиями за пределами штата и Аризоны.
Ставка налога на использование штата такая же, как и ставка налога на привилегии штата на транзакции (TPT) (иногда называемого налогом с продаж), в настоящее время составляет 5,6 процента . В дополнение к государственному налогу за использование города также начисляют налог за использование через TPT. См. Таблицу налоговых ставок TPT.
Компания за пределами штата, ведущая бизнес в Аризоне, должна зарегистрироваться в ADOR для уплаты налога на привилегии при совершении операций с их розничной продажей материального личного имущества клиентам из Аризоны. Как правило, компания за пределами штата ведет бизнес в Аризоне, если у нее есть офис продаж, склад или торговое представительство в штате или какое-либо другое физическое присутствие.
Если компания не «ведет бизнес» в Аризоне, эта компания, как правило, не взимает налог в Аризоне. Тем не менее, некоторые компании за пределами штата, не имеющие физического присутствия, регистрируются в ADOR и взимают налоги в порядке любезности по отношению к своим клиентам из Аризоны. Если поставщик за пределами штата не взимает налог с продаж, резидент Аризоны должен перечислить налог на использование напрямую в ADOR.
Физические лица, которые покупают налогооблагаемые продукты за пределами штата, но не платят налог с продаж, несут ответственность за уплату налога за использование.Кроме того, физические лица, которые покупают налогооблагаемые товары через Интернет, и эти товары используются или потребляются в Аризоне, должны платить налог за использование.
Случайные продажи между физическими лицами являются исключением и не облагаются налогом за пользование. Вещи, приобретенные для использования в Аризоне у людей, которые осуществляют отдельные или эпизодические продажи и не занимаются продажей материального личного имущества в розницу, не облагаются налогом за использование.
Физические лица могут отправлять платежи по налогу за пользование на:
Налоговое управление штата Аризона
PO Box 29010
Phoenix, AZ 85038-9010
Физическим лицам, не уплатившим налог по уплате налога, грозят штрафы и пени.ADOR проводит как стандартные, так и специальные аудиты, чтобы способствовать соблюдению требований.
Однако есть некоторые покупки, освобожденные от налога за пользование. Как правило, те же типы предметов, на которые распространяется TPT, облагаются налогом за использование. Налог на использование не применяется к товарам, специально освобожденным от TPT, включая рецептурные лекарства, большинство продуктов питания, приобретенных в продуктовом магазине, случайные продажи и продажи для перепродажи. Налогоплательщики могут найти список предметов, которые не подлежат TPT или налогу за использование в Публикации 610 «Налоги на использование».
Для физических лиц, которые покупают автомобиль у дилера или производителя за пределами штата, Департамент транспорта штата Аризона (ADOT) потребует во время регистрации транспортного средства подтверждение того, что налог был уплачен в государстве покупки и что сумма уплаченного государственного налога равна или превышает применимую ставку налога на использование в Аризоне.Если налог не был уплачен в штате покупки или был меньше налога на использование в штате Аризона, ADOT потребует, чтобы налог на использование был уплачен во время регистрации транспортного средства. Для получения дополнительной информации о налоге на использование транспортного средства и / или для расчета налога на использование транспортного средства щелкните здесь.
Гербовый сбор на землю | ВыручкаSA
Если вы не являетесь зарегистрированным пользователем RevenueSA Online, документы можно отправить вместе с заполненной формой Заявления на оценку гербового сбора (PDF 220 КБ) по адресу:
Mail RevenueSA
GPO Box 1353
ADELAIDE SA 5001
Зона обслуживания клиентов
Land Services
Level 9, 101 Grenfell Street
Adelaide
между часами 9.С 00:00 до 17:00 с понедельника по пятницу (кроме государственных праздников).
Поскольку обработка документов вручную занимает больше времени, чтобы гарантировать отсутствие задержек в оценке вашего документа, выделите достаточно времени для обработки. Из-за различного характера транзакций, подлежащих оценке, время обработки также может варьироваться. Мы рекомендуем выделить 10 рабочих дней, чтобы избежать неудобств. Если у вас есть сомнения по поводу сроков проведения конкретной транзакции, обратитесь в нашу службу гербового сбора.
Чтобы ваша транзакция могла быть обработана, включите либо форму перевода, подписанную обеими сторонами, либо, если только одна сторона подписала перевод, копию полностью выполненного контракта (который не имеет невыполненных предварительных условий), подписанный всеми стороны плюс форма передачи.
С 1 июля 2019 года данные как поставщика, так и покупателя требуются по закону для всех отчетных транзакций Содружества и должны предоставляться вместе с документом для оценки. Чтобы облегчить это, вы должны предоставить следующие данные для всех сторон сделки:
Физические лица | Нефизические лица |
Для лиц, не являющихся гражданами Австралии, требуется дополнительная информация
|
|
|---|
Более подробную информацию об отчетности Содружества можно найти на странице отчетности Содружества, включая список необходимых документов. Commonwea l-е данные.
Если вам необходимо встретиться с сотрудником RevenueSA, пожалуйста, договоритесь о встрече с нами до посещения нашего офиса. Вы можете связаться с нашей командой по гербовым сборам.
Business NYS Налог с продаж
Налог с продаж — применяется к розничным продажам определенного движимого имущества и услуг.
Налог на использование — применяется, если вы покупаете материальное личное имущество и услуги за пределами штата и используете его в штате Нью-Йорк.
Товары и услуги, подлежащие налогообложению Подробнее | Ставки налога |
| Одежда и обувь Подробнее | Одежда и обувь стоимостью менее 110 долларов освобождены от уплаты налога с продаж города Нью-Йорка и штата Нью-Йорк.Покупки на сумму свыше 110 долларов США облагаются налогом с продаж в размере 4,5% и налогом с продаж штата Нью-Йорк в размере 4%. |
Большая часть личного имущества (например, алкоголь, мебель, электроника и т. Д.) Газ, электричество, охлаждение, пар, телефон и телеграф Детективные услуги, услуги по уборке и техническому обслуживанию Наполнение гостиничных и мотельных номеров Еда и напитки, продаваемые ресторанами и предприятиями общественного питания Плата за вход в увеселительные заведения Услуги кредитного рейтинга и кредитной отчетности | Ставка городского налога с продаж составляет 4.5%, налог штата Нью-Йорк с продаж и использования составляет 4%, а надбавка муниципального района пригородных перевозок составляет 0,375% от общего налога с продаж и использования в размере 8,875%. |
Красота, парикмахерская, восстановление волос, маникюр, педикюр, электролиз, массаж, загар, татуаж и другие подобные услуги. Клубы здоровья и фитнеса, салоны для контроля веса, спортзалы и аналогичные учреждения | Городской налог с продаж составляет 4,5% на услугу, налог с продаж штата Нью-Йорк отсутствует.При покупке продуктов взимается комбинированный городской и государственный налог в размере 8,875%. |
Стоянка, гараж или хранение автотранспортных средств | Городские власти взимают налог в размере 10,375% и дополнительный налог в размере 8% на парковку, гараж или хранение автомобилей на Манхэттене. Если вы являетесь резидентом Манхэттена и владеете автомобилем, зарегистрированным на Манхэттене, вы можете иметь право на освобождение от налога на парковку для резидентов Манхэттена от 8% дополнительного налога. Для тех, кто соответствует требованиям, налог будет в размере 10.375% вместо 18,375%. |
Налоговые формы и информация для подачи
Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве продавца, вы должны получить Свидетельство о полномочиях в Департаменте налогообложения и финансов штата Нью-Йорк. Этот сертификат дает вашей компании право собирать необходимые налоги с продаж и использования, а также выдавать документы об освобождении от уплаты налога с продаж, включая сертификаты перепродажи, используемые для закупки запасов.
Если вы совершите налогооблагаемые продажи до получения Сертификата полномочий, к вашему бизнесу могут быть применены существенные штрафы.Чтобы получить Сертификат полномочий, вы должны заполнить форму DTF-17 «Заявление на регистрацию в качестве поставщика налога с продаж» для своей компании и отправить ее по адресу, указанному в инструкциях к этой форме, по крайней мере за 20 дней до начала эксплуатации вашего предприятия. бизнес.
Юридический орган
Налоговое право Статья 1107
Налоговая власть | Аннотированная Конституция | Congress.gov
Статья I, Раздел 8, Пункт 1:
Конгресс будет иметь право устанавливать и собирать налоги, пошлины, пошлины и акцизы, оплачивать долги и обеспечивать общую оборону и общее благосостояние Соединенных Штатов. ; но все пошлины, сборы и акцизы должны быть единообразными на всей территории Соединенных Штатов; .. .
Согласно положениям Конституции, право Конгресса взимать налоги подлежит только одному исключению и двум оговоркам. Товары, вывозимые из любого штата, вообще не могут облагаться налогом. Прямые налоги должны взиматься по правилу пропорционального распределения, а косвенные налоги — по правилу единообразия. Суд подчеркивал широкий характер этого права, время от времени заявляя, что оно распространяется на всех субъектов,
, что оно исчерпывающе
или что оно охватывает все мыслимые возможности налогообложения.
Несмотря на эти обобщения, полномочия иногда существенно ограничивались судебными решениями в отношении предмета налогообложения, порядка взимания налогов и объектов, для которых они могут взиматься.
Отклонение теста на запрещенные предметы
Верховный суд вернул Конгрессу право облагать налогом большую часть предметов, которые ранее были исключены из его досягаемости судебным решением. Дело Evans v.Гор и Майлз против Грэма о том, что включение заработной платы, получаемой федеральными судьями, в оценку ответственности по недискриминационному подоходному налогу нарушило конституционный мандат о том, что вознаграждение таких судей не должно уменьшаться во время их пребывания в должности, было отклонено в O «Мэлли против Вудро». Конкретное решение Collector v. Day о том, что зарплата государственного служащего не облагается федеральным подоходным налогом, также было отменено. Но принцип, лежащий в основе этого решения — что Конгресс не может устанавливать налог, который нанесет ущерб суверенитету штатов, — все еще признается как сохраняющий некоторую жизнеспособность.
Федеральное налогообложение государственных интересов
В 1903 году налог на наследование при завещании муниципалитету для общественных целей был оставлен в силе на том основании, что налог подлежал выплате из имущества до распределения между наследодателем. Стремясь к форме, а не к содержанию, вопреки мандату Браун против Мэриленда, , тесно разделенный Суд отказался от решения рассматривать это как налог на муниципалитет, хотя он может действовать случайно, чтобы уменьшить завещанное имущество на сумму налог.
Когда Южная Каролина начала заниматься розливом алкогольных напитков, ее агенты облагались национальным внутренним подоходным налогом на основании того, что в 1787 году такой бизнес не считался одной из обычных функций компании. правительство.
Другим решением, явно отличавшимся от логики дела «Коллекционер против Дей», было решение «Флинт против Стоун Трейси Ко.», , в котором Суд поддержал акт Конгресса, облагающий налогом привилегию ведения бизнеса в качестве корпорации, при этом размер налога измерялся. по доходу.Довод о том, что налог налагает неконституционное бремя на осуществление государством зарезервированных за ним полномочий по созданию корпоративных франшиз, был отвергнут отчасти из-за принципа национального превосходства, а отчасти на том основании, что корпоративные франшизы являются частной собственностью. Это дело также квалифицировало Поллок против Farmers ‘Loan & Trust Co. в той степени, в которой оно позволяло включать проценты по государственным облигациям при оценке налога на корпорацию.
Последующие дела облагались налогом на наследство на чистую собственность умершего, включая государственные облигации, акцизов на транспортировку товаров во исполнение контракта на продажу и доставку их в округ, на ввоз научной аппаратуры государственным университетом, при приеме на спортивные соревнования, спонсируемые государственным учреждением, чистая выручка от которых была использована для продолжения его образовательной программы, и при приеме в места отдыха, проводимые на некоммерческой основе муниципальной корпорацией. Доход, полученный независимыми инженерными подрядчиками от выполнения государственных функций, компенсация попечителей, назначенных для управления уличной железной дорогой, взятой и управляемой государством, прибыли, полученной от продажи государственных облигаций, или от нефти, добытой арендаторами земель штата, все земель подлежали федеральному налогообложению, несмотря на возможное экономическое бремя для государства.
Окончательно опровергнув Поллока, Суд заявил, что Поллока просто представлял собой одно применение более общего правила, согласно которому ни федеральное правительство, ни правительство штата не могут облагать налогом доход, полученный физическим лицом, непосредственно полученный из любого контракта с другим правительством.
Суд отметил, что это правило уже было отклонено в многочисленных решениях, касающихся межправительственного иммунитета. Мы не видим конституционных оснований для обращения с лицами, получающими проценты по государственным облигациям, иначе, чем с лицами, которые получают доход по другим типам контрактов с правительством, а также нет разумного обоснования для разделения затрат, налагаемых на государства налогом на проценты по государственным облигациям и налогом на проценты по государственным облигациям. расходы, связанные с налогом на доход по любому другому государственному контракту.
Налоговое регулирование
Конгресс имеет широкие полномочия в отношении методов налогообложения и может в соответствии с положением о необходимости и правильности регулировать бизнес в пределах штата для более эффективного налогообложения. Например, Суд поддержал правила, касающиеся упаковки облагаемых налогом предметов, таких как табак и олеомаргарин , которые якобы были разработаны для предотвращения мошенничества при сборе налога. Он также оставил в силе меры по налогообложению наркотиков и огнестрельного оружия , которые предусматривают строгие ограничения на продажу или передачу таких предметов, а также налагают серьезные штрафы на лиц, обращающихся с ними любым другим способом.Эти правила были утверждены как способствующие эффективному сбору налога, хотя в некоторых отношениях они явно выходили за рамки этого основания для оправдания.
Даже в тех случаях, когда налог сочетается с правилами, которые не имеют никакого отношения к эффективному сбору налога, и никакая другая цель не проявляется в статуте, Суд отказался расследовать мотивы законодателей и выдержал налог, несмотря на его непомерно высокие размеры. Несомненно, налог не перестает действовать только потому, что он регулирует, препятствует или даже определенно сдерживает налогооблагаемую деятельность.. . . Этот принцип применяется даже в том случае, если полученный доход явно незначителен. . . или цель получения дохода от налога может быть вторичной. . . . Налоговый закон также не обязательно падает, потому что он касается деятельности, которую Конгресс не мог бы регулировать иначе. Как было указано в деле Magnano Co. v. Hamilton, 292 US 40, 47 (1934): «С самого начала нашего правления суды поддерживали налоги, хотя и взимались с побочным намерением достижения скрытых целей, которые, если рассматривать их отдельно, были за пределами конституционной власти законодателей реализовать посредством законодательства, непосредственно адресованного их достижению.’
Однако в некоторых случаях структура схемы налогообложения такова, что можно предположить, что Конгресс действительно намеревается осуществлять регулирование в рамках отдельного конституционного органа. Пока такие отдельные полномочия доступны Конгрессу, введение налога в качестве штрафа за такое регулирование остается в силе. С другой стороны, в тех случаях, когда Конгресс взимал высокий налог с торговцев спиртными напитками, которые действовали в нарушение закона штата, Суд постановил, что этот налог не имел законной силы после отмены Восемнадцатой поправки, поскольку национальное правительство не имело полномочий налагать дополнительный штраф за нарушение закона штата.
Чтобы определить, намеревается ли Конгресс, принимая постановление, которое якобы относится к налоговому органу, осуществлять отдельные конституционные полномочия, требуется оценка ряда факторов. В соответствии с делом о налоге на детский труд, принял решение в 1922 году, Суд, который ранее отклонил федеральный запрет на использование детского труда как выходящий за рамки Положения о торговле, также отклонил налог на компании, использующие такой труд. Во-первых, Суд отметил, что рассматриваемый закон устанавливает конкретную и подробную нормативную схему, включая возраст, отрасль и количество разрешенных часов, устанавливая, когда трудоустройство несовершеннолетней молодежи будет облагаться налогом.Во-вторых, рассматриваемое налогообложение действовало как штраф, поскольку он был установлен в размере одной десятой чистой прибыли в год, независимо от характера или степени нарушения. В-третьих, у налога было требование ученого, так что работодатель должен был знать, что ребенок младше установленного возраста, чтобы платить налоги. В-четвертых, закон сделал предприятия предметом инспекции со стороны министра труда, на должности которых традиционно не возлагались обязанности по обеспечению соблюдения и сбору налогов.
Совсем недавно в деле Национальной федерации независимого бизнеса (NFIB) v.Sebelius, Суд подтвердил в порядке осуществления налоговых полномочий требование Закона о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании (ACA) , которое обязывает определенных лиц поддерживать минимальный уровень медицинского страхования. Отказ приобрести медицинскую страховку может повлечь за собой денежный штраф в соответствии с налоговым кодексом. Главный судья Робертс, имеющий большинство голосов, использовал функциональный подход при оценке полномочий по требованию, так что использование термина штраф
в ACA для описания механизма исполнения индивидуального мандата было признано неприемлемым. определяющий.Суд также установил, что последние три фактора, указанные в деле о налогообложении детского труда (умысел наказания, научный подход, исполнение регулирующим органом), не присутствовали в индивидуальном мандате. В отличие от схемы налогообложения детского труда, уровень налога в соответствии с ACA устанавливается на основе традиционных налоговых переменных, таких как налогооблагаемый доход, количество иждивенцев и статус совместной подачи документов; нет требования о сознательном нарушении; и налог собирается налоговой службой.
Большинство, однако, похоже, не учло первый фактор дела о детском труде: устанавливает ли ACA конкретный и подробный курс поведения и налагает ли взыскание на тех, кто нарушает его стандарты.Суд отметил, что закон не имеет характеристик регулирующего штрафа, поскольку стоимость налога намного перевешивается стоимостью получения медицинской страховки, что делает уплату налога разумным финансовым решением. Тем не менее, обсуждение большинства предполагает, что для конституционных целей значимость регулирующих мотивов для налоговых положений может стать менее важной, чем характер налагаемых взысканий и способ их администрирования.
В тех областях, где деятельность подлежит как налогообложению, так и регулированию, налоговый орган не ограничен в доступе к деятельности, запрещенной иным образом.Например, Конгресс может облагать налогом такую деятельность, как прием ставок, независимо от того, разрешено это или запрещено законами Соединенных Штатов или законами штата. Однако право Конгресса регулировать использование налоговых полномочий распространяется только на существующие субъекты.
Таким образом, так называемые федеральные лицензии ,
, поскольку они относятся к темам, выходящим за рамки конституционных полномочий Конгресса, просто выражают цель правительства не вмешиваться.. . с номинальной лицензией на торговлю при уплате необходимых налогов.
В этом случае, будет ли разрешена торговля по лицензии
вообще — это вопрос, который остается решением государства.