Налоговое уведомление на транспортный налог: Я хочу получить налоговое уведомление и квитанцию | ФНС России

Содержание

Раздел XI. НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ / КонсультантПлюс

Раздел XI. Налоговое уведомление

и налоговая декларация

 

44. В налоговом уведомлении, вручаемом физическому лицу в срок не позднее 1 июня года налогового периода, указывается:

сумма налога, исчисленная исходя из данных о транспортных средствах, зарегистрированных по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Указанная сумма рассчитывается без учета коэффициента, установленного пунктом 3 статьи 362 Кодекса;

срок уплаты, определяемый исходя из норм закона субъекта Российской Федерации, даты направления налогового уведомления.

45. В случае если законом субъекта Российской Федерации предусмотрена уплата в течение налогового периода платежей по налогу, то в налоговом уведомлении, вручаемом физическому лицу в срок не позднее 1 июня года налогового периода, указываются:

суммы платежей по налогу, исчисленные исходя из данных о транспортных средствах, зарегистрированных по состоянию на 1 января текущего налогового периода;

сроки уплаты платежей по налогу, определяемые исходя из норм закона субъекта Российской Федерации и даты направления налогового уведомления.

46. По окончании налогового периода физическому лицу вручается новое налоговое уведомление с указанием окончательной суммы налога, подлежащей уплате по истечении налогового периода. Указанная сумма рассчитывается в порядке, установленном Кодексом и законом субъекта Российской Федерации (с учетом, в том числе, коэффициента, установленного пунктом 3 статьи 362 Кодекса, и налоговых льгот, установленных законом субъекта Российской Федерации). Кроме того, указывается сумма налога, уплаченная в течение налогового периода, сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, и срок уплаты налога.

Положения настоящего пункта применяются в случае, если сумма налога, подлежащая доплате по истечении налогового периода, больше нуля.

КонсультантПлюс: примечание.

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ в статью 356, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации не могут устанавливать форму отчетности по транспортному налогу.

47. В соответствии со статьей 356 Кодекса, вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации вправе определить форму отчетности по налогу.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ в статью 80 Налогового кодекса РФ внесены изменения, согласно пункту 7 статьи 80 формы налоговых деклараций (расчетов) и порядок их заполнения утверждаются ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ.

В случае, если форма налоговой

декларации не утверждена законом субъекта Российской Федерации о налоге, то налогоплательщик — юридическое лицо обязано представить в налоговый орган по месту уплаты налога налоговую декларацию по форме, утвержденной МНС России в соответствии с пунктом 3 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

 

 

 

 

Открыть полный текст документа

Новости — Официальный сайт администрации Волгограда

Памятка по уплате имущественных налогов за 2019 год

Физические лица, владеющие недвижимостью, транспортными средствами и земельными участками должны ежегодно в срок до 01 декабря уплачивать налоги (налог на имущество глава 32 НК РФ, транспортный налог глава 28 НК РФ, земельный налог глава 31 НК РФ).

Налоговое уведомление на уплату имущественных налогов формируется налоговым органом и направляется заказным письмом налогоплательщику с квитанцией на уплату налогов.
Налогоплательщики, получившие доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме без дублирования на бумажном носителе.
Для доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налогоплательщик должен лично обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет, для получения персонального логина и пароля (подать заявление на подключение к сервису можно через сайт www.nalog.ru).
В случае неполучения налогового уведомления за период владения налогооблагаемым имуществом или транспортным средством в 2019 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган одним из следующих способов:
— по месту жительства;
— по месту нахождения объектов недвижимости;
— через личный кабинет налогоплательщика;
— через электронный сервис на сайте ФНС: «Обратиться в ФНС России» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Уплатить налоги можно любым удобных способом для налогоплательщика:
— через терминалы оплаты в банках;
— через отделения банков;
— через отделения Почты России;
— с помощью электронного сервиса на сайте ФНС: «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
-через портал государственных услуг Российской Федерации;
— через интернет (мобильный)- банк.
В УФНС России по Волгоградской области начала работу «горячая линия» для информирования налогоплательщиков по вопросам, касающимся порядка исчисления и уплаты имущественных налогов физических лиц, а также по вопросам, связанным с рассылкой и получением налоговых уведомлений на уплату данных налогов.
Дополнительно получить консультацию специалистов по порядку уплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц можно по телефонам Управления: +7 (8442) 74-29-80 (в части имущественных налогов) и по телефонам инспекций:
ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда + 7 (8442) 32-00-69;
ИФНС России по Центральному району г. Волгограда + 7 (8442) 24-28-26, 24-27-72;
МИФНС России №9 по Волгоградской области +7 (8442) 73-04-63;
МИФНС России №10 по Волгоградской области +7 (8442) 46-36-56;
МИФНС России №11 по Волгоградской области +7 (8442) 65-17-17, +7 (8442) 65-21-44.

УФНС информирует | Официальный сайт Новосибирска

Об основных изменениях в льготировании налогоплательщиков — физических лиц при налогообложении их имущества

Введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот ветеранам боевых действий (если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса и федеральными законами. Такой порядок уже действует в отношении пенсионеров; предпенсионеров; инвалидов, а также лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Льготы применяются налоговыми органами на основании сведений, полученных от Пенсионного фонда России и региональных органов соцзащиты).

Установлено, что имеющаяся у налогоплательщика – физического лица налоговая льгота подлежит применению с периода, в котором у гражданина возникло право на эту льготу (изменён срок перерасчета неверно исчисленных сумм — до этого перерасчёт можно было проводить не более чем за три налоговых периода).

Законодательно закреплено, что исчисление сумм транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства.

 Об освобождении индивидуальных предпринимателей от уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года

В силу статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

В части транспортного налога статья 2 Закона распространяется на любые транспортные   средства, зарегистрированные   на   индивидуальных   предпринимателей, за исключением маломерных судов, используемых в некоммерческих целях, зарегистрированных в РМС.

В части земельного налога, учитывая пункт 2 статьи 7 Земельного кодекса Российской Федерации и Классификатор видов разрешенного использования земельных участков, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 01.09.2014 № 540 (далее – Классификатор, зарегистрирован Минюстом России 08.09.2014 за № 33995), статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) земельных участков индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:

— по общему правилу, на земельные участки, за исключением кодов видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2;

— на земельные участки с кодами видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2 в случае, если их использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса.

В части налога на имущество физических лиц, учитывая пункт 1 статьи 2 Гражданского кодекса, статью 16 Жилищного кодекса Российской Федерации и статью 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) объектов налогообложения индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:

— по общему правилу, на объекты налогообложения, за исключением жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (далее – хозпостройки), а также индивидуальных гаражей и машино-мест;

— на жилые помещения, хозпостройки, индивидуальные гаражи и машино-места в случае, если их использование (предназначения для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса.

Получение информации о действующих льготах по транспортному налогу, земельному налогу, а также по налогу на имущество физических лиц

Налоговые льготы (включая налоговые вычеты) устанавливаются:

— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации;

— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации соответственно и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).

Информацию о налоговых льготах (налоговых вычетах) по указанным налогам (по каждому субъекту Российской Федерации и муниципальному образованию) можно получить, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенном на официальном интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru).

О льготах для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы

Налоговым кодексом Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривается освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), утверждаемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренное разделом «Специальные налоговые режимы» Кодекса, является налоговой льготой (письмо Минфина России от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324).

О форме заявления налогоплательщика — физического лица о предоставлении льготы по имущественным налогам

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/[email protected]), который размещен в разделе «Документы» на интернет-сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).

О форме заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] (далее – Приказ).

Приказ издан в соответствии с положениями пункта 3 статьи 361.1, а также пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации и применяется с налогового периода 2020 года.

Таким образом, заявление по форме, предусмотренной приложением № 1 к Приказу, может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.

Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов;

Об освобождении юридических лиц от уплаты транспортного налога и земельного налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года

Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) установлено, что указанные в статье 2 Закона организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный и земельный налоги за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.

Рекомендации по типовым вопросам, касающимся применения налогоплательщиками-организациями заявительного порядка предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам 

1. С какого налогового периода может использоваться заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу[1] по форме, предусмотренной приложением № 1 к приказу ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный № 55866)?

Заявление о льготе может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года (пункт 3 статьи 3611, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федеральных законов от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ)[3].

2. В течение 2020 года организация, имеющая налоговые льготы, намерена ликвидироваться. За период с начала 2020 года до ликвидации организации каким образом можно заявить налоговые льготы?

Учитывая, что в рассматриваемом случае налоговый период 2020 года полностью не истек, налоговые льготы заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных актов, относящихся к порядку представления налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (пункт 3 статьи 55 Налогового кодекса, приказы ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] и от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

3. Допустимо ли применять налоговые льготы при исчислении и уплате авансовых платежей по транспортному и (или) земельному налогам[4] в течение налогового периода в случае, если заявление о льготе в этом налоговом периоде в налоговый орган не представлено?

Положения глав 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определённого периода.

Необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по истечении соответствующего налогового периода сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов[5].

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогам (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган принимает меры по взысканию недоимки (пункт 7 статьи 363, пункт 5 статьи 397 Налогового кодекса).

4. В какой срок необходимо представить заявление о льготе?

Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом не установлен.

5. По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган должен направить уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. По какой форме оформляются указанные документы?

Формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 3 статьи 3611, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса). В настоящее время соответствующий приказ ФНС России от 12.11.2019 № ММВ-7-21/[email protected] находится на государственной регистрации в Минюсте России.

До вступления в силу приказа в качестве рекомендованных могут применяться формы, предусмотренные приложениями №№ 6, 7 к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/[email protected] «Об организации обработки сообщений, заявлений и уведомлений, поступивших в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества».

6. Допускается ли по одному заявлению о льготе одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы?

Да, допускается при наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе.

Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 01.01 по 01.09, при этом за период с 01.01 по 31.05 действие налоговой льготы подтверждено (за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы), а за период с 01.06 по 01.09 действие налоговой льготы не подтверждено (за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы).

7. Допускается ли предоставление заявления о льготе по необъектам налогообложения?

По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса), отсутствует необходимость представления заявления о льготе в связи с тем, что по ним не имеется налогоплательщиков.

8. Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для её использования в течение всего этого налогового периода?

Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком.

В рассматриваемой ситуации целесообразно понимать, что, если в заявлении о льготе будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, для направления уведомления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В противном случае в отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

9. Какой налоговый орган уполномочен рассматривать заявление о льготе по существу?

Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Налогового кодекса, пункты 1.6, 2.1 приложения к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/[email protected]).

10. Допускается ли направление заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?

Нет, не допускается. В силу пункта 1 статьи 112 Налогового кодекса личный кабинет налогоплательщика используется для реализации налогоплательщиками своих прав только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Налоговым кодексом не предусмотрено.

11. Требуется ли представление заявления о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённого вида разрешенного использования?

Нет, не требуется. Исходя из абзаца первого пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса полномочия по определению налоговых ставок по земельному налогу не отождествляются с полномочиями по установлению налоговых льгот в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса. В отличие от налоговой ставки налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (пункты 1, 2 статьи 17 Налогового кодекса).

Учитывая изложенное, целесообразно использовать позицию, содержащуюся в письме Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113, о том, что пониженные налоговые ставки для налогообложения земельных участков определённых видов не являются налоговыми льготами для целей налогового администрирования. Для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования (например, ставки, определённой статьёй 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом) заявление о льготе не требуется.

Изменено 09.02.2021 16:31:22 Просмотров:

как избежать долгов » Официальный сайт Администрации Березовского городского округа Кемеровской области

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.
Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.
В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Транспортный налог
Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.
Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.
Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Когда платить
Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.
Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.
Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность
Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.
С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.
После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.
Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.
Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность
Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:
1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru.
2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН.
3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу».
4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.
На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.
Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.
На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог.
2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru.
3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).
4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

Транспортный налог: как избежать долгов

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны. Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.
Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.
Транспортный налог
Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.
Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.
Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Когда платить
Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.
Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.
Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность
Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.
С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.
После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.
Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.
    Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность
Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:
1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;
2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;
4. Посмотрите результат.
Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.
На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.
Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.
На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.
1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог
2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru
3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).
4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.
Марина Басова

Похожие материалы

О новом налоговом уведомлении — Официальный сайт Администрации Санкт‑Петербурга

В Санкт‑Петербурге началась рассылка сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2017 год и налога на доходы физических лиц за 2016, 2017 годы. В этом году петербуржцам будет направлено почти 3 миллиона  налоговых уведомлений. Пользователи интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физичеcких лиц» получат налоговое уведомление только в электронном виде, те, кто еще не подключился к Личному кабинету — заказным письмом по почте.

Изменилась форма налогового уведомления, впервые в уведомление включаются суммы НДФЛ, неудержанные налоговым агентом.

Для ознакомления с новой формой уведомления на сайте ФНС России реализована промо-страница «Налоговое уведомление 2018», которая содержит три рубрики: «Из чего состоит налоговое уведомление?», «Жизненные ситуации», «Новое в 2018 году».

В первой рубрике размещена информация о составе налогового уведомления, порядке расчета и перерасчета имущественных налогов. Можно самостоятельно с помощью налогового калькулятора рассчитать транспортный налог, узнать о порядке получения льгот по имущественным налогам.

Вторая рубрика знакомит с различными жизненными ситуациями и рассказывает, как действовать в случае, если налоговое уведомление не получено или потеряно, если есть вопросы по корректности исчисления налога.

Третья рубрика позволяет ознакомиться с кадастровой стоимостью имущества, с перечнем дорогостоящих легковых автомобилей для расчета транспортного налога, особенностями регионального и местного законодательства, воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги, а также неудержанный налоговым агентом НДФЛ необходимо уплатить не позднее 3 декабря 2018 года. Уплатить налог можно с помощью интернет-сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» и «Заплати налоги», в отделениях банков, через банкоматы и информационно-платежные терминалы.

Заплатите имущественные налоги до 3 декабря

3 декабря – последний день, когда нужно заплатить налог на имущество, земельный и транспортный. Эти налоги указаны в уведомлении, которое пришло по почте или в личный кабинет налогоплательщика. Налоговое уведомление направляют собственникам имущества: квартир, домов, гаражей, транспортных средств и земельных участков.

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан

Эти суммы идут в бюджеты регионов и муниципалитетов. Деньги тратят на финансирование социальных программ, строительство инфраструктуры, ЖКХ, образование и медицину.

В случае неуплаты может начаться процедура принудительного взыскания. Она предусматривает списание задолженности со счета в банке или ограничения со стороны службы судебных приставов.

Как узнать сумму налога к уплате?

Все налоги указаны в уведомлении. Их начисляет налоговая инспекция. Она сама определяет налоговую базу, учитывает вычеты и льготы. Если у налогоплательщика есть и квартира, и машина, и участок земли, то все три налога будут указаны в одном уведомлении.

Заплатить их можно одной суммой сразу или по частям — отдельно каждый налог.

Где взять налоговое уведомление?

Налоговые уведомления отправляют заказными письмами по почте или в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Если есть личный кабинет налогоплательщика, уведомление придет только туда, а по почте его не отправят. Чтобы получить документ на бумаге, нужно сходить в налоговую инспекцию и написать заявление.

Всем налогоплательщикам, которым начислены имущественные налоги, уведомления уже пришли. Если не получали ничего по почте, проверьте личный кабинет. Не полученное на почте уведомление не освобождает от обязанности платить налоги.

Как быстрее всего заплатить налоги?

Вот три самых простых и удобных способа:

1. В личном кабинете на nalog.ru c помощью учетной записи Госуслуг.

Войти в личный кабинет можно с помощью учетной записи. Если там есть налог к уплате, выберите тот налог, который хотите оплатить.

2. По индексу документа (УИН) без квитанции и не только за себя.

Вместе с налоговым уведомлением приходят квитанции с заполненными реквизитами для уплаты налогов. У каждой квитанции есть уникальный номер — это индекс документа. По этому номеру можно заплатить налог даже без личного кабинета и за кого угодно. То есть со своей карты можно заплатить налог на имущество за родителей и транспортный налог за супруга.

3. Заплатить все налоги сразу.

В личном кабинете на сайте nalog.ru отображается общая сумма налогов к уплате. Она видна сразу на главной странице сервиса. Там же есть кнопка «Оплатить сейчас».

Можно ли узнать сумму налога к уплате на портале Госуслуг?

До 3 декабря, пока не наступил срок уплаты налога, начисленные суммы не отображаются на портале. До этой даты они не являются налоговой задолженностью.

Но с помощью учетной записи на портале можно войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru и быстро оплатить нужную сумму без заполнения реквизитов вручную.

Если после 3 декабря налог не будет уплачен, он превратится в налоговую задолженность. Тогда сумма недоимки будет отражена в информерах Госуслуг и доступна при проверке через сервис «Налоговая задолженность».

Источник: https://www.gosuslugi.ru/help/news/2018_11_19_tax_payment

Уведомление IRS о налоге на транспортные льготы

10 декабря 2018 года IRS выпустило руководство по расчету расходов на парковку для целей налогооблагаемого дохода несвязанного бизнеса, налога, взимаемого в рамках Закона о сокращении налогов и рабочих мест, и предоставило освобождение от штрафа некоммерческим организациям. . См. Выпуск новостей IRS.

  • Уведомление IRS 2018-99 (так называемое «Временное руководство») инструктирует коммерческих и некоммерческих работодателей по расчету, какие расходы на парковку подлежат налогообложению. Ключевые выводы включают в себя:
    • Расчет расходов : Подоходный налог взимается с расходов работодателя, а не с суммы вознаграждения работникам.Расходы, облагаемые налогом, включают заработную плату и льготы парковщикам; затраты на ремонт; вывоз снега, льда, листьев и мусора; интерес; арендные платежи или арендные платежи, а также налоги на имущество. Многие из этих расходов потребуют комплексного анализа, чтобы определить, имеет ли работодатель достаточный налогооблагаемый доход от несвязанного бизнеса, чтобы требовать уплаты налогов.
    • Указания только о парковке : Уведомление касается только вопросов, связанных с расходами на парковку; не предоставляется никакой ясности или облегчения в отношении преимуществ общественного транспорта, таких как проездные на метро или проездные на автобус.Транспортные расходы работодателей, не связанные с парковкой, обычно рассматриваются IRS как несвязанный бизнес, облагаемый налогом в соответствии с новым налогом.
    • Зарезервированная парковка для сотрудников мест автоматически считаются несвязанным бизнесом, облагаемым налогом. Уведомление дает работодателям льготный период до 31 марта 2019 г., чтобы удалить знаки «зарезервировано для» и избежать автоматического применения налога, имеющего обратную силу до 1 января 2018 г.
    • Общественная парковка : Общие парковочные места, используемые как населением, так и служащими (без зарезервированных мест), требуют четырехэтапного расчета.Если общественность обычно использует более 50% парковочных мест, то расходы на весь участок обычно не облагаются.
    • Порог в 1000 долларов : Закон освобождает от уплаты UBIT менее 1000 долларов. В Уведомлении разъясняется, что некоммерческим организациям с ответственностью менее 1000 долларов США не нужно подавать форму 990-T.
  • Уведомление IRS 2018-100 предусматривает отказ от налоговых штрафов для некоммерческих организаций, которые не представили квартальные расчетные налоговые платежи по новому налогу на транспортные льготы.Как правило, это означает, что если вы не отправляли ежеквартальные платежи в 2017 году, то в этом году вас не ждут, но налоги все равно подлежат уплате, когда наступит срок платежа UBIT.

Публикации и общественные комментарии

Некоммерческие организации, затронутые подоходным налогом налогом на парковку расходами приглашаются на представить комментарии в IRS до февраля . Правительство рекомендует подавать индивидуальные комментарии к предложениям регулирующих органов.Комментарии не должны быть сложными, написанными в особом формате или в юридическом стиле. Комментарии «могут выражать простую поддержку или несогласие с регулирующим действием». Правительственный веб-сайт Rules.gov сообщает, что «конструктивный, насыщенный информацией комментарий, который четко передает и поддерживает его утверждения, с большей вероятностью повлияет на принятие регулирующих решений». См. Раздел «Раскрытие тайны из комментариев к предложенным правилам», где приведены проверенные и верные советы.

ресурсов

  • Транспортный UBIT Страница «Примите меры», Национальный совет некоммерческих организаций
  • Комментарии к Уведомлению IRS 2018-99, Национальный совет некоммерческих организаций, 20 февраля 2019 г.
  • Повлияет ли на вашу организацию новый налог на парковку? Уведомление IRS 2018-99, FLM CPAs.
  • IRS издает руководство, направленное на ограничение воздействия налога на расходы на парковку некоммерческих организаций, The Hill , 10 декабря 2018 г.
  • Казначейство смягчает уплату налога на парковку для церквей и некоммерческих организаций (платный доступ), Wall Street Journal , 10 декабря 2018 г.
  • IRS дает рекомендации по налогообложению расходов на парковку для некоммерческих организаций, Accounting Today , 10 декабря 2018 г.

Налог на привилегии по сделке | Налоговое управление штата Аризона

Налог на привилегии операций (TPT), который обычно называют налогом с продаж, на самом деле является налогом на поставщика за привилегию ведения бизнеса в штате. Различные виды коммерческой деятельности облагаются налогом на привилегии по сделкам и должны быть лицензированы.

Если компания продает продукт или оказывает услуги, подпадающие под действие TPT, скорее всего, потребуется лицензия от Департамента доходов Аризоны (ADOR), а также налог на транзакционные привилегии или бизнес / профессиональная лицензия от города или городов в на котором базируется и / или работает компания.

ADOR собирает налог для округов и городов; однако налоговые ставки различаются в зависимости от типа деловой активности, города и округа.

Обратите внимание, что компании с несколькими местоположениями или бизнес-направлениями могут выбрать лицензию и отчитываться по каждому местоположению отдельно или иметь консолидированную лицензию (и сообщать совокупные продажи). Стоимость каждой лицензии для каждого местоположения составляет 12 долларов США.

Подать заявку на лицензию TPT

Глоссарий терминов


Что нового в TPT?

Обновление облагаемых розничным налогом продаж

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал Закон о Палате представителей 2757.В соответствии с этим законодательством города должны соответствовать государственной классификации розничной торговли.

Следующие розничные продажи больше не облагаются налогом с 30 июня 2021 г. и после этой даты:

  • Продажа семенного материала для использования в товарном растениеводстве.
  • Продажа фермам имплантатов, используемых в качестве стимуляторов роста и инъекционных препаратов для домашнего скота.
  • Продажа аккуратных животных для разведения или производства.

Имейте в виду, что кроме нескольких исключений (см.Р.С. § 42-6017), муниципалитеты Аризоны приняли классификацию розничной торговли, как указано в § 42-5061 A.R.S. В некоторых городах было разрешено продолжать налогообложение до 30 июня 2021 года. Постепенно вводились города и поселки в зависимости от численности населения города / поселка. Города и поселки с населением более 50 000 человек были включены 1 января 2020 года. Города и поселки с населением менее 50 000 человек присоединились к 1 июля 2021 года. Щелкните здесь, чтобы ознакомиться с диаграммой исключений.


Руководство по налогообложению марихуаны

Предложение 207, Закон о безопасности и умении, вступило в силу в ноябре 2020 года и легализовало марихуану для личного использования взрослыми.Законодательное положение Prop 207 можно найти в Пересмотренном Законе Аризоны (A.R.S.), Раздел 36, Глава 28.2. Эта инициатива избирателей позволяет взрослым старше 21 года владеть, покупать, перевозить или обрабатывать 1 унцию или меньше марихуаны или 5 граммов или меньше концентрата марихуаны. Департамент здравоохранения штата Аризона (ADHS) отвечает за лицензирование и регулирование марихуаны, розничных продаж марихуаны, выращивания марихуаны и центров тестирования в Аризоне. Департаменту доходов Аризоны (ADOR) поручено в A.Р.С. Раздел 42, Глава 5, Статья 10 со сбором акцизного налога (взимается только государством) и налога на привилегии (штат, округа и города), взимаемого с продажи марихуаны для взрослых.

Медицинская марихуана

Диспансеры медицинской марихуаны в Аризоне подлежат государственной и местной розничной TPT при продаже медицинской марихуаны и других продуктов, продаваемых в диспансерах. Они должны иметь действующую лицензию TPT в ADOR и регистрировать и оплачивать розничную TPT по этим продажам.

Взрослые (немедицинские) Марихуана

Заведения, употребляющие марихуану для взрослых в Аризоне, подлежат государственной и местной розничной TPT при продаже марихуаны и других продуктов, употребляемых взрослыми. Заведения, использующие марихуану для взрослых, должны сообщать о таких продажах, используя новый бизнес-кодекс использования марихуаны для взрослых в форме TPT-2.

Помимо розничного TPT, розничные продажи марихуаны, употребляемые взрослыми, также облагаются акцизным налогом на марихуану (НДПИ) в размере 16%. Этот налог должен быть указан в форме MET-1, которая является отдельной от формы TPT-2 и дополняет ее.Чтобы подать и уплатить НДПИ, предприятие, употребляющее марихуану для взрослых, должно зарегистрироваться в ADOR в дополнение к подаче заявки на лицензию TPT.

Чтобы получать новости о налогообложении марихуаны в Аризоне, обязательно подпишитесь на список «Налогообложение марихуаны от Аризоны».

Для получения дополнительной информации щелкните здесь.


Пороги TPT

Компании с ежегодным налогом на привилегии на транзакции и налоговыми обязательствами в размере 500 долларов США или более в течение предыдущего календарного года должны подавать и производить оплату в электронном виде.

Несоблюдение требований к электронной регистрации и оплате может повлечь за собой штрафные санкции.

Год Порог электронных файлов и электронных платежей
2021 500 долларовых обязательств в год

Штраф за непредоставление и уплату в электронном виде:

  • Налогоплательщики, которые должны подать электронную декларацию, будут подвергнуты штрафу в размере 5 процентов от суммы налога, причитающейся за подачу бумажной декларации.Минимальный штраф составляет 25 долларов, включая регистрацию с нулевой ответственностью.
  • Налогоплательщики, которые должны платить электронным способом, будут подвергнуты штрафу в размере 5 процентов от суммы платежа, произведенного чеком или наличными.
  • Налогоплательщики, подавшие свою налоговую декларацию с опозданием, будут подвергнуты штрафу за просрочку подачи в размере 4,5% от суммы налога, который должен быть указан в декларации за каждый месяц или часть месяца, когда декларация просрочена. Существует минимум 25 и максимум 25 процентов причитающегося налога или 100 долларов за декларацию, в зависимости от того, что больше.


ADOR прекращает рассылку формы TPT-EZ в феврале 2021 г.
Начиная с 1 февраля 2021 г. отдел прекратит рассылку бумажных возвратов TPT клиентам. Налогоплательщики, получившие предварительно заполненную форму TPT-EZ по почте, могут подать и оплатить на AZTaxes.gov (внешняя ссылка) или распечатать форму на azdor.gov.


Внимание, временно закрытые предприятия: помните, что даже если у вас не было продаж и / или налогов за отчетный период, вы все равно должны подать декларацию TPT в размере 0 долларов США.


Часто задаваемые вопросы

Чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на льготы по сделкам в течение налогового сезона, нажмите здесь.


Деловой код за пределами штата 605

Предприятиям, находящимся за пределами штата, в соответствии с законом о налогах на удаленных продавцов, который вступил в силу 1 октября, напоминают, что им следует использовать бизнес-код 605 (Классификация розничной торговли). Налог распространяется на удаленных продавцов и организаторов торговых площадок, которые не имеют физического присутствия в Аризоне и соответствуют определенным экономическим порогам.


Сторонние компании по доставке готовой еды

Насколько мы понимаем, с недавним принятием в Аризоне закона об экономических связях, некоторые компании по доставке готовой еды (PFD) считают, что их бизнес-деятельность подпадает под определение «посредника на рынке».

Закон штата Аризона определяет посредника рынка как лицо или предприятие, управляющее рынком и способствующее розничным продажам .Сторонние компании по доставке готовой еды не являются «посредниками на рынке».

Главное отличие в том, что эти компании не способствуют розничным продажам. Сторонние компании по доставке готовой еды содействуют продажам в ресторанах и транспортировке еды между рестораном и потребителем. Таким образом, эти компании по определению не являются посредниками на рынке.

Продажи ресторана облагаются налогом в соответствии с ресторанной классификацией. Ресторан должен сообщить и перечислить TPT на полную стоимость приготовленных блюд (даже если часть остается у PFD), потому что они занимаются налогооблагаемой деятельностью.

Пожалуйста, свяжитесь с отделом налоговых исследований и анализа для получения дополнительной информации по этому вопросу.


Новый закон о TPT для удаленных продавцов и организаторов торговых площадок с 1 октября 2019 г.

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал закон, требующий от удаленных продавцов и организаторов торговых площадок, которые не взимают налог на транзакционные привилегии (TPT) в соответствии с действующим законодательством штата, начать регистрацию и уплату TPT в Аризоне с 1 октября года. 2019 .

Удаленные продавцы
В соответствии с новым законом штата Аризона для удаленных продавцов установлен порог оплаты TPT, если их годовые валовые розничные продажи или доход от онлайн-продаж в Аризоне превышают 200 000 долларов в 2019 году, 150 000 долларов в 2020 году и 100 000 долларов в 2021 году. и после этого.

Посредники торговой площадки
С 1 октября 2019 года координаторы торговой площадки будут обязаны собирать и переводить TPT с налогооблагаемых продаж в Аризоне, осуществленных через ее платформу от ее имени или как минимум для одного удаленного продавца на торговой площадке, если валовая розничная выручка или доход от этого Торговая площадка превышает 100 000 долларов в год.

Обратите внимание:

  • Удаленным продавцам не нужно собирать TPT по транзакциям, когда координатор торговой площадки собирает и переводит TPT для них.
  • Согласно законодательству, муниципальные лицензионные сборы не взимаются как с удаленных продавцов, так и с торговых посредников.

Для получения дополнительной информации щелкните здесь.


Компании, которым требуется обновленная информация о налоге на транзакционные привилегии, могут получить доступ к ежемесячному информационному бюллетеню ADOR, таблице налоговых ставок TPT и изменениям в типовом налоговом кодексе города, щелкнув соответствующий месяц и год.Для получения более старой информации посетите наши архивы.

Компании также могут подписаться на информационный бюллетень ADOR TPT и получать обновления по электронной почте или по текстовым сообщениям. Они могут получать уведомления о сроках платежа по TPT, изменениях городских налоговых ставок, продлении лицензий и новых функциях на AZTaxes.gov.

Подписаться на обновления


TPT и налог на использование:

Физические лица облагаются налогом за пользование, если розничный торговец не взимает налог за используемое, хранимое или потребляемое материальное личное имущество.

Физические и юридические лица, облагаемые налогом за использование, включают следующее:

  • Розничная или коммунальная компания за пределами штата, продающая материальную личную собственность покупателям из Аризоны.
  • Житель Аризоны, который покупает товары у продавца за пределами штата, который не взимал налог за использование.
  • жителей Аризоны, которые покупают товары с использованием сертификата перепродажи, и эти товары используются, хранятся или потребляются в Аризоне вопреки цели, указанной в сертификате.
  • Резиденты Аризоны, которые покупают товары, на которые был наложен налог с продажи или другой акцизный налог другого штата, и ставка этого налога меньше, чем ставка налога за пользование в Аризоне.

Для получения дополнительной информации о налоге на использование, включая продажу случайных товаров, транспортных средств и самолетов, а также о ставке налога на использование и льготах, см. Публикацию ADOR 610 .

См. Наше Руководство по отчетности для удобного доступа к руководствам и ресурсам, связанным с TPT.

Штат Орегон: FAQ — Часто задаваемые вопросы

Корпорация C акциз налоговых декларантов, включая страховые компании, платят рассчитанный налог или минимальный налог, в зависимости от того, что больше.
C corporation доход податели налоговых деклараций платят рассчитанный налог, но не минимальный налог.
Минимальный налог для налоговых лет, начинающихся 1 января 2009 г. или после этой даты:

до 500 000 долл. США 150 долл. США
500 000–999 999 долл. США
500 долл. США
от 1 000 000 до 1 999 999 долл. США 1 000 долл. США
2 000 000 долл. США до 2 999 999 1 500 долл. США
3 000 000–4 999 999 долл. США
2 000 долл. США
5 000 000–6 999 999 долл. США
4 000 долл. США
7 000 000–9 999 999 долл. США 7 500 долл. США
10 000 000–24 999 999 долл. США 15 000 долл. США
25 000 000–49 999 999 долл. США 30 000 долл. США
50 000 000–74 999 999 долл. США 50 000 долл. США
75 000 000–99 999 999 долл. США 75 000 долл. США
Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2009 г., минимальный налог составляет 10 долларов США.

Консолидированная декларация — минимальный налог составляет 10 долларов, умноженный на общее количество корпораций, ведущих бизнес в Орегоне, и включается в консолидированную декларацию.

Расчетный налог
Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2013 года и позднее:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 1 миллион долларов или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 1 миллион долларов, умножьте сумму, превышающую 1 миллион долларов, на 7,6 процента и добавьте 66 000 долларов.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2011 г. и до 1 января 2013 г .:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 250 000 долларов США или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 250 000 долларов США, умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов США, на 7,6 процента и добавьте 16 500 долларов США.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2009 г. и до 1 января 2011 г .:
Если налогооблагаемый доход штата Орегон составляет 250 000 долларов США или меньше, умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6.6 процентов (не ниже нуля).
Если налогооблагаемый доход штата Орегон превышает 250 000 долларов, умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов, на 7,9 процента и добавьте 16 500 долларов.

Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2009 г .:
Умножьте налогооблагаемый доход штата Орегон на 6,6 процента.

Агентство грузовых перевозок по GST

Транспорт — жизненно важная часть экономики, поскольку любая проблема на транспорте нарушает весь бизнес-канал. Вот почему любое изменение цен на бензин имеет далеко идущие последствия для бизнеса.Мы рассмотрели статьи о железнодорожных и воздушных перевозках. В этой статье мы обсудим перевозки грузов и GTA (Агентство грузовых перевозок), а также применимые к ним положения GST.

Грузоперевозки в Индии

Самый популярный вид грузовых перевозок в Индии — автомобильный. По данным Национального управления автомобильных дорог Индии, около 65% грузовых и 80% пассажирских перевозок осуществляется по дорогам. Перевозка грузов автомобильным транспортом осуществляется перевозчиком или курьерской службой.В этой статье речь пойдет о транспортере, то есть GTA.

Какая услуга перевозки грузов освобождена от уплаты НДС?


Исключены услуги по перевозке грузов:

  • автомобильным транспортом, за исключением услуг:
    • агентства по перевозке грузов;
    • курьерское агентство
  • по внутренним водным путям.

Таким образом, услуга перевозки грузов автомобильным транспортом продолжает освобождаться от уплаты даже в рамках режима GST.GST применяется только к грузовым транспортным агентствам, GTA.

Что такое GTA?

В соответствии с Уведомлением № 11/2017-Центральный налог (ставка) от 28 июня 2017 года, «агентство по перевозке грузов» или GTA означает любое лицо, которое предоставляет услуги по транспортировке товаров автомобильным транспортом и выдает накладную на любое имя. называется. Это означает, что, в то время как другие могут также арендовать автомобили для перевозки товаров, только те, которые выписывают накладную, считаются GTA. Таким образом, накладная является важным условием, чтобы ее можно было рассматривать как GTA.

Что такое накладная?

Транспортная накладная — это документ, выдаваемый агентством по перевозке товаров при получении товаров с целью перевозки товаров автомобильным транспортом в составе грузовой перевозки. Если транспортная накладная не выдается перевозчиком, поставщик услуг не входит в сферу деятельности агентства по перевозке грузов.

Если выдается накладная, это означает, что право удержания товара перешло к перевозчику.Теперь перевозчик несет ответственность за груз до его безопасной доставки получателю.

Накладная имеет серийный номер и содержит —

  • Наименование грузоотправителя
  • Наименование грузополучателя
  • Регистрационный номер грузовой перевозки, в которой перевозятся товары
  • Реквизиты товара
  • Место происхождения
  • Место назначения.
  • Лицо, ответственное за уплату GST — грузоотправитель, грузополучатель или GTA.

Какие услуги предоставляет GTA?

Услуга включает не только фактическую транспортировку товаров, но и другие промежуточные / вспомогательные услуги, такие как —

  • Погрузка / разгрузка
  • Упаковка / распаковка
  • Перегрузка
  • Временное складирование и т. Д.

Если эти услуги включены и не предоставляются как самостоятельные действия, то они также подпадают под действие GTA.

Какова была ситуация с налогом на услуги?


RCM также применяется в соответствии с законодательством о налоге на услуги.Была снижена ставка на 60% (40% облагается налогом) на перевозку бывших в употреблении предметов домашнего обихода и на 70% (облагается налогом 30%) на транспортировку обычных товаров.

Какая ставка GST на GTA?


Обслуживание GTA Ставка GST
Перевозка сельскохозяйственных продуктов, молока, соли и продовольственного зерна, включая муку, бобовые и рисовый органический навоз, газета или журналы, зарегистрированные в Регистраторе газет для пострадавших от природных материалов для оказания помощи или техногенные катастрофыоборона или военная техника 0%
Перевозка грузов, при которой возмещение, взимаемое за перевозку товаров на партии, перевозимой в одной перевозке, составляет менее рупий.1 500 0%
Перевозка грузов, при которой возмещение, взимаемое за транспортировку всех таких товаров для одного получателя, не превышает рупий. 750 0%
Любые другие товары 5% Без ITC ИЛИ 12% с ITC
Бытовые товары для личного пользования 0% **
Перевозка грузов незарегистрированных лиц Ранее освобождались, но позже стали облагаться налогом; в настоящее время список еще не уведомлен **
Транспортировка товаров незарегистрированных случайных налогоплательщиков Ранее освобождены, но позже облагаются налогом; список еще не уведомлен **
Транспортировка товаров (GST оплачивается GTA) * 5% Нет ITC или 12% ITC
Транспортировка товаров 7 указанных получателей * при оплате GTA 12 %, GTA должна внести налог, и ITC может помочь.В противном случае, если GTA взимает 5%, применяется RCM, и получатель должен внести налог, а ITC не может быть предоставлена ​​
Сдача автомобиля в аренду GTA 0%

* Согласно уведомлению № 20/2017-Central Налог (ставка) 22 августа 2017 г.

** 31 декабря 2018 г. Правительство отменило Уведомление № 32/2017 — Центральный налог (ставка) от 13 октября 2017 г., тем самым сделав покупки у незарегистрированных дилеров налогооблагаемыми. Однако список зарегистрированных лиц или транзакций еще не объявлен.

Должна ли GTA регистрироваться?

Было много недоразумений по поводу того, должна ли GTA регистрироваться по GST. Согласно Уведомлению № 5/2017-Central Tax от 19.06.2017, лицо, которое занимается поставкой только налогооблагаемых товаров / услуг, в отношении которых применяется Механизм обратного сбора (RCM), освобождается от получения регистрации в рамках GST.

Таким образом, GTA не должен регистрироваться в GST, если он исключительно перевозит товары, когда получатель должен уплатить полную сумму налога на основе обратных сборов (даже если оборот превышает пороговый предел).

Сценарии регистрации для агентства грузовых перевозок *


* Порог для регистрации GST был увеличен до 40 рупий за поставку товаров.

Кто платит GST при найме GTA?

Если GTA предоставляет услуги определенным предприятиям, получатель услуг должен уплатить GST по обратному тарифу.

Какие предприятия обязаны платить налог на товары и услуги по обратному тарифу за GTA?

Следующие предприятия (получатели услуг) обязаны платить GST по обратному тарифу: —

  • Завод, зарегистрированный в соответствии с Законом о фабриках 1948 года;
  • Общество, зарегистрированное в соответствии с Законом о регистрации обществ 1860 года или любым другим законом
  • Кооперативное общество, учрежденное в соответствии с любым законом;
  • Лицо, зарегистрированное в GST
  • Юридическое лицо, учрежденное в соответствии с любым законом; или
  • Партнерская фирма, зарегистрированная или нет (включая АОП)
  • Случайный налогоплательщик

Кто будет платить по обратному сбору?

Согласно извещению №13/2017 — Центральный налог от 28/06/2017 лицо, которое платит или обязано оплатить фрахт за транспортировку товаров автомобильным транспортом, находящуюся на налогооблагаемой территории, считается получателем услуги.

Оплата осуществляется отправителем

Если поставщик товаров (грузоотправитель) оплачивает GTA, то отправитель будет рассматриваться как получатель. Если он принадлежит к вышеуказанной категории лиц, он будет платить налог на товары и услуги на основе обратного налогообложения.

Оплата получателем

Если ответственность по оплате фрахта лежит на получателе (получателе), то получатель товаров будет рассматриваться как получатель транспортных услуг.Если он принадлежит к какой-либо из вышеперечисленных категорий лиц, то он будет платить налог на товары и услуги на основе обратной начисления.

Различные сценарии для определения того, кто должен платить GST в случае GTA

9017 9017 Независимо от того, зарегистрированы ли они под GST или нет) 901 70 A Co-Op Society Ltd (зарегистрировано или не зарегистрировано в GST) **
Поставщик услуг Поставщик / грузоотправитель Получатель товаров / грузополучатель Лицо, оплачивающее фрахт Лицо, ответственное за уплату GST
Партнерская фирма (Независимо от того, зарегистрирована ли под GST) Компания Компания
GTA Партнерская фирма (Зарегистрирована или нет под GST) Зарегистрированный дилер X X X
GTA Партнерская фирма (независимо от того, зарегистрирована она в GST) Зарегистрированный дилер X Фирма Фирма
GTA A Co-Op Society Ltd. GST) Зарегистрированный дилер X X X
GTA Зарегистрированный дилер X A Co-Op Society Ltd A Co-Op Society Ltd
GTA Company A Ltd.(Независимо от того, зарегистрированы они или нет) Company B Ltd. (Зарегистрирована или нет) B Ltd B Ltd
GTA URD A Зарегистрированный дилер X A X
GTA URD A Зарегистрированный дилер X X X
GTA URD A URD F F
услуги незарегистрированному лицу освобождены в соответствии с Уведомлением №32/2017 — Центральный налог (ставка) от 13 октября 2017 г. Однако это уведомление отменяется с 31 декабря 2018 г., и, следовательно, налог должен быть уплачен в соответствии с RCM для незарегистрированных покупок в уведомленном списке поставок. Однако список еще не объявлен.

Обратный заряд, если GTA не зарегистрирован

В соответствии с Уведомлением № 32/2017-Центральный налог (ставка) от 28 июня 2017 года внутригосударственные поставки услуг или и то, и другое, полученные зарегистрированным лицом от любого незарегистрированного поставщика, были освобождены от уплаты GST, если она не превышает Rs.5000 в день. Однако правительство отменило уведомление, и, следовательно, RCM применяет к незарегистрированным закупкам только определенный список поставок, о котором еще не было сообщено.

Предварительный налоговый кредит

Если GTA платит GST

GTA имеет 2 варианта-

  • 12% GST с ITC *
    OR
  • 5% GST без ITC *

Однако GTA должна согласиться на участие в начале финансового года.

* Согласно Уведомлению № 20/2017-Центральный налог (ставка) 22 августа 2017 г.

Если получатель услуг платит налог на товары и услуги по RCM

Получатели услуг всегда могут воспользоваться услугами ITC по налогу на товары и услуги, оплачиваемым по RCM.

Выставление счетов для GTA

Любой счет-фактура GTA, совместимый с GST, должен содержать следующие данные:

  • Имя отправителя и получателя
  • Регистрационный номер грузовой перевозки, в которой перевозятся товары
  • Подробная информация о перевозимых товарах
  • Вес брутто отправления
  • Сведения о месте отправления и назначения
  • GSTIN лица несет ответственность за уплату налога в качестве отправителя, получателя или агентства по перевозке товаров
  • Имя, адрес и GSTIN (если применимо) GTA
  • Номер налогового счета (он должен генерироваться последовательно, и каждый налоговый счет будет иметь уникальный номер для этого финансового год)
  • Дата выдачи
  • Описание услуги
  • Налогооблагаемая стоимость поставки
  • Применимая ставка GST (четко указаны ставки CGST, SGST, IGST, UTGST и налог)
  • Сумма налога (с разбивкой на суммы CGST, SGST, IGST, UTGST и cess)
  • Оплата GST на основе обратной начисления
  • Подпись поставщика
9 0040 Уплата налога GTA

GTA не может пользоваться никакими ITC ни на одном из входов.Таким образом, уплата налога будет производиться только наличными в обычном режиме: карта / интернет-банкинг / наличные (только для налогов до 10 000 рупий).

Возврат для подачи в GTA

Если все услуги GTA подпадают под действие RCM, то регистрация GTA не требуется. Если регистрируется GTA, она должна будет подавать обычные 3-месячные декларации — GSTR-1 (продажи), GSTR-2 (покупки — нет доступных ITC) и GSTR-3 (ежемесячная сводка и налоговые обязательства).

Как определить место поставки для GTA

Местом оказания услуг по транспортировке товаров, в том числе по почте или курьером… (a) зарегистрированному лицу, должно быть местонахождение такого лица (b) лицо, не являющееся зарегистрированным лицом, должно быть место передачи таких товаров для перевозки.

Примеры определения места поставки

Раджеш — зарегистрированный дилер в Бангалоре. Он нанимает GTA, чтобы доставить товары в Мумбаи.
Место поставки — Бангалор.

Анита — незарегистрированный дилер в Гуджарате, который нанимает GTA для доставки товаров в Раджастан.
Местом поставки будет Гуджарат, где Анита передает товары перевозчику.

Викас зарегистрирован как в Мумбаи, так и в Бангалоре.Он нанимает перевозчика (базируется в Мумбаи) для доставки из Бангалора в Дели.
CGST и SGST будут применимы. Если перевозчик базируется в Ченнаи, то будет применяться IGST.

Часто задаваемые вопросы

Аджай нанял GTA для перевозки своих товаров. Взимаемое вознаграждение составляло рупий. 1,200. Будет ли Аджай платить НДС?

Ajay не будет платить налог на товары и услуги по RCM, так как вознаграждение за транспортировку товаров в партии, перевозимой в одной перевозке, составляет менее рупий.1500.

Винод нанял GTA для перевозки грузов. GTA попросили прийти через 2 дня, так как Винод будет получать товары партиями. Все рассмотрение было рупий. 600. Будет ли Винод платить НДС?

Vinod не будет платить GST, потому что вознаграждение, взимаемое за транспортировку всех таких товаров для одного получателя, не превышает Rs. 750.

Г-н Аджай, работающий профессионал, переезжает из дома и нанимает XYZ GTA для перевозки своих предметов домашнего обихода. XYZ требует, чтобы Аджай заплатил налог на товары и услуги в соответствии с RCM, поскольку стоимость переезда составляет рупии.6000. Аджай сбит с толку.

Ajay не зарегистрирован, и если XYZ GTA также не зарегистрирован в рамках GST, то GST не применяется. Если XYZ зарегистрирован, он будет платить налог на товары и услуги в размере 5%. RCM не будет применяться к Аджаю.

Ананд, владелец магазина одежды в Калькутте, нанимает грузовик, чтобы доставить товары от оптовика в свой магазин (Ананда). Оборот Ананда составляет менее 20 лакхов, и он не зарегистрирован под GST. GTA требует, чтобы Ананд платил налог по RCM. Ананд утверждает, что, поскольку он не зарегистрирован, ему не нужно платить GST.

Только указанные выше лица (Уведомление № 13/2017 — Центральный налог (ставка) от 28 июня 2017 г.) обязаны платить налог на товары и услуги в соответствии с RCM. Незарегистрированные дилеры (Anand), покупающие товары / услуги у незарегистрированных GTA, не должны платить GST в соответствии с механизмом обратного взимания. Если URD нанимает сотрудников из зарегистрированного GTA, то зарегистрированный GTA должен заплатить GST. Таким образом, Ананд не обязан платить GST по RCM.

Ананд теперь покупает одежду в Ассаме и оплачивает грузовик, чтобы доставить товары в его магазин в Калькутте.GTA сообщает, что Ананд должен зарегистрироваться в GST, поскольку он совершает межгосударственную покупку, поскольку только зарегистрированные дилеры могут вести межгосударственную торговлю.

Незарегистрированное лицо может совершать межгосударственные покупки. Для осуществления межгосударственных продаж его необходимо будет в обязательном порядке зарегистрировать. Поскольку Ананд является незарегистрированным дилером, и GTA также не зарегистрирована, понятие RCM не возникает.

GTA зарегистрирована в Ассаме, и ее филиал собирает наличные в Калькутте от его имени.Получатель услуги Ананд находится в Калькутте. Если бы Ананд был зарегистрирован, взимал бы он плату с IGST или SGST / CGST по RCM?

Если первоначальный перевозчик в Ассам выставляет счет Ананду, то IGST должен быть оплачен. Если он выставит счет филиалу, будет применяться SGST / CGST.

Ананд получил разовый контракт на продажу одежды дилеру в Мумбаи. Ананд нанимает грузовик, чтобы отправить товар.

Поскольку Ананд не зарегистрирован под GST, он не может совершать межгосударственные продажи.Чтобы совершить межгосударственную продажу, он должен зарегистрироваться в качестве случайного налогоплательщика. Затем, когда он нанимает грузовик для отправки одежды, он автоматически обязан уплатить налог на товары и услуги в соответствии с RCM.

Ананду все это надоело и он решает добровольно зарегистрироваться. Он снова нанимает грузовик, чтобы перевезти товары от оптовика в свой магазин. GTA просит его заплатить GST на RCM, поскольку он зарегистрирован. Но, по мнению Ананда, его оборот все еще ниже 20 лакхов.

Порог оборота не имеет значения, если человек зарегистрирован добровольно.Все положения Закона о налогах на товары и услуги будут применяться к зарегистрированному лицу. Ананд обязан уплатить налог на товары и услуги по RCM.

Оборот Ананда увеличился до 45 лакхов. Он хочет перейти на композиционные схемы, поскольку продает в основном конечным потребителям. Но он обеспокоен, так как его GTA сказала ему, что они не будут доставить его товары, если он будет зарегистрирован по схеме составления, поскольку GTA становится ответственным за GST.

Это миф. Даже дилеры по составу обязаны платить налог на товары и услуги в соответствии с RCM. Ананд будет платить GST на RCM, если он наймет GTA вне зависимости от того, зарегистрирован он как дилер композиции или как обычный дилер.

Концепция RCM на GTA также была там под налогом на обслуживание. Чистые услуги по транспортировке товаров в основном предоставляются неорганизованным сектором, и поэтому они были специально исключены из налоговой сети. Что касается GTA, то в большинстве случаев ответственность по уплате GST ложится на получателей по обратному начислению. Тем не менее, GTA может выбрать оплату в соответствии с переадресацией.

Однако перевозчики были сбиты с толку вначале из-за того, что по закону «лица, которые обязаны платить налог по обратному начислению», должны быть в обязательном порядке регистрироваться.Перевозчики отказались от незарегистрированных дилеров, потому что боялись, что им придется регистрироваться. Правительство выпустило дополнительные разъяснения и ответы на часто задаваемые вопросы, касающиеся GTA, по этому поводу, чтобы уменьшить такую ​​путаницу.

Самое быстрое и продвинутое соответствие 2B в Индии

Максимально увеличьте количество заявлений ИТЦ, используйте интеллектуальные проверки для исправления ваших данных и завершите сопоставление 2B менее чем за 1 минуту

Обложение НДС пассажирского транспорта (Уведомление о НДС 744A)

Деталь

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 744A (декабрь 2009 г.).

Это примечание относится к поставкам, произведенным 1 января 2021 года или после этой даты.

Это относится к товарам, произведенным как в Великобритании, так и в Северной Ирландии, если не указано иное. Ссылки на Великобританию следует толковать соответственно.

1. Обзор

1.1 О чем это уведомление

В этом уведомлении разъясняются правила места подачи для пассажирского транспорта и нулевой рейтинг общественного пассажирского транспорта, поставляемого в Великобритании.

1.2 Изменения, внесенные в это уведомление

Это уведомление было обновлено, чтобы отразить изменения в порядке НДС на поставки товаров и услуг после выхода Великобритании из Европейского Союза.

1.3 Услуги пассажирского транспорта

Услуги пассажирского транспорта предоставляются, когда транспортное средство, судно или самолет предоставляется вместе с водителем или экипажем для перевозки пассажиров. Сюда также могут входить любые дополнительные услуги. «Транспортное средство» включает поезда и другой наземный транспорт. Если вы арендуете клиенту автомобиль, корабль или самолет без водителя или экипажа, вы предоставляете не услуги пассажирского транспорта, а транспортное средство.

Если вы арендуете клиенту автомобиль, корабль или самолет с водителем или командой, но никуда и ничего не перевозите, то вы не оказываете транспортных услуг.

Уведомление 744C на судах, поездах, самолетах и ​​связанных с ними услугах объясняет прием на работу более подробно.

2. Обложение НДС услуг пассажирского транспорта

2.1 Ответственность службы пассажирского транспорта

Услуги пассажирского транспорта, предоставляемые в Великобритании (включая ее территориальные воды), могут быть:

  • с нулевой оценкой (но вы должны хранить доказательства, подтверждающие нулевую оценку)
  • со сниженным рейтингом
  • стандартный

Транспорт с нулевой ставкой

Можно обнулить перевозку пассажиров:

  • из места в пределах Великобритании в место за пределами Великобритании или наоборот, если эти услуги предоставляются в Великобритании (см. Раздел 3)
  • в любом транспортном средстве, корабле или самолете, спроектированном или приспособленном для перевозки не менее 10 пассажиров в той мере, в какой эти услуги предоставляются в Великобритании (см. Раздел 4).
  • на любом регулярном рейсе (см. Раздел 5)
  • с ограниченными возможностями в отдельных случаях (см. Раздел 6)
  • Почтовым отделением (см. Раздел 7)

Нельзя обнулить перевозку пассажиров:

  • в, из или внутри места развлечений, отдыха или развлечений или места, представляющего культурный, научный, исторический или аналогичный интерес, если вы также являетесь лицом, предоставляющим право доступа в это место (см. Раздел 8)
  • в любом транспортном средстве между автостоянкой и терминалом аэропорта, если вы также связаны с лицом, предоставляющим парковку (см. Раздел 8).
  • на воздушном судне, когда рейс рекламируется или проводится с целью обеспечения развлечения, отдыха или развлечения, опыта полета или опыта полета на конкретном воздушном судне (см. Раздел 8).

Льготный транспорт

Вы можете использовать льготный тариф для перевозки пассажиров в кресле с тросовой подвеской, баре, гондоле или аналогичном транспортном средстве, предназначенном или приспособленном для перевозки не более 9 пассажиров (см. Раздел 4).

Вы не можете использовать льготный тариф на перевозку пассажиров в, из или внутри места развлечений, отдыха или развлечений или места, представляющего культурный, научный, исторический или аналогичный интерес, если вы также являетесь лицом, предоставляющим право допуска в это место (см. раздел 8).

2.2 Услуги, не относящиеся к перевозке пассажиров

Пассажирскими перевозками не считаются:

  • Аттракционы на осликах и аналогичные аттракционы
  • новинка едет на миниатюрных и модельных железных дорогах, поездах-призраках, каруселях, ковшах и другом выставочном оборудовании и аналогичных аттракционах
  • аренда авто без водителя
  • услуга водителя в одиночку
  • Поставка любого транспортного средства с экипажем или без него для обслуживания, не связанного с пассажирами, например, для съемок фильма или перевозки грузов

2.3 Перевозка транспортных средств на судах, поездах или других видах транспорта

Если вы перевозите или переправляете транспортные средства на судах, поездах или других видах транспорта, вы оказываете услуги по перевозке пассажиров, если ваш транспорт соответствует условиям параграфа 2.1 и:

  • перевозит автомобили с пассажирами, например, автобус или автобус, независимо от того, взимаете ли вы с них плату за частный автомобиль — поставка будет нулевой.
  • перевозит транспортные средства с водителями или пассажирами, оплачиваемыми по тарифу для частных автомобилей, включая мотоциклы, автомобили, караваны и прицепы — эта поставка может иметь нулевую ставку.
  • перевозит небольшие коммерческие автомобили, взимаемые по тарифу на частные автомобили, независимо от того, перевозят ли они пассажиров или грузы — эта поставка может иметь нулевую ставку.

2.4 Когда рассматривать транспорт транспортных средств на судах, поездах или другом транспорте как грузовой

Вы будете предоставлять грузовой транспорт, если:

  • Вы перевозите или переправляете транспортные средства на судах, поездах и т. Д.
  • автомобили без сопровождения и без пассажиров

Вы можете найти дополнительную информацию об обязательствах по фрахту в части НДС на грузовые перевозки и сопутствующие услуги (Примечание 744B).

2.5 Обеспечение пассажирского транспорта на корабле или самолете с водителем или экипажем, не являющимися вашими сотрудниками

Для того, чтобы рассматривать эти припасы как пассажирский транспорт, вы должны показать, что снабжаете эти транспортные средства водителем или экипажем.

Вы можете сделать это, только если будете вести все следующие записи:

  • актуальная информация о каждом водителе или члене экипажа в вашем реестре, включая имена — адреса и информацию о водительских правах
  • отзывов, которые были запрошены и приняты для каждого из водителей или членов экипажа
  • оценок для водителей или членов экипажа, подтверждающих, что они прошли подготовку для соответствующего транспортного средства, корабля или самолета
  • детали любых удостоверений личности, подтверждающие, что водители или члены экипажа работают на вас
  • свидетельство «должностной инструкции» водителей или членов экипажа
  • свидетельств того, что эти записи регулярно обновляются не реже одного раза в год, например
  • свидетельств того, что у вас есть некоторый контроль над водителем или членом экипажа, назначенным для различных поездок — это означает, что вы должны иметь возможность показать, что вы одобрили водителя или члена экипажа для конкретной поездки, и вы принимаете решение о выборе водитель или член экипажа использовали

3.Место подачи пассажирского транспорта

3.1 Как определяется место подачи пассажирского транспорта

Место оказания услуг пассажирского транспорта определяется в зависимости от того, где физически осуществляется перевозка. Если состоится:

  • на территории Великобритании, все поставки подпадают под действие британского НДС
  • как внутри, так и за пределами Великобритании, элемент, имеющий место в Великобритании, входит в сферу действия НДС Великобритании (см. Параграф 3.2).
  • , посещающие круизные лайнеры из-за пределов Великобритании, которые не принимают и не высаживают пассажиров в Великобритании, могут рассматриваться как выходящие за рамки НДС
  • Великобритании.
  • за пределами Великобритании поставки не облагаются НДС в Великобритании (см. Пункт 3.3).

3.2 Обязательства по НДС пассажирских перевозок, которые осуществляются как внутри, так и за пределами Великобритании

Пассажирские перевозки, которые происходят как внутри, так и за пределами Великобритании, облагаются нулевой ставкой в ​​той мере, в какой перевозка осуществляется в пределах Великобритании, независимо от грузоподъемности транспортного средства, корабля или самолета. Это относится к обоим:

  • рейсов в один конец и обратно, если транспорт запланирован с остановкой, посадкой или приземлением в другой стране
  • рейсов на нефтяные вышки, расположенные за пределами территориальных вод Великобритании, или с них

Не распространяется на:

  • поездок, которые начинаются и заканчиваются в Великобритании, но происходят частично за пределами Великобритании (без запланированной остановки), такие поездки считаются совершенными полностью в пределах Великобритании, даже если они являются частью более длительного путешествия, включающего поездки в или из другая страна
  • некоторые услуги пассажирского транспорта в связи с развлекательными мероприятиями и автостоянками в аэропортах — см. Раздел 8

Например:

  • , если паром перевозит пассажиров из Северной Ирландии в Шотландию (или наоборот), доставка считается полностью находящейся в Великобритании, даже если часть пути может проходить в международных или ирландских водах
  • , где паром доставляет пассажиров из Ливерпуля в Дублин, часть пути, которая проходит в водах Великобритании, имеет нулевую ставку, часть путешествия за пределами вод Великобритании не входит в сферу действия НДС
  • Великобритании.
  • , если автобус перевозит пассажиров из Северной Ирландии во Францию, пересекая Ирландское море между Ирландией и Уэльсом, участок пути, проходящий через Ирландию, считается полностью проходящим в пределах Великобритании.
  • Круизный лайнер
  • из Норвегии заходит в Абердин, затем отплывает в Белфаст, а затем возвращается в Норвегию.Весь рейс не облагается НДС в Великобритании, за исключением случаев, когда пассажиры могут покинуть круиз или присоединиться к круизу в Великобритании.

3.3 Транспортные услуги за пределами Великобритании

Если транспортные услуги оказываются в странах за пределами Великобритании, вы можете быть обязаны учитывать любые налоги в этих странах, которые применяются к этим услугам.

Если это происходит в международном воздушном пространстве или в водах, то вам, возможно, не придется учитывать какие-либо налоги на эту часть поставки в любой стране.

3.4 Если вы обеспечиваете пассажирский транспорт в Великобритании, но проживаете за пределами Великобритании

Если вы живете за пределами Великобритании, у вас есть 2 варианта:

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании, а ваш клиент зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Великобритании, то ваш клиент может учитывать НДС по вашим расходным материалам в соответствии с процедурой обратного начисления — см. Уведомление 741A «Место оказания услуг».

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании и ваш клиент не зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Великобритании, то вы обязаны учитывать НДС в Великобритании и должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании, если ваши поставки превышают Порог регистрации НДС — см. Уведомление 700/1: я должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

3.5 Как обрабатывается предложение круиза для удовольствия

Если вы предоставляете прогулочный круиз, его можно рассматривать как разовую поставку пассажирского транспорта. Если это так, то элемент, который имеет место в Великобритании, подпадает под действие НДС Великобритании (см. Раздел 10).

4. Пассажирский транспорт по льготным и нулевым тарифам

4.1 Обстоятельства, при которых вы можете обнулить внутренние пассажирские перевозки

Вы можете обнулить внутренние пассажирские перевозки в любом транспортном средстве, корабле или самолете, в котором есть не менее 10 мест, включая места для водителя и экипажа, если только предметы снабжения не являются исключением из нулевых ставок (см. Раздел 8).

Внутренний пассажирский транспорт с нулевой ставкой также будет включать:

  • прогулочные круизы (см. Раздел 10)
  • подъемников
  • экскурсий на автобусе или поезде (включая паровоз)
  • конные автобусы
  • тайный автобус или морская прогулка
  • обзорных экскурсий
  • транспортный элемент схем парковки и езды, предназначенный для уменьшения заторов в центрах городов
  • перевозка парашютистов или водолазов при условии, что это единственный транспорт, предоставляемый

4.2 Обстоятельства, при которых вы можете снизить тариф на внутренние пассажирские перевозки

Вы можете снизить тариф на внутренние пассажирские перевозки в любом транспортном средстве с тросовой подвеской менее 10 посадочных мест, в том числе для любого обслуживающего персонала.

«Транспортное средство на тросе» означает кресло, штангу, гондолу или аналогичный предмет, подвешенное на тросе в качестве единственного средства поддержки. Он не включает системы, в которых автомобили буксируются с помощью троса и поддерживаются снизу.

Если система перевозит пассажиров из одного пункта в другой, на них распространяется льготный тариф, например:

  • канатных дорог
  • подъемников
  • кресельные подъемники

4.3 Платежи от физического лица или группы пассажиров

Не имеет значения, получаете ли вы оплату от физического лица или массовую оплату в отношении группы пассажиров. Применяется пониженная или нулевая ставка.

4.4 Главный подрядчик или субподрядчик

Не имеет значения, являетесь ли вы основным подрядчиком или субподрядчиком, пониженная или нулевая ставка применяется к обоим, и не имеет значения, кто ваш заказчик.

4.5 Что покрывает резерв

Данное положение не ограничивается услугами регулярных пассажирских перевозок, но применяется к любым услугам, которые соответствуют условиям, изложенным в параграфе 2.1.

4.6 Если вы поставляете транспорт в транспортных средствах, кораблях или самолетах с грузоподъемностью менее 10 пассажиров

Если грузоподъемность транспортного средства, корабля или самолета менее 10 пассажиров, то пассажирский транспорт является стандартным, если он не может быть уменьшен или обнулен в соответствии с условиями:

4,7 Транспортировка в такси, лимузинах и арендованных автомобилях

Предоставление транспорта в такси и арендованных автомобилях является стандартным, если транспортное средство не имеет 10 или более мест.Количество людей, которым разрешено перевозить лимузин, не определяет ответственность, в отличие от физических возможностей транспортного средства.

Дополнительную информацию можно найти в Уведомлении 700/25 «Такси и автомобили напрокат».

4.8 Использование различных транспортных средств для перевозки пассажиров

Поставка может быть обнулена только в том случае, если фактически используемое транспортное средство имеет 10 или более мест на момент поставки. Если вам необходимо заменить транспортное средство меньшего размера (например, большой автобус недоступен), ответственность будет зависеть от вместимости фактически используемого транспортного средства.

Если вы используете несколько транспортных средств для поставки, вам необходимо произвести пропорциональное распределение, чтобы рассчитать сумму НДС.

4.9 Если вы агент, занимающийся поставкой пассажирского транспорта

Вы можете установить нулевую ставку на поставку при принятии определенных мер по поставке пассажирского транспорта с нулевой ставкой. Дополнительную информацию можно найти в Уведомлении 709/6 турагентам и туроператорам.

4.10 Если вы агент, который покупает пассажирский транспорт и перепродает его в качестве принципала

Если вы покупаете пассажирский транспорт и перепродаете его как основную сумму, вы должны использовать схему наценки туроператоров.Дополнительную информацию можно найти в Схеме маржи туроператоров по НДС (Уведомление 709/5).

5. Регулярные рейсы

5.1 Какой у регулярного рейса

Регулярный рейс — это рейс, который выполняется либо в соответствии с опубликованным расписанием, либо так регулярно или часто, что составляет узнаваемую систематическую серию рейсов.

5.2 Обязательства по НДС регулярных рейсов

Нулевой рейтинг применяется ко всем регулярным рейсам независимо от грузоподъемности воздушного судна.

5.3 Как учитывать НДС по инклюзивным турам

Если вы предоставляете транспорт в рамках пакетного или инклюзивного тура, который включает в себя объекты, приобретенные у третьих лиц, вы должны учитывать НДС в соответствии с Маржинальной схемой туроператоров. Дополнительную информацию можно найти в Схеме маржи туроператоров по НДС (Уведомление 709/5). Для этого предоставляются услуги по размещению в гостиницах, кейтерингу, развлечениям и допуску на мероприятия.

Если вы поставляете транспорт до, от или внутри развлекательного или интересного места, см. Раздел 8.

6. Перевозка пассажиров с ограниченными возможностями

6.1 Как обращаться с транспортными средствами, сконструированными или модифицированными для людей с ограниченными возможностями

Если вы управляете транспортным средством, которое было сконструировано или модифицировано для удовлетворения особых потребностей людей с ограниченными возможностями, ваши запасы могут иметь нулевую ставку.

Для применения нулевого рейтинга должны быть выполнены все следующие условия:

Состояние Описание
1 Транспортное средство может вмещать 10 или более человек условно.
2 Он имеет вместимость менее 10 человек при оснащении обычными сиденьями или оборудованием, специально предназначенным для пассажиров с ограниченными возможностями или и тем и другим.
3 Грузоподъемность транспортного средства не была уменьшена по какой-либо другой причине, кроме как для обеспечения удобства для пассажиров с ограниченными возможностями (например, для перевозки грузов), даже если транспортное средство позже будет оборудовано для перевозки инвалидов.

Например:

  • стандартное транспортное средство обычно оснащено 10 сиденьями, а 6 из них снимаются и заменяются оборудованием для установки 2 инвалидных колясок и лифта. Это удовлетворяет условиям нулевого рейтинга
  • в том же транспортном средстве было удалено дополнительное сиденье и заменено блоком для хранения, поскольку теперь автомобиль будет иметь номинальную вместимость 9, условия для нулевого рейтинга больше не существуют

6.2 Возврат предналога на транспортное средство, модифицированное для перевозки менее 10 пассажиров с ограниченными возможностями

Вы можете вернуть предварительный налог на транспортное средство только в том случае, если в нем изначально было 12 или более мест.Дополнительную информацию можно найти в разделе «Освобождение от НДС на адаптированные автомобили для людей с ограниченными возможностями и благотворительные организации» (Уведомление 1002).

6.3 Скорая помощь

Услуги скорой помощи освобождены от НДС. Дополнительную информацию можно найти в разделе «Обязательства по НДС на поставку медицинских товаров» (Уведомление 701/31).

7. Пассажирские перевозки поставщиком универсальных услуг

Поставщик универсальных услуг означает лицо, которое предоставляет универсальные почтовые услуги (в значении Части 3 Закона о почтовых услугах 2011 г.) или их часть в Великобритании.На момент публикации этого уведомления единственным назначенным поставщиком универсальных услуг в Великобритании является Royal Mail.

Royal Mail предоставляет услуги пассажирского транспорта как часть своих услуг для общества. Эти услуги имеют нулевую ставку независимо от типа транспортного средства или его грузоподъемности.

8. Стандартный пассажирский транспорт и сопутствующие услуги

8.1 Когда начислять НДС по стандартной ставке

Если вы оказываете какие-либо из следующих транспортных услуг, вы должны взимать НДС по стандартной ставке:

  • , где предоставление транспортных услуг включает право посещения выставок, музеев, величественных домов, тематических парков, сафари-парков, аквапарков, пирсов, зоопарков и других мест развлечений, исторических или культурных достопримечательностей (транспортные услуги являются стандартными. оценивается независимо от того, взимаете ли вы общую плату за вход, которая включает транспорт, или оплачиваете отдельную плату за транспорт)
  • право использовать любое транспортное средство в, из или в пределах вышеуказанных мест, где транспортировка и допуск осуществляется одним и тем же или связанными лицами — это включает поездки, такие как поездки на монорельсовой дороге, канатных дорогах и лодках
  • перевозка на любом автотранспортном средстве между автостоянкой или ее окрестностями и пассажирским терминалом аэропорта или его окрестностями, когда автостоянка предоставляется вами или связанным лицом (см. Параграф 8.3)
  • полетов, предназначенных для развлечения или полета, а не в первую очередь для перевозки людей из одного места в другое (см. Параграф 8.4)

8.2 Как обращаться с поставками транспортных услуг в место, где общественность имеет свободный доступ

Поставка транспортных услуг в места, где общественность пользуется совершенно бесплатным доступом, обычно имеет нулевую ставку, например:

  • национальных парков
  • морских курортов
  • исторических городов и деревень
  • географических областей, таких как Норфолкские широты
  • каналов и озер

Но нулевая оценка не применяется, когда поставка транспортных услуг в эти места также включает право допуска в места, указанные в первом абзаце 8.1.

8,3 Связанные

Примеры связанных лиц:

  • ваш муж или жена
  • ваши родственники
  • родственники вашего мужа или жены
  • ваши деловые партнеры и их мужья, жены и родственники
  • компания, которую вы контролируете самостоятельно или с любым из лиц, перечисленных в этих пунктах
  • попечителями поселения, поселенцем которого вы являетесь или в котором лицо, живущее и связанное с вами, является поселенцем

Родственник означает брата, сестру, предка или потомка по прямой линии.В него не входят племянники, племянницы, дяди и тети.

8.4 Типы рейсов, которые будут стандартными

Следующие примеры относятся к стандартным, хотя их список не является исчерпывающим:

  • «боязнь полетов»
  • едет дирижабль
  • «Полеты в никуда» и аналогичные развлекательные полеты, при которых самолет возвращается в аэропорт вылета без объявленной посадки и высадки пассажиров в другом аэропорту
  • полетов на воздушном шаре

8.5 Оказание независимых транспортных услуг до места развлечения или интереса

Транспорт до, от или внутри места развлечений или культурных интересов, если он предоставляется независимо от оператора такого места и таких услуг, остается с нулевой ставкой (при соблюдении нормальных условий, указанных в разделе 4).

Типичные примеры включают:

  • Поездка на автобусе или поезде до футбольного поля
  • автобусная экскурсия в тематический парк
  • паромы, прогулки на лодке по каналам и другие поездки туда и обратно или экскурсии на лодках, без других удобств, по открытому морю или другим водным путям, к которым общественность имеет свободный доступ

9.Вспомогательные и вспомогательные услуги к пассажирскому транспорту

9.1 Как относиться к другим услугам, предоставляемым пассажирам

Помимо предоставления пассажирских перевозок, пассажирам иногда оказываются и другие услуги. Это может быть:

  • связанные с поставкой пассажирского транспорта (см. Параграфы 9.2 и 9.3)
  • вспомогательное оборудование для пассажирского транспорта (см. Пункт 9.4)

9.2 Дополнительные услуги

Это услуги, которые предоставляются пассажирам в рамках единой транспортной службы.Сюда могут входить:

  • домашние животные в сопровождении
  • сопровождаемый багаж, включая велосипеды, детские коляски и сверхнормативный багаж
  • сопровождаемых автомобилей и прицепов
  • Сборы с пассажиров аэропорта и надбавка за пассажирскую нагрузку
  • дубликатов абонементов
  • Добавки Pullman
  • резерв мест
  • спальных мест, каюты на кораблях (если они предусмотрены в обычном транспорте) — дополнительную информацию можно найти в Схеме наценки туроператоров по НДС (Уведомление 709/5)

9.3 Как относиться к дополнительным услугам

Это часть единой поставки услуг пассажирского транспорта. Часто они предоставляются бесплатно. Если с пассажира взимается дополнительная плата, это считается дополнением к тарифу и либо:

  • с нулевой ставкой, если тариф с нулевой ставкой
  • со стандартной ставкой, если тариф со стандартной ставкой

9.4 Как лечить дополнительные услуги

Они не являются частью единой поставки услуг пассажирского транспорта, а предоставляются отдельно.Обычно они имеют стандартный рейтинг. Они могут включать:

  • обедов, закусок, бутербродов и напитков, предоставляемых во время кейтеринга и поставляемых отдельно, вы можете найти дополнительную информацию в Примечании 709/1: кейтеринг и еда на вынос
  • автостоянка, дополнительную информацию можно найти в примечании 742: земля и собственность
  • складских помещений
  • камеры хранения
  • объектов безвозвратного имущества
  • право входа на платформу (билеты на платформу)
  • Перевозка несопровождаемого багажа, автомобилей и прицепов

9.5 привилегий авиакомпаний

Сюда входят льготы авиакомпаний, а также примеры в параграфе 9.4. Они будут включать такие вещи, как обеды в ресторанах, экскурсии в театр и другие развлечения, предоставляемые во время поездки или отпуска, размещение в гостиницах и прокат автомобилей, кроме указанных в параграфе 9.4.

Эти льготы следует рассматривать как отдельные поставки и соответственно облагать налогом. Этот список не является исчерпывающим. Предоставление недопустимых льгот может означать, что авиакомпания обязана использовать схему маржи туроператоров.Дополнительную информацию можно найти в Схеме маржи туроператоров по НДС (Уведомление 709/5).

9,6 Пассажирские льготы, обеспеченные пассажирским транспортом

Пассажирские льготы, предлагаемые транспортными операторами, могут рассматриваться как часть предложения пассажирского транспорта, если льготы соответствуют всем следующим условиям:

  • они включены в стоимость билета для соответствующего класса путешествия, без скидки, если бонус не используется
  • они составляют неотъемлемую часть транспортировки (см. Пункт 9.7)
  • это не подарки (кроме разрешенных в настоящее время случаев, например, питание на борту, туалетные принадлежности).
  • они ограничены до 1 для каждого покупателя, хотя покупателю может быть предложен выбор из вариантов

9.7 Какие льготы рассматривать как неотъемлемую часть перевозки

Следующие примеры рассматриваются как неотъемлемая часть перевозки:

  • трансфер на лимузине в аэропорт или из аэропорта
  • Аренда автомобиля до 2 дней в одну сторону (4 дня в обе стороны)
  • паркинг
  • или аналогичное жилье, при условии, что это не более 1 ночи проживания с завтраком и есть прямая связь с поездкой с нулевой ставкой, например, когда необходимо сесть на стыковочный рейс или это необходимо на ночь перед поездкой. взлет или ночь после посадки

9.8 «Вино и ужин», «Пар и кухня» и другие подобные путешествия

В зависимости от обстоятельств «вино и ужин», «пар и кухня», круизы на дискотеке, круизы с ужином, круизы для свадебных торжеств и другие подобные поездки могут составлять:

  • стандартный
  • с нулевой ставкой
  • рассматриваются как смешанные поставки

Критерии, используемые для круизов, подробно описаны в параграфах 10.4 и 10.5.

9.9 Автономный общественный пассажирский транспорт до аэропортов

Независимый общественный пассажирский транспорт до аэропортов поездом, метро, ​​автобусом или автобусом, транспортный элемент городских схем парковки и поездки с парковок на общественном пассажирском транспорте выходят за рамки этого положения и рассматриваются в соответствии с параграфом 2.1.

9.10 Обязанности авиапассажиров

Пошлина авиапассажиров взимается с авиакомпании, и многие авиакомпании взимают ее с пассажиров в виде дискретной суммы. Для целей НДС это должно рассматриваться как часть тарифа на рейс и облагаться налогом по той же ставке НДС, что и тариф.

10. Круизы

10.1 Как определить режим круизов для целей пассажирского транспорта

В этом разделе рассматриваются морские и речные круизы, предоставляемые вами за счет собственных средств.Если они куплены у третьей стороны и повторно поставлены, вы найдете дополнительную информацию в Схеме маржи туроператоров по НДС (Уведомление 709/5).

10.2 Когда вас считают, что вы путешествуете за счет собственных средств

Считается, что вы отправляетесь в круиз из своих ресурсов, если вы соответствуете одному из следующих условий:

  • вы используете свой корабль
  • вы нанимаете судно у владельца на срок или на 2 года или более, либо только с палубной и машинной бригадой, либо с палубной и машинной бригадой, а также с «гостиничной», домашней и обслуживающей бригадой — судно не обязательно должно постоянно находиться в эксплуатации в течение периода, но владелец не должен иметь право использовать судно для поставок любому другому клиенту в течение периода
  • вы нанимаете судно у владельца, включая палубную или машинную команду, но нанимаете или нанимаете собственный «гостиничный», домашний персонал или обслуживающий персонал

10.3 Как относиться к круизной подаче

Если вы предоставляете круиз, он может рассматриваться как:

  • разовая поставка пассажирского транспорта (см. Пункт 10.4)
  • ряд припасов (см. Пункт 10.5)

10.4 Как решить, является ли круиз разовой подачей пассажирского транспорта

Должны быть выполнены все следующие условия:

  • Основным видом поставок является пассажирский транспорт, что подтверждается предоставленными доказательствами
  • все элементы круиза являются неотъемлемыми, и разделить их было бы нецелесообразно и нереально
  • круиз выставлен на продажу по единой цене без каких-либо конкретных сборов или скидок на определенные или не использованные услуги

10.5 Как решить, состоит ли круиз из нескольких припасов

Должны быть выполнены все следующие условия:

  • различных элементов круиза являются предметом отдельных переговоров и выбора клиента
  • есть отдельно идентифицируемые обязательства поставщика и отдельные сборы
  • отдельные источники питания не являются неотъемлемой частью основного источника питания и могут быть исключены
  • должно быть осуществимым, разумным и реалистичным разделение элементов круиза.

10.6 Как относиться к отдельной поставке любого из отдельных элементов

Если производятся отдельные поставки любого из отдельных элементов, они должны облагаться налогом в соответствии с их соответствующими обязательствами. Например, отдельная поставка кейтеринга входит в стандартную комплектацию при поставке в Великобритании.

10.7 Что делать, если одна зарядка включает сочетание элементов с нулевым, пониженным и стандартным номиналом

Мы примем разумное пропорциональное распределение, если элементы разных ставок НДС включены в одну сумму.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой Устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, напишите нам по адресу: [email protected]
Вам нужно будет включить полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Советы по порядку

Если вас не устраивает служба HMRC , обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться на HMRC .

Как

HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Налоговый справочник для дилеров автомобилей

Если вы владеете бизнесом в Калифорнии и планируете осуществлять налогооблагаемые продажи, вы должны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца и подавать регулярные налоговые декларации с продаж и использования.Вам может потребоваться зарегистрироваться для получения других лицензий или учетных записей с помощью нашей службы онлайн-регистрации и подать другие отчеты. Ниже перечислены некоторые программы налогов и сборов, которые часто применимы к автосалонам.

Счет по оплате шин в Калифорнии

Вы должны зарегистрироваться у нас, чтобы открыть счет для оплаты пошлин в Калифорнии и оплатить пошлины в Калифорнии, если вы продаете новые шины в розницу или продаете / сдаете в аренду / аренду автомобилей (включая прицепы) с новыми шинами своим клиентам.

Регистрация

Онлайн-регистрация — Зарегистрируйтесь у нас для получения разрешения продавца и подайте заявку на получение любой из лицензий, разрешений или учетных записей, перечисленных выше, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

Если вы уже зарегистрировались у нас, эти инструменты помогут вам в ведении учетной записи.

Подача документов и платежи

Уведомление об изменении бизнеса — обновляйте свою информацию, используя приведенные ниже ссылки и уведомляя нас о любых изменениях в бизнесе.

Общая информация

Общие налоги с продаж и налоги за пользование

В Калифорнии все продажи облагаются налогом, если законом не предусмотрено специальное освобождение. В большинстве случаев облагаемые налогом продажи относятся к материальной личной собственности, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, почувствовать или потрогать.

Налог на использование является дополнением к налогу с продаж Калифорнии и взимается всякий раз, когда вы приобретаете облагаемые налогом предметы без уплаты налога с продаж Калифорнии у поставщика за пределами штата для использования в Калифорнии.Вы также обязаны использовать налог на предметы, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, когда вы не платили налог при покупке предметов. Примеры налогооблагаемого использования включают масло, смазку, бензин и запчасти, которые используются для автомобилей компании или автомобилей сервисных служб. Стоимость таких товаров должна быть указана в вашей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Разрешение продавца

Как продавец автомобилей, вы должны получить разрешение продавца, а также отчитаться и уплатить налог с продаж вашего автомобиля.Регистрация для получения разрешения продавца бесплатна, хотя в некоторых случаях может потребоваться залог.

Если у вас несколько филиалов, вы должны зарегистрировать каждое из них у нас. Вы можете зарегистрироваться в Департаменте налогов и сборов Калифорнии (CDTFA) для получения разрешения продавца или сводных разрешений продавца, используя нашу службу онлайн-регистрации.

Обязательно сообщайте нам о любых изменениях в вашем бизнесе или на свой почтовый или электронный адрес, чтобы мы могли обновлять ваши записи и информировать вас о важных изменениях в законодательстве, налоговых ставках или процедурах.Вы можете легко обновить информацию о своей учетной записи, связавшись с нашим центром обслуживания клиентов или любым из наших полевых офисов по всему штату. Контактная информация доступна на вкладке «Ресурсы» в этом руководстве.

Продажа для перепродажи

При продаже для перепродажи вы должны своевременно получить сертификат перепродажи от клиента. См. Раздел Сертификаты перепродажи на вкладке «Ведение документации» для получения информации о требованиях к ведению записей.

Если вы продаете или обмениваете подержанный автомобиль другому дилеру для перепродажи, вы не обязаны сообщать налог с продажи. Вы должны заполнить Отчет об оптовых продажах, чтобы сообщить о продажах подержанных автомобилей между дилерами, оптовых сделках с дилерами за пределами штата, переработчиках металлолома и демонтажниках. Отчет об оптовых продажах — это контролируемая форма, которую можно получить только в Отделе профессионального лицензирования DMV.

Бензин

Как правило, вы не обязаны сообщать о налоге на бензин, который находится в транспортном средстве на момент продажи.Поэтому у вас есть два варианта:

  • Вы можете выдать сертификат перепродажи бензина, который вы собираетесь перепродать вместе с автомобилем, или
  • Вы можете уплатить налог с приобретенного вами бензина и потребовать возмещения налога на перепродажу бензина в транспортном средстве во время продажи.

Однако вы обычно должны налог на бензин, который вы используете для:

  • Фирменные автомобили, служебные автомобили, эвакуаторы.
  • Транспортные средства, предназначенные для перепродажи или аренды и использованные до продажи.
  • Транспортные средства, использование которых облагается налогом по формуле 1/40 или 1/60.
  • Транспортные средства, используемые только в качестве демонстрационных.
  • Автотранспортные средства, которые облагаются налогом на основе стоимости покупки или их справедливой арендной стоимости.

Если количество бензина, приобретенного вами по сертификату перепродажи, превышает количество бензина, проданного с транспортными средствами, вы должны указать разницу в своей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Если количество бензина, приобретенного вами по сертификату перепродажи, меньше количества бензина, проданного с транспортными средствами, вы можете потребовать вычет разницы в разделе «Перепродажа покупок, оплачиваемых налогом».

Продажа автомобилей

Большая часть продаж ваших автомобилей будет связана с покупками, сделанными лицами, которые будут использовать автомобиль в Калифорнии в личных или деловых целях. Как правило, эти продажи облагаются налогом.Некоторые продажи освобождены от налога в соответствии с Законом о налогах с продаж и использования. См. «Особые исключения» ниже для получения более подробной информации. Все освобожденные от налогообложения продажи должны быть надлежащим образом задокументированы.

Вы обязаны отчитываться и уплачивать налог с продаж по розничным продажам движимого имущества; тем не менее, вы можете переложить стоимость налога с продаж на своего покупателя, если это будет согласовано в рамках продажи. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1700, Возмещение налога с продаж .

Продавцы подержанных автомобилей

Начиная с 1 января 2021 г., новое законодательство (Закон о сборке (AB) 85 и AB 82) требует, чтобы определенные дилеры по продаже подержанных автомобилей, имеющие лицензию, выданную в соответствии с Кодексом транспортных средств, уплачивали налог с продаж своих розничных продаж автомобилей при их представлении. заявление о регистрации транспортного средства в Департамент транспортных средств (DMV).Новое законодательство не распространяется на дилеров новых автомобилей, арендодателей-розничных продавцов и других указанных продавцов транспортных средств, имеющих лицензию, выданную в соответствии с Кодексом транспортных средств.

Кроме того, с 1 января 2021 года у всех дилеров подержанных транспортных средств частота подачи заявок будет изменена на ежемесячную, даже если их способ оплаты еще не был изменен. DMV уведомит вас о том, что ваш способ оплаты будет изменен. После перехода на процесс оплаты DMV вам потребуется:

  • Отчитываться и уплачивать налог с продаж и любые применимые районные налоги с розничных продаж автомобилей непосредственно в DMV.Налог с продаж обычно уплачивается одновременно с подачей заявления на регистрацию транспортного средства.
  • Предоставьте DMV дополнительную информацию, включая 9-значный номер разрешения продавца в своем отчете о продажах, чтобы убедиться, что ваш налог с продаж правильно применен к вашей декларации CDTFA. Примечание. Для 8-значных учетных номеров требуется начальный ноль (например, 012345678).
  • Убедитесь, что адрес вашего дилера правильно предоставлен DMV для точного распределения местных налогов.
  • Продолжайте своевременно подавать налоговые декларации о продажах и использовании и предоставлять дополнительную информацию вместе с декларациями, в том числе:
    • Номер лицензии вашего дилера и
    • Детали сделки купли-продажи — отчет о номере продажи, продажной цене, сообщенной в DMV, и суммах налога с продаж и / или штрафов, уплаченных в DMV.
      • Примечание. Цена продажи, сообщаемая DMV, обычно не включает другие расходы, связанные с транспортным средством (включая, помимо прочего, сборы за оформление документов, сборы за сертификацию смога и обязательные гарантии).Эти другие расходы должны быть указаны в строке 1 «Общий объем продаж».

Инструкции по возврату будут обновлены, чтобы объяснить, как предоставить подробную информацию о транзакции продажи для розничных продаж автомобилей.

Для получения дополнительной информации о ваших новых требованиях к отчетности и / или оплате в качестве дилера по продаже подержанных автомобилей, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом «Часто задаваемые вопросы для дилеров по продаже подержанных автомобилей».

Аукционисты подержанных автомобилей

С 1 января 2021 года база отчетности всех аукционных домов с подержанными автомобилями будет переведена на ежемесячную.В дополнение к изменению базы отчетности в будущем может потребоваться дополнительный график с подробной информацией о вашей оптовой транзакции. Если вам потребуется предоставить эту информацию, вы получите уведомление до 1 июня 2021 года.

Требование вычета при перепродаже бензина и дизельного топлива из оплаченных налогом покупок

Вы имеете право уменьшить сумму налога с продаж, который вы должны уплатить за продажу автомобиля, на сумму налога, уплаченного вами при покупке бензина (MVF) или дизельного топлива при продаже автомобиля с топливом.

Ставка налога с продаж при продаже автомобиля в настоящее время составляет 7,25% плюс применимые районные налоги; однако ставка налога с продаж на бензин составляет всего 2,25% плюс применимые районные налоги. Налог с продаж на дизельное топливо составляет 9,00% плюс применимые районные налоги.

Поскольку ставка налога, применяемая к продажам бензина и дизельного топлива, отличается от ставки налога, применяемой к продаже транспортного средства, а цена, которую вы платите за насос, является ценой с учетом налога, вам необходимо будет рассчитать допустимая сумма вашего вычета.

Некоторые розничные торговцы подают декларацию CDTFA-401-GS, позволяющую им должным образом возместить правильную сумму налога, уплаченного при покупке бензина или дизельного топлива. Для получения информации о вычете стоимости перепродажи оплаченных налогом покупок (TPPR) для MVF или дизельного топлива на CDTFA-401-GS см. CDTFA-401-GSIN. На возврате бумаги в верхнем левом углу отображается номер формы. Если вы подаете онлайн-декларацию и на ней есть кнопка «График G», вы подаете декларацию CDTFA-401-GS.

Продажа лизинговым компаниям

Когда вы продаете автомобили лизинговым компаниям, вам необходимо определить два важных фактора, которые влияют на то, как указывается налог:

  • Является ли транспортное средство легковым автомобилем или мобильным транспортным оборудованием (MTE),
  • Планирует ли арендодатель отчитываться и уплачивать налог на свои арендные платежи?
Легковые автомобили

Вы можете принять свидетельство о перепродаже от лизинговой компании, когда они покупают легковые автомобили, и лизинговая компания будет отчитываться перед лизингополучателем о налоге, основанном на арендных платежах.Если арендодатель приобретает автомобили с уплаченным налогом и перепродажу, вы можете получить общий сертификат перепродажи, и арендодатель должен указать в своих заказах на покупку, облагается ли каждая покупка налогом или подлежит перепродаже.

Арендованные автомобили должны быть зарегистрированы только на имя арендодателя или арендодателя и арендатора совместно. Если транспортное средство зарегистрировано только на имя арендатора, продажу следует рассматривать как розничную продажу, облагаемую налогом с продаж, исходя из продажной цены транспортного средства.

Мобильное транспортное оборудование (MTE)

Как правило, арендодатели MTE считаются пользователями этих транспортных средств, и вы должны сообщать арендодателю и уплачивать налог с продажной цены транспортного средства. Однако арендодатель может выдать сертификат перепродажи, если он указывает, что он предназначен для ограниченной цели отчетности по налогу на основе справедливой арендной стоимости MTE.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1660, «Аренда материального личного имущества» — Общие положения или Постановление 1661, «Аренда мобильного транспортного оборудования». См. Раздел Сертификаты перепродажи на вкладке «Ведение документации» для ознакомления с требованиями к ведению документации.

Продажа ранее арендованных или арендованных автомобилей

Налог применяется к общей продажной цене ранее арендованных или арендованных транспортных средств, независимо от любых налогов, которые могли быть уплачены ранее по лизинговым или арендным квитанциям.

Если арендатор выбирает вариант покупки в рамках договора аренды, налог, как правило, применяется к сумме покупки.

Если вы имеете лицензию DMV в качестве арендодателя-продавца, к вашей розничной продаже арендованного автомобиля применяются следующие особые правила:

  • Если вы продаете автомобиль арендатору, вы не должны требовать для подачи отчета о продаже в DMV, и вы не обязаны платить налог. Арендатор уплачивает налог за пользование непосредственно DMV. Однако если вы подадите отчет о продаже, вы будете обязаны уплатить налог с продаж.
  • Если вы продаете арендованный автомобиль в розницу кому-либо, кроме арендатора, вы должны подать отчет о продаже в DMV и отчитаться и уплатить налог с продаж.
Продажа автомобилей компании и демонстрации

Налог применяется к общей продажной цене служебных автомобилей, запчастей и автомобилей отделов обслуживания, эвакуаторов и демонстрантов, как если бы это была розничная продажа.

Транспортных средств, сданных в собственность

Если вы передаете повторно приобретенное транспортное средство третьей стороне, которая принимает на себя неоплаченный контракт, или продаете его новому покупателю, вы должны сообщить и уплатить налог с продаж на основе общей продажной цены.

Консигнационная продажа

Если вы продаете автомобиль по консигнации другому лицу, передача и продажа считаются совершенными вами, и вы должны отчитаться и уплатить налог с продаж.

Особые исключения

Некоторые из ваших продаж могут иметь право на освобождение от налога. Вы все равно должны включить их в свой общий объем продаж в своей налоговой декларации и использовать налоговую декларацию, а затем сделать соответствующий вычет.Для получения дополнительной информации о специальных исключениях, связанных с продажей автомобилей, см. Публикацию 34, Motor Vehicle Deilers .

Продажи правительственным учреждениям США

Вы должны получать и хранить копии государственных заказов на закупку или уведомлений о денежных переводах для поддержки своих необлагаемых налогом продаж правительству Соединенных Штатов.

Налог с продаж не распространяется на:

  • Продажи правительству США или его некорпоративным агентствам и организациям.
  • Продажи любому зарегистрированному агентству или учреждению Соединенных Штатов, полностью принадлежащему США или корпорации, полностью принадлежащей Соединенным Штатам.
  • Продажи Американскому Красному Кресту, его отделениям и филиалам.

Как правило, следующие организации , а не считаются освобожденными от налогов агентствами США, и продажи этим агентствам облагаются налогом:

  • Государственные, окружные и городские правительственные учреждения.
  • Постов Американского легиона в федеральных округах.
  • Районные сельскохозяйственные объединения.
  • Национальная гвардия.

Продажа автомобилей федеральным банкам освобождена от налога с продаж. Продажи другим банкам или кредитным союзам обычно облагаются налогом.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1614, Продажи в США и его инструменты и публикации 102, Продажи правительству США .

Военнослужащие

Продажа автомобилей военнослужащим, находящимся на действительной военной службе, не может облагаться налогом с продаж.

Для получения дополнительной информации см. Правило 1610, Транспортные средства, суда и самолеты или публикацию 52, Транспортные средства и суда: Как запросить налоговое разрешение на использование для регистрации в DMV .

Продажа автомобилей для использования за пределами Калифорнии

Как правило, вам не нужно сообщать и уплачивать калифорнийский налог на продажи или использование транспортного средства, которое продается и доставляется за пределы Калифорнии для использования за пределами Калифорнии.

Вы, , должны предоставить доказательства того, что транспортное средство было доставлено покупателю за пределами Калифорнии (например, сотрудником или обычным перевозчиком) и что покупатель не , а завладел транспортным средством в Калифорнии. См. Требования в разделе «Необходимая документация для автомобилей, доставленных за пределы Калифорнии» в разделе «Ведение учета».

Требования к освобождению от налога с продаж и использования грузовых автомобилей и прицепов, используемых исключительно в межгосударственной или внешней торговле

С 1 января 2020 г., Закон о собрании 321 (Stats.2019, гл. 226), вносит поправки в освобождение от налога на продажу и использование прицепов и полуприцепов, предусмотренное разделом 6388.5 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC), которое также распространяется на определенные новые, подержанные или модернизированные грузовики. Исключение распространяется на грузовики, доставленные как резидентам Калифорнии, так и нерезидентам Калифорнии, которые вывозятся из штата в течение определенного времени и после этого используются исключительно за пределами штата, в межштатной или иностранной торговле. Расширенное освобождение от уплаты налога с продаж и использования действует с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года.

Продажа транзитных автобусов с нулевым уровнем выбросов квалифицированным покупателям

С 9 октября 2019 г. по 31 декабря 2023 г. частичное освобождение от налога с продаж и использования применяется к правомочным покупкам и аренде транзитных автобусов с технологией с нулевым уровнем выбросов следующими соответствующими покупателями:

  • Город, округ или город и округ, или
  • Транспортный или транзитный район, или
  • Государственные учреждения, предоставляющие услуги общественного транспорта
Соответствующие критериям автобусы Описание
Сочлененный автобус Автобус длиной от 54 до 60 футов с двумя соединенными пассажирскими отсеками.
Автобус Автомобиль с резиновыми шинами, предназначенный для перевозки пассажиров по дорогам с полной массой более 14 000 фунтов.
Автобус в разрезе Транспортное средство, в котором кузов автобуса, предназначенный для перевозки пассажиров, установлен на шасси фургона или шасси легкого или среднетоннажного грузовика, и которое имеет полную массу транспортного средства более 14 000 фунтов, но не более 26 000 фунтов.Автобус-визитка включает в себя оригинальный фургон или шасси легкого или среднетоннажного грузовика, которое было усилено или увеличено. Размещение некоторых стоящих пассажиров не лишает автобус-визитку статуса транзитного автобуса для целей данного раздела.
Двухэтажный автобус Автобус большой вместимости с двумя уровнями сидения, один над другим, соединенными одной или несколькими лестницами высотой не менее 13 футов, и вмещающий от 40 до 80 человек.
Дорожный автобус Автобус с приподнятой пассажирской палубой, расположенной над багажным отделением, используемой для междугородних автобусных перевозок или для соединения отдаленных районов с центральными городами с ограниченным количеством остановок.
Маршрутный автобус Грузовой автомобиль с полной массой 8 501 фунт или более, размером от 2b до 8 класса, который перевозит пассажиров по фиксированному маршруту назначения.
Автобус транзитный Сочлененный автобус, автобус, маршрутный автобус, двухэтажный автобус, маршрутный автобус, маршрутный автобус или троллейбус.
Троллейбус Пассажирское транспортное средство с резиновыми колесами и электрическим приводом, которое эксплуатируется на городских улицах и питается от воздушных проводов с помощью опор троллейбуса.

Если вы являетесь дилером автомобилей, ваши продажи подходящих автобусов квалифицированным покупателям облагаются налогом по сниженной ставке 3.3125% (текущая ставка налога в масштабе штата 7,25% за вычетом частичного освобождения 3,9375%) плюс любые применимые районные налоги. Сниженная ставка налога с продаж или использования применяется к общей цене продажи транспортного средства до применения каких-либо льгот.

Чтобы сообщить о продажах соответствующих требованиям автобусов с технологией нулевого выброса в налоговой декларации с продаж и использования, укажите общую продажную цену в общем объеме продаж. Вы можете потребовать частичное освобождение от налогообложения при продаже соответствующих критериям автобусов квалифицированным покупателям в качестве вычета Zero-Emission Transit Bus по возвращении.

Чтобы документально подтвердить продажу частично освобожденной, вы должны своевременно получить сертификат частичного освобождения от вашего клиента. Форма CDTFA-230-HB, Partial Exemption — Zero-Emission Transit Bus, может использоваться для документирования частичного освобождения. Для получения дополнительной информации см. Постановление 1667, Свидетельства об исключении .

Специальные цены и льготы

Обмены

Если вы принимаете обмен на продажу транспортного средства, вы все равно должны указать общую продажную цену транспортного средства в своих валовых поступлениях.Вы не можете вычесть скидку на обмен.

Например, вы продаете автомобиль за 20 000 долларов и принимаете обмен на кредит в размере 4 000 долларов. Вы должны сообщить и уплатить налог с продажной цены в размере 20 000 долларов США.

Если вы разрешаете обменную стоимость выше справедливой рыночной стоимости транспортного средства, вы не можете рассматривать это превышение как скидку или иным образом вычитать дополнительную сумму. Если вы допускаете меньшую, чем справедливая рыночная стоимость, CDTFA будет исходить из того, что согласованная скидка является справедливой рыночной стоимостью.

Скидки

Когда вы предлагаете покупателю скидку, вы должны указать налог только на общую продажную цену транспортного средства.

Например, вы продаете автомобиль за 20 000 долларов и предлагаете 10-процентную скидку. Ваш налог основан на продажной цене 18 000 долларов США.

В записях о продажах должны быть четко указаны скидка, налогооблагаемая сумма, а также заявленный и уплаченный налог. Если вы предлагаете скидку и принимаете обмен на ту же распродажу, в записях должна быть четко указана сумма каждой скидки.В противном случае скидка может рассматриваться как превышение лимита, и общая цена продажи будет облагаться налогом.

Стимулы, приобретаемые дилером

Дилерские центры — потребители бесплатных льгот, предлагаемых клиентам.

Налог применяется к дилерам, когда они покупают предметы снабжения, необходимые для предоставления этих льгот.

Поощрение заводских дилеров

Иногда производитель автомобилей предлагает дилерским центрам скидку на автомобиль, которая позволяет вам продавать этот автомобиль по более низкой цене.

Для целей налога с продаж необходимо указывать только фактическую продажную цену автомобиля. Вы не должны включать скидку, полученную от производителя, в общую налогооблагаемую продажную цену транспортного средства.

Сторонние программы скидок или скидок

Иногда третья сторона, такая как поставщик или производитель, будет платить вам напрямую или предлагать скидки вашему покупателю, которые они возвращают вам в транзакции продажи.

Когда вы получаете скидки от третьих лиц, вы должны включить эту полученную сумму в общую налогооблагаемую продажную цену транспортного средства.

Например, производитель предлагает вашему покупателю скидку в размере 1000 долларов США при покупке автомобиля. Затем клиент назначает вам скидку как часть своего авансового платежа за транспортное средство. Вы должны сообщить и уплатить налог со скидки в размере 1000 долларов США.

Для получения дополнительной информации по этим темам, пожалуйста, обратитесь к Постановлению 1671.1, Скидки, купоны, скидки и другие поощрения .

Специальные сборы, связанные с продажей автотранспортных средств

Есть много обычных сборов, связанных с продажей автомобилей. Налог применяется по-разному к каждому типу сборов и может меняться в зависимости от того, указаны они отдельно или сгруппированы вместе.

Налог с продаж не применяется к лицензионным сборам, которые вы собираете и перечисляете DMV, за исключением случаев, когда вы взимаете сумму, превышающую плату, требуемую DMV.Собранные сверхнормативные суммы облагаются налогом.

Сборы за документацию

Сборы за подготовку документов, которые вы делаете в связи с продажей, облагаются налогом.

Сборы за финансирование, проценты и страхование

Когда вы продаете автомобиль в кредит, вы должны указывать продажную цену отдельно от платы за страхование, проценты, финансирование или выполнение контракта. Если вы не разделяете эти сборы, они облагаются налогом.

Сертификаты Smog

Сборы, установленные Департаментом по делам потребителей (DCA) за сертификацию смога, не облагаются налогом. Суммы, превышающие комиссию DCA, облагаются налогом. Другие сборы, такие как сборы за осмотр, облагаются налогом, если они производятся для автомобиля, который вы планируете продать.

Брокерские сборы и комиссии

Если вы пользуетесь услугами брокера, действующего от вашего имени, комиссии, выплачиваемые брокеру, облагаются налогом.Если брокер действует от имени клиента, брокерское вознаграждение не облагается налогом.

Дилер — Полный бак бензина бесплатно

Когда вы продаете автомобиль с полным баком бензина и не указываете плату за бензин, вы не обязаны сообщать о налоге на газ и можете покупать бензин с сертификатом перепродажи. Если вы вносите отдельную плату за газ, вы обязаны платить налог. Вы должны вести соответствующие записи для подтверждения покупок газа, сделанных с использованием сертификата перепродажи.

Модификации для инвалидов

Налог с продаж не применяется к продажной цене части транспортного средства, которая была модифицирована для размещения лиц с физическими недостатками, когда транспортное средство продается инвалиду. Например, вы продаете автомобиль инвалиду за 20 000 долларов США, а 5 000 долларов США связаны с модификациями автомобиля, налог с продаж уплачивается с 15 000 долларов США.

Налог не распространяется на продажу или установку предметов и материалов, которые:

  • Используются для модификации транспортного средства, чтобы на нем мог управлять человек с ограниченными возможностями, или когда такие предметы и материалы необходимы для использования транспортного средства для перевозки человека или людей с физическими недостатками, и
  • Встроены, прикреплены или установлены на транспортном средстве.

Продажа инструментов и материалов, не входящих в состав транспортного средства, облагается налогом.

Предметы для самостоятельного потребления

Если вы используете в личных или деловых целях предметы, которые вы приобрели без уплаты налога, вы должны заплатить налог за использование, измеряемый по их покупной цене. Некоторые из наиболее распространенных предметов, по которым вы, возможно, должны платить налог, перечислены ниже.

Масло и консистентная смазка

Вы должны сообщать и уплачивать налог на использование масел и смазок, используемых в служебных автомобилях, служебных автомобилях, арендованных автомобилях, эвакуаторах и любых транспортных средствах, облагаемых налогом по формуле 1/40 или 1/60.

Запчасти и аксессуары

Вы должны отчитаться и уплатить налог на стоимость запчастей и аксессуаров, установленных на следующих транспортных средствах:

  • Автомобили по найму, использование которых облагается налогом в зависимости от стоимости покупки.
  • Автомобили служебные, служебные и эвакуаторы.

Вы не обязаны отчитываться или платить налог за использование стоимости запчастей и принадлежностей, установленных в следующих местах:

  • Транспортные средства, предназначенные для перепродажи или налогооблагаемой аренды, включая транспортные средства, используемые для демонстрации и демонстрации.
  • Транспортные средства, использование которых облагается налогом по формуле 1/40 или 1/60.
  • Арендные автомобили, использование которых облагается налогом по справедливой рыночной стоимости.

Когда вы используете масло, смазку или детали и аксессуары, которые вы удаляете из запасов без уплаты налога, вы должны указать тезисы своей налоговой декларации с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Инструменты и оборудование

Вы не можете выдавать сертификат перепродажи на инструменты и оборудование, приобретенные для использования в вашем бизнесе.При покупке этих товаров вы должны платить налог.

Транспортные средства, не предназначенные для перепродажи

Если вы приобретаете транспортное средство для перепродажи или аренды без уплаты налога и используете его не для демонстрации и демонстрации, вы, как правило, должны платить налог за такое использование, исходя из стоимости транспортного средства или его справедливой арендной стоимости.

Транспортные средства, назначенные продавцам

Продавец означает сотрудников, которые непосредственно участвуют в переговорах о продажах.Следующая информация предполагает, что вы приобрели рассматриваемый автомобиль с сертификатом перепродажи. Транспортные средства могут быть назначены, сданы в аренду или проданы продавцу.

Если вы назначаете транспортное средство на 12 месяцев или менее, вы должны сообщить и уплатить налог за использование с справедливой арендной стоимости транспортного средства, рассчитанной как 1/60 покупной цены за каждый использованный месяц. В течение 12 месяцев вы должны платить и сообщать налог за использование в зависимости от вашей стоимости транспортного средства.

Если вы не знаете, как долго будет использоваться транспортное средство, вы можете сообщить и уплатить налог на основе справедливой арендной стоимости за первые 12 месяцев в размере 1/60 от покупной цены; на 13-м месяце вы должны заплатить налог за использование, основанный на стоимости транспортного средства за вычетом ранее заявленного налога.

Если вы арендуете транспортное средство продавцу, вы должны указать и уплатить налог за использование в квитанциях об аренде.
Если вы продаете транспортное средство продавцу, вы должны сообщить и уплатить налог за использование в зависимости от суммы, уплаченной продавцом.

Транспортные средства, закрепленные за другими сотрудниками

Когда вы назначаете транспортные средства сотрудникам, не являющимся продавцами, предполагается, что они предназначены для деловых целей или личного использования, если вы не можете четко указать иное.

Если транспортное средство закреплено за 12 месяцев или менее, вы должны сообщить и уплатить налог за использование справедливой арендной стоимости, рассчитанной как 1/40 покупной цены за каждый месяц использования транспортного средства.

Если вы назначаете транспортное средство на срок более 12 месяцев, вы должны сообщить и уплатить налог за использование стоимости транспортного средства.

Если вы не знаете, как долго будет использоваться транспортное средство, вы можете указать в отчете справедливую арендную стоимость за первые 12 месяцев, равную 1/40 покупной цены; на 13-м месяце вы должны заплатить налог за использование, основанный на стоимости транспортного средства за вычетом ранее заявленного налога.

Транспортные средства, принадлежащие лицам, не являющимся сотрудниками

Если вы передаете транспортное средство другому лицу, а не сотруднику или должностному лицу представительства, вы, как правило, будете платить и сообщать налог за использование в зависимости от стоимости транспортного средства.

Предполагается, что транспортное средство не предназначено для перепродажи. Однако, если срок действия таких ссуд составляет 30 дней или меньше, налог, который вы должны сообщить и уплатить, может основываться на справедливой арендной стоимости.

Арендные автомобили

Как дилер (дилер) автотранспортных средств, вы можете предоставить клиентам бесплатные ссуды (автомобили в аренду) в различных ситуациях. Порядок применения налога зависит от того, как вы получаете автомобиль и при каких обстоятельствах вы предоставляете автомобиль в аренду своему клиенту.

Когда вы покупаете транспортное средство для использования исключительно в качестве транспортного средства во временном пользовании для своих клиентов, пока вы обслуживаете или ремонтируете их автомобили, это считается служебным автомобилем, и вы не можете выдать сертификат перепродажи при покупке автомобиля, предоставленного во временное пользование. Налог применяется к продаже автомобиля вам, или, если вы приобрели автомобиль без уплаты налога, вы должны заплатить налог за использование, основанный на вашей покупной цене автомобиля. Если вы позже перепродаете автомобиль, вы несете ответственность за уплату налога, основанного на продажной цене автомобиля, поскольку продажа является отдельной операцией продажи.

Тем не менее, могут быть случаи, когда вы покупаете или арендуете транспортное средство для ссуды клиентам, и оно не используется исключительно в качестве ссудного транспортного средства. Обычно вы получаете автомобиль без налога в одном из следующих заведений:

  1. Перепродажа или аренда инвентаря, или
  2. Арендовано у стороннего арендодателя (т. Е. Агентства по аренде автомобилей), или
  3. Куплено или арендовано в рамках специальной программы размещения ( поясняется ниже ).
Специальные программы размещения:

Многие производители автомобилей предлагают дилерам стимулы для участия в «Специальных программах размещения». В рамках этих программ дилеры обязаны вести инвентаризацию определенного количества автомобилей в качестве бесплатных ссуд клиентам, которые ждут, пока их арендованные и / или находящиеся в собственности автомобили будут отремонтированы или обслужены. Как правило, дилеры покупают эти бесплатные автомобили в кредит по свидетельству о перепродаже.Дистрибьюторы продают автомобили дилерам по специальным программам размещения с пониманием того, что дилер будет использовать автомобиль исключительно в качестве бесплатной ссуды на определенный период времени. По истечении этого периода дилер может продать автомобиль и получить возмещение налога со своего покупателя.

Во многих случаях сделка между дистрибьютором и дилером связана с финансовой компанией (обычно связанной с дистрибьютором), в которой автомобили, приобретенные дилером, немедленно продаются финансовой компании, которая сдает в аренду автомобили обратно дилеру.В большинстве случаев аренда от финансовой компании к дилеру фактически является продажей в начале срока (соглашение о покупке арендованного транспортного средства по справедливой рыночной стоимости в конце срока аренды). В этих обстоятельствах налог не взимается с продажи, если дилер покупает автомобиль по свидетельству о перепродаже в рамках специальной программы размещения.

Однако в некоторых случаях договор аренды между финансирующей компанией и дилером может быть настоящей арендой, при которой финансирующая компания получает от дилера возмещение налога, измеряемого арендными платежами.

Как применяется налог

Ниже поясняется, как налог применяется к трем различным типам бесплатных займов, если стоимость транспортных средств составляет , а не из вашего инвентарного списка транспортных средств, оплачиваемых подоходным налогом.

  1. Клиенту в качестве услуги предоставляется автомобиль во временное пользование

    Когда вы одалживаете автомобиль своему клиенту исключительно в качестве любезности или услуги (например, автомобиль вашего клиента ремонтируется или обслуживается в рамках дополнительной гарантии или ваш клиент ожидает поставки своего нового автомобиля), вы используете автомобиль .Как правило, ваша задолженность по налогу составляет:

    Автомобиль, взятый в аренду, взят из перепродажи или аренды

    Ваша задолженность по налогу рассчитывается исходя из справедливой арендной стоимости на протяжении срока кредита. Справедливая арендная стоимость — это сумма, которую вы взимаете за аренду аналогичных автомобилей на аналогичные периоды для лиц, не являющихся вашими клиентами, ожидающих доставки своего нового автомобиля.

    Автомобиль в аренду от стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

    Вы можете , а не выдать арендодателю сертификат перепродажи.Если сторонний арендодатель взимает с вас налог с арендных платежей, вы не можете требовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования, а также не можете подавать иск о возмещении налога, уплаченного по договору аренды.

    Арендный автомобиль приобретен без налога по специальной программе размещения

    Ваша задолженность по налогу рассчитывается исходя из справедливой арендной стоимости на протяжении срока кредита.

    Автомобиль арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

    Дополнительных налогов не взимается.Вы не можете требовать возмещения налога на перепроданную покупку, уплаченного налогом, в своей налоговой декларации с продаж и использования, а также не можете подавать иск о возмещении налога, уплаченного по договору аренды.

  2. Автомобиль клиента ремонтируется или обслуживается в рамках обязательной гарантии, стандартной гарантии производителя или обязательного отзыва по вопросам безопасности

    Когда вы одалживаете автомобиль клиенту, чей автомобиль ремонтируется или обслуживается в соответствии с обязательной гарантией, стандартной гарантией производителя или обязательным отзывом по безопасности, как правило, дополнительный налог не взимается.Кредит считается частью первоначального договора купли-продажи автомобиля, который включает обязательную или стандартную гарантию производителя. Обязательный отзыв по соображениям безопасности рассматривается как обязательная гарантия и рассматривается как часть первоначального договора купли-продажи.

    Автомобиль, взятый в аренду, взят из перепродажи или аренды

    Дополнительных налогов не взимается.

    Аренда автомобиля в лизинг у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

    Дополнительных налогов не взимается.Вы можете выдать стороннему арендодателю своевременный сертификат перепродажи (то есть в рамках обычного цикла выставления счетов или в любое время до передачи собственности).

    Если вы своевременно не выдадите свидетельство о перепродаже стороннему арендодателю и не уплачиваете арендодателю налог, измеряемый арендными платежами, вы можете потребовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования или подать претензию в отношении возврат налога, уплаченного стороннему арендодателю с этих арендных платежей за период (периоды) необлагаемого использования.

    Арендный автомобиль приобретен без налога по специальной программе размещения

    Дополнительных налогов не взимается.

    Автомобиль арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

    Дополнительных налогов не взимается. Вы можете потребовать возмещения налога на перепроданную покупку с уплаченным налогом в своей налоговой декларации или подать заявление о возмещении налога, уплаченного финансовой компании с тех арендных платежей, которые относятся к периоду (-ам) необлагаемого налогом использования.

  3. Автомобиль, арендованный клиентом, находится в ремонте или обслуживании, или клиент ожидает доставки нового арендованного автомобиля

    Когда вы одалживаете автомобиль клиенту, чей арендованный автомобиль ремонтируется или обслуживается, или клиенту, ожидающему доставки нового арендованного автомобиля, как правило, дополнительный налог не взимается, если регулярные арендные платежи клиента продолжают накапливаться.Кредит считается частью первоначального договора аренды автомобиля с вашим клиентом.

    Автомобиль, взятый в аренду, взят из перепродажи или аренды

    Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.

    Аренда автомобиля в лизинг у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

    Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.Вы можете выдать арендодателю своевременный сертификат перепродажи (то есть в рамках обычного цикла выставления счетов или в любое время до передачи собственности).

    Если вы своевременно не выдадите свидетельство о перепродаже стороннему арендодателю и не уплачиваете арендодателю налог, измеряемый арендными платежами, вы можете потребовать возмещения налога на перепроданную покупку в своей налоговой декларации с продаж и использования или подать претензию в отношении возврат налога, уплаченного стороннему арендодателю с этих арендных платежей за период (периоды) необлагаемого использования.

    Арендный автомобиль приобретен без налога по специальной программе размещения

    Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.

    Автомобиль арендован у финансовой компании в рамках специальной программы размещения, и дилер уплачивает финансовой компании налог, измеряемый арендными платежами

    Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду автомобиля, дополнительный налог не взимается.Вы можете потребовать возмещение налога на перепроданную покупку с уплаченным налогом в своей налоговой декларации или подать заявление о возмещении налога, уплаченного финансовой компании по этим арендным платежам за период (ы) необлагаемого налогом использования.

Для получения дополнительной информации см. Положение 1669.5, Демонстрация, демонстрация и использование собственности, предназначенной для перепродажи — Транспортные средства .

Счет по оплате шин в Калифорнии

Если вы продаете новые шины вместе со своим автомобилем, вы должны зарегистрировать счет для сбора и уплаты калифорнийского сбора за шины с каждой проданной новой шины.Продажи новых шин включают отдельно продаваемые шины, новые шины, включенные в продажу / аренду / аренду новых или подержанных автомобилей, транспортных средств для отдыха, прицепов, строительной техники или сельскохозяйственного оборудования.

Сбор в размере 1,75 доллара за шину не облагается налогом. Вы можете оставить себе полтора процента собранных вами сборов в качестве возмещения связанных с вами расходов. Если вы взимаете сумму, превышающую 1,75 доллара за шину, вы должны указать налог на эту сумму. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 91, California Tire Fee .

Вы должны вести соответствующие записи, подтверждающие размер причитающегося налога. Вам может потребоваться предоставить записи в CDTFA в ходе аудита. Отсутствие точного учета может привести к халатности или намерению уклониться от уплаты налогов и может повлечь за собой штрафные санкции.

Записи должны храниться не менее четырех лет, если CDTFA не даст письменного разрешения уничтожить их раньше. Если вы проходите аудит, сохраните все записи за период аудита до его завершения, чтобы подтвердить любые расхождения, которые могут возникнуть в результате аудита.

В соответствии с Законом о налоге с продаж и использования вы должны вести соответствующие записи, в которых указывается:

  • Ваша валовая выручка от продажи или аренды автомобилей и другого материального личного имущества, независимо от того, считаете ли вы эти поступления налогооблагаемыми или необлагаемыми.
  • Все вычеты, разрешенные законом и заявленные в ваших налоговых декларациях с продаж и использования.
  • Общая покупная цена всего личного движимого имущества, приобретенного для продажи, использования или аренды.

Эти записи должны включать:

  • Обычные бухгалтерские книги.
  • Все счета, квитанции, счета-фактуры, заказы на ремонт, контракты или другие документы первоначальной записи, подтверждающие записи в бухгалтерских книгах.
  • Все графики рабочих документов, используемых при составлении налоговых деклараций.

Торговая документация — Продавцы новых автомобилей

Большинство дилеров по продаже новых автомобилей имеют подробные записи, отражающие их повседневную деятельность.Эти рекорды предписаны основными производителями автомобилей.

Обычно у вас есть складская книга, в которой перечислены все автомобили, поставленные на ваш склад от производителя. Как правило, вы будете использовать разные журналы продаж, такие как розничная торговля новыми автомобилями, парк новых автомобилей, реклама новых автомобилей и т. Д., Чтобы отслеживать различные типы операций по продаже. Ваш основной торговый документ — это договор на автотранспорт и договор купли-продажи, обычно содержащий четыре копии обложки сделки, клиента, финансовой компании и ваших собственных файлов.

У вас также будет отчет о продажах, полученных от DMV для всех продаж новых автомобилей. Эти формы должны храниться в числовой последовательности, включая копии, возвращенные в DMV или аннулированные.

Торговая документация — Продавцы подержанных автомобилей

Ваш инвентарь будет поступать из различных источников, включая обмен на продажи других автомобилей, розничные аукционы или у других дилеров новых и подержанных автомобилей. Обычно вы будете использовать автомобильные конверты и инвентарные книги для отслеживания своих продаж.

Вы должны присвоить инвентарный номер транспортным средствам, для каждой единицы которых подготовлены автомобильные конверты. Подробная информация о каждой покупке и продаже должна быть размещена на соответствующих линиях на лицевой стороне конверта. Все документы о покупке, ремонте и продаже вкладываются в конверт.

Если вы используете инвентарную книгу в качестве комбинированного журнала покупок и продаж, вы должны ввести подробные сведения об источнике покупки, дате, описании и стоимости каждого транспортного средства, отражающего каждую покупку.Дата продажи, имя клиента и продажная цена записываются во время продажи. При использовании этого метода нередко можно купить автомобиль в один период и продать его в более поздний период. Убедитесь, что вы сверяли все покупки и продажи за каждый период, чтобы обеспечить отчетность о продажах в соответствующий период.

У вас также будет отчет о книгах продаж, полученных от DMV. Эти формы должны храниться в числовой последовательности, включая копии, возвращенные в DMV или аннулированные.

Специальные налоговые юрисдикции

Как продавец автомобилей, вы, как правило, должны отчитываться и платить налог с продаж или использования по ставке налога в масштабе штата (в настоящее время 7,25%) плюс любые применимые районные налоги.

Многие города, округа, общины и т. Д. Взимают дополнительный налог с продаж для финансирования местных общественных услуг. Должны ли вы сообщать и платить дополнительные районные налоги, будет зависеть от места регистрации транспортного средства.Если вы не уверены в применимой налоговой ставке в каком-либо месте, вы можете посетить веб-страницу «Знайте свои продажи и используемую налоговую ставку», чтобы найти правильную ставку для взимания. Дополнительные ресурсы также можно найти в разделе ресурсов этого руководства.

Продажи на государственных выставочных площадях

Начиная с 1 июля 2018 г., если вы являетесь розничным продавцом, который продает материальную личную собственность на недвижимой собственности на ярмарке, назначенной штатом Калифорния (далее «ярмарочная площадь штата»), вы должны отдельно указать количество таких продаж в вашей декларации по налогу с продаж и использованию.

Продажи, которые происходят на выставочных площадях, назначенных штатом, включают в себя внебиржевые продажи на выставочных площадях, а также могут включать продажи, в которых собственность отправляется или доставляется на или с ярмарки. Сумма, указанная отдельно, будет использована только для целей распределения финансирования. С этих продаж нет дополнительных налогов или сборов.

Для получения дополнительной информации о новых требованиях к отчетности см. «Налоговое руководство для требований к отчетности на государственных выставочных площадях ».

Сертификаты перепродажи

При продаже для перепродажи вы должны своевременно получить сертификат перепродажи от клиента.

Недвижимость, приобретенная путем выдачи сертификата перепродажи, должна быть описана либо подробным списком конкретной собственности, которая будет приобретена для перепродажи, либо общим описанием типа собственности, которая будет приобретена для перепродажи.

Ваши продажи утилизированных автомобилей облагаются налогом в розничной торговле, за исключением случаев, когда продажа осуществляется лицензированному разборщику, дилеру по ремонту или квалифицированному переработчику металлолома и вы не получили форму CDTFA-230-F, Сертификат перепродажи в Калифорнии, Продажи на автоаукционах и авторазборщики в поддержку продажи.Вы можете легко проверить номера разрешений продавца на нашем сайте. Вы также можете найти лицензию дилера в Интернете или проверить текущий статус предприятий, получивших лицензию DMV, с помощью их статуса профессиональной лицензии.

Вы должны хранить все сертификаты перепродажи вместе со своими записями не менее четырех лет. Для получения дополнительной информации см. Положение 1668, Продажа для перепродажи

Безнадежные долги

У вас может быть возможность вычесть безнадежную задолженность за убытки, возникшие в результате изъятия транспортных средств, а также безнадежных счетов.Вычеты могут быть востребованы после их списания для целей подоходного налога.

При заявлении о возмещении убытков вы:

  • Может потребовать вычет только в том случае, если вы понесли чистую потерю валовой выручки, с которой вы уплатили налог.
  • Может основываться на оптовой стоимости возвращенного автомобиля на основании признанных отраслевых справочников по оптовым ценам.
  • Невозможно использовать оценочные или неподтвержденные цифры или проценты для расчета убытков от повторного владения.
  • Не может требовать вычета расходов, понесенных при попытке взыскания со счета, или той части долга, которая удерживается или выплачивается третьей стороной в качестве компенсации за взыскание счета.
  • Должен сообщать и уплачивать любые суммы, которые вы взыскали после подачи заявления о восстановлении права собственности, в первой налоговой декларации после возмещения.

Примечание: Вы не можете требовать вычета необлагаемых налогом расходов, таких как монтажные или ремонтные работы, выполненные в связи с продажей транспортного средства.

Ниже приведен пример того, как рассчитать допустимый вычет безнадежной задолженности с использованием пропорционального метода:

а. Цена отпускная розничная 12 000 долл. США
б. Налоговые сборы (т. Е. Док / смог) 230
г. Общая сумма налога (a + b) 12 230
г. Налог с продаж (7,5%) * (c × 0,075) 917
e. Лицензионные сборы 240
ф. Прочие необлагаемые налогом материалы 0
г. Итого необлагаемые налогом сборы (d + e + f) 1,157
ч. Итого продажная цена (c + g) 13 387
i. Первоначальный взнос 2 000
Дж. Остаток по договору (час — я) 11,387
к. Финансовые расходы / начисленные проценты 3 000
л. Общая стоимость контракта (j + k) 14 387
г. Платежи полученные по контракту 2 100
н. Остаток на дату возврата (л — мин) 12 287
о. Незаработанные финансовые расходы 2,750
стр. Чистый остаток по договору (н.у.) 9 537
кв. Стоимость повторного владения 6 000
г. Убыток от повторного владения по записям $ 3,537

* Ставки налога с продаж могут меняться и меняются, убедитесь, что вы используете ту же ставку, что и на момент продажи.

Шаг второй: вычисление налогооблагаемого процента убытка

Это делается путем деления общей суммы, облагаемой налогом (строка c), на общую продажную цену (строка h).

12 230 ÷ 13 387 = 91,36%

Шаг третий: вычисление допустимого вычета

Это делается путем умножения налогооблагаемого процента убытков (шаг два) на убыток от повторного владения по записям (шаг один).

91,36% × 3537 = 3231,40 долл. США

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к Положению 1642, «Безнадежные долги».

Требуемая документация для автомобилей, доставленных из Калифорнии

Мы настоятельно просим вас нотариально заверять выписки и хранить всю документацию в своих файлах по всем продажам, заявленным как продажи внутри штата или за рубежом.

Предлагаемая документация включает:

  • Подтверждение адреса покупателя за пределами штата, например, счета за коммунальные услуги или налоги на имущество.
  • Если доставка осуществляется обычным перевозчиком, таможенным брокером или экспедитором, документы, подтверждающие доставку или отгрузку (например, коносаменты).
  • Если доставка осуществляется вами или вашим сотрудником:
    • Заявления о расходах, включающие чеки за топливо или гостиницу, и
    • Акт, подписанный доставщиком и покупателем, подтверждающий доставку транспортного средства за пределы штата.Вы можете использовать CDTFA-448, Заявление о доставке за пределами Калифорнии

Если вы знаете, что покупатель является резидентом Калифорнии, и они заявляют, что автомобиль приобретается для использования за пределами штата, важно получить заявление CDTFA-447, в соответствии с разделом 6247 Закона Калифорнии о налогах на продажи и использование. , подтверждающие их заявление. Если вы не получите сертификат, автомобиль будет считаться приобретенным для использования в этом штате, и вы должны отчитаться и уплатить налог с продажи.

Даже если вы не обязаны отчитываться и уплачивать налог на автомобили, поставленные за пределы Калифорнии, покупатель может причитаться налогу за пользование. См. Публикацию 52, Транспортные средства и суда: Как запросить налоговое разрешение на использование для регистрации в DMV для получения дополнительной информации по этой теме.

Консигнационные продажи

Вы несете ответственность за получение разрешения продавца, а также за отчетность и уплату налога с продаж по розничной продажной цене консигнационных продаж.

Если вы владеете или контролируете товар, который продаете, и можете передать право собственности или использование товара покупателю без дальнейших действий со стороны владельца, вы считаются розничным продавцом этого товара.

Например, ваш магазин принимает трубы и аксессуары для продажи на условиях консигнации. Вы соглашаетесь продавать товары, но не будете платить за товар, если он не продается. Ваше соглашение дает вам право продавать продукты и передавать право собственности покупателю.Вы считаются продавцом аксессуаров, которые вы продаете таким образом, и должны платить налог с продаж на основе вашей розничной продажной цены.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 114, Консигнационные продажи .

Билль о правах покупателя автомобиля

Вы должны предложить опцию расторжения контракта на подержанные автомобили, купленные менее чем за 40 000 долларов США и проданные для личного пользования.

Эта опция дает покупателю право отменить покупку и получить полный возврат средств, включая суммы, уплаченные в счет налога с продаж, при определенных условиях, которые должны быть указаны в отдельном соглашении.

Плата за эту опцию не может превышать сумму, установленную законом, исходя из цены автомобиля за наличный расчет, и не облагается налогом. Цена, установленная законом, указана в таблице ниже:

Цена наличными * ТС Максимальная сумма, которую дилер может взимать за опционное соглашение об отмене
До 5000 долларов США включительно $ 75
5 000 долл. США.01 до 10 000 долл. США включительно $ 150
10 000,01 долл. США до 30 000 долл. США включительно $ 250
30 000,01 долл. США, но менее 40 000 долл. США 1% от цены покупки

* Цена при наличном расчете не включает сборы за подготовку документов, налог, взимаемый с продажи, сборы за сертификацию контроля загрязнения, предыдущий кредит или остаток по аренде при обмене, сборы по контракту на обслуживание, сборы за защиту поверхности, сборы по соглашению об аннулировании долга, сборы по соглашению о расторжении контракта, регистрацию , передача, оформление титула, лицензия и сборы за шины в Калифорнии.

Покупатели должны предоставить вам следующее при расторжении контракта:

  • Подписанное заявление, указывающее, что покупатель решает отказаться от покупки автомобиля.
  • Любая комиссия за пополнение запасов, указанная в варианте отмены контракта, за вычетом затрат, которые покупатель оплачивает по соглашению о расторжении контракта.
  • Все документы, изначально предоставленные покупателю от продавца, включая договор купли-продажи транспортного средства и исходное соглашение о расторжении договора.
  • Все оригинальные документы, подтверждающие право собственности на автомобиль и регистрационные документы.

Автомобиль должен быть возвращен в том состоянии, в котором он был продан, за исключением нормального износа, и не должен превышать максимальный пробег, указанный в соглашении. Для получения более подробной информации обратитесь к Положению 1655, «Возврат, дефекты и замена» или свяжитесь с DMV.

Возможность расторжения контракта

Необходимая документация по опционным соглашениям о расторжении включает:

  • Имена продавца и покупателя, описание приобретенного автомобиля и номер VIN.
  • Период времени, в течение которого покупатель может отменить покупку и вернуть автомобиль. Это не может произойти до закрытия рабочего дня дилера на второй день после того, как автомобиль будет доставлен покупателю.
  • Максимальное количество миль, которое может проехать транспортное средство, прежде чем оно будет возвращено в соответствии с соглашением. Это не может быть меньше 250 миль.
  • Покупатель должен оплатить любые сборы за возврат, если он отменяет покупку.
  • Особые требования для возврата автомобиля на возврат.

Вы можете взимать комиссию за пополнение запасов в зависимости от цены автомобиля при оплате наличными, как показано в таблице ниже. Этот сбор не облагается налогом.

Цена автомобиля Максимальная комиссия за пополнение запасов
5000 долларов США или меньше 175 долл. США
От 5000 до 10 000 долларов $ 350
10 000 долл. США или больше $ 500

Ремонт, техническое обслуживание и установка; и другая информация по ремонту

Цена продажи или валовая выручка, полученная от услуг по ремонту, техническому обслуживанию и установке, проданных в розницу, подлежит общему государству и применимым местным ставкам и ставкам налога с продаж и налогу на использование .Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и установке определены в NC Gen. Stat. § 105-164.3 и получены в соответствии с принципами поиска, изложенными в N.C. Gen. Stat. § 105-164.4B .

Термин «плата за установку» является частью определения «продажной цены», как это определено в N.C. Gen. Stat. § 105-164.3 . Плата за установку, взимаемую розничным продавцом с покупателя в рамках розничной продажи материальной личной собственности, определенной цифровой собственности и облагаемых налогом услуг, облагается применимой ставкой налога с продаж и налога на использование, установленной в статье N.C. Gen. Stat. § 105-164.4 (a) , независимо от того, что стоимость установки может быть отдельно указана продавцом.

Валовая выручка, полученная от услуг по ремонту, техническому обслуживанию и установке, а также налог с продаж и использования должны быть сообщены в Департамент по форме E-500, налоговой декларации с продаж и использования, или через онлайн-систему регистрации и оплаты Департамента.

Технические публикации по ремонту, техническому обслуживанию и установке
  • Бюллетени по налогу на продажи и использование — см. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и установке Бюллетень
  • Обновленное важное уведомление: Закон о защите от расширения налоговой базы (09-10-18)
  • Директива SD-18-1: Ремонт, техническое обслуживание и установка услуг для недвижимого имущества и контрактов на недвижимое имущество (4-18-18)
  • Важное примечание: покупатели могут по своему усмотрению поручить продавцу собирать и перечислять налог с продаж и использование определенных сборов и услуг, связанных с лодками, самолетами и квалифицированными реактивными двигателями, вместо получения сертификата разрешения на прямую оплату (10-11-17)
  • Важное примечание: Закон о защите от расширения налоговой базы (9-6-17)
  • Важное примечание: дополнительная информация о договорах с недвижимостью и розничных продажах услуг по ремонту, техническому обслуживанию и установке недвижимости (3-17-17)
  • Важное примечание: Переходные вопросы, связанные с изменениями в законодательстве о налогах на продажу и использование в отношении договоров на недвижимое имущество; Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и установке недвижимого имущества и других предметов (12-22-16)
  • Директива SD-16-4: Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и установке (11-15-16)
  • Ремонт, техническое обслуживание и установка автотранспортных средств; Место хранения; и буксирные услуги (11-15-16)
  • Важное примечание: разрешение на прямую оплату и освобождение от уплаты налога на использование некоторых лодок, самолетов и соответствующих сборов и услуг с реактивными двигателями (7-15-16)
  • Важное примечание: переплетные услуги (5-25-16)
  • Важное примечание: Форма E-589J Affidavit для освобождения от уплаты определенных квалификационных покупок или сборов 1 марта 2016 г. или после этой даты (2-23-16)
  • Важное примечание: технические бюллетени по налогу на продажи и использование и налоговые изменения от 1 марта 2016 г. (2-22-16)
  • Важное уведомление: автотранспортные средства (расходы на установку; услуги по ремонту, техническому обслуживанию и установке; и контракты на обслуживание) (2-11-16)
  • Директива SD-16-2: Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и установке (2-5-16; Ред.12-22-16)

Прочая информация по ремонту

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *