Когда платить транспортный налог: как и сколько платить автомобилистам :: Autonews

Россиянам напомнили, кто может не платить транспортный налог

МОСКВА, 18 янв — ПРАЙМ. В России некоторые категории лиц могут быть освобождены от уплаты транспортного налога. Как напоминает портал avto.ru, как сами налоговые льготы, их размер, так и категории граждан, которые могут на них рассчиты­вать, устанав­ливаются по большей частью региональ­ными властями.

Автомобилистов предупредили о новом ограничении с 1 февраля

На федеральном уровне от уплаты транс­портного налога освобождены только владельцы легковых машин, специально оборудо­ванных для исполь­зования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил, полученные через органы соцзащиты.

Что касается регионов, то издание приводит пример Москвы. В столице могут не платить транспортный налог:

• Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награждённые орденом Славы трёх степеней.
• ветераны и инвалиды ВОВ
• ветераны и инвалиды боевых действий
• инвалиды I и II групп
• бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принуди­тельного содер­жания, которые были созданы фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
• один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребёнка-инвалида,
• владельцы «малолитражек», автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил включи­тельно. Но в этом случае льгота распространяется только на один автомобиль.
• один из родителей (усыновителей) в многодетной семье,
• граждане, имеющие право на получение социальной поддержки,
• россияне, принимавшие участие в составе подраз­делений особого риска непосред­ственное в испытаниях ядерного и термо­ядерного оружия, ликви­дации аварий ядерных установок на средствах вооруже­ния и военных объектах,
• граждане, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику,
• один из опекунов инвалида с детства, признан­ного недееспособным по суду,
• лица, имеющие транспортные средства, оснащённые исключи­тельно электриче­скими двигателями.

Поясняется, что льгота предостав­ляется физлицам только на одно зареги­стрированное на них транспортное средство.

В случае, если во владении находится авто­мобиль с мощностью двигателя более 200 л.с., то льгота распространяется только на одну группу — родители много­детных семей.

Транспортный налог в 2021 году. На что обратить внимание

С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Так, налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по нему — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Почему так важно обратить внимание на информацию по авансовым платежам? Как отмечено в НК РФ, порядок уплаты налога устанавливают законодательные органы субъектов Российской Федерации¹. Также субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды², и организации в таких регионах не платят авансовые платежи по транспортному налогу.  Так до 2020 года Закон г. Москвы «О транспортном налоге»

3 не устанавливал авансовых платежей для организаций в Москве. Однако, с 2020 года в статью Закона внесены изменения и, начиная с 1 квартала 2021 года организации г. Москвы, у которых есть транспортные средства, обязаны платить транспортный налог ежеквартально⁴.

Также за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу⁵. По мнению налоговых органов, это решение поможет снизить издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сократит процесс выявления недоимки⁶.

Для обеспечения полноты уплаты налога организациям в течение 2021 года будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога по установленной форме

7. Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах.

Такие сообщения направляются в следующие сроки:

• не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
• не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
• не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сообщение отправляется по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если передать этими способами невозможно — направляется по почте заказным письмом или вручается руководителю или представителю организации лично под расписку.

В сообщении налоговые органы отразят сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.

Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме⁸. В зависимости от результата рассмотрения налоговые органы:

• либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что сумма налога завышена;
• либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут во внимание возражения организации.

Дать ответ на пояснения или документы налоговые органы обязаны в течение месяца⁹.

Еще одно нововведение – с 2021 года действует новый порядок исчисления налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с его гибелью или уничтожением. По общему правилу налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в ФНС России органами, ведущими государственную регистрацию транспортных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших свое существование объектов: исчисление налога по ним прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

Чем EY может помочь

• Подготовить расчет транспортного налога и авансовых платежей
• Запросить выписки и сверить данные с налоговым органом
• Проверить правильность расчета транспортного налога налоговыми органами
• Помочь в подготовке пояснений, подтверждающих правильность расчета налога организацией

Авторы:
Елена Серкова
Лариса Горбунова

Сахалинцы-льготники смогут молча не платить транспортный налог

17:59 14 мая 2021.

Авто, Южно-Сахалинск

Сахалинская областная дума во втором чтении приняла законопроект об автоматическом применении льготы по транспортному налогу. Теперь островитянам, имеющим право не платить за мотоциклы или авто, и имеющим сразу несколько транспортных средств, не придется писать заявления или доказывать право на получение льготы. Автоматизированная система будет просто брать наиболее «дорогую» с точки зрения платы в бюджет транспортную единицу и обнулять требования по ней без участия собственника.

— Механизм позволит предоставлять льготу в отношении одного объекта налогообложения с максимальной суммой исчисленного транспортного налога. То есть по одной единице гражданин может не подавать заявление, не предоставлять обоснование льготы. Налоговая служба самостоятельно, имея общую базу, будет предоставлять такую льготу, — объяснила суть правок председатель бюджетного комитета Н.

В целом довольно удобная и понятная идея встретила в думе скепсис — народные избранники припомнили, что в России автоматизированные системы не всегда работают корректно и порой беззаявительный характер может обернуться безальтернативными сложностями. Переживания вызывали различные «накладки» и «задвоения» при передаче информации из базы в базу — например от ГИБДД, которая отвечает за регистрацию транспорта, в Федеральную налоговую службу. Не очень приятно в конце года, расслабившись и доверившись умным алгоритмам, оказаться собственником парочки машин с табуном лошадей под капотом и встретиться долгом в несколько десятков тысяч, за которые придется биться с налоговой.

— Автоматизированная система — это хорошо, но только когда она работает правильно. Бывает, что у автомобиля собственник уже полгода как сменился, а штрафы все приходят. Не сделаем ли мы этим только хуже? — выступил депутат А.

Его постарались успокоить — подобная система уже действует с налогом на имущество и, вроде, никаких серьезных сбоев по этому поводу до сих пор зафиксировано не было. Но переживания все равно оставались.

В итоге, заключив, что «все равно будут проблемы», депутаты проголосовали за новые правила автоматизированного освобождения от налога.

Как остановить начисление транспортного налога?

И как вернуть деньги, если налог уплачен за утилизированный автомобиль?

«Из-за долгов по кредитам был наложен запрет на регистрационные действия автомобиля. В 2017 г. я его разобрал и сдал в пункт приема металлолома. Недавно погасил все долги, ограничения на машину перестали действовать, и я снял ее с учета в ГАИ. Можно ли вернуть транспортный налог, который я уплатил за 2017–2019 гг., если автомобиль в это время уже был сдан на металлолом?» – такое письмо получила «АГ» от читателя.

Что сделать, чтобы прекратили начислять налог?

ИФНС прекращает начислять транспортный налог на основании сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета. Если собственник в ГИБДД не обратился, автомобиль продолжает числиться за ним. Налоговая сама не сможет узнать, что транспортного средства уже нет и начислять налог не на что.

Читайте также

Чтобы не платить налог за автомобиль…

…который продан, утилизирован после аварии или реализован на торгах за долги – подайте заявление об уточнении сведений о своем имуществе в налоговую инспекцию

22 Ноября 2019

С 1 января 2021 г. вступил в силу п. 3.1 ст. 362 НК РФ, согласно которому исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления, поданного в ИФНС¹. При этом снимать ТС с учета необязательно.

Подать в свою налоговую заявление об уничтожении автомобиля можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика. Также заявление можно подать лично, направить по почте или передать через МФЦ. Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней.

После рассмотрения заявления инспекция пришлет собственнику автомобиля уведомление о том, что начисление транспортного налога прекращено в связи с уничтожением объекта налогообложения, либо о том, что нет оснований прекращать начисление налога.

Что нужно для аннулирования начисленного налога и возврата денег?

До 2020 г. урегулировать данный вопрос чаще удавалось только в судебном порядке. Сама ФНС не аннулировала налог, начисленный на утраченный автомобиль. Вместе с тем еще в 2015 г. об этом высказался Верховный Суд РФ²: если машины не существует, то транспортный налог начисляться не должен. И не имеет значения, снята она с учета или нет. Эту позицию взяли на вооружение нижестоящие суды³. Под напором судебной практики ФНС была вынуждена признать: если есть документально подтвержденные сведения о том, что ТС уничтожено, значит, объекта налогообложения не существует.

В 2020 г. у собственников утилизированных ТС появилась возможность напрямую уведомлять ФНС об утрате автомобиля для прекращения начисления транспортного налога и аннулирования прежних начислений. Для этого в налоговую надо подать заявление. В нем помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта администрации района об утилизации авто. Без этого документа ФНС может отказать в аннулировании начисленного налога.

Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.

Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

Отметим также, что с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.

(Прим. ред.: 15 марта 2021 г. ФНС сообщила об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (а также порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме), формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. № ЕД-7-21/972@).)

---

¹ Пункт 44 ст. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

² Определение Верховного Суда РФ от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609.

³ Апелляционной определение Челябинского областного суда от 26 февраля 2019 г. по делу № 11а-2531/2019, Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2012 г. по делу № 11-10986/2012, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 марта 2016 г. № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015, Кассационной определение Омского областного суда от 22 февраля 2012 г. по делу № 33-1333/2012.

Новые льготы по транспортному налогу ввели в Башкирии

Новые льготы по транспортному налогу ввели в Башкирии. Соответствующий закон принят депутатами Госсобрания республики на апрельском пленарном заседании.

Законом введены либо продлены льготы по транспортному налогу для отдельных категорий автовладельцев. В частности, на 50% снижен транспортный налог для многодетных семей на автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 лошадиных сил. За менее мощные автомобили – до 150 лошадиных сил – многодетные семьи транспортный налог не платят.

Для владельцев автомобилей на газомоторном топливе льгота по транспортному налогу продляется еще на три года.

«50% суммы транспортного налога будут платить физические лица – владельцы автомобиля на газе, организации, владеющие грузовиками на газомоторном топливе, а также организации, которые занимаются перевозкой пассажиров и багажа на регулярных маршрутах автобусами на газе, – пояснил спикер парламента Константин Толкачев. – Преференции устанавливаются на три года – с 2021 по 2023 год».

По его словам, льгота для многодетных семей является мерой социальной поддержки, а льгота для владельцев автомобилей на газе призвана обеспечить более активный перевод автотранспорта республики на экологичное топливо.

«Переход на экологичное топливо – мировая тенденция, – отметил Константин Толкачев. – Это объяснимо: мировые запасы газа велики, его цена значительно ниже, а количество вредных выбросов у автомобилей на газе существенно меньше, по сравнению с бензиновыми аналогами. Увеличение доли автопарка на газомоторном топливе поможет нам улучшить экологическую обстановку в республике».

Закон вступает в силу со дня официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

как избежать долгов — Статьи и частые вопросы по госуслугам — Электронные услуги — Пресс-центр — Комитет по ветеринарии Республики Дагестан

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье редактор портала gosuslugi.ru Максим Ильяхов рассказал, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

 

Транспортный налог

 

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

 

Когда платить

 

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

 

Как появляется задолженность

 

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят.

После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

 

Как проверить и оплатить задолженность

 

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

 

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог

2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru

3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).

4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

Транспортный налог платят на основании уведомления

23.11.2020

Обязанность по уплате транспортного налога возникает только после получения налогового уведомления. Если его нет, нет и обязанности платить налог.

Содержание

• Письмо Минфина от 2 декабря 2008 г. N 03-05-04-02/71

Письмо Минфина от 2 декабря 2008 г. N 03-05-04-02/71

Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговые органы в случаях, предусмотренных Кодексом, исчисляют налоговую базу на основе имеющихся у них данных по итогам каждого налогового периода (пункт 5 статьи 54 Кодекса).

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 362 Кодекса налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Пунктами 4 и 5 указанной статьи на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, возложены обязанности сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с этими транспортными средствами изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), исчисляется в установленном порядке налоговыми органами (пункт 3 статьи 396 Кодекса) на основании сведений, которые представляются в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 и пунктами 11 и 12 статьи 396 Кодекса органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами муниципальных образований.

Таким образом, Кодексом и другими федеральными законами обеспечено своевременное представление указанными государственными органами в налоговые органы сведений, необходимых для учета налогоплательщиков, правильного и своевременного исчисления налоговыми органами транспортного и земельного налогов, подлежащих уплате физическими лицами на основании налоговых уведомлений, а также для своевременного направления налоговых уведомлений соответствующим налогоплательщикам, т. е. не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Конкретные сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (пункты 1 и 3 статьи 363 Кодекса), сроки уплаты земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (пункты 1 и 4 статьи 397 Кодекса).

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 44 Кодекса обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Пунктом 4 статьи 57 Кодекса установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу пунктов 6 и 8 статьи 58 Кодекса налогоплательщик обязан уплатить налог (авансовый платеж) в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога (авансового платежа) не указан в этом налоговом уведомлении.

Следовательно, до дня получения указанным физическим лицом налогового уведомления по транспортному налогу (земельному налогу) у него не возникает обязанность по уплате этого налога.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал, что установление временных пределов осуществления мер государственного принуждения направлено на защиту таких конституционных ценностей, как стабильность и определенность публичных правоотношений, обеспечение стабильности условий хозяйствования, поддержание баланса публичных интересов государства и частных интересов субъектов гражданско-правовых отношений (Постановления и определения от 27.04.2001 N 7-П, от 10. 04.2003 N 5-П, от 14.07.2005 N 9-П, от 21.04.2005 N 191-О, от 08.02.2007 N 381-О-П). Установление в качестве одного из элементов налогообложения срока уплаты налога (пункт 1 статьи 17 Кодекса) предполагает его обязательность для обеих сторон налогового правоотношения (публично-правового образования и налогоплательщика), направлено на обеспечение справедливого баланса публичных и частных интересов.

Однако Кодексом не установлены порядок и сроки перерасчета сумм транспортного и земельного налогов, неправильно исчисленных налоговыми органами (в том числе на основе имеющейся у них неполной или недостоверной информации) и подлежащих уплате налогоплательщиками — физическими лицами на основании налоговых уведомлений, а также порядок и сроки привлечения к уплате указанных налогов таких налогоплательщиков, своевременно не привлеченных к уплате этих налогов при наличии у налоговых органов сведений о соответствующих объектах налогообложения.

Установленный пунктами 10 и 11 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» срок давности (не более чем за три предыдущих года) привлечения к уплате соответствующего налога физических лиц, своевременно не привлеченных к уплате этого налога, либо пересмотра неправильно произведенного налогообложения не распространяется на другие налоги. Вместе с тем пунктом 7 указанной статьи предусмотрен перерасчет суммы соответствующих налогов, который производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика в случае несвоевременного его обращения за предоставлением льготы по уплате этих налогов.

Налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов (подпункт 5 пункта 1 статьи 21 Кодекса), а налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов, а также осуществлять зачет сумм излишне уплаченных налогов в порядке, предусмотренном Кодексом (подпункт 7 статьи 32 Кодекса). Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано на основании пункта 7 статьи 78 Кодекса в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Следовательно, в случае, если неправильное исчисление налоговым органом транспортного налога или земельного налога повлекло излишнюю уплату налога налогоплательщиком — физическим лицом на основании налогового уведомления, налоговым органом должен быть произведен соответствующий перерасчет, а сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету (возврату) в порядке и сроки, установленные статьей 78 Кодекса. В числе основных начал законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 3 Кодекса) предусмотрена обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Из вышеуказанных норм Кодекса следует, что физические лица — налогоплательщики транспортного и земельного налогов должны привлекаться к уплате этих налогов, исчисленных по итогам налоговых периодов в соответствии с законодательством о налогах и сборах, на основании налоговых уведомлений, направляемых своевременно.

В целях обеспечения дополнительной гарантии защиты прав физических лиц, своевременно не привлеченных в нарушение установленного порядка к уплате транспортного или земельного налога, представляется целесообразным внести в Кодекс изменения, направленные на установление временных пределов привлечения указанных физических лиц к уплате таких налогов, а также пересмотра неправильного исчисления налоговыми органами налогов, повлекшего их доначисление. Полагаем, что установление временных пределов привлечения налогоплательщиков к уплате налогов на основании налоговых уведомлений обеспечивает стабильность и определенность публичных правоотношений, является фактором, дисциплинирующим налоговые органы, гарантирует своевременность исчисления и уплаты указанных налогов и направления налогоплательщикам соответствующих налоговых уведомлений, а также сохранность необходимой доказательной базы в случае возникновения спора по поводу исчисления и уплаты таких налогов.

Впредь до установления Кодексом указанных временных пределов представляется возможным поддержать изложенную в рассматриваемом письме позицию об обеспечении направления в кратчайшие сроки физическим лицам налоговых уведомлений об уплате транспортного (земельного) налога при наличии соответствующего объекта налогообложения за прошедшие налоговые периоды в случаях представления регистрирующими органами в налоговые органы сведений, являющихся основаниями для исчисления этих налогов, с нарушением установленных сроков. Обязанность налогоплательщика по уплате этого налога возникнет в силу пункта 4 статьи 57 Кодекса не ранее даты получения налогового уведомления. При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункты 6 и 8 статьи 58 Кодекса).

Кроме того, представляется целесообразным рекомендовать налоговым органам при принятии решений о перерасчете и доначислении сумм транспортного и земельного налогов, неправильно исчисленных налоговыми органами и подлежащих уплате налогоплательщиками — физическими лицами на основании налоговых уведомлений за прошедшие налоговые периоды, руководствоваться сложившейся судебной практикой.

Налог

VMT: два штата взимают с некоторых водителей пошлины за милю. Еще хочу попробовать.

Брюс Старр сразу заметил проблему: автомобили с водородным двигателем, которые General Motors демонстрировала на территории Капитолия Орегона, не нуждались в газе. И если бы им не был нужен газ, водители не платили бы налоги на газ, которые финансируют государственные дороги.

Это был 2001 год, и проблема казалась неотложной. GM предсказал, что автомобили появятся на рынке через несколько лет. Старр, в то время представитель штата от республиканцев, создал рабочую группу, чтобы выяснить будущее финансирования транспорта.

«Нет ни одной асфальтовой феи, которая ночью разбрызгивает асфальт на наших дорогах», — сказал он недавно.

Повсеместного производства автомобилей с водородным двигателем так и не произошло, но GM при поддержке администрации Байдена рассматривает полностью электрический парк автомобилей к 2035 году. Это заставляет законодателей в столицах штатов по всей стране и в Вашингтоне все чаще сталкиваться с вопросом, волновавшим Старра два десятилетия назад.

Многие остановились на ответе: взимать с водителей пенни или два за каждую милю за рулем.Но хотя такая система принесла бы налоги на дороги, она также создала бы новый набор препятствий.

Лидируют штаты: Орегон и Юта запускают первые программы, а несколько других запускают пилотные проекты для тестирования технологий и получения общественной поддержки. Такой подход пользуется поддержкой обеих партий в Вашингтоне, и министр транспорта Пит Буттигиг заявил о своей открытости.

Но существующие программы работают в небольшом масштабе, и национальная система будет означать отслеживание миллионов транспортных средств.Сторонники настаивают на быстром принятии предложений по поддержанию финансирования разрушающейся инфраструктуры страны, в то время как противники, в том числе защитники окружающей среды, утверждают, что переход преждевременен в то время, когда электромобили — это лишь малая часть автомобилей на дороге. По их словам, новые сборы также замедлят их внедрение.

[Автомобильная промышленность заглядывает в будущее электричества и видит впереди препятствия]

Целевая группа Орегона поставила штат в авангарде нового подхода, известного как сбор с пользователей дорог или налог на пробег транспортных средств (VMT). Штат запустил добровольную программу в 2015 году. Законодатели в Салеме рассматривают законопроект, который сделает программу обязательной для новых транспортных средств с рейтингом экономии топлива 30 миль на галлон или выше, начиная с 2026 года.

Представитель штата Джон Лайвли (D. ), спонсор законопроекта, сказал, что государство продемонстрировало, что программа может работать и что пора сделать следующий шаг.

«Если мы не установим точную дату, мы никогда не доберемся до нее», — сказал он.

Программа штата Юта была запущена в прошлом году, и в нее было зачислено больше водителей, чем в штате Орегон.В этом году дюжина штатов рассматривает законопроект об обновлении, запуске или изучении программ, в том числе Калифорния, где губернатор хочет прекратить продажи автомобилей с бензиновым двигателем к 2035 году, и Вайоминг.

«Мы находимся в самом начале, в самом начале ощутимого перехода к этому сейчас», — сказал Дуглас Шинкль, директор транспортного проекта Национальной конференции законодательных собраний штатов. «Здесь много ощутимого волнения».

На федеральном уровне идея обложения налогом пробега получила поддержку обеих сторон, поскольку лидеры обещают вливание расходов на транспортную инфраструктуру, даже несмотря на то, что законодатели расходятся во мнениях о том, как оплачивать счета.

Федеральное правительство выделило десятки миллионов долларов в виде грантов для поддержки проектов штата по изучению программ налогообложения на основе пробега. Законопроект, принятый Палатой представителей в прошлом году, предусматривал создание национальной экспериментальной программы налогообложения транспортных средств с пробегом на несколько миль, и комитет Сената одобрил эту идею. По словам пресс-секретаря, Федеральное управление шоссейных дорог начинает изучать, как могла бы работать пилотная программа.

Продажи электромобилей составляют около 2 процентов годовых продаж новых автомобилей, и по некоторым прогнозам эта цифра будет быстро расти.

[Штаты Восточного побережья хотят облагать налогом поездки водителей, а не их бензин]

Федеральный налог на газ в размере 18,4 цента в последний раз поднимался в 1993 году. К 2008 году Конгресс переводил другие деньги в Целевой фонд автомобильных дорог, чтобы восполнить дефицит .

Налог на газ принес около 26 миллиардов долларов, а налог на дизельное топливо — еще 10 миллиардов долларов в 2019 году, до того как пандемия коронавируса снизила количество километров, которые преодолели американцы. Бюджетное управление Конгресса в мае прогнозировало, что поступления от налогов на газ будут снижаться примерно на 1 процент в год, поскольку экономия топлива улучшится, а рост количества пройденных миль замедлится.В то же время он прогнозировал, что расходы на транспорт будут расти вместе с инфляцией, в результате чего дорожный фонд будет все больше не сбалансирован.

Член палаты представителей Сэм Грейвс (республиканец), главный республиканец в транспортном комитете палаты представителей, сказал, что переход на многоразовый налог может произойти быстро, чтобы укрепить финансирование национальной инфраструктуры.

Зарядная станция для электромобилей в прошлом месяце возле Музея науки Вирджинии в Ричмонде. (Стив Хелбер / AP)

«Доверительный фонд разоряется, — сказал он.«Мы должны что-то делать. Продолжать использовать эту банку в будущем — это абсолютно неправильный подход ».

Препятствия на пути к запуску новой системы значительны, начиная с того, как собирать налог.

Налог на бензин взимать дешево, он взимается с небольшого числа оптовых торговцев, а не с клиентов, в то время как налогообложение пробега потребует отслеживания миллионов водителей. Федеральное управление шоссейных дорог оценило сборы в размере от 5 до 18 процентов дохода, получаемого программами.

Опросы водителей, участвующих в пилотных программах, выявили, что вопросы конфиденциальности и безопасности данных являются главными проблемами. Многие защитники окружающей среды также выступают против, заявляя, что налогообложение бензина также является эффективным налогом на выбросы углекислого газа. В соответствии с системой пробега, автомобили с самым высоким уровнем выбросов получают налоговые льготы.

Макс Баумхефнер, юрист Совета по защите природных ресурсов, сказал там, что нет оснований полагать, что налог на газ в корне нарушен и что его недостатки можно преодолеть, индексируя его с учетом показателей инфляции и топливной эффективности.

«Более 30 штатов за последнее десятилетие тем или иным образом повысили или реформировали свои налоги на газ», — сказал Баумхефнер. «Это непросто, но мы делаем это постоянно».

Экологи выступили против законопроекта в штате Юта, призванного побудить больше водителей подписаться на программу начисления миль. Это подняло бы фиксированные сборы на электромобили до самого высокого уровня в стране и дало бы водителям возможность избежать их, решив вместо этого платить за милю.

«Электромобили — это не проблема», — сказал Ник Скоу из Western Resource Advocates, который защищает экологические проблемы в семи западных штатах.«Это действительно огромные драконовские сборы».

Представитель штата Юта Джефф Стенквист (справа) признал наличие конкурирующих проблем, но сказал, что государственная плата за использование дорог уже столкнулась с серьезными политическими проблемами, и что ожидание только усугубит проблему. Он сказал, что государству необходимо предоставить водителям финансовый стимул платить за мили.

«Будет легче, если мы сделаем это сейчас, когда рынок небольшой, чем когда он растет», — сказал он.

Законопроект был выдвинут на голосование комитета, но не прошел на заседании Дома Юты.Рассматриваемый в Миннесоте законопроект включает гибридную систему с оплатой, взвешенной с учетом топливной эффективности.

[Шатаясь из-за потери доходов от налога на газ во время пандемии, штаты отложили проекты на миллиарды долларов]

Лайвли, законодатель штата Орегон, сказал, что экологические возражения должны быть устранены, но не должны быть причиной для торможения развертывания государственная система.

Должностные лица в Орегоне говорят, что возражения можно преодолеть, поскольку общественность все больше знакомится с новыми системами, а исследования опровергают опасения, что некоторые водители, особенно в сельской местности, пострадают в непропорционально большой степени.

У участников штата есть три способа зарегистрироваться: две частные системы и одна, управляемая Департаментом транспорта штата. Частные компании отправляют водителям устройство, которое регистрирует, где и сколько они водят, или извлекают данные непосредственно из транспортных средств. Затем они рассылают счета и передают выручку государству. Водителям возмещаются налоги на газ, которые они платят на заправочной станции.

Компании хранят данные водителей в течение 30 дней, и у участников есть варианты, которые включают отказ от предоставления информации о своем местонахождении.

Нейт Брайер, исполнительный вице-президент Azuga, одной из компаний, работающих по программе штата Орегон, сказал, что технология, которая в настоящее время обслуживает несколько сотен автомобилей, скоро будет готова для миллионов.

«Могу я сегодня? Нет, — сказал Брайер. «Могу я с небольшой инженерией и переделкой? Да.»

Налоговая ставка штата Орегон в размере 1,8 цента за милю эквивалентна 36-процентному налогу на бензин, уплачиваемому транспортным средством, которое проезжает 20 миль за галлон. Кто-то, проезжающий около 11500 миль в год, заплатит около 207 долларов.Это заставляет владельцев гибридов платить больше, чем они могли бы в противном случае. Это было бы неплохо для водителей больших внедорожников или пикапов, но в 2019 году законодательный орган ограничил регистрацию новых транспортных средств теми, которые проезжают не менее 20 миль на галлон.

Мишель Годфри, пресс-секретарь программы штата Орегон, сказала, что, несмотря на смещение налогового бремени на автомобили с наиболее экономичным расходом топлива, водители восприняли эту идею, когда разъясняется необходимость финансирования строительства и технического обслуживания.

«В этом вся суть нашей работы», — сказала она.

[Пока Байден принимает членов Палаты представителей для обсуждения инфраструктуры, ключевой депутат предлагает план по сбору средств]

Буттиджиг, который в качестве кандидата в президенты говорил о подходе, основанном на пробеге, недавно заявил, что Конгресс взвешивает свои варианты финансирования расходов на инфраструктуру и не поддерживал какой-либо конкретный метод. Но если законодатели сохранят приверженность идее о том, что водители платят за дороги, как сказал Буттиджиг на виртуальной встрече государственных должностных лиц шоссе в прошлом месяце, это означает, что потребуется налог на пробег.

«Мы знаем, что налог на газ в любом случае не является долгосрочным решением, учитывая то, что происходит с экономией топлива и электрификацией, поэтому я не думаю, что энергия будет в Вашингтоне именно там», — сказал он.

Нэнси Сингер, пресс-секретарь Федерального управления шоссейных дорог, сказала, что исследование агентства будет направлено на то, чтобы увидеть, «как потенциальная национальная пилотная система оплаты за пробег может быть реализована, если вообще будет реализована».

Пилотная программа, изложенная в законопроекте Палаты представителей, была разработана для получения примерно тех же доходов, что и существующий налог на газ.Но, в конечном итоге, иметь больше денег, которые можно потратить на инфраструктуру, означало бы просить водителей платить больше.

Билл Салливан, исполнительный вице-президент по защите интересов Американской ассоциации грузчиков, сказал, что если эта идея и дальше будет получать поддержку на федеральном уровне, он может увидеть возникновение разногласий. Группа Салливана поддерживает повышение налога на газ перед тем, как перейти к новому способу сбора денег, но эта идея не находит поддержки в Конгрессе.

«У VMT есть одно преимущество, — сказал он, — а именно то, что это не налог на газ.»

Кто будет платить транспортный налог в 2021 году? — Кто будет платить транспортный налог в 2021 году?

Владельцы автомобилей класса люкс в этом году уплачивают транспортный налог за автомобили с 2016 года (включительно), среднерыночная стоимость которых превышает 375 минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством на 1 января налогового (отчетного) года.

То есть, если размер «минимальной заработной платы» на 1 января 2021 года составляет 216 долларов США, то налог необходимо уплатить владельцам автомобилей, чьи машины стоят более 81 000 долларов США.

Ставка налога составляет 900 долларов США в год, срок оплаты — 60 дней с момента доставки решения / уведомления.

Плательщиками являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, имеющие собственные автомобили, зарегистрированные в Украине в соответствии с действующим законодательством, которое в соответствии с пп. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 являются объектами налогообложения.

Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Украины.

По теме: Запорожский автомобилестроительный завод будет производить автомобили Renault для местного рынка

Если налогоплательщик не уплатит согласованную сумму денежного обязательства в сроки, определенные Налоговым кодексом, такой налогоплательщик несет ответственность в виде штрафа в следующих размерах:

• в случае просрочки до 30 календарных дней включительно, следующего за последним днем ​​срока платежа суммы денежного обязательства — в размере 10% от погашенной суммы налоговой задолженности ;
• в случае просрочки более 30 календарных дней после последнего дня срока платежа суммы денежного обязательства — в размере 20% от погашенной суммы налоговой задолженности.

При этом предусмотрено, что с первого рабочего дня, следующего за последним днем ​​окончания срока уплаты налогового обязательства (в том числе за период административного и / или судебного обжалования), начинается начисление пени ( п. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 Налогового кодекса)

В случае незаконного захвата третьим лицом легкового автомобиля, которому в соответствии с пп. 267.2.1 Пункт 267.2 Ст. 267 Налогового кодекса РФ является объектом налогообложения, транспортный налог за такой легковой автомобиль уплачивается с месяца, следующего за месяцем, в котором имел место факт незаконного изъятия легкового автомобиля, если такой факт подтвержден соответствующим документ о внесении сведений о совершении уголовного преступления в Единый реестр досудебного расследования, выданный уполномоченным государственным органом.

По теме: Государственному агентству автомобильных дорог требуется дополнительная финансовая поддержка

В случае возврата автомобиля владельцу (правообладателю) налог за такой автомобиль уплачивается с месяца, в котором автомобиль был возвращен в соответствии с постановлением следователя, прокурора или решением суда. Налогоплательщик обязан предоставить в надзорный орган копию такого постановления (решения) в течение 10 дней со дня его получения (п.267.6.8 п.267.6 статьи 267 Налогового кодекса).

Прочтите исходный текст здесь

Пробег транспортных миль (VMT) Налог | Финансирование шоссе

Ключевые выводы

• Будущее финансирования американских автомагистралей было предметом многочисленных политических дискуссий на протяжении десятилетий. Хотя многие штаты повысили ставки налога на моторное топливо за последнее десятилетие, федеральное правительство не обновляло налог на газ с 1993 года.
• Налог на моторное топливо — это относительно хорошо продуманный налог, который действует как плата с пользователей, увеличивая доход для финансирования системы автомобильных дорог.Налог также направлен на противодействие негативным побочным эффектам, вызванным вождением автомобилей, работающих на бензине, и их вкладом в скопление дорог.
• Налоговые поступления на милю пройденного транспортного средства (VMT) сокращаются в реальном выражении, тогда как расходы растут в реальном выражении. В 1994 году легковой автомобиль в среднем проезжал 20,7 миль на галлон (MPG), и водители платили 3,2 цента государственного и федерального налога за VMT. В 2018 году легковой автомобиль в среднем стоил 24,4 миль на галлон, а водители платили всего 2,1 цента за VMT.
• Расхождения между налоговыми поступлениями и расходами на шоссе будут ухудшаться по мере улучшения экономии топлива, если налоговые ставки не индексируются с учетом инфляции или если доля электромобилей (электромобилей) растет.
• Одним из решений является финансирование автомагистралей за счет налогообложения пройденных миль транспортных средств. Вместо того, чтобы использовать налоги на автомобили или моторное топливо в качестве прокси для транспортировки, налог, взимаемый непосредственно с миль, приближает к отражению внешних эффектов и приближению стоимости содержания дороги для каждого транспортного средства.
• Федеральная налоговая ставка VMT должна в среднем 1,7 цента за милю для покрытия расходов дорожного фонда. Фактическую ставку на транспортное средство следует дифференцировать в зависимости от веса на ось.

Введение

Автомагистрали

в Америке в основном финансируются за счет государственных, местных и федеральных налогов на моторное топливо.Штаты взимали эти налоги с 1919 года, а к 1932 году, когда был введен федеральный налог, 48 штатов и округ Колумбия собирали налоги на моторное топливо [1]. Сегодня сочетание возросшей экономии топлива, роста продаж электромобилей (EV) и инфляции поставило под сомнение устойчивость этих налогов как механизма финансирования транспортной системы будущего.

По поводу финансирования американских автомагистралей ведутся серьезные политические дебаты, и они, вероятно, будут продолжаться.В то время как 36 штатов повысили ставки налога на моторное топливо за последнее десятилетие, федеральное правительство не обновляло налог на газ с 1993 года [2]. В связи с действующей программой финансирования, Законом об исправлении положения в наземном транспорте Америки (FAST Act), срок действия которого истекает в этом году, Конгресс должен решить, как оплачивать трастовый фонд автомобильных дорог в ближайшие годы. Поступления от федерального налога на моторное топливо не будут покрывать прогнозируемые расходы по текущей налоговой ставке, поэтому единственные варианты для законодателей — либо выделить средства общего фонда, либо увеличить налоги.По оценкам Бюджетного управления Конгресса (CBO), к концу 2021 года в Целевом фонде для автомобильных дорог закончатся деньги, и прогнозируется, что дефицит составит почти 70 миллиардов долларов в первые годы после истечения срока финансирования по Закону о FAST [3].

В идеале финансирование должно поступать от бенефициаров системы, что является еще одним способом сказать, что люди, которые ездят по дорогам, должны финансировать дороги. Это не новая идея; это просто возврат к традиции. Президент Рональд Рейган однажды заметил, что «выдающаяся система автомобильных дорог [нашей] страны была построена на принципе платы за пользование — те, кто получает выгоду от использования, должны участвовать в его стоимости. [4] Упомянутые выше технологические достижения означают, что законодателям, возможно, пришло время пересмотреть вопрос о том, кто должен платить за дороги и как они должны это делать.

Если политики по-прежнему стремятся финансировать транспорт за счет налогов, взимаемых с транспорта, необходимы изменения. За последние десять лет финансирование строительства автомагистралей все чаще оплачивается из общего фонда федерального правительства. Следовательно, все платят за дороги, даже если они не ездят по ним. Одно из возможных решений, которое могло бы восстановить систему сборов с пользователей, — это взимать налог с пройденных миль транспортного средства (VMT).

В этой статье исследуется возможное долгосрочное решение для изменения структуры транспортных налогов, чтобы еще раз воплотить принцип пользовательских сборов.

Хорошо продуманный налог?

Федеральный акцизный налог на моторное топливо взимается с 1932 года. Первый сбор составлял 1 цент за галлон и первоначально был мерой по сокращению дефицита после Великой депрессии. В 1941 году ставка была увеличена до 1,5 цента, чтобы помочь финансировать Вторую мировую войну, и снова повышена до 2 центов во время войны в Корее.В 1956 году ставка была увеличена до 3 центов, и был учрежден Целевой фонд автомагистралей для финансирования новой системы автомагистралей между штатами. С тех пор ставка увеличилась в пять раз и составила сегодня 18,4 цента (включая 0,1 цента, зарезервированную для Фонда протекающих подземных резервуаров). Некоторые штаты взимали налоги на моторное топливо с 1919 года, и все штаты (включая тогдашние территории Аляски и Гавайи) и округ Колумбия ввели налог на моторное топливо к 1946 году [5]. Средняя ставка государственного акциза в 2020 году — 25.6 центов, но бензин облагается налогом по средней ставке 36,4 цента за галлон с учетом других налогов. [6]

Дизельное топливо облагается налогом по ставке 24,3 цента за галлон на федеральном уровне и по комбинированной ставке (все налоги штата и местные налоги) в размере 37,5 цента на уровне штата. Ставка немного выше, чтобы отразить тот факт, что автомобили с дизельным двигателем часто больше и поэтому несут больше повреждений на дорогах, чем автомобили с бензиновым двигателем [7].

Налог на моторное топливо относительно хорошо продуман и направлен на улавливание негативных внешних эффектов, вызванных вождением транспортных средств, работающих на бензине, с учетом затрат, связанных с износом дорог, заторами на дорогах и загрязнением.Налоги, нацеленные на рыночную деятельность, которая порождает отрицательные внешние эффекты, называются налогами Пигувиана. С точки зрения Пигувиана, налог на моторное топливо — один из лучших вариантов политики, используемых для смягчения внешних эффектов, связанных с автомобильным транспортом. [8]

id = «Числа» Двигатели внутреннего сгорания могут быть громкими и грязными, а налог на моторное топливо направлен на то, чтобы компенсировать их стоимость для общества. Налоги на моторное топливо также выступают в качестве платы за пользование, когда количество приобретенного топлива служит приблизительным показателем вклада водителя в износ дорог. Добавляя дополнительную плату к вождению, налог может побудить водителей учитывать использование дорог при принятии решения о том, где им жить и как часто ездить. Согласно «принципу выгоды», люди, использующие систему шоссе, также должны платить за содержание системы шоссе. [9] Это означает, что в идеале налог на моторное топливо будет облагать водителей налогом на основе пропорционального ущерба, который они наносят дорогам, среди прочих внешних факторов.

На федеральном уровне поступлений от налогов на моторное топливо недостаточно для покрытия транспортных расходов с 2008 года, и нет оснований полагать, что эта тенденция обратится сама собой.Напротив, ситуация может ухудшиться из-за технологических достижений и регулирования, таких как стандарты корпоративной средней экономии топлива (CAFE). Стандарты CAFE приводят к улучшению MPG и могут способствовать переходу на автомобили, работающие на альтернативном топливе, а это означает, что использование налога на моторное топливо в качестве платы за пользование будет сложнее по мере производства большего количества электрических и экономичных транспортных средств. Это развитие продолжалось в течение десятилетий, что привело к тому, что центы, полученные от налогов на моторное топливо за VMT, со временем снижаются, и так будет продолжаться.[11] По оценкам Управления энергетической информации США, потребление газа к 2050 году сократится на 19 процентов. [12]

Рисунок 1.

Хотя традиционные налоги на моторное топливо со временем устареют, они могут стать подходящим политическим инструментом в краткосрочной перспективе для большинства государств. Одной из самых больших угроз против налога являются электромобили (EV), поскольку эти автомобили не вносят вклад в фонды государственных дорог или федеральные фонды шоссе. В настоящее время в США менее двух миллионов электромобилей.S. из автопарка, насчитывающего более 268 миллионов автомобилей, что означает, что упущенная выгода от электромобилей все еще остается низкой. [13] Однако один из прогнозов предполагает, что к 2028 году электромобили могут составить 17,5% продаж автомобилей в США [14]. Это будет проблемой для штатов и федерального правительства в долгосрочной перспективе, но такой штат, как Калифорния, где электромобили и гибриды уже составляют почти 8 процентов продаж автомобилей, может пострадать раньше.

Иногда возникало сопротивление налогам на электромобили на том основании, что они с экологической точки зрения предпочтительнее традиционных транспортных средств, работающих на газе, и, таким образом, создают меньше внешних эффектов.Хотя это верно — электромобили генерируют меньше чистых выбросов углерода, — это не учитывает единственную самую большую функцию текущего режима налогообложения моторного топлива (финансирование дорог) или самые большие внешние эффекты, связанные с вождением автомобилей (износ).

На федеральном уровне налоги на моторное топливо весьма значительны. В этом году истекает срок действия текущего инструмента финансирования Трастового фонда, закона FAST, а это означает, что федеральные политики должны решить, как будет выглядеть будущее финансирование федеральных дорог (или, возможно, расходы). Для действительно долгосрочного решения по финансированию расходов на автомагистрали в Соединенных Штатах директивным органам следует рассмотреть альтернативы простому повышению ставки налога на моторное топливо или найти способ снизить общие затраты.

В следующем разделе объясняется, почему налоги на моторное топливо требуют обновления, путем анализа динамики доходов от налога на моторное топливо, выраженных в центах на пройденную милю.

Позвольте числам говорить

Если мы посмотрим на простую метрику — сбор государственного налога на VMT, показанный ниже, — он показывает, что доходы были относительно стабильными в течение последних двух десятилетий, но резко снизились с 1970-х годов.

Рисунок 2.

Рост налоговых поступлений штата в расчете на VMT показывает, что большинство штатов с середины 1990-х годов постоянно повышали свои ставки налога на газ, чтобы не отставать от инфляции. Эта тенденция проиллюстрирована ниже.

Рисунок 3.

Картина несколько иная, если посмотреть на сборы федеральных налогов, ставки по которым в последние годы оставались неизменными.

Рисунок 4.

Федеральные доходы более нестабильны, чем доходы штата, поскольку после каждого повышения налогов наблюдается всплеск доходов, за которым следует снижение.Последний всплеск произошел в 1994 году (см. Диаграмму 4) и совпадает с последним повышением федерального налога на автомобили. Такое поведение согласуется с другими акцизными налогами на узкой основе, такими как налоги на сигареты. [15] После последнего повышения федеральных налогов наблюдается относительно стабильный рост доходов на милю пройденного пути в реальном выражении. Это можно объяснить тем, что потребители предпочитают более крупные автомобили: с начала 1980-х годов доля продаж внедорожников увеличилась. Фактически, с 1996 по 2018 год он вырос с 15 до 46 процентов.В то же время продажа автомобилей упала с 60% до 45% [16]. Кроме того, в период с 1985 по 2005 год потребление MPG в новых автомобилях фактически снизилось [17]. Это отрицательно повлияло бы на среднюю экономию топлива транспортного средства, поскольку более крупные автомобили получают меньше топлива на галлон, чем более легкие. (На Рисунке 7 показано историческое развитие MPG для автопарка.)

Рисунок 5.

Общий сбор налогов на газ показывает это снижение. Сборы федерального налога на газ в 2018 году составили 26 долларов.7 миллиардов. С поправкой на инфляцию, это будет примерно 17,7 миллиардов долларов в 1994 году (первый год после последнего повышения налога на газ). В тот год федеральное правительство фактически собрало 19,8 миллиарда долларов, что почти на 12 процентов больше. В сочетании с тем фактом, что расходы не снизились, эти цифры указывают на то, что система больше не соответствует принципу платы за пользование.

Развитие общего налогового бремени штата и федерального налога на топливо на VMT также можно проиллюстрировать путем расчета среднего налога, уплаченного (в долларах 2018 г. ) на VMT легковыми автомобилями (не включая грузовики и внедорожники).В 1994 году, в первый год после последнего повышения федеральных налогов, легковой автомобиль в среднем стоил 20,7 миль на галлон, а водители платили 3,2 цента налога за VMT [18]. В 2018 году легковой автомобиль в среднем потреблял 24,4 мили на галлон, а водители платили 2,1 цента налога за VMT [19]. По данным Министерства транспорта, в 2018 году средний водитель проехал 13 476 миль, поэтому снижение налогового бремени приведет к разнице в ежегодных налоговых выплатах в размере 148 долларов США, если бы VMT оставалась постоянной в период с 1994 по 2018 год [20].

Если разбить эти цифры на уровне штата и на федеральном уровне, федеральное налоговое бремя на VMT составило 1.51 цент в 1994 году по сравнению с 0,75 цента в 2018 году, а среднее налоговое бремя штата составило 1,72 цента в 1994 году по сравнению с 1,38 цента в 2018 году (все в долларах 2018 года) [21].

На основе этого расчета, если предположить, что MPG вырастет до 27,5 MPG (улучшение на 1,5 процента в год в течение пяти лет) в ближайшие годы, а налоговые ставки останутся неизменными, налоговое бремя на VMT снизится с 2,1 цента до 1,84 цента (в долларах 2018 г. ) . Такое снижение приведет к разнице примерно в 7,7 миллиарда долларов в сборах налогов в фонды штата и федеральные дорожные фонды.

Учитывая, что расходы на автомагистрали не сократились вместе с доходами, поступления от налога на моторное топливо больше не соответствуют расходам. По оценкам CBO, у Трастового фонда закончатся деньги к концу 2021 года, и прогнозируется, что дефицит составит почти 70 миллиардов долларов в течение первых пяти лет после истечения срока финансирования в соответствии с Законом о FAST [22]. Важно отметить, что эти прогнозы были сделаны до карантина, связанного с коронавирусом, и фактические доходы почти наверняка не будут соответствовать оценкам. [23]

Рисунок 6.

Картина не такая мрачная для государственных дорожных фондов. Судя по диаграмме 1, штаты лучше, чем федеральное правительство, удерживают ставки на уровне инфляции. Тем не менее, как и федеральные доходы, на доход штата в расчете на VMT заметно влияют стандарты CAFE. Стандарты CAFE были впервые приняты в 1975 году и направлены на повышение экономии топлива. Рисунок 7 представляет собой график, показывающий ПНГ по типам транспортных средств по годам, который иллюстрирует большой скачок в конце 1970-х годов. Если бы еще один всплеск MPG случился из-за нормативных требований или технологических разработок, снижение выручки на VMT ускорилось бы.В настоящее время в рамках CAFE требуется увеличивать среднюю ПНГ на 1,5 процента в год до 2026 года. Повышение экономии топлива является положительным моментом, но мы должны признать, что это подрывает текущий режим финансирования дорог и требует, чтобы директивные органы скорректировали этот режим в дальнейшем.

Рис. 7.

Еще одно событие, которое может сделать нынешний налоговый план устаревшим, — это рост доли рынка электромобилей, что также можно рассматривать как положительный момент.Согласно одному отчету, к 2028 году электромобили составят 17,5% продаж в США, и это может иметь разрушительные последствия для налоговых сборов. [24]

Кроме того, не указано, что стоимость обслуживания на милю росла с такой же скоростью, как и инфляция. Фактически, согласно CBO, в реальном выражении государственные закупки на содержание снизились на 9 процентов в период с 2003 по 2014 год, хотя номинальные расходы увеличились на 44 процента. [25] В то же время личный транспорт стал больше. Снижение цен на нефть с середины 1980-х до середины 2000-х привело к увеличению продаж внедорожников, которые тяжелее седанов, что привело к увеличению повреждений на дорогах.Вес является экспоненциальным фактором повреждения дороги. Например, пятиосный тракторный прицеп весом 80 000 фунтов причиняет такой же ущерб дороге, как 9600 автомобилей, даже если он весит всего в 20 раз больше. [26]

Если сравнивать на международном уровне и учитывать колебания обменного курса, то с 2013 года американский налог на газ упал по сравнению с аналогичными показателями в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) [27].

В 2017 году средняя ставка налога на газ в странах ОЭСР составляла 2,24 доллара за галлон, что примерно на 15 процентов ниже 2 долларов. 62 в 2013 году. В 30 странах произошло снижение налоговых сборов на газ в долларах США. С 2013 года американский доллар вырос в цене по сравнению с другими валютами, включая валюту многих стран-членов ОЭСР — евро. Это приводит к снижению стоимости национального налога на газ в американских долларах, в результате чего снижение налогов на газ в странах ОЭСР выглядит более масштабным, чем оно было на самом деле. [28]

Налогообложение автотранспортным средством пройденных миль

Учитывая проблемы, с которыми сталкивается налог на моторное топливо, одним из решений, долгое время поддерживаемым многими экономистами, является финансирование автомагистралей за счет налогообложения пройденных миль транспортных средств.Вместо того, чтобы использовать налоги на автомобили или моторное топливо в качестве прокси для транспортных средств, налог, взимаемый непосредственно с миль, гораздо ближе к отражению внешних эффектов и приближению затрат на содержание дороги для каждого водителя.

Однако разработать справедливый и эффективный налог VMT будет непросто. Первый закон налогового письма заключается в том, что при выборе налоговой схемы есть компромиссы. Что касается налога VMT, выбор будет между простым, но менее эффективным налогом и сложным, но более эффективным налогом. Как простой, так и более сложный налог VMT могут показаться более устойчивым выбором по сравнению с текущим налогом на газ, но, вероятно, потребуют более высоких затрат на обеспечение соблюдения для правительств, собирающих налоги.

«Простое» решение

Налог VMT может быть введен либо путем взимания фиксированной платы за VMT, либо путем разработки усовершенствованной системы отслеживания с разными ставками для разных мест. Фиксированная плата за милю на основе веса транспортного средства, измеренного одометром, была бы самой простой версией налога VMT для администрирования и позволяла бы избежать большинства проблем с конфиденциальностью. Показания одометра можно проводить при ежегодных осмотрах или путем установки бортового блока (OBU), который передает данные VMT на центральный компьютер в электронном виде.

Простая плата за VMT не будет одинаковой для всех типов транспортных средств, поскольку ее следует дифференцировать в зависимости от веса и количества осей. Повреждение дороги увеличивается с увеличением веса транспортного средства, но уменьшается в зависимости от количества осей. [29] Ставка, основанная на весе на ось, побуждает водителей грузовых автомобилей ограничивать вес на ось.

Проблема с простым решением состоит в том, что простая ставка за VMT сильно ограничивает способность налога правильно нацеливать налог, помимо простого VMT и веса на ось.Например, текущий вопрос о налоге на топливо, облагаемом налогом на использование дорог общего пользования (например, топливо, используемое на частных дорогах или для сельскохозяйственного оборудования), останется. Это также затрудняет обеспечение надлежащего распределения между состояниями.

Например, в системе без отслеживания водители, которые живут в Мичигане, но работают в Иллинойсе, будут платить налог только в Мичигане, даже если они ездят и в Мичигане, и в Иллинойсе. Поскольку налог VMT работает как плата за пользование, необходимо разработать систему для обеспечения некоторых переводов между штатами и местностями.Это потенциально может быть достигнуто за счет использования стандартных данных трафика для приблизительного определения суммы, которую пригородные штаты причитают штатам назначения. Например, Вашингтон, округ Колумбия, ежедневно принимает сотни тысяч пассажиров из соседних штатов (в основном Мэриленд и Вирджиния), и ему следует компенсировать износ их инфраструктуры. В этом примере данные о пригородных поездках будут использоваться для расчета распределения доходов округу Колумбия из доходов, собранных штатами Мэриленд и Вирджиния.

Другая проблема возникает, если штат вводит налог VMT, но не имеет федеральной налоговой системы VMT, которую можно было бы использовать. В Орегоне, где реализуется пилотный проект под названием OReGO, добровольная система GPS определяет только то, едет ли зарегистрированный автомобиль по общественной дороге в Орегоне. [30] Это означает, что государство продолжает собирать налоги на бензин со всех автомобилистов и предоставляет налоговый кредит на уплаченные налоги на топливо. [31]

Это пример одной проблемы с налогами VMT: они могут оказаться очень дорогими в администрировании и обеспечении соблюдения.Например, если каждый автомобилист обязан платить свои налоги правительству, фактическое число налогоплательщиков значительно вырастет по сравнению с сегодняшней системой. Налог на моторное топливо, напротив, очень прост и дешев [32].

Одним из возможных решений этой проблемы может быть имитация способа, которым налогоплательщики платят налоги на газ в настоящее время: на насосе. Налог VMT может взиматься по доверенности путем привязки ставки моторного топлива к средней MPG для транспортных средств в штате (или на федеральном уровне), а также к инфляции.По сути, этот подход повлечет за собой уникальный вид инфляционной индексации налогов на газ, чтобы примерно приблизиться к собираемости доходов в рамках VMT. Это гарантировало бы, что ставки налога на моторное топливо будут соответствовать изменениям как в технологиях, так и в инфляции, и поддерживать центы, полученные на VMT. Такая система потенциально также может взиматься с электромобилей путем взимания налога с заряда аккумуляторных батарей, исходя из минимального расстояния, которое электромобиль может проехать при полной зарядке. [33] Другим вариантом может быть установка на заправочных станциях и в транспортных средствах систем, которые передают информацию VMT при заправке бака.Это позволило бы заправочным станциям собирать и перечислять налоги VMT, аналогичные сегодняшним, хотя для этого потребовалось бы дооснащение транспортных средств таким образом, чтобы это могло вызвать конфиденциальность и другие юридические проблемы. (Потенциально стандартная, более высокая ставка может применяться к автомобилям без такого устройства.)

Обеспечение надлежащего налогообложения электромобилей за использование дорог также сделало бы транспортные налоги более справедливыми, поскольку доступ к дорогостоящим электромобилям больше не повлияет на налоговое бремя. В Вирджинии с 1 июля плата за использование шоссе (HUF) теперь взимается с экономичных транспортных средств (экономия топлива 25 миль на галлон или больше) и электромобилей.Плата за использование шоссе рассчитывается на основе ставки налога на газ на момент регистрации транспортного средства и среднего VMT в Вирджинии. Электромобили платят фиксированный сбор (88,20 доллара в 2020 году), который отражает 85 процентов суммы, уплачиваемой в виде налогов на моторное топливо средним водителем из Вирджинии. Для экономичных транспортных средств сбор рассчитывается так, чтобы отразить 85 процентов разницы между налогами на моторное топливо, уплачиваемыми с экономичных транспортных средств, и налогами на моторное топливо, уплачиваемыми транспортным средством, движущимся на 23,7 миль на галлон.

Отслеживание GPS

Если отслеживать как VMT, так и местоположение, можно будет провести различие между городскими и сельскими поездками.Хотя затраты на техническое обслуживание вождения в городе или за городом могут не сильно различаться, внешние эффекты, связанные с городскими поездками, могут быть выше: в частности, вклад в загрязнение воздуха и заторы. Отслеживание местоположения также позволит штатам взимать налоги со всех транспортных средств в пределах штата, независимо от того, в каком состоянии находится транспортное средство. Можно было бы привести аргумент, что более короткие поездки будут наказуемы при такой системе, но городские районы, подверженные заторам, выиграют от ограничения количества транспортных средств на дороге.

Увеличение количества деталей, отслеживаемых системой, увеличивает эффективность налога. Эффективность возрастает, потому что основание налоговой ставки на нескольких параметрах будет стимулировать водителей водить машину только тогда, когда выгода от поездки перевешивает затраты. Хотя включение большего количества параметров в расчет налоговой ставки может дать некоторые положительные результаты, вероятно, к этому следует подходить только до определенного момента. Слишком большое количество параметров приведет к усложнению налоговой структуры, что сделает ее менее прозрачной.

Помимо повышения эффективности, слежение за GPS может решить проблему распределения, но только если все штаты внедряют систему. Если государство единолично взимает налог VMT, возникает ряд других проблем. Водители за пределами штата все равно должны будут облагаться налогом, но, вероятно, через другую систему. В Орегоне, даже при наличии системы GPS, местонахождение автомобиля якобы никогда не раскрывается никому, кроме водителя. [35] Это может решить некоторые проблемы конфиденциальности, но оставляет вопросы о том, как обращаться с драйверами за пределами штата.

Проблемы конфиденциальности

Помимо вопроса соответствия между штатами, существуют опасения по поводу конфиденциальности данных, особенно если GPS использовался для отслеживания транспортных средств. Постоянная передача данных о местонахождении вашего автомобиля по понятным причинам непопулярна, особенно когда эта информация предоставляется государственному учреждению, у которого может быть меньше причин сопротивляться повестке в суд, чем, например, у частной компании, такой как оператор сотовой связи. [36] Тем не менее, есть способы смягчить это. Например, если частное третье лицо будет собирать данные и владеть ими, личные данные будут храниться на расстоянии вытянутой руки от властей.Чтобы усилить защиту конфиденциальности, также должны быть строгие правила, регулирующие удаление данных и допустимое использование данных. Орегон реализует пилотный проект по налогам VMT, который требует удаления данных в течение 30 дней после сбора. [37] Использование GPS в Орегоне является добровольным, чтобы уменьшить проблемы с конфиденциальностью, хотя добровольная система может работать только параллельно с налогом на газ, что не является постоянным решением.

Согласно анализу GAO, проведенному в 2012 году, согласно опросу государственных служащих Министерства транспорта штата, 45 из 51 (включая Д.С.) сказал, что решение проблем, связанных с конфиденциальностью, станет серьезной проблемой для разработки программы оплаты миль в их штате [38].

Вопросы конфиденциальности заслуживают внимания и должны приниматься во внимание, даже если данные обрабатывались сторонней компанией. Информация от E-ZPass, электронной системы взимания платы за проезд, использовалась адвокатами по разводам для доказательства неверности супругов. [39]

Проблема конфиденциальности — это немалая проблема. В 2012 году Верховный суд США постановил, что несанкционированное GPS-слежение за транспортными средствами является неконституционным.[40] Очевидно, что разработка системы слежения, не противоречащей Конституции, является предпосылкой для использования слежения GPS.

Таблица 1. Варианты реализации

Метод отслеживания	Тип	Параметры КПД	Проблемы конфиденциальности
Одометр	Руководство	Limited	Limited
Бортовой измерительно-передающий ВМТ	Автомат	Limited	Limited
Плата на насосе	Автомат	Limited	Limited
GPS	Автомат	Многочисленные	Многочисленные
Источник: анализ автора.

Что можно сделать в краткосрочной перспективе?

Учитывая трудности, связанные с универсальным налогом VMT, одним из краткосрочных решений может быть введение простого налога VMT на коммерческие автомобили и электромобили. Коммерческие автомобили облагаются налогами VMT в четырех штатах (Кентукки, Нью-Мексико, Нью-Йорк и Орегон) и некоторых других странах. [41] В Кентукки установлена ​​фиксированная ставка 2,9 цента за VMT для автопоездов весом более 60 000 фунтов. В Нью-Мексико, Нью-Йорке и Орегоне налог постепенно увеличивается в зависимости от веса транспортного средства (размер налога меняется по разным ставкам).Все четыре штата в основном взимают налог на основе периодических показаний одометра. [42]

В США коммерческие автомобили часто отслеживаются, поскольку их налоговые платежи на дизельное топливо распределяются между штатами, через которые проезжают грузовики. Преобразование существующей системы в налог VMT могло бы сделать сбор налогов более эффективным, поскольку автотранспортным компаниям не пришлось бы иметь дело с распределением налоговых платежей между каждым штатом; это могло быть относительно автоматическим. Тракторные прицепы и тяжелые грузовики также вносят значительный вклад в общий дорожный ущерб, учитывая их вес.По данным CBO, федеральный налог в размере 5 процентов за милю на коммерческие грузовики увеличился бы в 2017 году от 4 до 13 миллиардов долларов в зависимости от типа грузовиков и дорог, облагаемых налогом [43]. Другое решение может заключаться в расширении существующих систем взимания платы за проезд и дорожных сборов с упором на перегруженные районы.

Соответствующие федеральные расходы приведут к повышению федеральной ставки

Прогнозируется, что в течение следующего десятилетия расходы на

превысят текущие доходы на 189 миллиардов долларов [44]. Эти прогнозы были сделаны до пандемии коронавируса, а это означает, что фактические цифры, вероятно, будут хуже.Если нынешняя структура сохранится, чтобы доходы соответствовали расходам, федеральная ставка должна была бы увеличиться на 12,6 цента до 31 цента за галлон и регулярно корректироваться с учетом увеличения затрат на содержание дорог [45].

Простой федеральный налог на VMT, по данным на 2018 год, составит 1,4 цента за VMT, чтобы собрать достаточно доходов для оплаты расходов на шоссе (46 миллиардов долларов). Если налог VMT будет финансировать транзитный счет, как и налог на газ, расходы составят 55 миллиардов долларов, а ставка должна быть равна 1.7 центов за милю. Это средняя ставка для всех транспортных средств, но в идеале она должна быть ниже для легковых автомобилей и выше для более тяжелых. Эта дифференциация будет учитывать разные затраты на содержание дорог, связанные с более тяжелыми транспортными средствами.

Таблица 2 представляет собой пример того, как может выглядеть дифференциация ставок на основе информации о пробеге за 2018 год.

Таблица 2. Пример дифференцированной налоговой ставки для различных типов транспортных средств

Тип автомобиля	VMT 2018 (в миллионах)	Процент от общей суммы VMT	Ставка налога за VMT	Налоговые поступления (млрд)
Легковой автомобиль	2 897 083	89%	1.2 цента	$ 34,8
Мотоцикл	20 076	1%	0,6 цента	0,12 долл. США
Коммерческий трафик	304 864	9%	6,5 центов	$ 19,8
Автобус	18 303	1%	5 центов	$ 0,92
Итого	3,240,327	100%	1.7 центов	55,6 долл. США
Источник: Транспортное бюро; расчеты автора. Примечание. К легковым автомобилям относятся как автомобили меньшего размера, так и внедорожники, фургоны и пикапы. Коммерческие перевозки включают как большие тракторные прицепы, так и грузовые автомобили меньшего размера. Итоги могут не совпадать из-за округления.

Это пример дифференциации, основанный на определенных предположениях, который может быть уточнен.Более высокие ставки для автобусов и коммерческого транспорта представляют собой больший ущерб, нанесенный дорогам этими транспортными средствами, аналогично существующим дифференцированным ставкам для бензина и дизельного топлива. Мотоциклы получают самую низкую оценку, поскольку они причиняют наименьший ущерб и меньше всего способствуют возникновению заторов. Хотя числа будут разными для состояний, аналогичный расчет можно сделать для каждого состояния (см. Приложение A).

Внедрение тарифной сетки, представленной в таблице 2, будет означать увеличение налогов для потребителей и предприятий, поскольку она рассчитана для покрытия всего финансирования транспортировки, чего не покрывают текущие транспортные налоги.Этот рост не происходит в вакууме и нанесет ущерб экономике в целом, а также приведет к несоразмерному налогообложению нижних квинтилей лиц, получающих доход. Для решения этих проблем любое увеличение налога на газ или VMT лучше всего компенсировать снижением налога на равную сумму в долларах [46].

Может быть, у федерального правительства есть другое решение: федеральные законодатели могли бы сократить расходы на шоссе и дополнить расходы на транспорт, поощряя инвестиции частного сектора через государственно-частные партнерства (P3).По данным CBO, доходность частных инвестиций будет вдвое выше, чем федеральных. [47] P3 — это альтернатива традиционному государственному финансированию транспортных проектов, в котором местное, государственное или федеральное агентство сотрудничает с частной компанией, чтобы получить финансирование в обмен на новый источник дохода. Государственное агентство несет ответственность перед обществом.

Частные инвестиции могут быть реализованы несколькими способами, в том числе в виде платных дорог, что гарантирует инвестору поток доходов.В Мэриленде реализуется крупный проект P3 по строительству платных скоростных полос к I-495 и I-270. [48] Однако, согласно федеральному закону, не все дороги могут быть платными [49]. Следовательно, они также могут быть структурированы за счет регулярных платежей от государства частной компании, финансирующей проекты строительства автомагистралей.

Учитывая финансовое положение, в котором оказались многие государства из-за пандемии коронавируса, государствам может потребоваться привлечь частные инвестиции для финансирования важнейших проектов.

Как финансируются дороги сегодня

Сумма государственных и местных расходов на дороги, покрываемых налогами на газ, дорожными сборами, сборами с пользователей и налогами с пользователей, сильно различается в разных штатах.Для того, чтобы действительно соответствовать принципу льгот и идеальной плате за пользование, налоги, взимаемые с транспортных средств, будут достаточными для покрытия транспортных расходов. Однако это не так, как показано в Таблице 3:

.

Таблица 3. Минимальная сумма расходов на строительство автомагистралей, финансируемых за счет общих государственных налогов и сборов, 2017 финансовый год

Государство	Поступления государственного и местного налога на транспорт	Сумма общих налогов и сборов	Доля государства в расходах на автомобильные дороги
Алабама	941 715 000 долл. США	$ 810 964 722	$ 1,752 679 722
Аляска	184 319 000 долл. США	$ 712 463 213	$ 896 782 213
Аризона	1 097 747 000 долл. США	$ 666 898 710	$ 1 764 645 710
Арканзас	654 643 000 долл. США	887 667 811 долл. США	$ 1 542 310 811
Калифорния	10 137 811 000 долл. США	$ 1 619 201 541	$ 11 757 012 541
Колорадо	$ 1 566 620 000	$ 1,152,379,808	$ 2 718 999 808
Коннектикут	725 253 000 долл. США	$ 1 034 139 057	$ 1 759 392 057
Делавэр	512 352 000 долл. США	153 673 299 долл. США	$ 666 025 299
Флорида	7 034 900 000 долл. США	$ 2 287 321 032	$ 9 322 221 032
Грузия	2 172 864 000 долл. США	$ 852 092 920	3 024 956 920 долл. США
Гавайи	$ 553 374 000	–124 808 237 долл. США	428 565 763 долл. США
Айдахо	596 359 000 долл. США	–6 490 909 долл. США	$ 589 868 091
Иллинойс	4 629 620 000 долл. США	3 255 343 903 долл. США	$ 7 884 963 903
Индиана	1 216 444 000 долл. США	$ 247 113 131	$ 1,463,557,131
Айова	1 337 942 000 долл. США	$ 905 862 059	$ 2,243,804,059
Канзас	843 606 000 долл. США	691 120 606 долл. США	$ 1,534,726,606
Кентукки	976 893 000 долл. США	694 917 525 долл. США	$ 1 671 810 525
Луизиана	772 213 000 долл. США	$ 910 504 860	$ 1,682,717,860
Мэн	515 538 000 долл. США	282 888 627 долл. США	$ 798 426 627
Мэриленд	2 341 949 000 долл. США	411 279 513 долл. США	2 753 228 513 долл. США
Массачусетс	2 171 726 000 долл. США	1 032 237 393 долл. США	3 203 963 393 долл. США
Мичиган	2 553 562 000 долл. США	644 527 901 долл. США	3 198 089 901 долл. США
Миннесота	$ 1,889,662,000	$ 2,250,053,546	4 139 715 546 долл. США
Миссисипи	617 654 000 долл. США	614 281 435 долл. США	1 231 935 435 долл. США
Миссури	$ 1 063 727 000	330 873 678 долл. США	$ 1 394 600 678
Монтана	365 114 000 долл. США	57 464 775 долл. США	422 578 775 долл. США
Небраска	583 223 000 долл. США	$ 693 347 345	$ 1 276 570 345
Невада	813 580 000 долл. США	$ 842 529 761	$ 1,656,109,761
Нью-Гэмпшир	413 490 000 долл. США	173 921 212 долл. США	587 411 212 долл. США
Нью-Джерси	3 495 452 000 долл. США	468 005 098 долл. США	3 963 457 098 долл. США
Нью-Мексико	470 151 000 долл. США	$ 55 834 218	$ 525 985 218
Нью-Йорк	7 759 269 000 долл. США	2 734 180 484 долл. США	10 493 449 484 долл. США
Северная Каролина	2 901 360 000 долл. США	$ 892 549 259	3 793 909 259 долл. США
Северная Дакота	333 070 000 долл. США	$ 1,145 820 931	$ 1 478 890 931
Огайо	3 267 627 000 долл. США	1 418 611 434 долл. США	4 686 238 434 долл. США
Оклахома	1 516 947 000 долл. США	426 439 319 долл. США	1 943 386 319 долл. США
Орегон	1 203 853 000 долл. США	404 003 095 долл. США	1 607 856 095
Пенсильвания	5 423 505 000 долл. США	2 675 168 723 долл. США	$ 8 098 673 723
Род-Айленд	161 908 000 долл. США	$ 86 461 691	$ 248 369 691
Южная Каролина	1 046 433 000 долл. США	$ 557 663 542	1 604 096 542 долл. США
Южная Дакота	317 654 000 долл. США	$ 395 089 026	$ 712 743 026
Теннесси	1 399 299 000 долл. США	–29 699 222 долл. США	$ 1 369 599 778
Техас	$ 8 336 258 000	$ 3 547 167 602	$ 11 883 425 602
Юта	705 139 000 долл. США	$ 766 991 878	$ 1 472 130 878
Вермонт	160 876 000 долл. США	$ 252 869 379	413 745 379 долл. США
Вирджиния	$ 2 074 549 000	1 805 458 238 долл. США	$ 3 880 007 238
Вашингтон	3 043 001 000 долл. США	$ 652 123 967	3 695 124 967 долл. США
Западная Вирджиния	502 047 000 долл. США	$ 276 326 610	778 373 610 долл. США
Висконсин	1 718 939 000 долл. США	3 002 610 882 долл. США	4 721 549 882 долл. США
Вайоминг	214 030 000 долл. США	201 703 907 долл. США	415 733 907 долл. США
Округ Колумбия	76 920 000 долл. США	214 086 702 долл. США	291 006 702 долл. США
U.С. Итого	95 412 187 000 долл. США	$ 46 033 237 000	141 445 424 000 долл. США
Источник: расчеты автора из Бюро переписи населения США, Финансов штатов и местных органов власти и Федерального управления шоссейных дорог.
Примечание. Выручка включает налоги на моторное топливо, налоги на автотранспортные средства и дорожные сборы.

Почти каждый штат тратит на автомагистрали больше, чем собирает в виде целевых доходов из федеральных, государственных и местных источников.Исключение составляют только Гавайи, Айдахо и Теннесси. Это означает, что остальные расходы покрываются за счет налоговых поступлений, не связанных с транспортировкой (см. Таблицу 3), собираемых с людей, которые не могут пользоваться дорогами или деятельностью, не связанной с использованием дорог.

Можно привести аргумент, что каждый выигрывает от хорошо обслуживаемой сети дорог, например, для перевозки товаров по стране, и поэтому каждый должен вносить свой вклад. Однако для потребителей стоимость транспортировки перекладывается на цену, которую они платят за эти товары.Это несоответствие между доходами и расходами противоречит принципу платы за пользование и ограничивает эффективность налогов на транспорт, удерживая искусственно низкую цену за вождение.

Однако эти цифры не отражают всей картины. В общей сложности 25 штатов направляют значительную часть доходов, полученных от налогов на моторное топливо, на несвязанные программы расходов, такие как образование (Канзас и Техас), туризм (Юта) или охрана дикой природы (Флорида) [50]. Эта практика еще больше размывает понятие налогов на моторное топливо как платы с пользователей.

Рисунок 8 представляет собой карту, показывающую процент расходов на шоссе штата, которые могут быть покрыты за счет выделенных средств. В 48 смежных штатах Теннесси может полностью покрывать расходы за счет доходов от перевозки (100 процентов), в то время как Северная Дакота получает только менее четверти доходов, необходимых для оплаты транспортных расходов (23 процента).

Рисунок 8.

Для решения проблемы некоторые штаты находят другие источники финансирования помимо налогов на моторное топливо.Например, с 2012 года Арканзас выделил часть общего налога с продаж (0,5 процента от ставки) на дороги и мосты. Срок действия этого налога истекает в 2022 году, но в этом году избиратели должны решить, следует ли сделать его постоянным. [51] Если законодатели Арканзаса хотят придерживаться принципа льгот, было бы целесообразно повысить доход за счет налогов, связанных с транспортировкой.

Федеральные фонды распределяются между штатами в соответствии с формулой, определенной в соответствии с Законом о FAST. Формула включает факторы доли каждого штата в полосах движения федеральных дорог помощи, миль транспортных средств, пройденных по федеральным автомагистралям помощи, и количества погибших в федеральной системе помощи.Закон также гарантирует, что любой штат получит 95 центов на доллар, внесенный в Целевой фонд автомобильных дорог жителями штата.

В таблице 4 перечислены суммы, выделенные каждому штату на проекты строительства автомагистралей от федерального правительства в 2017 финансовом году.

Таблица 4. Федеральное правительство субсидирует расходы штата на строительство автомагистралей на сумму более 40 миллиардов долларов

(Финансирование федеральных автомобильных дорог штатом, 2017 финансовый год)
Государство	Федеральная поддержка
Алабама	$ 780 395 278
Аляска	$ 515 767 787
Аризона	752 604 290 долл. США
Арканзас	532 561 189 долл. США
Калифорния	3 775 361 459 долл. США
Колорадо	550 041 192 долл. США
Коннектикут	516 638 943 долл. США
Делавэр	174 000 701 долл. США
Флорида	$ 1 948 889 968
Грузия	$ 1,328,160,080
Гавайи	173 975 237 долл. США
Айдахо	294 207 909 долл. США
Иллинойс	$ 1,462,439,097
Индиана	$ 980,122 869
Айова	$ 505 524 941
Канзас	$ 388 712 394
Кентукки	683 445 475 долл. США
Луизиана	$ 721 940 140
Мэн	$ 189 877 373
Мэриленд	618 136 487 долл. США
Массачусетс	$ 624 728 607
Мичиган	$ 1,083,010,099
Миннесота	$ 670 744 454
Миссисипи	$ 497 487 565
Миссури	$ 973 780 322
Монтана	422 038 225 долл. США
Небраска	$ 297 314 655
Невада	373 512 239 долл. США
Нью-Гэмпшир	$ 169 952 788
Нью-Джерси	1 027 035 902 долл. США
Нью-Мексико	377 737 782 долл. США
Нью-Йорк	$ 1,726,595,516
Северная Каролина	$ 1 072 800 741
Северная Дакота	$ 255 373 069
Огайо	$ 1 378 785 566
Оклахома	652 363 681 долл. США
Орегон	514 134 905 долл. США
Пенсильвания	$ 1,687 703 277
Род-Айленд	$ 224 957 309
Южная Каролина	$ 688 789 458
Южная Дакота	290 082 974 долл. США
Теннесси	$ 869 218 222
Техас	$ 3 812 222 398
Юта	$ 357 179 122
Вермонт	$ 208 763 621
Вирджиния	$ 1 046 743 762
Вашингтон	697 316 033 долл. США
Западная Вирджиния	449 523 390 долл. США
Висконсин	$ 773 964 118
Вайоминг	$ 263 516 093
Округ Колумбия	$ 164 126 298
Итого	40 544 305 000 долл. США
Источник: Федеральное управление шоссейных дорог, «Распределение федеральных средств», 8 мая 2020 г., https: // www.fhwa.dot.gov/policyinformation/statistics/2018/fa4.cfm.

Заключение

Налоги на автомобильные мили могут оказаться более устойчивой заменой налогов на моторное топливо в будущем. Вместо того, чтобы использовать топливо в качестве прокси для использования дорог, при налогообложении фактического использования лучше соблюдается принцип льгот и гарантируется, что налог действует как плата за пользование. Дифференцированный налог VMT, основанный на месте вождения и, возможно, даже времени в пути, также может более точно учесть внешние эффекты, связанные с транспортом.

Предполагается, что на федеральном уровне в Целевом фонде автомобильных дорог закончатся к концу следующего года. По-прежнему крайне маловероятно, что федеральный налог VMT может быть введен в качестве замены налогов на моторное топливо в ближайшее время. Необходимо разработать более краткосрочное решение, которое фиксирует трастовый фонд, будь то реформа расходов, реформа финансирования или их комбинация.

На государственном уровне существует аналогичная проблема, но она не столь актуальна. По мере того, как автомобили продолжают экономить топливо, а электромобили становятся все более распространенными, налог VMT представляет собой естественное решение для финансирования дорожных проектов в будущем.В штатах возникают дополнительные сложности в отношении водителей, выезжающих за пределы штата, если не существует федеральной системы.

Как на федеральном уровне, так и на уровне штата, введение налога VMT требует от законодателей принятия некоторых жестких решений относительно компромиссов. Существенные проблемы, связанные с конфиденциальностью, должны быть решены против стремления к целевому, справедливому и эффективному налогообложению. Хорошим вариантом повышения компетентности властей в этой системе было бы введение налогов VMT на коммерческие грузовые автомобили. Эти автомобили вызывают большую часть повреждений на дорогах, и проблемы с конфиденциальностью ограничены, поскольку транспортные средства часто уже отслеживаются.

---

Приложение: Ставки государственного налога VMT

В следующей таблице представлены налоговые ставки VMT для каждого штата, которые принесут ту же сумму дохода, что и текущие государственные и местные налоги на моторное топливо, налоги на лицензии на автотранспорт и дорожные сборы. Они не проводят надлежащей дифференциации между тяжелыми и легкими автомобилями.

Государство	Поступления от транспортного налога (2018)	миль транспортных средств, пройденных в 2018 году (в миллионах)	Средняя налоговая ставка за милю
Алабама	941 715 000 долл. США	71 167	0 руб.013
Аляска	184 319 000 долл. США	5 487	0,034 доллара США
Аризона	1 097 747 000 долл. США	66,145	0,017 доллара США
Арканзас	654 643 000 долл. США	36 675	0,018 долл. США
Калифорния	10 137 811 000 долл. США	348 796	0,029 долл. США
Колорадо	$ 1 566 620 000	53,954	0 руб.029
Коннектикут	725 253 000 долл. США	31 596	0,023 доллара США
Делавэр	512 352 000 долл. США	10 179	0,050 долл. США
Округ Колумбия	76 920 000 долл. США	3 691	0,021 $
Флорида	7 034 900 000 долл. США	221 816	0,032 доллара США
Грузия	2 172 864 000 долл. США	131 456	0 руб.017
Гавайи	$ 553 374 000	10 887	0,051 $
Айдахо	596 359 000 долл. США	17 709	0,034 доллара США
Иллинойс	4 629 620 000 долл. США	107,954	0,043 долл. США
Индиана	1 216 444 000 долл. США	81 529	0,015 доллара США
Айова	1 337 942 000 долл. США	33 282	0 руб.040
Канзас	843 606 000 долл. США	32,190	0,026 $
Кентукки	976 893 000 долл. США	49 544	0,020 долл. США
Луизиана	772 213 000 долл. США	50 045	0,015 доллара США
Мэн	515 538 000 долл. США	14 784	0,035 доллара США
Мэриленд	2 341 949 000 долл. США	59 775	0 руб.039
Массачусетс	2 171 726 000 долл. США	66,772	0,033 доллара США
Мичиган	2 553 562 000 долл. США	102 398	0,025 долл. США
Миннесота	$ 1,889,662,000	60 438	0,031 $
Миссисипи	617 654 000 долл. США	40,730	0,015 доллара США
Миссури	$ 1 063 727 000	76 595	0 руб.014
Монтана	365 114 000 долл. США	12 700	0,029 долл. США
Небраска	583 223 000 долл. США	20 975	0,028 доллара США
Невада	813 580 000 долл. США	28 319	0,029 долл. США
Нью-Гэмпшир	413 490 000 долл. США	13 776	0,030 долл. США
Нью-Джерси	3 495 452 000 долл. США	77 539	0 руб.045
Нью-Мексико	470 151 000 долл. США	27 288	0,017 доллара США
Нью-Йорк	7 759 269 000 долл. США	123 510	0,063 долл. США
Северная Каролина	2 901 360 000 долл. США	121,127	0,024 доллара США
Северная Дакота	333 070 000 долл. США	9 856	0,034 доллара США
Огайо	3 267 627 000 долл. США	114 474	0 руб.029
Оклахома	1 516 947 000 долл. США	45 433	0,033 доллара США
Орегон	1 203 853 000 долл. США	36 848	0,033 доллара США
Пенсильвания	5 423 505 000 долл. США	102,109	0,053 доллара США
Род-Айленд	161 908 000 долл. США	8 009	0,020 долл. США
Южная Каролина	1 046 433 000 долл. США	56 801	0 руб.018
Южная Дакота	317 654 000 долл. США	9 719	0,033 доллара США
Теннесси	1 399 299 000 долл. США	81 321	0,017 доллара США
Техас	$ 8 336 258 000	282 037	0,030 долл. США
Юта	705 139 000 долл. США	32 069	0,022 доллара США
Вермонт	160 876 000 долл. США	7 346	0 руб.022
Вирджиния	$ 2 074 549 000	85 336	0,024 доллара США
Вашингтон	3 043 001 000 долл. США	62,367	0,049 долл. США
Западная Вирджиния	502 047 000 долл. США	19 447	0,026 $
Висконсин	1 718 939 000 долл. США	65 885	0,026 $
Вайоминг	214 030 000 долл. США	10 438	0 руб.021
Источник: Бюро переписи населения США; Федеральное управление шоссейных дорог; расчеты автора.

---

[1] Лиз Мальм, «Когда в вашем штате был введен налог на газ?» Налоговый фонд, 30 июля 2015 г., https://taxfoundation.org/when-did-your-state-enact-its-gas-tax/.

[2] Карл Дэвис, «Сколько времени прошло с тех пор, как ваше государство повысило налог на газ?» Институт налоговой и экономической политики, 26 февраля 2020 г., https://itep.org/how-long-has-it-been-since-your-state-raised-its-gas-tax-maps/.

[3] Бюджетное управление Конгресса, «Счета трастовых фондов автомагистралей — базовый уровень CBO по состоянию на 6 марта 2020 г.», 19 марта 2020 г., https://www.cbo.gov/system/files/2020-03/51300- 2020-03-Highwaytrustfund.pdf.

[4] Роберт С. Кирк и Уильям Дж. Маллет, «Финансирование и финансирование автомобильных дорог и общественного транспорта», Исследовательская служба Конгресса, 11 мая 2020 г., https://fas.org/sgp/crs/misc/R45350.pdf .

[5] Лиз Мальм, «Когда ваше государство ввело налог на газ?»

[6] Американский институт нефти, «Налоги на бензин», июль 2020 г., https: // www.api.org/~/media/Files/Statistics/State-Motor-Fuel-Taxes-Charts-July-2020.pdf.

[7] Там же.

[8] Амир Эль-Сибайе, «Электромобили будут иметь долгосрочное влияние на налог на газ», Налоговый фонд, 12 февраля 2018 г., https://taxfoundation.org/electric-vehicles-gas-tax/ .

[9] Сюда входят как прямые пользователи, такие как водители, так и люди, которые косвенно получают выгоду от автомагистралей и дорожной инфраструктуры (например, цепочки поставок и транспортировка товаров и услуг), что отразится на рыночных ценах.

[10] Министерство транспорта США, «Средняя корпоративная экономия топлива», 31 марта 2020 г.,

https://www.nhtsa.gov/laws-regulations/corporate-average-fuel-economy.

[11] Амир Эль-Сибайе, «Электромобили будут иметь долгосрочное влияние на налог на газ».

[12] Управление энергетической информации США, «Annual Energy Outlook 2020», январь 2020 г., стр. 96, https://www.eia.gov/outlooks/aeo/pdf/aeo2020.pdf.

[13] Лаура Блисс, «Должны ли водители электромобилей платить за милю?» Bloomberg, 23 июля 2019 г., https: // www.bloomberg.com/news/articles/2019-07-23/why-charging-electric-cars-for-road-use-is-tricky.

[14] EVAdoption, «Прогнозы продаж электромобилей», по состоянию на 9 июля 2020 г., https://evadoption.com/ev-sales/ev-sales-forecasts/.

[15] Ульрик Боэсен и Том ВанАнтверп, «Насколько стабильны поступления от налога на сигареты?» Налоговый фонд, 9 июля 2020 г.,

https://taxfoundation.org/cigarette-tax-revenue-tool/.

[16] Майк Монтичелло, «Любимые автомобили Америки: внедорожники», Consumer Reports , февраль.28, 2017, https://www.consumerreports.org/suvs/americas-favorite-cars-suvs/; Джерри Эдгертон, «Внедорожники убирают седаны с американских дорог», CBS News , , 3 мая 2018 г., https://www.cbsnews.com/news/suvs-are-running-sedans-off-the-american- дороги /; и Агентство по охране окружающей среды США, «Отчет EPA о тенденциях в автомобильной промышленности 2019», март 2020 г., 6, https://nepis.epa.gov/Exe/ZyPDF.cgi?Dockey=P100YVK3.pdf.

[17] Агентство по охране окружающей среды США, «Отчет EPA о тенденциях в автомобильной отрасли за 2019 г.», 8.

[18] Управление энергетической информации США, «Annual Energy Review 2012», 27 сентября 2012 г.,

https://www.eia.gov/totalenergy/data/annual/showtext.php?t=pTB0208.

[19] Управление энергетической информации США, «Light-Duty Vehicles, Short Wheelbase Fuel Economy, Annual», по состоянию на июль 2020 г., https://www.eia.gov/opendata/qb.php?category=711246&sdid=TOTAL.PCFRRUS .A.

[20] В этом примере учитываются только легковые автомобили, передвигающиеся по дорогам общего пользования и автомагистралям.Плата за проезд исключена из расчета. Постоянный VMT используется для иллюстрации разницы в налоговых доходах, собранных на VMT.

[21] В этом примере учитываются только легковые автомобили, передвигающиеся по дорогам общего пользования и автомагистралям. Плата за проезд исключена из расчета.

[22] Бюджетное управление Конгресса, «Счета трастовых фондов автомагистралей — базовый уровень CBO по состоянию на 6 марта 2020 г.».

[23] Ульрик Боесен, «Поступления от налога на газ упадут по мере сокращения трафика на 38 процентов», Налоговый фонд, март.31, 2020,

https://taxfoundation.org/gas-tax-revenue-decline-as-traffic-drops/.

[24] EVAdoption, «Прогнозы продаж электромобилей».

[25] Бюджетное управление Конгресса, «Государственные расходы на транспорт и водную инфраструктуру, 1956–2014», март 2015 г., 1, https://www.cbo.gov/sites/default/files/114th-congress-2015-2016. /reports/49910-infrastructure.pdf.

[26] Генеральный контролер США, «Чрезмерный вес грузовика: дорогое бремя, которое мы больше не можем поддерживать», 16 июля 1979 г., 23, https: // www.gao.gov/assets/130/127292.pdf.

[27] Гаррет Уотсон, «Насколько высоки налоги на газ в других странах?» Налоговый фонд, 2 мая 2019 г.,

https://taxfoundation.org/oecd-gas-tax/.

[28] Гаррет Уотсон, «Налог на газ в Америке еще больше упал по сравнению с аналогами из ОЭСР при контроле обменных курсов», Налоговый фонд, 24 мая 2019 г., https://taxfoundation.org/federal-gas-tax-falls-behind-oecd -перс /.

[29] Бюджетное управление Конгресса, «Свидетельство Джозефа Кайла: Целевой фонд автомобильных дорог и оплата автомобильных дорог», 17 мая 2011 г., стр.31, https: // www.cbo.gov/sites/default/files/112th-congress-2011-2012/reports/05-17-highwayfunding.pdf.

[30] OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы», по состоянию на 21 июля 2020 г., https://www.myorego.org/get-started/#faq.

[31] Эта система требует, чтобы автомобилисты сохраняли квитанции о покупке топлива, чтобы гарантировать точность налогового кредита, хотя это не является обязательным. См. OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы».

[32] Бюджетное управление Конгресса, «Reauthorizing Federal Highway Programs: Issues and Options», May 2020, 6, https: // www.cbo.gov/system/files/2020-05/56346-CBO-Highway-Reauthorization.pdf.

[33] Необходимо разработать решение для домашних зарядных станций.

[34] С 2022 года Вирджиния планирует ввести дополнительный налог VMT для владельцев транспортных средств, облагаемых сбором за использование автомагистралей. §§ 46.2-770, § 46.2-771, § 46.2-772 и § 46.2-773 Кодекса штата Вирджиния.

[35] OReGO, «Часто задаваемые вопросы по началу работы».

[36] Счетная палата правительства США, «Целевой фонд для автомобильных дорог: экспериментальная программа может помочь определить жизнеспособность сборов за пробег для определенных транспортных средств», декабрь 2012 г., 19, https: // www.gao.gov/assets/660/650863.pdf.

[37] Законодательное собрание Орегона, «Законопроект Сената 810», https://gov.oregonlive.com/bill/2013/SB810/.

[38] Счетная палата правительства США, «Целевой фонд для автомобильных дорог: экспериментальная программа может помочь определить жизнеспособность сборов за пробег для определенных транспортных средств», 19.

[39] Крис Ньюмаркер, «E-ZPass регистрирует мошенников в суде о разводе», Associated Press, 10 августа 2007 г., http://www.nbcnews.com/id/20216302/ns/technology_and_science-tech_and_gadgets/t/ e-zpass-records-out-cheaters-разводный суд /.

[40] США против Джонса, 565 U.S. 400 (2012), https://supreme.justia.com/cases/federal/us/565/400/.

[41] Бюджетное управление Конгресса, «Вопросы и варианты налога на мили транспортных средств, проезжаемых коммерческими грузовиками», октябрь 2019 г., 5, https://www.cbo.gov/system/files/2019-10/55688-CBO -VMT-Tax.pdf.

[42] Там же.

[43] Бюджетное управление Конгресса, «Reauthorizing Federal Highway Programme: Issues and Options», 8.

[44] Там же, 5.

[45] Согласно CBO, увеличение налога на газ на 1 цент увеличивает доход на 1 доллар.5 миллиардов за 10 лет. См. Бюджетное управление Конгресса, «Целевой фонд автомобильных дорог и программы обработки наземного транспорта в федеральном бюджете , », 11 июня 2014 г., http://www.cbo.gov/sites/default/files/45416-TransportationScoring. pdf.

[46] Кайл Померло, «Варианты ремонта дорожного трастового фонда», Tax Foundation, 5 марта 2015 г.,

https://taxfoundation.org/options-fix-highway-trust-fund/.

[47] Скотт А. Ходж, «Предупреждения CBO о влиянии федеральных инвестиций», Налоговый фонд, 17 июня 2020 г., https: // taxfoundation.org / Federal-Infrastructure-Bill-CBO-Effects-of-Federal-Investment /.

[48] Джим Парсонс, «Мэриленд выбрал четыре команды для запланированного проекта шоссе P3 стоимостью 11 млрд долларов», Engineering News-Record, , 20 июля 2020 г., https://www.enr.com/articles/49743-maryland-shortlists -Четыре-Команды-Проекта-Шоссе-11б-р3.

[49] Федеральное управление шоссейных дорог, «Почему межгосударственная система включает платные дороги?» 8 сентября 2017 г., https://www.fhwa.dot.gov/infrastructure/tollroad.cfm.

[50] Барух Фейгенбаум и Джо Хиллман, «Сколько денег от налогов на газ отвлекают государства от дорог», Reason Foundation, 30 июня 2020 г., https://reason.org/policy-brief/how-much-gas-tax -деньги-штаты-отвлечь-от-дорог / # нью-йорк-диверсий.

[51] Ballotpedia, «Поправка о продолжении налога с продаж в Арканзасе (2020)», по состоянию на 27 июля 2020 г., https://ballotpedia.org/Arkansas_Transportation_Sales_Tax_Continuation_Amendment_(2020).

Налог на коммерческие автотранспортные средства

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ ДЛЯ ТАКСИКАМ МЕДАЛЬОНА В связи с недавними законодательными изменениями годовой налог на коммерческие автомобили для владельцев такси с медальонами был снижен с 1000 до 400 долларов.Новый налоговый период будет с 1 июня по 31 мая, а полная выплата в размере 400 долларов должна быть произведена к 20 июня. Полугодовых налоговых периодов больше не будет. Для получения дополнительной информации об этих изменениях свяжитесь с отделением CMVT.

Налог на коммерческие автотранспортные средства взимается со следующих транспортных средств:

• Непассажирские коммерческие автотранспортные средства, используемые в основном в городе (т. Е. 50% или более годового пробега транспортного средства в течение года приходится на город) или в основном в связи с коммерческой деятельностью, расположенной в городе; и
• Коммерческий автотранспорт, регулярно используемый в городе для перевозки пассажиров.

К коммерческим автотранспортным средствам, не являющимся пассажирскими, относятся:

• Грузовые автомобили
• Тягачи и полуприцепы
• Грузовые автомобили
• Легкие развозные
• Двигатели тяговые
• Катки дорожные
• Краны тракторные
• Автокраны
• Экскаваторы
• Машины дорожно-строительные
• Снегоуборочные машины
• Подметально-уборочные машины
• Разбрасыватели песка
• Бурильщики и СТО
• Техника землеройная любая
• Пикапы и панельные тягачи
• Вилочные погрузчики (при работе на улицах общего пользования)
• Camper грузовики и универсалы (если они требуют коммерческой регистрации).

Автомобили, используемые для перевозки пассажиров, включают любое транспортное средство, имеющее лицензию на такси или ливрею, которая перевозит пассажиров за определенную плату, а также все омнибусы вместимостью более семи человек (за исключением тех, которые работают по франшизе или по контракту с Портовые власти Нью-Йорка и Нью-Джерси и уплачивают процент от валовой выручки или выручки портовой администрации или городу Нью-Йорку).

Налог на коммерческий автотранспорт платит владелец транспортного средства.Термин «владелец» включает покупателя по соглашению об условной продаже, соглашению о резерве или соглашению об удержании продавца. Сюда также входят любые арендаторы, лицензиаты или хранители, которые имеют исключительное право пользования транспортным средством в течение 30 или более дней по договору аренды или иным образом. Если автомобиль арендуется на срок менее 30 дней, налог должен платить владелец, а не арендатор.

Примечание. В 2012 году Департамент финансов начал сбор налога на коммерческие автотранспортные средства для такси в связи с изменением местного законодательства.Мы предоставляем Комиссии такси и лимузинов Нью-Йорка данные о невыплаченных платежах; Комиссия по такси и лимузинам требует взимания CMVT с такси.

Мы рекомендуем вам оплачивать CMVT онлайн бесплатно через City Pay. Вы также можете заплатить кредитной картой (с комиссией 2%).

Кто освобожден от CMVT?

Информация для подачи
Департамент финансов Нью-Йорка собирает CMVT для следующих транспортных средств:

• Такси Medallion, лицензированные Комиссией такси и лимузинов
• Непассажирские коммерческие автотранспортные средства весом более 10 000 фунтов (и те, которые весят 10 000 фунтов или менее, если они зарегистрированы за пределами города Нью-Йорка)

Департамент транспортных средств штата Нью-Йорк собирает CMVT для следующих транспортных средств:

• Все номерные знаки «TC» (автомобили, имеющие лицензию Комиссией по такси и лимузинам Нью-Йорка), зарегистрированные в штате Нью-Йорк
• Все не пассажирские коммерческие автотранспортные средства весом 10 000 фунтов или менее, зарегистрированные в городе Нью-Йорк
• Все автотранспортные средства, зарегистрированные в г. Нью-Йорке, которые используются для перевозки пассажиров

Формы и отчеты
Департамент финансов ежегодно рассылает налоговую декларацию на автотранспортные средства до 1 июня владельцам легковых коммерческих автомобилей и владельцам такси с медальонами.Если вы не получили эту форму, вы все равно обязаны получить копию в бизнес-центре Manhattan Business Center, расположенном по адресу 66 John Street, на втором этаже. Вы также можете позвонить в отдел ЦМВТ.

Новые регистрации и передача номерных знаков
Посетите www.nyc.gov/eservices для оплаты и управления своей учетной записью CMVT. Вы также можете связаться с отделом CMVT или посетить бизнес-центр Манхэттена при Департаменте финансов. Подготовьте копию квитанции о государственной регистрации и укажите свой идентификационный номер налогоплательщика (EIN или SSN).

Сроки подачи
CMVT — это годовой налог за налоговый год, который длится с 1 июня по 31 мая. Вы должны подать декларацию за предыдущий год до 20 июня, если только вы не приобретете транспортное средство, подлежащее уплате CMVT после начала налогообложения. год, и в этом случае вы должны подать налоговую декларацию в течение двух дней с момента приобретения автомобиля.

Если ваше транспортное средство подлежит обложению налогом 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога.Пропорция налога не распространяется на такси Medallion. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Ставки налога
Если ваше транспортное средство подлежит обложению налогом 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога. Пропорция налога не распространяется на такси с медальонами. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Налог на коммерческие автотранспортные средства — это фиксированный налог, зависящий от типа и максимальной полной массы транспортного средства, как показано ниже. (Максимальный общий вес — это вес автомобиля плюс вес максимального груза, который может нести автомобиль, если таковой имеется.)

Легковые автомобили:
Такси Medallion (действует с 1 июня 2019 г.)	400 долл. США
Все прочие автомобили	400 долл. США
Автомобили, не являющиеся пассажирскими, по максимальной массе брутто
От 10 000 фунтов или меньше и автомобили с регистрационным кодом штата Нью-Йорк 26	$ 40
От 10 001 до 12 500 фунтов	$ 200
от 12 501 до 15 000 фунтов	$ 275
15 001 фунт или больше	300 долл. США

Юридические органы
Местный закон: Раздел 11, Глава 8, Административный кодекс
Закон о разрешении: Глава 1032 Законов 1960 г.

Добро пожаловать в ТРАНСПОРТНЫЙ ОТДЕЛ ПРАВИТЕЛЬСТВА ТЕЛАНГАНЫ

НАЛОГОВЫЕ ОПЛАТЫ ОНЛАЙН
	[* поля обязательны для заполнения]
Пожалуйста, введите регистрационный номер и последние 5 цифр / символов номера шасси для взимания сборов
Требуется распечатка налоговой квитанции / налогового жетона Нажмите здесь
Введите детали Регистрационный номер * Номер корпуса (последние 5 цифр / символов) * Тип налога * ВыбратьКВАРТАЛЬНАЯ ПОЛУГОДНЯЯ ГОД
Сведения об автомобиле и владельце чел. Регистрационный номер Имя владельца Класс автомобиля Вместимость Снаряженная масса Полная масса автомобиля Тип разрешения Тип платежа Номер мобильного * Пожалуйста, введите действующий номер мобильного телефона!
Налоговые реквизиты Подробная информация о последней уплате налога Сведения о налоговой задолженности Последняя уплаченная сумма налога Сумма налога Последний действительный налог до Задолженность по налогам Штраф Задолженность по пени Комиссия за обслуживание Общая сумма ДАТА ДЕЙСТВИЯ ДО

Можно ли и как не платить транспортный налог на законных основаниях.Что будет, если вы не заплатите транспортный налог?

Подскажут, чего ждет автовладелец, если не заплатит вовремя.

Налоговое уведомление

Согласно закону, налогоплательщик (в нашем случае владелец транспортного средства) должен быть уведомлен о начислении налога не позднее 1 ноября налогового периода. Автоинструкторы напоминают, что платить налог нужно только после получения соответствующего уведомления.

Расчет транспортного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляется налоговыми органами на основании информации, полученной от ГИБДД.То есть отдел регистрации транспортных средств сообщает в налоговую все необходимые данные, после чего взимается налог.

Отметим, что налогоплательщик обязан уведомить автовладельцев о начислении определенной суммы к уплате.

Если водитель не получил такое извещение, то он не вправе привлекать его за неуплату транспортного налога. Согласно статье 122 Налогового кодекса РФ, в данном случае нет обязанности по уплате транспортного налога.

Физические лица находятся на учете в налоговых органах не только по месту жительства, но и по местонахождению принадлежащих им транспортных средств. Водитель не обязан сообщать о каких-либо изменениях, в частности об изменении места жительства. Этим занимаются структуры, ведущие жилищный учет человека. Оказывается, если вы переехали, и на ваш старый адрес приходят квитанции транспортного налога, то это не ваша вина. Причем эту должность занимают судебные органы.

Способы уведомления

Налог представляет налог на транспортный налог одним из следующих способов:

• Заказным письмом по почте. Уведомление в этом случае считается полученным, если с момента отправки письма прошло шесть дней.
• Уведомление передается физическому лицу, его уполномоченному или законному представителю лично в руки под расписку.
• Уведомление отправляется налогоплательщику в электронном виде. Порядок передачи и форматы связи устанавливаются налоговыми органами России.

В случае возникновения юридических споров, возникающих из-за неуплаты транспортного налога или просрочки платежа, налоговые инспекторы должны будут доказать, что факт отправки уведомления имел место. Это может быть:

• Квитанция лица, получившего расписку лично.
• Выписка из реестра заказных писем, описи бумаг, где стоит штамп почтового отделения; квитанция о том, что заказное письмо принято тем или иным почтовым отделением.

Кстати, налог не взимается более чем за три налоговых периода.

Что грозит неплательщикам?

Любые неправомерные действия в отношении налога, в том числе его неуплата или частичная неуплата, влекут за собой штраф в размере 20% от суммы налога. Если транспортный налог не уплачен намеренно, то денежный штраф составит 40%.

В любом случае налоговая инспекция может подать в суд на неплательщика.

Если суд признает правоту налоговых органов, но автовладелец все равно не платит, дело передается к судебным приставам.Последний в свою очередь может просто подойти к нерадивому водителю и описать его имущество.

Еще одна неприятность, которая ждет законопослушного гражданина — запрет на выезд за границу. Напомним, что сегодня для этого решение суда не требуется. Достаточно того, что дело дошло до судебных приставов. Сумма «экономии» при легальном запрете на выезд — не менее 10 тысяч рублей.

Видео о том, почему важно вовремя платить транспортный налог:

Соблюдайте правила и вовремя платите налоги!

В статье использовано изображение с сайта smartnews.ru

1 декабря 2016 года истекает срок уплаты налогов на имущество, землю и транспорт за 2015 год. Но часто бывает так, что налоговые извещения либо не доходят до адресатов, либо указывается неверная информация: налог идет за давно проданный автомобиль, либо инспекция взимает сумму за лишние месяцы владения. Что делать и куда бежать?

Транспортный налог не поступил

Если вы не нашли в почтовом ящике налоговое извещение, это не повод для радости — вам все равно придется заплатить.Но как узнать, за что платить, какую сумму и по каким реквизитам? Есть несколько вариантов:

1. Обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет для переоформления извещения
2. Самостоятельно рассчитать транспортный налог, умножив текущую ставку в регионе на количество месяцев владения. Не забывайте про повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей — их список можно найти на сайте Минпромторга. Затем вам необходимо оплатить квитанцию ​​по реквизитам местной налоговой инспекции или сформировать ее на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) — налог.ru
3. Регистрация на nalog.ru вообще лучший способ решить все вопросы с ФНС. Но вам придется лично явиться на осмотр с паспортом и ИНН, чтобы получить логин и пароль для входа в личный Зон, который будет содержать всю информацию о налогооблагаемом имуществе

Бывает, что автомобиль не числится в базе налогоплательщиков — обычно это происходит при смене места жительства владельца. Напомним, что в этом случае вам необходимо перерегистрировать транспортное средство в ГИБДД — да, это можно сделать в любом отделе, но процедура нужна именно для внесения данных об адресе владельца в базу ГИБДД.

Я не успел заплатить налог до 1 декабря. Что будет?

Если вы не уложились в срок по уплате налогов, они автоматически перейдут в разряд недоимок. Тянуть с ними не стоит — во-первых, будет штраф за долги, и за каждый день просрочки, а ФНС может наложить штраф в размере 20% от суммы долга (40%, если докажут, что действия были совершены. намеренно). Во-вторых, вам пришлют запрос на уплату налога, взыскания, пени, пени, процентов с указанием срока.Не уплачено — налоговые органы могут обратиться в суд. А после получения исполнительного листа Федеральная служба судебных приставов (ФССП) взыскает долг. Вы можете заблокировать банковский счет перед выплатой долгов, списать эти деньги или наложить арест на имущество. Однако многие предпочитают вообще не платить налоги, пени и штрафы, рискуя дождаться окончания срока давности (3 года).

Кстати, узнать о долгах можно не только из почтового ящика (куда придет запрос на оплату) или на сайте ФНС.Зарегистрированным пользователям сайта «Госуслуги» также предоставляется информация о налоговых задолженностях, и они также могут быть оплачены там. И не беспокойтесь, если после оплаты они не возвращаются сразу — ФНС может обработать платеж в течение 14 дней.

Автомобиль давно продан, но транспортный налог все равно поступает.

Это довольно распространенная ситуация — информацию об автомобилях ФНС получает от ГИБДД, но не всегда верна. С договором купли-продажи авто в налоговую идти бесполезно — их это не убедит, а вот ФНС по запросу отправит запрос в ГИБДД.Если вы зарегистрированы на сайте nalog.ru и имеете доступ к личному кабинету, то вам не нужно никуда идти — вы можете отправить обращение онлайн.

Транспортный налог в России был введен в 1920 году, и все российские автовладельцы обязаны платить его ежегодно.

Некоторые россияне считают эту госпошлину очередным сбором денег с населения и поэтому задаются вопросом, как не платить транспортный налог на законных основаниях. Никто не хочет иметь различных проблем с представителями власти, поэтому незаконные способы уклонения от уплаты госпошлины мы рассматривать в этой статье не будем.

Кто из граждан России освобожден от уплаты транспортного налога

Транспортный налог (ТН) устанавливается Налоговым кодексом РФ, а также определяет порядок, ставки и сроки уплаты сбора. Льготы и освобождение граждан от налогов во многом зависят от региона, но все же есть общие правила, которых придерживаются все регионы. Российская Федерация. Во многих регионах России от уплаты ТН освобождены:

Многим категориям граждан полное освобождение от ТН предоставляется в том случае, если автомобиль оборудован двигателем мощностью не более ста лошадиных сил.Если мощность двигателя автомобиля превышает установленное значение, то налог взимается только с лошадиных сил, превышающих норму. Если инвалид 2 группы имеет в своем распоряжении два и более транспортных средства, он освобождается от уплаты налога только за одно транспортное средство. Это правило распространяется и на другие категории граждан.

Собственников, у которых есть ТС:

• находится в угоне самолета; для этого собственник должен предоставить соответствующую справку из полиции в местную налоговую инспекцию;
• имеет силовой агрегат менее 70 лошадиных сил.Необходимые данные указаны в транспортном документе (в свидетельстве о постановке на учет).

Также нет необходимости платить TN за моторную лодку с объемом двигателя менее 5 литров. с участием. или рыболовное судно для сельскохозяйственного транспорта.

Платят ли пенсионеры транспортный налог?

Платят пенсионеры транспортный налог или нет, зависит от региональных властей. В некоторых регионах граждане пенсионного возраста освобождаются от уплаты ТН в полном объеме, но только при наличии одного транспортного средства.Однако граждане часто платят льготный налог, например, если на пенсионере есть машина и лодка.

Пенсионер получает пособие только в том случае, если он обратился в местный налоговый орган и предоставил все необходимые документы. Если он этого не сделает, вся сумма госпошлины будет списана в полном объеме.

Для каждой группы получателей необходимо предоставить свой пакет документов, но в любом случае вам потребуется:

• личный паспорт;
• документ, необходимый для получения пособия (свидетельство ветерана, пенсионное удостоверение и др.)).

Лица, несущие военную службу, представляют справку из военкомата; для многодетных семей потребуется подтверждающий документ от органов социального обеспечения.

Правила уплаты транспортного налога в 2017 году

Правительство РФ ежегодно вносит поправки и дополнения в законы, а также изменения в правилах уплаты транспортного налога. Стоит отметить, что ТН облагается налогом транспортных средств:

.

• вагонов;
• мотоциклов;
• самоходных машин, автобусов;
• водный транспорт — лодки, катера, парусники;
• воздушный транспорт — самолеты, вертолеты;
• снегоходов

В 2017 году необходимо оплатить TN до 1 декабря; в предыдущие годы крайний срок оплаты — 1 октября.Однако в каждом регионе для его уплаты может быть установлен транспортный налог, который назначается местными властями. Собранные от граждан средства идут на ремонт и строительство дорог, развитие дорожной инфраструктуры. Так ли это на самом деле, сомневаются многие налогоплательщики.

Что будет, если вы не заплатите транспортный налог

Если TN не выплачивается вовремя или не полностью, с гражданина, не имеющего обязательной силы, взимается штраф в размере 20% от суммы налога. В случае умышленной неуплаты, если это будет доказано, штраф составит 40%.Также сотрудники налоговой инспекции имеют право подавать документы в суд, а в случае злостного уклонения от уплаты судебные приставы могут описать имущество неплательщика. Для должников предусмотрено иное наказание — если сумма долга превышает 10 тысяч рублей, нежелание гражданина платить налоги не может быть освобождено за границу.

Можно ли отменить транспортный налог

Количество TH зависит от самого транспортного средства, от мощности двигателя. Например, в Санкт-Петербурге транспортный налог на автотранспортные средства составляет в среднем 6 тысяч рублей.Вопрос об отмене транспортного налога в Госдуме поднимается не впервые, но пока ТН действует.

Базовые налоговые ставки устанавливаются правительством, местные власти вводят поправочные коэффициенты, которые могут быть как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Если ТН отменят, стоимость топлива просто вырастет — в цену бензина и дизельного топлива войдут топливные надбавки. Несмотря на различные штрафы, налогоплательщики с оплатой никуда не торопятся — более половины всех граждан расплачиваются с долгами с большим опозданием или стараются вообще не платить ТН.В. Путин поддерживает отмену налога, но власти опасаются сокращения поступлений в региональный бюджет, поэтому не решаются отменить пошлину.

Следует отметить, что данная услуга носит исключительно информационный характер, и оплатить TN необходимо только после получения уведомления, пришедшего по почте.

Целью уплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами является пополнение большей части регионального бюджета Российской Федерации.

Необходимо обратить внимание и подробнее рассказать, какие могут быть последствия для налогоплательщиков, если налог не уплачен вовремя или не уплачен вовсе.

Что изменилось в законодательстве в 2017 году

Помимо административной ответственности, уголовная ответственность наступает, если лицу было направлено письменное заявление об уплате налога и по истечении двух месяцев налог не был уплачен.

В этом случае налоговая служба РФ вправе передать материалы о налогоплательщике во внутренние органы для изучения признаков преступления, а именно:

• налогоплательщик не предоставил налоговую декларацию или в документе представлены недостоверные сведения;
Не выполнено
• налоговых обязательств;
Было спрятано
• денежных средств, которые лицо должно было платить налоги.

Кроме того, в качестве дополнительных санкций могут быть арестованы векселя, а также запрет на выезд за границу и оформление кредита.

По общему правилу уплата транспортного налога должна производиться не позднее 1 октября года, следующего за календарным периодом.

При отсутствии своевременной оплаты налоговая инспекция имеет право:

• провести налоговую проверку;
• начисление штрафа;
• наложить арест на все счета налогоплательщика, а также на его имущество;
• обналичивают наличные деньги и арестованное имущество;
• взыскать сумму транспортного налога с заработной платы должника;
• запрет на выезд с территории РФ.

Кроме того, налоговая инспекция вправе предъявить иск к физическому лицу — должнику с требованием взыскания причитающейся суммы с его имущества.

Имущество может включать:

• депозитный счет в банковском учреждении;
• электронная наличность;
• денежных средств должника.

Налоговая инспекция может обратиться в суд не позднее шести месяцев с момента истечения срока уплаты налога.

Если срок был пропущен, он может быть восстановлен только при наличии уважительных причин по решению суда. В этом случае копия заявления отправляется должнику на следующий день после обращения в суд.

Во время судебного разбирательства на имущество налогоплательщика может быть наложен арест.

При обращении в суд ФНС России следует помнить, что все расходы, понесенные государственной службой, должны быть возмещены должником.

Весь процесс займет не только много времени, но и денег. Так, госпошлина в данном случае составляет 4% от стоимости иска, то есть от суммы транспортного налога, не уплаченного лицом.

Последствия для юридических лиц

Федеральная налоговая служба Российской Федерации вправе предъявить иск к юридическому лицу, не уплатившему в срок транспортный налог. — не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным.

Претензию необходимо подать в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты налогов.Уведомить налоговые органы о подаче претензии в течение 6 дней.

Взыскание причитающейся суммы с должника осуществляется за счет денежной массы. Однако закон ограничивает возврат средств с вкладов до истечения сроков.

Взыскание налога в принудительном порядке возможно только на основании приказа руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для подачи иска в налоговую службу должны возникнуть следующие обстоятельства:

• без уплаты транспортного налога;
• ФНС РФ отказывает в перерасчете суммы транспортного налога;
• фискальная служба решила привлечь должника к ответственности;
• суд вынес постановление о взыскании задолженности.

При отсутствии авансовых платежей к юридическому лицу могут быть применены следующие санкции:

• начисление процентов;
• нормально.
• удержание задолженности из доходов налогоплательщика;
• арест имущества;
• , если в декларации указаны недостоверные сведения, может возникнуть уголовная и административная ответственность.

Срок давности — три года. В этом случае, если ФНС РФ решит подать заявление о взыскании налоговой задолженности более трех лет, производство по делу будет передано в зал судебного заседания.

Стоит помнить, что, в отличие от физических лиц, юридические лица должны вносить авансовые платежи, а не платить налог одним платежом.

Могу ли я не платить транспортный налог за умершего при присоединении?

Итак, гражданин получил наследство, а вместе с ним и задолженность по налоговым обязательствам. в таком случае?

Как правило, лицо, принявшее наследство, также принимает на себя все обязанности наследодателя, включая его долги и обязательства.

По долгам наследодателя наследник может отвечать только в пределах наследственного имущества.

После смерти наследодателя начисление задолженности по транспортному налогу должно прекратиться, соответственно, взыскание задолженности возможно только в последние 3 года.

Что будет при неуплате в течение 3 лет

В этом случае в течение трех лет может быть подан иск в суд о налоговом правонарушении, заключающемся в неуплате транспортного налога.

Неустойка взимается только после поступления налогового требования, которое направляется налоговой службой в течение трех месяцев с момента обнаружения задолженности.

Можно взыскать задолженность по налогу на транспортное средство в течение трех лет, пока действует срок исковой давности.

В противном случае фискальный орган больше не будет иметь право требовать уплаты налога, если он не установит веские причины, по которым можно восстановить пропущенный срок подачи иска о взыскании долга.

И как следствие просроченная задолженность. Сроки взыскания штрафа установлены в. В этом случае у фискального органа есть срок в 6 месяцев после истечения срока для уплаты штрафа.

Штрафы и пени

Начисление пеней осуществляется при неуплате налогов или при несвоевременной уплате транспортного налога ().

Что касается штрафов, то их размер составляет 20% от суммы задолженности по транспортному налогу. Штраф начисляется на сумму задолженности за каждый день просрочки платежа. Штраф рассчитывается по формуле:

Неуплаченная сумма налога X количество дней просрочки X ставка рефинансирования X процент процентов.

Так, если лицо должно было заплатить 2000 рублей по транспортному налогу, но просрочило оплату на 3 месяца, то сумма к оплате с учетом штрафа составит:

2000 x 3 месяца (90 дней) x 1/300 x 8.25 = 4455 руб.

Как видите, за 3 месяца просрочки придется заплатить 4455 руб. Однако, помимо штрафов, налоговые органы также могут наложить штраф в размере 20% от непогашенной суммы задолженности по налогу на транспортное средство (). Значит, к сумме долга нужно будет добавить еще 400 рублей.

И в результате общая сумма задолженности по транспортному налогу составит:

2000 + 4455 + 400 = 6875 рублей

Однако размер штрафа может быть другим, если гражданин сознательно не уплатил налог или не представил достоверные данные в декларации.В этом случае штраф составит 40% от суммы задолженности.

При привлечении к ответственности лица, изъявившего имущество, налоговые органы должны оформить протокол и отправить его в ФССП.

Этот документ действителен 2 месяца с момента его отправки в судебный пристав. Иными словами, по вопросу долга открывается исполнительное производство по погашению долга.

Так, если лицо не уплатило вовремя транспортный налог, налоговые органы прибегают к наложению штрафов и штрафов.Однако для взыскания долгов закон предусматривает только три года для обращения в налоговые органы в суд.

Как было показано на примере, при уплате пени и пени общая задолженность увеличится почти в три раза, поэтому советуем своевременно уплачивать транспортный налог.

Видео: Что будет, если вовремя не заплатить транспортный налог

Виды транспортных средств , с которых нужно платить транспортный налог, указаны в п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.К ним относятся самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, скутеры, автобусы и т. Д.), Воздушные (самолеты, вертолеты и т. Д.) И водные (корабли, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. Д.) Транспортные средства, зарегистрированные в порядке предписано законом.

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога , в частности, к ним относятся:
— гребные лодки, а также моторные лодки с объемом двигателя до 5 литров. с участием.;
— автомобили для инвалидов;
— рыболовные морские и речные суда;
— тракторы, самоходные комбайны всех марок, спецтехника (молочная, КРС и др.)) используются сельхозпроизводителями для производства сельскохозяйственной продукции;
— транспортные средства, находящиеся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ним служба. Полный перечень необлагаемых налогом типов транспортных средств приведен в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что это не нужно с прицепами и полуприцепами, потому что автомобили, которые облагаются налогом, перечислены в п. 1 ст.358 Налогового кодекса РФ. Несамоходные наземные транспортные средства, к которым, в частности, относятся прицепы и полуприцепы, в этом пункте не указываются. Того же мнения придерживается и налоговый департамент (п. 12 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21 / 177).
В этом случае нужно заплатить транспортный налог на погрузчики, буровые установки, самоходные машины и другую спецтехнику.Поскольку транспортный налог взимается со всех транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке (п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ). Следовательно, если транспортное средство (в том числе специальное оборудование, установленное на базовых грузовиках, а также самоходные машины, гусеничное и пневматическое оборудование, находится на учете в ГИБДД или Ростехнадзоре, то налог подлежит уплате (п. 2 п. Постановление Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938, Письмо Минфина России от 22 июня 2010 г. N 03-05-05-04 / 13).
Кроме того, п. 2 ст. 358 НК РФ установлен закрытый перечень транспорта, который не подлежит обложению транспортным налогом. Следовательно, транспорт, не включенный в этот список, должен быть включен в налоговую базу по транспортному налогу. Такого мнения придерживается Минфин России (Письма от 17 августа 2007 г. N 03-05-06-04 / 35 и 27 февраля 2004 г. N 04-05-11 / 21). Данная позиция подтверждается арбитражной практикой (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 апреля 2007 г. N 2965/07, Постановление Федерального Арбитражного Суда Северо-Западного округа от 14 июня 2007 г. N A05-10855 / 2006-18).
Также подчеркнем, что автомобили федеральных органов исполнительной власти освобождаются от налогообложения, если в структурах этого органа предусмотрена военная служба. К таким структурам, в частности, относятся: Вооруженные Силы Российской Федерации, погранвойска, внутренние войска МВД России, подразделения ФСБ России и др. Полный перечень органов, в которых проходит военная служба предусмотрено, определено в ст. 2 Федеральный закон от 28 марта 1998 г. N 53-ФЗ.

Если военная служба не предусмотрена в структурах исполнительной власти, транспортный налог уплачивается с принадлежащих им транспортных средств. Об этом говорится в Письме Минфина России от 31 октября 2007 г. N 03-05-06-01 / 126.
В целом, организации, предприниматели и граждане с зарегистрированными транспортными средствами должны платить транспортный налог (ст. 357 ГК РФ). Налоговый кодекс РФ). Как правило, транспортное средство регистрируется на его владельца (п.20 Правил, утвержденных Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001 (далее — Правила)).

Организации, являющиеся организаторами XXII Олимпийских и XI Паралимпийских игр 2014 года, не признаются плательщиками транспортного налога за транспортные средства, которые одновременно соответствуют двум критериям:
— принадлежат организациям на праве собственности;
— используются в связи с организацией и проведением Олимпийских и Паралимпийских игр в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.Данная процедура предусмотрена п. 3 ст. 357 Налогового кодекса.
В свою очередь, в бюджетных организациях транспортный налог на автотранспортные средства, составляющие казенное имущество, должна уплачивать организация, на которую:
— возложено управление и распоряжение казначейским имуществом;
— зарегистрированный автомобиль. Об этом говорится в Письме Минфина России от 23 сентября 2009 г. N 03-05-05-04 / 12.

.

Освобождаться от уплаты транспортного налога могут категорий граждан и организаций .Поскольку транспортный налог является региональным, перечень льготных категорий налогоплательщиков должен устанавливаться законодательством субъектов Российской Федерации (статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации).
Следует отметить, что транспортный налог может применять агропромышленная организация, имеющая специальную сельскохозяйственную технику, даже если показатели деятельности организации не соответствуют критериям сельхозтоваропроизводителей, установленным п. 2 ст.346.2 Налогового кодекса РФ. Ведь тракторы, самоходные комбайны, специальные автомобили (молоковозы, скотовозы, спецтехника для перевозки птицы, автомобили для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарного обслуживания, технического обслуживания) не облагаются транспортным налогом при одновременном выполнении двух условия :
— если они используются в сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
— если они зарегистрированы у сельхозпроизводителей.Такой порядок предусмотрен по пп. 5 шт. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ.
При применении этого правила следует руководствоваться определением сельхозтоваропроизводителей, которое дано в п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ. В частности, исключить из налоговой базы транспортный налог на тракторы, комбайны и специальные автомобили могут организации и предприниматели:
— производящие сельскохозяйственную продукцию, ее первичную и последующую (промышленную) переработку;
— где доля выручки от продажи этого продукта составляет не менее 70% от общего дохода за календарный год.Этот показатель определяется на конец года, за который уплачен транспортный налог.
Аналогичные пояснения содержатся в Письмах Минфина России от 19 мая 2009 г. N 03-05-05-04 / 05, от 24 декабря 2007 г. N 03-05-05-04 / 08.
Определение сельхозтоваропроизводителей, что содержится в п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса содержит более строгие критерии. Однако несоблюдение этих критериев не влияет на применение льгот по транспортному налогу.Их следует учитывать только при применении единого сельскохозяйственного налога (п.5 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ) и при исчислении налога на прибыль, а также взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ст. 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ и часть 2 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

Подчеркнем, что транспортный налог нужно платить за транспортное средство, которое подлежит налогообложению на имущество.Ведь одновременная уплата транспортного налога и налога на имущество не является двойным налогообложением (п. 2.3 Определения Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 г. N 451-О). Таким образом, если транспортное средство облагается транспортным налогом (ст. 358 Налогового кодекса РФ) и на него не распространяются льготы, то оба налога должны уплачиваться с этого объекта.

На практике возникает вопрос: кто должен платить транспортный налог на транспортное средство, находящееся в лизинге — арендодатель или арендатор? Как правило, транспортный налог должен уплачиваться стороной договора лизинга, на которую зарегистрировано транспортное средство (ст.357 Налогового кодекса РФ). Зарегистрировать транспортное средство, переданное по договору аренды, можно как арендодателю, так и арендатору. В этом вопросе стороны соглашаются при заключении договора лизинга. Этот порядок следует из п. 2 ст. 20 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ и п. 48 Правил. В этом случае возможен один из двух вариантов.
1. Транспортное средство зарегистрировано на арендодателя (п. 48.1 Правил). В этом случае на него возлагается обязанность по уплате транспортного налога как на срок действия договора аренды, так и при его прекращении (если договором не предусмотрен выкуп арендованного имущества).
2. Транспортное средство зарегистрировано на арендатора. Для этого варианта есть два способа зарегистрировать автомобиль в ГИБДД:
— при покупке транспортного средства оно сначала регистрируется на имя арендодателя, а затем временно (на срок действия договора) передается и регистрируется. для арендатора;
— при покупке ТС сразу ставится на учет у арендатора (временно — на время действия договора) без предварительной регистрации у арендодателя. Это следует из пункта 48.2 Правил.
При данном варианте обязательство по уплате транспортного налога на срок действия договора аренды возлагается на арендатора только в одном случае — если транспортное средство изначально зарегистрировано на нем (без первичной регистрации у арендодателя). В противном случае арендодатель перечисляет налог как в течение срока действия договора, так и при его расторжении (если договором аренды не предусмотрен выкуп арендованного имущества). Аналогичные пояснения содержатся в Письме Минфина России от 24 марта 2009 г. N 03-05-05-04 / 01.
По истечении срока действия договора аренды транспортное средство, зарегистрированное на арендатора, снимается с временной регистрации (п. 48.7 Правил). В этом случае, если арендатор являлся плательщиком транспортного налога в течение срока действия договора (то есть транспортное средство было изначально зарегистрировано на него), обязанность по уплате налога перейдет к арендодателю после перерегистрации автомобиля в ГИБДД.
В случае, когда договором аренды предусмотрен выкуп арендованного имущества по окончании договора, при уплате транспортного налога учитываются следующие особенности.Если транспортное средство изначально было зарегистрировано только на лизингополучателя (то есть он был плательщиком транспортного налога), то по истечении срока договора лизинга обязанность по уплате налога останется за ним. В этом случае арендатор обязан снять транспортное средство с временной регистрации и зарегистрировать его на себя на постоянной основе.
Если в период действия договора аренды плательщиком транспортного налога являлся арендодатель, то арендатор должен будет уплатить налог после перерегистрации транспортного средства в ГИБДД.Это следует из положений ст. 357 Налогового кодекса, п. 48.4 и 48.7 Правил.

Также возможен вопрос: кто должен платить транспортный налог за транспортное средство, которое было продано , но не снято с учета в ГИБДД ? В основном плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Если транспортное средство остается зарегистрированным на предыдущего владельца, то продавец является налогоплательщиком, а не покупателем.
Далее анализируем следующую ситуацию: Нужно ли платить транспортный налог с автомобиля, не стоящего на учете в ГИБДД или Ростехнадзоре? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальной позиции по этому поводу контролирующие органы не выразили. В этом случае объектами обложения транспортным налогом являются транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД или Ростехнадзоре (п. 2 Постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. N 938).Таким образом, организация не обязана платить налог с транспортных средств, которые не зарегистрированы. Это следует из положений ст. 358 Налогового кодекса РФ. Поскольку транспортные средства, принадлежащие организации, отражаются на балансе, не исключены разногласия налоговой проверки по налогообложению этого имущества. Инспекция может потребовать уплаты транспортного налога с незарегистрированных транспортных средств. Результатом таких споров часто становятся судебные тяжбы.
Позиция большинства арбитражных судов по данному вопросу отличается от позиции налоговой службы.Судьи считают, что транспортные средства, не зарегистрированные в ГИБДД или Ростехнадзоре, не должны платить транспортный налог (Постановления ФАС по Центральному округу от 3 апреля 2006 г. N А68-АП-279 / 12-05, ФАС РФ). Волго-Вятского района от 30 января 2006 г. № А43-16227 / 2005-35-548, ФАС Северо-Западного округа от 6 марта 2006 г. № А05-13823 / 2005-31). Однако есть судебные решения, выводы которых совпадают с позицией налоговой службы. Они основаны на том, что регистрация транспортного средства зависит от воли его владельца или владельца.Таким образом, отсутствие такой регистрации не может служить основанием для освобождения от уплаты налога (Постановления ФАС Московского округа от 7 мая 2008 г. N КА-А40 / 3514-08 и 31 мая 2006 г. N-KA41 / 4543 -06, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 августа 2007 г. N F04-5734 / 2007 (37452-А03-15)).

Подчеркнем, что незарегистрированный ТС не может эксплуатироваться (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ). За нарушение Правил регистрации транспортных средств предусмотрена административная ответственность.Так, на организацию могут быть наложены штрафы в размере от 1000 до 3000 рублей, на должностных лиц организации (например, руководителя) — от 100 до 300 рублей. (Ст. 19.22 КоАП РФ). Штраф может быть наложен органами внутренних дел или Ростехнадзором (статьи 23.3 и 23.35 КоАП РФ).

Также обратите внимание, что нужно платить транспортный налог на автомобили, которые законсервированы .Ведь объектами обложения транспортного налога являются все зарегистрированные транспортные средства. Только те автомобили, которые указаны в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Автомобили, находящиеся на консервации, не включены.

Транспортный налог платить не нужно за автомобили с транзитным номером , так как обязанность по уплате транспортного налога возникает только с момента постановки автомобиля на учет в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). Регистрация автомобиля в ГИБДД и оформление Знака «Транзит» — это разные регистрационные действия (п. 34 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001).
Знак «Транзит» выдается при продаже автомобиля, при транспортировке автомобиля с одного места прописки на другой, в связи с вывозом автомобиля за пределы России и в иных случаях, предусмотренных Правилами. Выдача знаков «Транзит» при регистрации автомобиля в подразделениях ГИБДД законодательством не предусмотрена. Кроме того, свидетельство о регистрации транспортного средства при выдаче знаков «Транзит» не выдается (п. 33.2 Правил).
Таким образом, выдача знака «Транзит» не означает, что автомобиль зарегистрирован.Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога с его владельца не возникает. Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина России от 3 июля 2008 г. N 03-05-06-04 / 39.

Далее отметим, что вам не нужно платить транспортный налог за автомобиль, который числится угнанным . Если факт кражи (угона) транспортного средства документально подтвержден, то он не облагается транспортным налогом (п. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ).Данный факт подтверждается обращениями органов внутренних дел, расследовавших такие преступления (п. 17.4 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС РФ от 9 апреля 2003 г. № 9, п. 2, п. 2). п.5 Правил).
Основанием для прекращения уплаты транспортного налога является оригинал справки о краже. Однако, если налогоплательщик может предоставить только копию справки, выданной соответствующим подразделением ОВД, он не будет лишен права на освобождение от уплаты транспортного налога.В этом случае налоговая инспекция обратится за подтверждением факта кражи в подразделение ОВД, указанное в ксерокопии. Такой порядок изложен в Письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07 / 475.
Если у налогоплательщика нет справки ОВД о краже транспортного средства, но есть другие документы, подтверждающие факт кражи, ему придется отстаивать право на освобождение от уплаты транспортного налога в суде (Письмо ФНС от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07/475).
В период обыска (с момента подтверждения факта угона и до момента возврата автомобиля владельцу или прекращения (приостановления) уголовного дела) угнанный автомобиль не облагается транспортным налогом. При этом месяцы, в течение которых автомобиль был угнан и возвращен владельцу, включаются в период нахождения автомобиля у владельца (Письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3- 07/475).
После прекращения или приостановления уголовного дела об угоне налогоплательщик имеет право снять угнанный автомобиль с учета в ГИБДД.Для этого необходимо подать в ГИБДД заявление и письмо органов предварительного следствия о приостановлении (прекращении) уголовного дела (п. 2 п. 5 Правил).
Если расследование угона не приостановлено (не прекращено) и автомобиль не найден, уголовное дело прекращается через два года после угона (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ). Российская Федерация).В этом случае снять машину с регистрации можно будет только по истечении этого срока. Перед снятием автомобиля с учета налогоплательщик должен ежегодно подтверждать факт его угона с целью освобождения от налогообложения. Такой порядок изложен в Письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. N 3-3-07 / 475.

Также обратите внимание, что вам необходимо оплатить транспортный налог с автомобиля, на котором изъяли . Ведь плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которые зарегистрированы транспортные средства (ст.357 Налогового кодекса РФ). Начисление налога прекращается с месяца, следующего за датой снятия с учета транспортного средства (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ). Других оснований для прекращения уплаты транспортного налога (кроме угона транспортного средства или возникновения права на налоговую скидку) законодательством не предусмотрено. Таким образом, пока транспортное средство находится на учете в организации, за него необходимо платить транспортный налог. Независимо от того, арестовано имущество или нет.Этот вывод подтверждается Письмом ФНС России от 6 апреля 2010 г. N 3-3-06 / 468.
Транспортный налог необходимо уплатить с автомобиля, приобретенного для использования в качестве запасных частей, если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД, так как все зарегистрированные автомобили облагаются транспортным налогом. Только те автомобили, которые указаны в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Фактический характер использования автомобиля (разборка на запчасти) не освобождает его от налогообложения.Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина России от 6 мая 2006 г. N 03-06-04-04 / 15. Обязанность по уплате транспортного налога прекращается после снятия транспортного средства с учета. Причина снятия с учета разобранный автомобиль — списание с баланса (выбытие). Об этом говорится в пункте 5 Правил, утвержденных Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001.
Во избежание уплаты транспортного налога на автомобили, приобретенные для использования в качестве запасных частей, их не следует на учете в ГИБДД.Как организации, так и граждане обязаны регистрировать в ГИБДД только те транспортные средства, которые предназначены для передвижения по дорогам общего пользования. Об этом говорится в пункте 1 Правил. Если автомобиль изначально был приобретен для использования в качестве запчастей, то регистрировать его не нужно. В этом случае организация не сможет эксплуатировать его как транспортное средство, следовательно, этот автомобиль не будет подлежать налогообложению транспортного средства.

Также необходима коммерческая организация для уплаты транспортного налога автомобилей, приобретенных для использования в режиме тест-драйва (для совершения ориентировочных выездов).Поскольку объектами налогообложения по транспортному налогу являются все зарегистрированные транспортные средства (ст. 358 Налогового кодекса РФ). Те автомобили, которые освобождены от налогообложения, перечислены в списке, приведенном в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Автомобили, которые используются в режиме «тест-драйв», в этот список не входят.

Транспортный налог нужно платить за автомобили, находящиеся в длительном ремонте (в течение нескольких месяцев), например после аварии.Ведь объектами обложения транспортного налога являются все зарегистрированные транспортные средства (ст. 358 Налогового кодекса РФ). Те автомобили, которые освобождены от налогообложения, перечислены в списке, приведенном в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Автомобили, находящиеся в ремонте, в их стоимость не входят. Транспортный налог за отремонтированные автомобили не подлежит уплате только в случае снятия их с учета (Письмо Минфина России от 3 июля 2008 г. N 03-05-06-04 / 39).Такой подход подтверждается и арбитражной практикой (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 ноября 2007 г. N 14553/07, Постановления Федерального Арбитражного Суда Северо-Западного округа от 3 сентября 2007 г. № А56 -50465 / 2006, ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. № Ф09-8501 / 07-С3).

Отметим также, что коммерческая организация обязана платить транспортный налог, даже если она зарегистрировала на нее автомобиль. в качестве вклада по договору простого товарищества .Ведь плательщиками транспортного налога являются организации и граждане, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Следовательно, пока транспортное средство, зарегистрированное в организации, не будет снято с учета в ГИБДД или Ростехнадзоре, оно обязано платить налог. А то, что автомобиль передан в качестве вклада по договору простого товарищества и является общей долевой собственностью товарищей, значения не имеет (п. 1 ст. 1043 ГК РФ и ст. 357 Налогового кодекса РФ). Российская Федерация).

Что такое транзитный налог штата Орегон?

Вы работодатель в Орегоне? В таком случае вам следует ознакомиться с налогами штата, включая налог на заработную плату TriMet Transit District, налог на заработную плату Lane Transit District и транзитный налог штата Орегон.

В отличие от налогов TriMet и Lane Transit District, транзитный налог штата Орегон применяется ко всем предприятиям с работниками в Орегоне. Узнайте, что такое транзитный налог штата Орегон, чем он отличается от двух существующих налогов, а также обязанности вашего работодателя.

Что такое транзитный налог штата Орегон?

Транзитный налог штата Орегон — это налог на заработную плату штата, который работодатель удерживает из заработной платы сотрудников. Работодатели штата Орегон должны удерживать 0,1% (0,001) из валовой заработной платы каждого сотрудника.

Удерживать транзитный налог штата Орегон с жителей штата Орегон, а также с нерезидентов, оказывающих услуги в штате Орегон. Если сотрудник является резидентом штата Орегон, но ваш бизнес находится не в штате Орегон, вы можете в порядке любезности удержать налог.

Сотрудники не освобождаются от удержания налога на транзит в штате Орегон, даже если они освобождены от удержания федерального подоходного налога.

Как работодатель вы не платите транзитный налог штата Орегон. Вы несете ответственность только за удержание, отчетность и перевод удержанных налогов правительству штата.

Транзитный налог штата Орегон поступает в Фонд развития транспорта штата и финансирует инвестиции и улучшения, связанные с общественным транспортом.

Сравнение транзитного налога штата Орегон и налога TriMet и налога на переулок

В отличие от налога на транзит в штате Орегон, налоги TriMet и Lane Transit District являются налогами работодателя.Вместо того, чтобы удерживать налоги TriMet и Lane из заработной платы сотрудников, вы их платите.

Не все работодатели штата Орегон должны платить налоги TriMet и Lane. Вы должны платить налог с заработной платы своих сотрудников, если они работают в транзитном районе TriMet или Lane Transit District. Чтобы узнать, должны ли вы налоги TriMet или Lane, обратитесь к списку почтовых индексов штата Орегон.

Если у вас есть задолженность по налогам на TriMet и / или Lane, вы по-прежнему обязаны удерживать транзитный налог штата Орегон из заработной платы сотрудников.

Как платить и сообщать о транзитном налоге штата Орегон

После удержания транзитного налога штата Орегон из заработной платы сотрудников вы должны перевести средства в штат Орегон.Также необходимо указать транзитный налог.

Вы можете оплатить удержанный транзитный налог штата Орегон наличными, чеком, денежным переводом или электронным переводом денежных средств (EFT). Если вы платите чеком или денежным переводом, вы должны заполнить форму OR-STT-V, Ваучер на ежеквартальную оплату транзитного налога штата Орегон. Вы можете произвести оплату только наличными лично (955 Center Street NE в Салеме, штат Орегон).

Чтобы сообщить о собранном налоге, необходимо подать налоговую декларацию за транзит и подробный отчет. Вы можете подать декларацию и отчет в электронном или бумажном виде.Вы должны настроить учетную запись Revenue Online для подачи электронных документов.

Если вы подаете ежеквартальную налоговую декларацию, вы должны указать налог, используя форму OR-STT-1, Ежеквартальная транзитная налоговая декларация штата Орегон. Если вы облагаетесь налогом, вы должны заполнить форму OR-STT-1 — даже если у вас не было платежной ведомости в течение квартала — и указать 0 долларов в поле заработной платы субъекта.

Если вы подаете ежегодную налоговую декларацию, сообщите о налоге, используя форму OR-STT-A, Ежегодная налоговая декларация об удержании транзитного налога в масштабе штата Орегон.

В дополнение к декларации по транзитному налогу вы также должны заполнить форму OR-STT-2, Подробный отчет для сотрудников по транзитным налогам в масштабе штата. Используйте подробный отчет, чтобы перечислить имена сотрудников, заработную плату и удержанный транзитный налог. Отправляйте форму OR-STT-2, когда вы отправляете форму OR-STT-1 или форму OR-STT-A.

Сроки подачи и оплаты

Если вы подаете ежеквартальную подачу, формы OR-STT-1 и OR-STT-2 подлежат оплате в следующие сроки:

• 1 квартал: 30 апреля
• Квартал 2: 31 июля
• Квартал 3: 31 октября
• Квартал 4: 31 января

Если вы подаете ежегодную подачу, формы OR-STT-A и OR-STT-2 необходимо заполнить до 31 января.

Отказ подать и уплатить транзитный налог штата Орегон может привести к большим штрафам и пени. Вы также можете задолжать 250 долларов на одного сотрудника, но не более 25 000 долларов за налоговый период.

Вам необходим эффективный процесс расчета заработной платы для управления удержаниями налогов, такими как транзитный налог штата Орегон. После того, как ваши сотрудники настроены в системе, программное обеспечение для расчета заработной платы в Интернете Patriot рассчитывает заработную плату сотрудников и удерживает налоги с заработной платы.