До какого числа уплачивается транспортный налог: Ошибка 404 | ФНС России

Статья 267. Транспортный налог Раздел XII. Налог на имущество (ст. 265–268-1) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

267.1. Плательщики налога

267.1.1. Плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили, которые в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи являются объектами налогообложения.

267.2. Объект налогообложения

267.2.1. Объектом налогообложения являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более 5 лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Такая стоимость определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины, по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года исходя из марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя, типа горючего.

Ежегодно до 1 февраля налогового (отчетного) года центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, на своем официальном веб-сайте размещается перечень легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло не больше пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет свыше 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, который должен содержать следующие данные относительно этих автомобилей: марка, модель, год выпуска, объем цилиндров двигателя, тип горючего.

267.3. База налогообложения

267.3.1. Базой налогообложения является легковой автомобиль, который является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи.

267.4. Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25000 гривень за каждый легковой автомобиль, который является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 267. 2.1 пункта 267.2 настоящей статьи.

267.5. Налоговый период

267.5.1. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году.

267.6. Порядок исчисления и уплаты налога

267.6.1. Исчисление суммы налога с объекта/объектов налогообложения физических лиц осуществляется контролирующим органом по месту регистрации плательщика налога.

267.6.2. Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога и соответствующие платежные реквизиты направляются (вручаются) плательщику налога контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) периода (года).

Относительно объектов налогообложения, приобретенных в течение года, налог уплачивается физическим лицом — плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

Начисление налога и направление (вручение) налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам — нерезидентам осуществляют контролирующие органы по месту регистрации объектов налогообложения, которые находятся в собственности таких нерезидентов.

267.6.3. Органы внутренних дел обязаны до 1 апреля 2015 года подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами.

С 1 апреля 2015 года органы, которые осуществляют государственную регистрацию транспортных средств, обязаны ежемесячно в десятидневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами, по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.

Форма подачи информации устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

267.6.4. Плательщики налога — юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают в контролирующий орган по месту регистрации объекта налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

Относительно объектов налогообложения, приобретенных в течение года, декларация юридическим лицом — плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

267.6.5. В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым владельцем — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект.

Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

267.6.6. За объекты налогообложения, приобретенные в течение года, налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.

267.6.7. В случае истечения пятилетнего возраста легкового автомобиля в течение отчетного года налог уплачивается за период с 1 января этого года до начала месяца, следующего за месяцем, в котором возраст такого автомобиля достиг (достигнет) пяти лет.

267.6.8. В случае незаконного завладения третьим лицом легковым автомобилем, который в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи является объектом налогообложения, транспортный налог за такой легковой автомобиль не уплачивается с месяца, следующего за месяцем, в котором имел место факт незаконного завладения легковым автомобилем, если такой факт подтверждается соответствующим документом о внесении сведений о совершении уголовного правонарушения в Единый реестр досудебных расследований, выданным уполномоченным государственным органом.

В случае возврата легкового автомобиля его владельцу (законному владельцу) налог за такой легковой автомобиль уплачивается с месяца, в котором легковой автомобиль был возвращен в соответствии с постановлением следователя, прокурора или решением суда. Плательщик налога обязан предоставить контролирующему органу копию такого постановления (решения) в течение 10 дней с момента получения.

267.6.9. В случае незаконного завладения третьим лицом легковым автомобилем, который в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 настоящей статьи является объектом налогообложения, уточняющая декларация юридическим лицом — плательщиком налога подается в течение 30 календарных дней со дня внесения сведений о совершении уголовного правонарушения в Единый реестр досудебных расследований.

В случае возврата легкового автомобиля его собственнику уточняющая декларация юридическим лицом — плательщиком налога подается в течение 30 календарных дней со дня составления постановления следователя, прокурора или вынесения решения суда.

267.6.10. Физические лица — плательщики налога имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту своей регистрации для проведения сверки данных по:

а) объектам налогообложения, находящимся в собственности плательщика налога;

б) размеру ставки налога;

в) начисленной сумме налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов (в частности документов, подтверждающих право собственности на объект налогообложения, переход права собственности на объект налогообложения), контролирующий орган по месту регистрации плательщика налога проводит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Физические лица — нерезиденты в порядке, определенном настоящим пунктом, обращаются за проведением сверки данных в контролирующие органы по месту регистрации объектов налогообложения.

267.7. Порядок уплаты налога

267.7.1. Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.

267.8. Сроки уплаты налога

267.8.1. Транспортный налог уплачивается:

а) физическими лицами — в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;

б) юридическими лицами — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отражаются в годовой налоговой декларации.

электромобили освобождены от транспортного налога до конца 2025 года

30 марта, Минск /Корр. БЕЛТА/. Электромобили освобождены от транспортного налога до конца 2025 года. Об этом сообщил сегодня на пресс-конференции «Транспортный налог для физических лиц в Беларуси. Особенности уплаты в 2021 году» начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский, передает корреспондент БЕЛТА.

«Не будут уплачивать транспортный налог владельцы транспортных средств категории М1, М1G (легковые электромобили и легковые электромобили повышенной проходимости), приводимые в движение исключительно электродвигателем. Такая льгота предоставлена до 31 декабря 2025 года», — сказал Андрей Ковалевский.

Не признаются предметом налогообложения транспортные средства, которые имеют год выпуска 1991-й и ранее. Также налогом не облагаются транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами.

Еще одна категория — транспортные средства, снятые с учета до 1 июля 2021 года. По ним даже за несколько месяцев владения в текущем году не будет начисляться транспортный налог.

Если транспортное средство прошло гостехосмотр, получен допуск к участию в дорожном движении, уплачена госпошлина, транспортный налог будет начисляться только по завершению срока действия такого допуска.

Налоговый кодекс предусматривает два случая, когда ставка транспортного налога понижается. «Если транспортное средство зарегистрировано за инвалидом 1-й или 2-й группы, ветераном ВОВ, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, которое имеет право на пенсию со снижением такого возраста, ставка налога уменьшается на 50%. Но при одном важном условии: у данного физического лица должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Например, если за пенсионером зарегистрирован легковой и грузовой автомобили, а у него водительское удостоверение категории В, то по легковому авто ставка будет снижена на 50%, по грузовому будет без понижения», — отметил начальник управления.

Для инвалидов 3-й группы предусмотрено понижение ставки на 25%, но также при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Налоговым кодексом местным органам власти предоставлено право освобождать любого плательщика (физлицо) от уплаты транспортного налога в связи с нахождением такого человека в трудной жизненной ситуации.

Андрей Ковалевский напомнил: транспортный налог будет уплачиваться по завершению календарного года, в срок до 15 ноября года, следующего за отчетным. Т.е. транспортный налог за 2021 год подлежит к уплате до 15 ноября 2022 года на основании извещения, которое будут направлять налоговые органы до 1 сентября 2022 года.

«В 2021 году введена особенность — авансовый платеж по транспортному налогу. Его будут вносить те плательщики, у которых на 1 января 2021 года отсутствовало разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, по которому ранее была уплачена госпошлина. Они будут обязаны к 15 декабря на основании извещения налогового органа заплатить авансовый платеж по транспортному налогу», — рассказал представитель МНС.

Ставки авансового платежа фиксированные, составляют одну базовую величину за авто (сейчас 1 БВ — Br29), за мотоцикл и прицеп — Br20. В следующем году такие плательщики проведут доплату транспортного налога до общеустановленных ставок.-0-

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

О значимых для юрлиц налоговых поправках, а также о тенденции неправомерной переквалификации налоговыми органами движимого имущества в недвижимое и неудачных попытках налогоплательщиков оспорить ее, что ведет к существенному увеличению их налоговой нагрузки

Любая компания в процессе осуществления деятельности использует имущество: большим производственным предприятиям нужны земельные участки и производственно-складские комплексы, представители среднего и малого бизнеса обычно нуждаются в офисных помещениях и транспортных средствах. В результате почти все организации уплачивают имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество.

В этом году были внесены важные изменения в положения Налогового кодекса РФ, регулирующие исчисление и уплату имущественных налогов. Рассмотрим подробнее нововведения, которые вступят в силу в 2021 г.

Земельный налог

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации¹.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

• Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
• Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
• Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
• В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Транспортный налог

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

• Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
• Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Налог на имущество организаций

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

• Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
• Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
• В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
• Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Негативные тенденции в судебной практике: обложение налогом «движимой недвижимости»

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»². Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Читайте также

За какое имущество юрлицам не придется уплачивать налоги?

С начала года организации освободили от обязанности платить налоги за движимое имущество. Но разграничить движимые и недвижимые вещи часто оказывается непросто. ФНС разъяснила, как квалифицировать имущество

14 Октября 2019

Однако налоговые органы в спорах о движимом/недвижимом характере вещей стабильно не хотят руководствоваться принципами, установленными в ст. 130 ГК РФ. Они выявляют у спорных объектов (мостов, дорог, кустовых площадок, технологического оборудования, трубопроводов всех видов и т.д.) все новые и новые косвенные признаки, приближающие даже очевидно движимые вещи к объектам недвижимости.

Налоговые органы приводят в составе доводов в поддержку недвижимого характера объекта аргументы, которые сами по себе никак это не подтверждают с точки зрения положений ГК РФ: указывают на опосредованную связь основных средств с землей через эстакады и постаменты, участие объектов в едином технологическом процессе, применение по отношению к ним неверного кода ОКОФ, капитальный характер сооружений, вхождение спорных объектов в состав других, более крупных, основных средств и проч.

В то же время массово отклоняются непротиворечивые доводы налогоплательщиков о движимом характере принадлежащих им объектов основных средств, позволяющие признать их движимым имуществом на основании ст. 130 ГК РФ. Это доводы об отсутствии регистрации права собственности на спорные объекты в ЕГРН, о наличии справок БТИ, подтверждающих движимый характер имущества, о сборно-разборной конструкции и незначительном размере объектов, возможности их демонтажа и перемещения, разборном характере креплений спорного имущества к другим объектам, на которых оно располагается, о принятии каждого спорного объекта к учету в качестве самостоятельного основного средства в соответствии с ПБУ 6/01.

Казалось, что с принятием Верховным Судом РФ Определения от 12 июля 2019 г. по делу № А05-879/2018 (ЗАО «Лесозавод 25») напряжение вокруг переквалификации движимого имущества в недвижимое должно сойти на нет. Ведь Суд однозначно указал, что «определенность налогообложения при взимании налога на имущество организаций обеспечивается за счет использования установленных в бухгалтерском учете формализованных критериев признания имущества налогоплательщика (движимого и недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств», а «необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 Налогового кодекса являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету, а не зависело бы от оценочных суждений экспертов».

То есть Суд дал понять, что: 1) закрепленные в ст. 130 ГК РФ признаки недвижимого имущества должны быть установлены в отношении каждого отдельного объекта основных средств, а не совокупности объектов; 2) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций должен являться самостоятельный объект основных средств, принятый к бухгалтерскому учету в порядке, установленном законодательством; 3) для квалификации имущества как движимого или недвижимого не имеет правового значения факт участия спорных объектов в едином технологическом процессе, осуществление которого без них было бы невозможно.

Читайте также

ВС пояснил порядок разграничения движимого и недвижимого имущества для налогообложения

Как пояснил Суд, для такого разграничения нужны четкие критерии, понятные любому налогоплательщику, которые не могут базироваться на экспертных заключениях и зависеть от особенностей монтажа и эксплуатации такого имущества

19 Июля 2019

К сожалению, подход ВС РФ не нашел должного отклика в судебной практике.

Сначала в Постановлении АС Волго-Вятского округа от 18 сентября 2020 г. по делу № А29-14394/2018 (АО «Воркутауголь») появилось неоднозначное понимание критерия «ущерба назначению вещи» с упором на причинение ущерба не спорной вещи, а технологическому процессу, в котором она участвует.

Затем было вынесено Постановление АС Московского округа от 23 сентября 2020 г. по делу № А40-317545/2018 (ПАО «МОЭСК»), в котором суд для обоснования недвижимого характера спорного имущества неоднократно использовал как не имеющее отношения к делу понятие единого недвижимого комплекса, так и неприменимый в деле Приказ Министерства промышленности и энергетики РФ от 1 августа 2007 г. № 295 «О перечнях видов имущества, входящего в состав единого производственно-технологического комплекса организации-должника, являющейся субъектом естественной монополии топливно-энергетического комплекса».

В начале октября Арбитражный суд г. Москвы рассмотрел дело № А40-95182/20 (ООО «Газпромнефть-Хантос») по вопросу переквалификации движимого имущества, кустов скважин, в недвижимое в целях применения льготы в порядке п. 25 ст. 381 НК РФ. Суд ошибочно приравнял объекты, квалифицированные по ОКОФ в качестве сооружений, к недвижимому имуществу без достаточных на то оснований.

На это дело стоит обратить особое внимание, поскольку в нем суд предложил неоднозначную трактовку позиции ВС РФ по делу ЗАО «Лесозавод 25». В частности, по мнению суда, ВС РФ дал однозначные указания о том, что объекты, квалифицированные в качестве оборудования, по общему правилу, необходимо относить к движимому имуществу, а объекты, квалифицированные в качестве сооружений, – к недвижимому. В результате, установив, что согласно ОС-1 налогоплательщик присвоил спорным объектам коды ОКОФ, относящиеся к разделу «Сооружения», суд в удовлетворении его требований отказал, считая при этом, что его позиция полностью согласуется с позицией Верховного Суда.

Между строк читается явная судебная ошибка. В указанном определении ВС РФ, вопреки мнению суда, подобная «презумпция» отсутствует. Судебный акт не содержит прямого указания на то, что объекты ОС, классифицированные в качестве сооружений по ОКОФ, безусловно являются объектами недвижимости. ВС РФ, анализируя правовую природу спорного имущества, не фокусировал свое внимание только лишь на положениях классификации ОКОФ, не давал комплексную оценку какому-либо спорному имуществу, входящему согласно ОКОФ именно в раздел «Сооружения», а, напротив, без привязки к конкретным разделам ОКОФ указал, что необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету.

Поэтому анализ спорного имущества при определении его движимого/недвижимого характера должен производиться не только через призму ОКОФ, но и с учетом норм гражданского законодательства, в том числе положений ст. 130 ГК РФ. По результатам проведения подобного анализа становится ясно, что наличие кода ОКОФ, отнесенного к разделу «Сооружения», не может служить безусловным основанием для квалификации спорных объектов в качестве недвижимого имущества, если отсутствуют доказательства наличия у них предусмотренных ст. 130 ГК РФ признаков: прочной связи с землей и невозможности перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

На этом неудачные попытки налогоплательщиков оспорить неправомерную переквалификацию движимого имущества в недвижимое не закончились. 26 июля 2020 г. Девятый арбитражный апелляционный суд отказал в удовлетворении апелляционной жалобы ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМНЕФТЕОРГСИНТЕЗ» (дело № А40-318087/2019). Суд использовал «классические» доводы о капитальном характере трубопроводов, вхождении их в единый технологический процесс, уникальности трубопроводов как объекта строительства и невозможности их перемещения в пространстве со ссылкой на упомянутое определение ВС РФ. Кроме того, как и в деле ООО «Газпромнефть-Хантос», суд указал, что приведенные в этом определении выводы «подтверждают, что в целях налогообложения налогом на имущество организаций спорные объекты, являющиеся сооружениями, подлежат квалификации именно в качестве недвижимого имущества».

Вереница подобных дел демонстрирует усилившиеся в последние месяцы негативные тенденции в вопросах налогообложения «движимой недвижимости». Ее разбавляют лишь единичные успехи налогоплательщиков. Например, в деле № А05П-703/2019 (ООО «Совместная компания “РУСВЬЕТПЕТРО”») Арбитражный суд Архангельской области признал движимым имуществом высоковольтные линии электропередачи, автомобильные дороги, площадки кустов, воздушные линии и трубопроводы.

Поэтому открытым остается вопрос о том, как проводить классификацию движимого и недвижимого имущества, какие критерии для этого избрать. Законодатель, выводя движимое имущество из-под налогообложения, не установил в НК РФ такие критерии, а те, что указаны в ст. 130 ГК РФ, в судебной практике почти не работают. В судебных тяжбах позиции налоговых органов и налогоплательщиков чаще подкрепляются выводами строительной экспертизы, о неприменимости которых при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого ВС РФ в своем определении высказался однозначно: необходимость взимания налога не должна зависеть от оценочных суждений экспертов.

Правоприменители оказались в интеллектуальном тупике. Об этом свидетельствуют и необычные законодательные инициативы. Например, показателен законопроект, в котором предлагается признать движимым имуществом кабели связи вне зависимости от места их размещения и способа прокладки.

Наблюдается очевидный парадокс: налогоплательщиков волнует судьба их движимого имущества, они ищут пути для верной и понятной квалификации принадлежащих им объектов основных средств, будь то в судебном порядке или через законодательные инициативы, в то время как законодатель, судя по объему текущих поправок в гл. 30 НК РФ, предпочитает оставаться в стороне от разрешения проблемы.

В таких обстоятельствах остается неясным, нужно ли сохранять в НК РФ спорную льготу в отношении движимого имущества или же лучше выбрать альтернативный вариант: «стабильность» в условиях «без льгот», но с умеренной ставкой налога. Компромисс может устроить как государство, так и налогоплательщиков, которые устали от неопределенности обложения налогом «движимой недвижимости». Однако пока позитивные веяния в этой сфере разглядеть сложно.

¹ Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/22311@ «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

² Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года. Также статья может пригодиться при налоговых проверках, но, надеемся, они обойдут вас стороной. 

Как правило, предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а ООО — на упрощёнку. Полезные советы и понятные инструкции по работе на этих системах налогообложения вы найдёте в нашей справочной.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

• развозная и разносная торговля
• размещение рекламы на транспорте
• грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

• БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
• Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
• К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
• К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
• 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам . Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. 
   – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
   – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

• по адресу ведения деятельности
• по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

• Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
• Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
• Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 05.02.2021

Транспортный налог. Расчет текущих платежей, форма 701.00 за 2021 год

Форма 701.00 за 2021 год

ФНО 701.00 «Расчёт текущих платежей по налогу на транспортные средства» не изменилась для представления сведений за 2021 год.

На 2021 год ФНО 701.00 также утверждена Приказом «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 20 января 2020 года № 39 (приложение 52 и 53).

Полезно
На сайте КГД МФ РК реализован онлайн-сервис  Расчет налога на транспорт, который позволяет рассчитать сумму налога на основании вводимых значений.

Особенности расчета и представления сведений по транспортному налогу в ФНО 701.00

Форма 701.00 представляется исключительно юридическими лицами, которые в соответствии со статьей 496 НК РК, обязаны производить расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства.

Расчет текущих платежей – это предварительная сумма налога, которая рассчитывается по объектам налогообложения за текущий календарный год в срок до 5 июля.

При расчете учитываются транспортные средства, находящиеся на праве собственности по состоянию на 1 июля, а также:

1. Имеющимся на начало года, но реализованным до 1 июля текущего года;
2. Отсутствующим на начало года, но приобретенным до 1 июля текущего года;
3. Приобретенным в текущем году и реализованным до 1 июля текущего года.

Таким образом, при расчете учитываются все транспортные средства, которые находятся или находились на праве собственности за период представления расчета (с 01.01.2021 по 01.07.2021 год). 

При расчете текущих платежей, по транспортным средствам, которые находятся на праве собственности по состоянию на 1 июля, сумма платежей определяется за период фактического владения и до конца календарного года. 

Сумма налога по выбывшим или приобретенным за отчетный период транспортным средствам, определяется за фактический период владения:  

Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения

Количество месяцев владения устанавливается по следующим правилам:

• При приобретении – с 1 числа месяца, в котором транспортное средство приобретено;
• При реализации – до 1 числа месяца, в котором транспортное средство реализовано. 

Пример

Транспортное средство приобретено 14 мая отчетного периода. Расчет текущих платежей производится за период с мая по декабрь (8 месяцев).

Транспортное средство реализовано 28 мая отчетного периода. Текущие платежи рассчитываются за период с января по апрель (4 месяца).

Транспортное средство приобретено 5 февраля и реализовано 18 июня одного отчетного периода. Расчет текущих платежей производится за период с февраля по май (4 месяца).

Расчет текущих платежей по ФНО 701.00 и уплата текущих платежей производится в единый срок до 5 июля текущего года.  Транспортные средства, приобретенные после 1 июля текущего года, не отражаются в расчете текущих платежей, по ним расчет и уплата налога производится посредством годовой ФНО 700.00.

Окончательный расчет налога на транспортные средства и представление данных производится в «Декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество» (ФНО 700.00) в срок до 31 марта года, следующего за отчетным. Окончательный расчет (уплата) налога на транспорт по данным ФНО 700.00 — 10 апреля года, следующего за отчетным. 

Сведения в Декларации (ФНО 700.00) учитывают изменения в составе транспортных средств, произошедшие в период с 1 июля до 31 декабря (покупка, либо реализация транспортного средства).

Пример

По обязательствам 2021 года расчет текущих платеже и уплата текущих платежей (ФНО 701.00) производятся до 5 июля 2021 года.

Декларация (ФНО 700.00) с итоговым расчетом налога на транспортные средства за 2021 год, представляется до 31 марта 2022 года. Окончательная уплата налога за 2021 год — до 10 апреля 2022 года.

Заполнение ФНО 701.00 за 2021 год

Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства состоит из основной формы 701.00 и Приложения к расчету 701.00.

Форма 701.00 содержит только одну строку 701.00.001, в которой отражается итоговая величина рассчитанных за отчетный период платежей по налогу на транспортные средства.

Строка 701.00.001 является итоговой и рассчитывается как сумма данных в строках Приложения к расчету 701.00: 

1. 701.00.001 раздела 2 «Исчисление текущих платежей по налогу на транспортные средства, за исключением лиц, указанных в разделе 3»;

2. графы С раздела 3 «Исчисление налога на транспортные средства по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам».

Приложение к расчету 701.00 содержит 2 раздела. 

В разделе 2 «Исчисление налога на транспортные средства, за исключением лиц, указанных в разделе 3» в строке 701.00.001 отражаются сведения об исчисленной сумме текущих платежей по налогу на транспортные средства.

В разделе 3 «Исчисление налога на транспортные средства по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам» сведения по текущим платежам отражаются только налогоплательщиками, которые производят уплату текущих платежей в города районного значения, села, поселки, сельские округа. Данные отражаются в разрезе БИНов аппаратов акимов.

Пример

Рассмотрим расчет текущих платежей по транспортному налогу и составление формы 701.00 за 2021 год.

1 МРП в 2021 году составляет 2 917 тенге.

В организации имеются следующие транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения:

• Легковой автомобиль Chevrolet Cruze, 2014 года выпуска.
  

Автомобиль приобретен 7 февраля текущего года, соответственно, расчет производится за период с февраля по декабрь (11 месяцев).

Объем двигателя – 1 600 куб. см. Автомобиль входит в группу «от 1500 до 2000 включительно», по которой налог рассчитывается по ставке 3 МРП.

3 * 2 917 = 8 751 тенге.

Превышение минимального предела группы увеличивает рассчитанную сумму налога на 7 тенге за каждую единицу превышения. 

1 600 – 1 500 = 100 единиц превышения.
100 * 7 = 700 тенге.

Рассчитываем общую сумму налога по автомобилю за 2021 год. 

8 751 + 700 = 9 451 тенге.

Так как автомобиль был на праве собственности не весь год, рассчитываем фактическую сумму налога за период владения автомобилем (11 месяцев).

9 451 / 12 * 11 = 8 663 тенге

Таким образом, сумма текущего платежа по транспортному налогу за данный автомобиль составляет 8 663 тенге.

• Грузовой автомобиль ГАЗ 33023, 2004 года выпуска.
  

Организация владела автомобилем на начало года, 16 марта автомобиль реализован. Расчет налога производится за января и февраль 2021 года (2 месяца). 

Грузоподъемность автомобиля – 1 тонна. Автомобиль входит в группу «до 1 тонны включительно», налог для которой рассчитывается по ставке 3 МРП.

3 * 2 917 = 8 751 тенге.

Рассчитываем сумму налога с учетом периода фактического владения транспортным средством (2 месяца).

8 751/ 12 * 2 = 1 459 тенге.

Таким образом, транспортный налог в 2021 году за данный автомобиль составляет 1 459 тенге.

• Микроавтобус Mercedes-Benz Sprinter, 1990 года выпуска.
  

Организация приобрела микроавтобус 15 января и реализовала его 14 июня 2021 года. Налог рассчитывается за период фактического владения с января по май 2021 года (5 месяцев).

Количество посадочных мест в автобусе – 15. Автобус входит в категорию «свыше 12 до 25 посадочных мест включительно», которая облагается налогом по ставке 14 МРП.

14 * 2 917 = 40 838 тенге.

Рассчитаем сумму налога за период владения микроавтобусом.

40 838 / 12 * 5 = 17 016 тенге.

Таким образом, налог на транспортные средства за микроавтобус, составляет 17 016 тенге.

Так как данные транспортные средства зарегистрированы не на территории городов районного значения, сел, поселков, сельских округах, то начисленная сумма налога на транспорт отражается в строке 701.00.001 второго раздела Приложения к Расчету 701.00. 

Общая сумма текущих платежей, отражаемая в строке 701.00.001 основной формы 701.00 за 2021 год, составляет 27 138 тенге (8 663 + 1 459 + 17 016).   

Заполнение ФНО 701.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.

Что проверить перед заполнением ФНО 701.00?

В конфигурации основные средства, являющиеся объектами обложения налога на транспортные средства, отображаются в регистре сведений Объекты транспортного налога (раздел ОС и НМА — Справочники и настройки — Объекты транспортного налога).

Для того чтобы транспортное средство учитывалось в качестве объекта для исчисления транспортного налога, в документе Принятие к учету ОС (или Ввод начальных остатков для ОС), необходимо установить признак Объект транспортного налога.

Также указать транспортное средство в качестве объекта транспортного налога и сделать запись в регистре сведений, можно при помощи документа Изменение состояния ОС.

В карточке транспортного средства, на закладке Транспортный налог, указывается вид средства, и, в зависимости от этого, заполняются данные по характеристикам, влияющим на расчет налога. 

 
Данные, которые участвуют в расчете налога, отражаются в регистре сведений Параметры расчета транспортного налога (раздел ОС и НМА — Справочники и настройки — Параметры расчета транспортного налога).

Заполнение и проверка ФНО 701.00

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализован автоматический расчет текущих платежей по транспортному налогу и отражение данных сведений в форме 701.01.

Форма 701.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты. 

Строка 701.00.001 рассчитывается автоматически на основании данных регистра сведений Параметры расчета транспортного налога.

Для получения детальных сведений исчисленной суммы налога по каждому транспортному средству, необходимо воспользоваться кнопкой Расшифровка.

В Приложении к Расчету данная сумма также отражается в строке 701.00.001 раздела 2. Раздел 3 не заполняется.

 
Рассчитанную сумму платежа по налогу на транспортные средства можно отразить в учете по кнопке Ввести документ отражения в учете.


 
Для отправки сведений в уполномоченные органы, форму 701.01 можно выгрузить в файл формата XML для последующей загрузки в Кабинет налогоплательщика или ИС СОНО. 

До какого числа физическим и юридическим лицам нужно заплатить транспортный налог в 2020 году

Срок уплаты транспортного налога полностью зависит от статуса владельца автомобиля: физическое лицо или организация. Отличия имеются и в порядке уплаты налога. При уплате транспортного налога учитываются и декларационные обязанности собственников автомобилей.

Согласно российскому законодательству, для физических лиц есть определенный срок уплаты транспортного налога, а вот организации могут оплатить его по частям.

Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц в 2020 году

Каждый житель нашей страны обязан ежегодно оплачивать транспортный налог, даже если он не пользуется своим автомобилем. В Налоговом кодексе Российской Федерации четко сформулирован список транспорта, подлежащий налогообложению.

На сегодняшний день установлены определенные сроки. Каждый владелец транспортного средства обязан оплатить налог до 1 декабря, то есть, налог за 2019 год уплачивается не позднее 1 декабря 2020 года. Основанием для оплаты становится уведомление, которое отсылается налоговыми органами каждому физическому лицу. В уведомлении указывается вся необходимая информация о транспорте, о сумме налога, и о сроках. Соответствующее письмо может прийти в личный кабинет портала «Государственные услуги», на электронную почту или же заказным письмом.

Бывает так, что уведомление не приходит, но это не значит, что человек освобождается от уплаты налога. В этом случае он обязан самостоятельно обратиться в налоговую структуру не позднее 31 декабря.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2020 году

Согласно российскому законодательству, в 2020 году организации сами рассчитывают транспортный налог. К тому же, и срок уплаты у каждой организации разный. Причина в том, что этот вид налога является региональным, поэтому местные власти самостоятельно устанавливают сроки его уплаты. Получить всю необходимую информацию, в том числе, и данные о платежных сроках необходимо в налоговой структуре региона. Важно помнить, что срок внесения платежа по итогу года не должен наступать раньше даты, которая указана  в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть, раньше 1 февраля (за 2019 год — 03.02.2020).

В некоторых регионах предусмотрена частичная уплата транспортного налога. В таком случае на протяжении всего налогового периода юридических лиц обязывают совершать авансовые платежи каждый квартал. Таким образом, юридические лица вправе самостоятельно определять сумму авансовых платежей, окончательный налоговый платеж, основываясь на данные документации по определенному транспортному средству. Окончательный расчет по налоговому году, срок перечисления денежных средств, а также отдельные авансы полностью зависят от решения местных властей.

Важно! Такая схема предусмотрена до конца текущего года. Уже со следующего года сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц станут едиными. Они будут официально закреплены на федеральном уровне. Правительство приняло соответствующую инициативу, и таким образом, юрлица обязаны будут платить налог не позднее 1 марта следующего года. Что касается авансовых платежей, то их уплата должна осуществляться не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В соответствии с законом, юрлица тоже начнут получать соответствующие уведомления от налоговых структур. В них должны быть четко прописаны все расчеты по сумме, а также определены последние сроки.

Транспортный налог организаций 2021 — Азбука бухгалтера

Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (спецтехники). Сегодня рассмотрим учет транспортного налога организаций. Индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают транспортный налог на основании уведомлений ФНС РФ как физлица.

Содержание статьи:

1. Учет транспортного налога организаций основные правила

2. Расчет транспортного налога организаций

3. Транспортный налог постановка на учет

4. Учет транспортного налога проводки

5. Срок уплаты транспортного налога

6. Авансы по транспортному налогу

7. Транспортный налог за год

 

1. Учет транспортного налога организаций основные правила

Напомним, что транспортный налог — это региональный налог. Основные требования по нему содержит глава 28 НК РФ. А вот особенности определяют регионы, например:

• ставки налога в пределах установленных НК РФ,

• необходимость авансовых платежей по налогу,

• налоговые преференции (льготы) для определенных категорий налогоплательщиков (транспортных средств).

На сайте ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» можно получить информацию об особенностях исчислениях транспортного налога по любому региону России, а также узнать реквизиты нормативного документа, которым такие особенности установлены.

Плательщики налога — владельцы транспортных средств. Те организации, на которых числится транспортное средства по данным ГИБДД или Гостехнадзора.

Гостехнадзор — регистрирующий и контролирующий орган в отношении спецтехники, владельцами которой является организации.

Некоторые транспортные средства не признаются объектом налогообложения. Например, автомобили для инвалидов, тракторы (и другая техника), зарегистрированные на сельхозпроизводителей и использующиеся в сельском хозяйстве. Полный список таких исключений содержит статья 358 НК РФ.

Особые правила расчета транспортного налога действуют в отношении дорогих автомобилей.

Ежегодно публикуется список таких транспортных средств на сайте Минпромторга. В списке указывается модель автомобиля, срок, в течение которого исчисляется налог в повышенном размере, и повышающий коэффициент.

Если организация планирует применять льготу по транспортному налогу, то необходимо подать заявление в ИФНС РФ и получить в ответ уведомления ИФНС либо, увы, отказ. Точный срок подачи такого заявления не установлен. При расчете транспортного налога за 2020 год было рекомендовано подать заявление на льготы не позднее 1-го квартала 2021 года.

Если транспортное средство было уничтожено (ликвидировано) то транспортный налог прекращается исчисляться с 1 числа месяца уничтожения (ликвидации) на основании заявления, которое подается в ФНС РФ.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@.

Такие правила действуют с 01.01.2021 (п. 3.1. ст. 362 НК РФ), при этом факт ликвидации должен быть подтвержден уполномоченным органом.

2. Расчет транспортного налога организаций

Расчет налога ведется отдельно по каждому транспортному средству.

Расчет суммы налога:

Налог = мощность двигателя (л.с.) * ставка налога * Кв,

где

Кв — коэффициент владения автомобилем,

Кв = Число полных месяцев владения / 12

Мощность двигателя берется из технического паспорта транспортного средства.

Могут быть установлены и дифференцированные ставки в зависимости от возраста автомобиля и экологического класса.

Интересно, что возраст автомобиля для расчета налога и для определения повышающего коэффициента для дорогих авто считается по-разному:

1. Для расчета налога в общем случае число полных лет автомобиля исчисляется с 1 января года, следующего за годом выпуска и до 1 января года расчета налога.

2. Для дорогих автомобилей число лет для определения повышающего коэффициента берется с начала года выпуска автомобиля.

Например, автомобиль есть в перечне дорогих авто, повышающий коэффициент по нему 1,1, если с года выпуска прошло не более 3-лет. Нужно определить, размер повышающего коэффициента в 2021 году, если автомобиль выпущен в июле 2018 года. Повышающего коэффициента не будет, т.к. для расчета коэффициента 2021 год — это четвертый год, а коэффициент применяется, если авто не более 3-х лет.

3. Транспортный налог постановка на учет

Транспортный налог постановка на учет имеет особенности.

Для разных видов транспортных средств действуют разные правила постановки на учет. Например, суда ставятся на учет по месту базирования (стоянки), в случае их отсутствия — по месту регистрации организации.

Сегодня при рассмотрении транспортного налога мы сделаем упор на автомобильный транспорт.

В отношении него правила постановки следующее. Автомобиль ставится на учет по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения, если автомобиль используется в этом обособленном подразделении.

Постановка на учет автомобилей осуществляется в ГИБДД. А постановка на учет самоходной техники — в органах Гостехнадзора.

Правила постановки на учет для спецтехники утверждены постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 № 1507 «Об утверждении Правил государственной регистрации самоходных машин и других видов техники».

К самоходной технике согласно п. 1 Правил относят:

• трактора,

• самоходные дорожно-строительные машины,

• коммунальные, сельскохозяйственные машины,

• внедорожные автомототранспортные средства и другие наземные безрельсовые механические транспортные средств, имеющих двигатель внутреннего сгорания объемом свыше 50 куб. сантиметров или электродвигатель максимальной мощностью более 4 киловатт.

Для всех видов транспортных средств особое внимание — дате постановки на учет.

Если автомобиль поставлен на учет с 1 по 15 число месяца включительно, за этот месяц транспортный налог на него считается с начала месяца.

При продаже (снятии с учета автомобиля) месяц для расчета налога учитывается полностью в том случае, когда автомобиль снят с учета после 15-го числа месяца.

Автомобиль может быть зарегистрирован в ГИБДД и не на собственника. В этом случае уплата транспортного налога может производиться на основании федерального закона или договора.

А может и не производится. Ведь по умолчанию у не собственника транспорта обязанности платить транспортный налог нет (Письма ФНС РФ от 15.02.2021 № БС-4-21/1811@, от 15.04.2021 № БС-4-21/5156@).

Итак, чтобы автомобиль подлежал обложению транспортным налогом, он должен:

• быть работоспособным (физически существовать),

• быть зарегистрировать в соответствии с законодательными нормами.

  4. Учет транспортного налога проводки

Учет транспортного налога проводки по дебету предполагает на любой из затратных счетов.

Так, если автомобиль используется управленцами (администрацией), то проводка по начислению авансовых платежей и налога будет иметь вид:

Дебет 26 Кредит 68.07.

Если организация занимается торговлей, то налог по автомобилям, занимающимся перевозкой товаров, будет отражаться;

Дебет 44 Кредит 68.07.

Если транспорт используется в производственной деятельности, при производстве продукции, осуществлении работ, оказание услуг:

Дебет 20 (23, 25…) Кредит 68.07.

В случаях, когда автомобиль сдается в аренду, для начисления налога следует использовать корреспонденцию:

Дебет 91.02 Кредит 68.07.

Отметим, что налог следует исчислять до тех пор, пока автомобиль числится в данных регистрирующих органов за организацией. Даже если автомобиль давно не использует.

5. Срок уплаты транспортного налога

С отчетности за 2020 год не нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Исчислять и уплачивать налог, а также авансовые платежи по нему, если они установлены в регионе, нужно.

Организация делает это самостоятельно, а по окончанию года обменивается с ИФНС сообщениями. ИФНС, проверив налог, присылает в организацию сообщение о результатах расчета.

Если, по мнению организации, контролирующий орган произвел расчет с ошибками, нужно будет доказать свою позицию, отправив в ИФНС пояснения и подтверждающие документы. При удачном раскладе ИФНС после проверки пришлет данные нового расчета. Либо, если убедить контролеров не удастся, придется доплатить налог и заплатить пени.

Если сообщение не придет до 1 сентября, нужно будет предпринять активные действия. Например, уведомить ИФНС о наличии транспортных средств, подтвердив данный факт соответствующими документами. Есть утвержденная форма такого сообщения (Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@). Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

С 2021 года установлен единый срок уплаты налога.

Срок уплаты транспортного налога за год теперь единый для всех регионов — 1 марта года, следующего за отчетным годом.

6. Авансы по транспортному налогу

Авансы по транспортному налогу с 2021 года по все стране должны уплачиваться в одинаковые сроки — не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом.

Авансовый платеж по транспортному налогу (для регионов, где установлены авансовый платежи) считается как ¼ от суммы налога за год:

Авансовый платеж = ¼ * (мощность двигателя * ставка налога * Кв)

Кв = Число полных месяцев владения авто в квартале / 3

Авансы по транспортному налогу, исчисленные в рублях и копейках, округляются в большую сторону.

Сроки уплаты авансовых платежей в 2021 году:

30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021.

7. Транспортный налог за год

Транспортный налог за год исчисляется в порядке, указанном выше.

При расчете от итоговой суммы отнимаются суммы авансовых платежей, рассчитанные ранее.

Транспортный налог за год исчисляется исходя из фактического срока владения транспортным средством.

Если организация владела автомобилем не целый год, то рассчитанный налог умножают коэффициент владения (отношение количества полных месяцев владения авто на количество месяцев в отчетном или налоговом периоде).

Если автомобиль был изъят (конфискован) у собственника, например, при обращении взыскания на имущество налогоплательщика-должника, то исчисление транспортного налога прекращается вне зависимости от даты снятия автомобиля с учета. Об этом — в письме ФНС России от 15.04.2021 N БС-4-21/5156@.

Налогоплательщики имеют право запросить в ИФНС сведения о суммах исчисленного транспортного налога за прошедшие налоговые периоды. Рекомендованная форма заявления приведена в Письме ФНС от 10.03.2021 № БС-4-21/3006@.

Мы с вами рассмотрели учет транспортного налога организаций, авансы по транспортному налогу, транспортный налог за год. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже.

Записывайтесь на наш курс «Азбука отчетности»

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

И наш тик-ток

Наш канал на яндекс-дзен

Когда необходимо уплатить налоги по форме 2290

Для транспортных средств, впервые использовавшихся на дорогах общего пользования в течение июля, заполните форму 2290 и уплатите соответствующий налог в период с 1 июля по 31 августа. Заполните первые четыре страницы формы 2290. Включите последние две страницы, если применимо.

Если вы разместите на дороге дополнительный налогооблагаемый грузовик, зарегистрированный на ваше имя, в течение любого месяца, кроме июля, вы обязаны уплатить налог на использование большегрузных транспортных средств (форма 2290), пропорциональный месяцам, в течение которых он находился в эксплуатации.Вы должны подать форму 2290 для этих грузовиков до последнего дня месяца, следующего за месяцем, когда транспортное средство впервые использовалось на дорогах общего пользования. Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить крайний срок подачи.

Эти правила срока платежа применяются независимо от того, платите ли вы налог или сообщаете о приостановлении налога. Важно вовремя подавать и уплачивать все налоги по форме 2290, чтобы избежать уплаты процентов и штрафов.

года.

ЕСЛИ в этот период транспортное средство используется впервые в течение	Затем заполните форму 2290 и произведите оплату до *…	и введите эту дату в форму 2290, строка 1 **
июль	31 августа	ГГГГ07
Август	30 сентября	ГГГГ08
сентябрь	31 октября	ГГГГ09
Октябрь	30 ноября	ГГГГ10
Ноябрь	31 декабря	ГГГГ11
декабрь	31 января	ГГГГ12
Январь	Последний день февраля	ГГГГ01
Февраль	31 марта	ГГГГ02
Март	30 апреля	ГГГГ03
Апрель	31 мая	ГГГГ04
Май	30 июня	ГГГГ05
июнь	31 июля	ГГГГ06

* Подать заявку до этой даты вне зависимости от срока госрегистрации транспортного средства.Если какой-либо срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, подайте заявку на следующий рабочий день.

** Эта дата может не относиться к приобретенным в частном порядке подержанным автомобилям. См. Раздел «Расчет налога на подержанные автомобили, приобретенные в частном порядке» ниже.

Если транспортное средство впервые используется на шоссе общего пользования после июля текущего года, см. Таблицу выше, чтобы определить срок возврата и уплаты налога. Если транспортное средство все еще используется в июле следующего года, крайний срок подачи формы 2290 будет 31 августа.

Пример. Джон использует облагаемое налогом транспортное средство на шоссе общего пользования, едет на нем домой из автосалона 1 июля 2021 года после его покупки. Джон должен подать форму 2290 до 31 августа 2021 г. за период с 1 июля 2021 г. по 30 июня 2022 г.

Расчет налога на подержанные автомобили, приобретенные в частном порядке

Для транспортных средств, приобретенных у продавца, уплатившего налог за текущий период: если транспортное средство приобретено 1 июля 2021 г. или позднее, но до 1 июня 2022 г., и первое использование покупателем (например, управление им с момента покупки) местонахождение дома или офиса покупателя) в месяц продажи, общая сумма налога покупателя за налоговый период не включает налог за месяц продажи.

Примечание. Срок подачи формы 2290 не меняется. Покупатель должен указать месяц после продажи в форме 2290, строка 1 (пример: ноябрь 2021 года вводится как «202111»).

Расчет налога покупателя для подержанного автомобиля, приобретенного в частном порядке 1 июля 2021 года или после этой даты, но до 1 июня 2022 года у продавца, уплатившего налог за текущий период, когда покупатель впервые использует автомобиль в месяце продажи

• Налог на использование транспортного средства покупателем после покупки распределяется пропорционально путем умножения налога за полный налоговый период на дробную часть.
• В числителе указывается количество месяцев в периоде с первого числа месяца, следующего за месяцем продажи, до конца налогового периода.
• Знаменатель — количество месяцев в течение всего налогового периода.
• Покупатель также должен:
  • Определите, что продавец уплатил налог за текущий период. Копия Приложения 1 с печатью продавца является одним из способов сделать это определение.
  • Введите месяц после продажи в строке 1.
  • Введите пропорциональный налог в столбец 2 на странице 2.

Требуемая информация о рекламациях для частных подержанных автомобилей

Если автомобиль продается, имя и адрес покупателя (вместе с ранее необходимой информацией) должны быть включены в претензию продавца о кредите или возврате налога, уплаченного за оставшиеся месяцы текущего периода.

Для получения дополнительной информации, включая примеры, см. Инструкции к форме 2290.

Право на получение титула

— автомобиль, приобретенный в другом штате. У

жителей Мэриленда, приобретающих автомобиль за пределами штата, могут возникнуть вопросы о том, как получить автомобиль в штате Мэриленд.В некоторых штатах предлагается транспортная бирка, которая при покупке позволяет вам довезти автомобиль до вашего дома. Если штат, в котором вы приобрели свой автомобиль, не предлагает транспортную бирку, вы можете получить временную регистрацию в штате Мэриленд на 30 дней, чтобы использовать ее для перевозки вашего автомобиля. Вам необходимо будет зарегистрировать транспортное средство и оплатить все применимые сборы, включая акцизный налог, право собственности, регистрацию залогового права (если применимо) и временный регистрационный сбор.

Если транспортное средство используется, вы должны будете пройти проверку безопасности, как только транспортное средство окажется в Мэриленде.Оригинальная (верхняя) копия сертификата инспекции безопасности штата Мэриленд может быть отправлена ​​в любой из филиалов MVA с полным спектром услуг для покупки регистрационных знаков на 1 или 2 года.

Чтобы зарегистрировать и зарегистрировать приобретенный новый или подержанный автомобиль, вам необходимо предоставить следующие документы (вместе с уплатой налогов и сборов):

• Подтверждение права собственности — Вы должны предоставить сертификат происхождения для вашего нового транспортного средства или текущее название транспортного средства, если транспортное средство используется.Документ о праве собственности должен быть правильно назначен вам. Регистрационный документ и счет купли-продажи могут быть представлены в качестве доказательства права собственности ТОЛЬКО в том случае, если транспортное средство из штата, который не выдает титул в качестве доказательства права собственности.
• Форма заявки — необходимо заполнить форму заявки на свидетельство о праве собственности № VR-005. Не забудьте указать свою страховую информацию. Ваш полис должен соответствовать минимальным требованиям к страхованию гражданской ответственности Мэриленда.
• Подтверждение покупной цены — для автомобиля, приобретенного у дилера, необходимо иметь оригинал купчей.Для транспортного средства, приобретенного на частной продаже, вам понадобится купчая, подписанная всеми продавцами и покупателем, если в титульном документе нет места, где продавец мог бы подтвердить продажную цену. В счете продажи должны быть указаны имя продавца, имя покупателя и год, марка и идентификационный номер транспортного средства, а также покупная цена транспортного средства. Нотариально заверенный счет купли-продажи, подписанный всеми продавцами и покупателями, необходим при соблюдении следующих условий:
  • Транспортному средству менее 7 лет; и
  • Цена покупки как минимум на 500 долларов ниже балансовой стоимости; и
  • Новый владелец (покупатель) хочет основывать расчет акцизного налога (6% от стоимости транспортного средства) на продажной цене, а не на балансовой стоимости.
    
• Акцизный налог на титул в штате Мэриленд

  Автомобиль, приобретенный у лицензированного дилера, облагается акцизным налогом на основе согласованной цены автомобиля покупателем и продавцом, включая любые комиссионные за обработку, с учетом компенсации за обмен. Скидки производителя облагаются налогом, а скидки и скидки дилера — нет. Вся информация о скидках, обменах или скидках должна быть четко указана в счете продажи. Транспортное средство, приобретенное в ходе частной продажи, оценивается в размере 6% от покупной цены, подтвержденной нотариально заверенным актом купли-продажи MVA (форма № VR-181), подписанным как покупателем (ями), так и продавцом (ями), в котором указаны фактические указана цена, уплаченная за транспортное средство, или, в других случаях, для установления налога будет использоваться общая покупная цена или оценка, указанная в национальной публикации стоимости подержанных автомобилей, принятой для использования Администрацией.Есть добавление или вычитание для большого или малого пробега. Для транспортных средств возрастом семи лет и старше налог рассчитывается исходя из наибольшей из покупной цены или минимальной балансовой стоимости в 640 долларов.

  Примечание : Управление автотранспортных средств может потребовать от вас предоставить дополнительную документацию для обоснования покупной цены. Прицепы от 7 лет и старше будут облагаться акцизным налогом в размере 6% от покупной цены или минимальной стоимости в 320 долларов США.
  

• Заявление о разоблачении одометра — пробег должен быть записан в документе о праве собственности во время продажи.Дилер также может использовать Федеральное заявление о разглашении показаний одометра для подтверждения пробега.
• Свидетельство о проверке безопасности в Мэриленде — Все подержанные автомобили требуют проверки безопасности на авторизованной станции техосмотра. Форма проверки безопасности полиции штата Мэриленд удостоверяет, что ваш автомобиль соответствует стандартам безопасности штата Мэриленд. Он действителен в течение 90 дней с даты выдачи.

При определенных обстоятельствах может потребоваться дополнительная информация и / или формы:

• Информация о залоге. Если вы взяли взаймы деньги на покупку автомобиля, возможно, потребуется указать информацию о залоге в заявлении о праве собственности в штате Мэриленд.Форма MVA под названием «Подача залогового права» (форма № VR-217) должна использоваться, если в отношении титула должно быть наложено второе залоговое право.
• Освобождение залога — существующий титул вне штата должен показывать, что залог был освобожден (если применимо). На большинстве титулов за пределами штата есть место для освобождения от залога, в то время как в некоторых штатах есть отдельный документ о снятии залога, который выдается после освобождения от залога. Кроме того, вы могли получить письмо об освобождении от удержания на фирменном бланке компании, которое можно отправить.
• Доверенность — если кто-то другой, кроме вас, нового владельца, подписывает формы титула, этот документ необходим. Ситуации могут отличаться при покупке автомобиля за пределами штата.

Ситуации могут отличаться при покупке автомобиля вне штата. Если вы не соответствуете вышеуказанным критериям или вам требуется помощь, пожалуйста, свяжитесь с MVA по электронной почте [email protected]. Вы получите ответ в течение 3 рабочих дней.

Почтовый адрес:

MVA Mail In Title Unit
6601 Ritchie Highway, NE
Glen Burnie, MD 21062

Для вопросов по телефону:
Центр обслуживания клиентов MVA: 1-410-768-7000
Телетайп / слабослышащий: 1-301-729-4563

Владельцам старых автомобилей, возможно, придется заплатить до ₹ 3 800 в год в виде «зеленого налога»

• Министр профсоюзов Нитин Гадкари, возглавляемый Министерством автомобильного транспорта и шоссейных дорог, одобрил предложение о взимании налога с старых транспортных средств.
• Налог может достигать 50% дорожного налога в большинстве загрязненных городов, таких как Дели.
• Политика будет применяться только к автомобилям с бензиновым и дизельным двигателем в целях защиты окружающей среды и сдерживания загрязнения.
• Правительство заявило, что зеленый налог направлен на то, чтобы отговорить людей от использования транспортных средств, наносящих ущерб окружающей среде, и побудить их перейти на более новые, менее загрязняющие окружающую среду автомобили.

Если вы владеете автомобилем в Индии старше 8 лет, вам вскоре придется платить «экологический налог», чтобы сохранить его.Министр Союза Нитин Гадкари, возглавляемый Министерством автомобильного транспорта и автомобильных дорог, одобрил предложение о взимании налога на старые автомобили. Теперь он будет отправлен в штаты для консультации, прежде чем он будет официально введен.

Налог может достигать 50% дорожного налога в большинстве загрязненных городов, таких как Дели.

Для коммерческих автомобилей старше восьми лет «Зеленый налог» будет взиматься при продлении сертификата пригодности по ставке от 10 до 25% дорожного налога, а с личных транспортных средств взимается зеленый налог в это время. продления регистрационного удостоверения через 15 лет.В заявлении министерства говорится, что с транспортных средств общественного транспорта, таких как городские автобусы, будет взиматься меньшая плата, а с транспортных средств, зарегистрированных в сильно загрязненных городах, будет взиматься более высокий налог.

Политика будет применяться только к автомобилям с бензиновым и дизельным двигателем в целях защиты окружающей среды и сдерживания загрязнения. В то время как другие транспортные средства, такие как мощные гибриды, электромобили и автомобили, работающие на альтернативных видах топлива, таких как КПГ, этанол и СНГ, будут исключены, добавило Министерство автомобильного транспорта и автомобильных дорог.

Поступления от зеленого налога будут храниться на отдельном счете и использоваться для борьбы с загрязнением и создания современных объектов для мониторинга выбросов.

Побуждайте людей покупать новые автомобили

Этот шаг происходит в то время, когда автомобильный сектор восстанавливается после наихудшей пандемии. Правительство заявило, что зеленый налог направлен на то, чтобы отговорить людей от использования транспортных средств, наносящих ущерб окружающей среде, и побудить их перейти на более новые, менее загрязняющие автомобили.

Но, по мнению IIFL, это окажет незначительное влияние на продажи новых личных автомобилей. В отчете подчеркивается, что крошечный процент владельцев использует автомобили и двухколесные транспортные средства старше 15 лет, а еще меньшая доля идет на продление регистрационных свидетельств.

Хотя правительство не дало количественной оценки экологического налога для личных транспортных средств, даже если мы предположим, что экологический налог составляет 10-25% дорожного налога, который в настоящее время составляет около 10% на всю жизнь, «это сработает до 1- 2,5% от первоначальной стоимости автомобиля ». добавлен отчет IIFL.

Экологический налог для личных транспортных средств

Категория транспортного средства	Влияние	Освобождение от зеленого налога	Сумма зеленого налога
Двухколесные автомобили	Незначительные	15 лет	Не количественно
Легковые автомобили (частные)	Незначительная	15 лет	Количественно не определено

Источник: отчет IIFL

Однако это может иметь определенное влияние на владельцев грузовых автомобилей.По оценкам министерства, коммерческие автомобили составляют около 5% от общего автопарка и составляют около 65-70% от общего загрязнения автомобильным транспортом.

Старый автопарк, как правило, изготовленный до 2000 года, составляет менее 1% от общего парка, но составляет около 15% от общего загрязнения автомобильным транспортом. «Эти старые автомобили загрязняют в 10-25 раз больше, чем современные автомобили», — говорится в сообщении.

Согласно IIFL, владельцам коммерческих транспортных средств, возможно, придется платить до 3800 фунтов стерлингов в штате Махараштра в год, если они решат оставить автомобиль после даты освобождения от экологического налога.

Экологический налог для коммерческих автомобилей

Категория транспортного средства	Воздействие	Освобождение от зеленого налога	Ежегодный дорожный налог	Ставка экологического налога в процентах от дорожного налога	Зеленый налог в год, освобождение от уплаты налогов
Легковые автомобили (коммерческие)	Малые	8 лет	₹ 1600-3600	10-25%	₹ 160-900
Товары CV 2T	Малые	8 лет	₹ 1730	10-25%	₹ 173-433
CV товары 7.5T	Малый	8 лет	₹ 4180	10-25%	₹ 418-1045
Товары CV 16T	Малый	8 лет	₹ 8510	10-25%	₹ 851-2128
Товары CV 25T	Малые	8 лет	₹ 15260	10-25%	₹ 1526-3815

Источник: отчет IIFL * Дорожный налог в год принята за Махараштру

Правительство также одобрило политику отмены регистрации и утилизации транспортных средств, принадлежащих правительству, которые старше 15 лет, и вступит в силу с 1 апреля 2022 года.

СМОТРИ ТАКЖЕ: Шортселлеры GameStop потеряли 5 миллиардов долларов в этом году, поскольку армия внутридневных трейдеров Reddit ограничила их медвежьи ставки МВФ прогнозирует темпы роста Индии на 11,5% в 2021 году, единственная крупная экономика покажет двузначный рост

МОТОЦИКЛЫ, АВТОЦИКЛЫ , И ВНЕДОРОЖНЫЕ ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА — КАКОЙ НАЛОГ НА ТЕХАС ОБЯЗАН?

Налог, начисляемый на продажу мотоциклов, автоциклов и внедорожников, зависит от того, предназначено ли транспортное средство для использования на шоссе или вне шоссе.

Мотоциклы и мотоциклы — Налог на продажу и использование автотранспортных средств

В общем, автотранспортное средство включает самоходное транспортное средство, предназначенное для перевозки людей или имущества по дорогам общего пользования. Мотоциклы (включая мопеды) и автоциклы, предназначенные для использования на дорогах общего пользования, облагаются техасским налогом с продаж автотранспортных средств.

Ставка налога на продажу и использование автотранспортных средств

Ставка налога на продажу и использование автотранспортных средств составляет 6,25 процента.Местный налог на автотранспортные средства отсутствует.

Дилерские продажи

Налог на автотранспортные средства в размере 6,25% уплачивается с полной суммы возмещения транспортного средства (продажной цены) за вычетом суммы, уплаченной за автомобиль, принятый продавцом в качестве обмена в рамках той же сделки, что и продажа. Внедорожник (OHV) не может быть использован в обмен на снижение налогооблагаемой стоимости автомобиля.

Следующие сборы не являются частью продажной цены и не облагаются налогом, если указано отдельно:

• Налог на инвентаризацию автотранспортных средств
• Расходы на подготовку и оформление документов, связанных с передачей автотранспортного средства
• сборов за регистрацию и / или подачу заявки на свидетельство о праве собственности
• сборы или сборы, предусмотренные законом в связи с продажей или осмотром автотранспортного средства
• сборы, взимаемые заместителем налогового инспектора округа (CTAC)

Дилер из Техаса необходим по номеру

Налог на автотранспортные средства подлежит уплате в течение 30 календарных дней с даты продажи.Налог на автотранспортные средства — это долг покупателя перед дилером до уплаты.

Частные продажи

При продаже с частным лицом, в которой ни одна из сторон не является дилером, покупатель должен перечислить налог на автотранспортные средства в CTAC, когда форма 130-U представлена ​​для оформления права собственности и / или регистрации.

Налог на автотранспортные средства взимается с наибольшей из продажной цены, уплаченной за автомобиль, или 80 процентов стандартной предполагаемой стоимости автомобиля (SPV). Налог на автотранспортные средства подлежит уплате в течение 30 календарных дней после даты продажи.

Внедорожники — налог с продаж и использования

Как правило, внедорожник (OHV) включает транспортное средство, способное двигаться самостоятельно и разработанное производителем для использования на бездорожье. OHV, приобретенное в Техасе, облагается техасским налогом с продаж.

Примеры OHV включают

• вездеходы (квадроциклы)
• внедорожные мотоциклы (ОМ), включая внедорожники и мини-велосипеды
• прогулочные внедорожники (РОХВ)
• рельсы пескоструйные (SRs)
• грузовые автомобили (UTV)

Ставка налога с продаж и использования

Ставка налога с продаж и использования включает ставку налога с продаж и использования штата, равную 6.25 процентов и местные налоги до 2 процентов.

Налог с продаж и налог на использование имеют одинаковую ставку. Используйте локатор налоговых ставок для поиска налоговых ставок по адресу.

Налог с продаж

Покупатели должны платить налог с продаж при покупке OHV и их аксессуаров в Техасе.

Налог с продаж взимается с продажной цены OHV, за вычетом суммы, уплаченной за обмен. Проданные предметы (материальная личная собственность) должны быть аналогичны тем предметам, которые продавец продает в ходе своей обычной деятельности.

Цена продажи включает общую сумму, уплаченную за OHV, включая

• Налог на инвентаризацию ТС
• Расходы на подготовку и оформление документов, связанных с передачей внедорожника
• сборов за подачу заявки на получение свидетельства о праве собственности

Требуется продавец из Техаса по номеру

• иметь разрешение на продажу и использование налога, выданное офисом финансового контролера;
• собирает налог с продаж с каждой розничной продажи, если не применяется освобождение; и
• перечислить собранный налог с продаж в офис финансового контролера.

Налог с продаж уплачивается покупателем в момент покупки. Налог с продаж — это долг покупателя перед продавцом до уплаты.

Налог на использование

Покупатели должны уплатить налог за использование OHV и их аксессуаров, купленных в другом штате для использования в Техасе, если продавец не имеет разрешения Техасского налога на продажи и использование и не взимает Техасский налог с продаж.

Налог на использование является дополнительным к налогу с продаж и взимается со всех предметов налогообложения, приобретенных за пределами штата для использования в Техасе.Налог на использование применяется как к юридическим, так и к физическим лицам и взимается, когда внедорожник (и его аксессуары) впервые ввозится в Техас. Уплатив налог на использование, причитающийся после завершения покупки за пределами штата, покупатели из Техаса могут избежать выставления финансового контролером счета за любые неуплаченные налоги, штрафы и проценты.

Начиная с 1 сентября 2019 г., покупатели новых OHV, включая ATV, OHM, ROHV, SR и UTV, у продавца за пределами штата, доставленного в Техас для хранения или использования, должны предоставить в офис CTAC подтверждение того, что Техас использует налог был уплачен в офис финансового контролера при подаче заявления на получение титула 1 марта 2020 г.или позднее.

Например, если вы покупаете новый OHV у розничного продавца в Оклахоме, который не взимает техасский налог, и вы храните или используете OHV в Техасе, вы должны заплатить техасский налог за использование. Налог на использование взимается с продажной цены OHV путем оплаты онлайн или по почте с использованием формы 01-163, , Техасская налоговая декларация — для новых внедорожных транспортных средств, приобретенных у розничных продавцов за пределами штата (PDF).

Исключения для сельского хозяйства и древесины

OHV, такие как квадроциклы и UTV, освобождаются от налога с продаж и использования, когда они используются исключительно в производстве сельскохозяйственных или деревянных продуктов для продажи на ферме, ранчо или лесозаготовительной деятельности, независимо от того, куплены ли они в Техасе или за пределами штата. .

Налог с продаж и использования взимается с OHV, используемых для рекреационной езды, охоты, управления дикой природой или любых других целей.

Освобождение от сельскохозяйственных льгот

Освобождение сельского хозяйства от налога с продаж и использования применяется к OHV, используемым исключительно на ферме или ранчо до

• строить или содержать дороги;
• строят или обслуживают объекты водоснабжения; или
• производят сельскохозяйственную продукцию, реализуемую в рамках обычной хозяйственной деятельности.

Исключение лесоматериалов

Для лесозаготовительных работ освобождение от налога на продажу и использование распространяется на OHV, которые используются исключительно в производстве деревянных изделий для продажи.

Другое применение

Освобождение от налога теряется, когда OHV используется для любых других целей, даже если OHV также используется для производства сельскохозяйственной или лесной продукции.

Пример — UTV имеет право на освобождение, когда используется исключительно на ферме для опрыскивания посевов, кормления скота и ремонта заборов или для аналогичной деятельности, связанной с фермой.Освобождение от налога теряется, если UTV используется для неквалифицированных действий, таких как охота или прогулочная езда.

Когда OHV, приобретенное без уплаты налогов в соответствии с освобождением от налогов для сельского хозяйства или древесины, теряет освобождение, взимается налог на использование. Налог на использование основан на первоначальной продажной цене OHV и может быть переведен, заполнив форму 01-156, Texas Use Tax Return (PDF) вместе с платежом налога на использование в офис финансового контролера.

Для получения дополнительной информации об освобождении от уплаты налогов с продаж и использования сельскохозяйственного оборудования см. Исключения для сельского хозяйства и древесины.

Исключения для сельского хозяйства и древесины — как подать заявку

Чтобы потребовать освобождение от налога с продаж и использования для OHV, покупатель должен предоставить продавцу свой регистрационный номер в сельском хозяйстве и древесине, а также соответствующий сертификат освобождения при покупке OHV.

Дополнительные ресурсы

98-805
(08/2020)

Сроки уплаты налогов — налоги и платежи

• 3/1 Лицензия на ведение бизнеса Подача налоговых деклараций и подлежащий оплате
• 1/5 Крайний срок подачи декларации по налогу на недвижимое имущество
• 15.06 Налог на недвижимость за первый взнос
• 15/6 2-й взнос по уплате налога на лицензию на ведение бизнеса *
• 9/5 Налог на имущество предприятий, подлежащий уплате
• 10/5 Налог на личную собственность транспортных средств, подлежащий уплате
• 10/5 Второй взнос по налогу на недвижимость

* только для соответствующих предприятий

Вопросы о просроченных платежах

Платежи должны быть получены или помечены почтовым штемпелем в установленный срок.Любой невыплаченный остаток после установленной даты (или полученный с более поздним почтовым штемпелем) считается просроченным.

Что произойдет, если я заплачу налоги поздно?

С вас будет взиматься штраф за просрочку платежа, сборы и проценты по неуплаченному налогу. Кроме того, просроченные налоговые обязательства подлежат взысканию. Размер штрафа за просрочку платежа зависит от вида просроченного налога.

Штраф за просрочку платежа для большинства налогов, кроме налогов на недвижимость, составляет: (1) 10% от суммы налога, если налог превышает 100 долларов.00; (2) 10 долларов США, если сумма налога составляет от 10 до 100 долларов США; или (3) ту же сумму, что и налог, если сумма налога меньше 10 долларов США. Любой неуплаченный полностью или частично налог на личное имущество в течение шестидесяти (60) дней после даты платежа влечет за собой дополнительный штраф в размере пятнадцати (15) процентов от суммы причитающегося и неуплаченного налога (Кодекс штата Вирджиния, § 58.1-3916; Кодекс Arl. Co., §§ 27-11 и 27-11.1). Штраф за просрочку платежа по налогу на имущество физических лиц рассчитывается только на долю налогоплательщика в сумме налога, начисленной после применения льготы, предоставленной Содружеством.

Штраф за просрочку платежа по налогу на недвижимость, уплаченному не позднее, чем через тридцать дней после установленной даты, составляет: (1) 5% от суммы налога, если налог превышает 100 долларов США; (2) 5 долларов США, если сумма налога составляет от 5 до 100 долларов США; или на ту же сумму, что и налог, если сумма налога меньше 5 долларов США. Любой неуплаченный полностью или частично налог на недвижимость в течение тридцати (30) дней после даты платежа влечет за собой дополнительный штраф в размере пяти (5) процентов от суммы причитающегося и неуплаченного налога или 5 долларов США, в зависимости от того, что больше (Va .Кодекс § 58.1-3916; Arl. Кодекс Ко. § 20-8).

Проценты по любому просроченному налогу начнут начисляться по годовой ставке 10% на следующий день после наступления срока уплаты налога, и такие проценты будут продолжать начисляться до даты, на которую произведен платеж. (Кодекс Arl. Co., § 27-3).

В прошлом году я воспользовался службой оплаты счетов своего банка, но мой платеж был сочтен просроченным. Что пошло не так?

Банки используют разные процессы для отправки платежей через службу оплаты счетов. Некоторые банки по-прежнему отправляют бумажные чеки и будут использовать дату, к которой клиент хочет получить платеж, обычно срок платежа, в качестве даты создания чека.Затем чек должен пройти процесс отправки по почте, прежде чем его заберет USPS и, наконец, доставит казначею, что может занять несколько дней. На этих конвертах обычно нет датированного почтового штемпеля. Если ваш банк соблюдает этот процесс, платеж, скорее всего, будет доставлен позже установленного срока, и, следовательно, будет считаться просроченным.

Что делать, если я могу оплатить часть, но не всю, свой счет до установленного срока?

Если у вас возникли финансовые трудности и вы не можете выплатить остаток в установленный срок, мы рекомендуем вам заплатить как можно больше до установленного срока, чтобы уменьшить размер штрафа за просрочку платежа.Вы также можете рассмотреть нашу Программу помощи налогоплательщикам (TAP) по адресу https://taxes.arlingtonva.us/tap/.

Есть ли другие последствия?

Да, Казначей несет ответственность и имеет полномочия возбуждать судебные иски для сбора просроченных налогов. Судебные действия могут включать, но не ограничиваются: отказом в регистрации в DMV, возмещением подоходного налога штата у источника выплаты, арестом активов, залоговыми удержаниями банков, удержаниями по найму и судебными решениями.

Описание налогов / сборов штата Айова и ставки

Описание : Налог взимается с каждого галлона топлива, проданного в Айове для использования в автотранспортных средствах или самолетах.Топливо включает бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжиженный природный газ, сжатый природный газ, авиационное топливо и бензин, смешанный с этанолом.

Ставки налога на топливо в штате Айова за галлон

Тип топлива	01.07.17 — 30.06.18	01.07.18 — 30.06.19	01.07.19 — 30.06.20	01.07.20 — 30.06.21	Начало 01.07.21
Бензин	0 руб.305	$ 0,307	$ 0,305	$ 0,300	$ 0,300
Спирт	0,290 долл. США	0,290 долл. США	0,290 долл. США	0,240 долл. США	0,240 долл. США
Бензин, смешанный с этанолом, от E-10 до E-14	0,290 долл. США	0,290 долл. США	0,290 долл. США	$ 0,300	$ 0,300
Бензин, смешанный с этанолом E-15 или выше	–	–	–	0 руб.240	0,240 долл. США
Бензин, смешанный с этанолом E-85	0,290 долл. США	0,290 долл. США	0,290 долл. США	–	–
Дизель (включая биодизель В-10 и ниже)	$ 0,325	$ 0,325	$ 0,325	$ 0,325	$ 0,325
Биодизель B-11 или выше неокрашенный	0,295 долл. США	0,295 долл. США	0 руб.295	$ 0,301	$ 0,304
Авиационный бензин	0,080 долл. США	0,080 долл. США	0,080 долл. США	0,080 долл. США	0,080 долл. США
Авиационный Джет	0,050 $	0,050 $	0,050 $	0,050 $	0,050 $
Сжиженный углеводородный газ (СНГ)	$ 0,300	$ 0,300	0 руб.300	$ 0,300	$ 0,300
Сжиженный природный газ (СПГ)	$ 0,325	$ 0,325	$ 0,325	$ 0,325	$ 0,325
Сжатый природный газ (КПГ)	0,310 долл. США	$ 0,310	$ 0,310	$ 0,310	0,310 долл. США
Водород	–	–	0 руб.650	0,650 $	0,650 $

Бензин на основе этанола E-15 или выше — это новая топливная группа, действующая с 01.07.2019.

Топливная группа бензина E-85, смешанного с этанолом, не должна использоваться для операций, происходящих 01.07.20 и после. Эти виды топлива будут учтены в новой топливной группе бензина на основе этанола E-15 или выше и облагаться налогом по ставке E-15 или выше.

Распределение средств: Фонд налога на пользование дорогами. Квитанции по налогу на авиационное топливо хранятся в государственном авиационном фонде.Квитанции по налогу на топливо для судов хранятся в фонде налога на топливо для судов.

Срок (даты) возврата: Налоговые декларации должны быть поданы лицензиатом не позднее последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором топливо было снято с терминала или, в случае сжиженного нефтяного газа, СПГ, или КПГ, помещенный в топливный бак автомобиля. Импортеры обязаны подавать заявки раз в полгода.

Налоговые формы на топливо

Налог на автотранспортные средства (мрб) | Бизнес.gov.nl

Вы живете в Нидерландах и у вас есть автомобиль? Затем вам придется заплатить налог на автотранспортные средства ( motorrijtuigenbelasting, mrb ). Это касается:

• автомобилей
• фургонов
• мотоциклов
• прицепов
• грузовиков

Уплаты налога на автотранспортные средства

При регистрации автомобиля вы автоматически получаете оценку от налоговой и таможенной службы Нидерландов ( Belastingdienst ). Вы платите налог на автотранспортные средства (также известный как дорожный налог) один раз в 3 месяца.Вы сами несете ответственность за своевременную уплату налога на автотранспортные средства. Если вы не получили счет в течение 1 месяца, вам следует позвонить в налоговую и таможенную администрацию.

Сумма налога, которую вы должны заплатить, зависит, среди прочего, от типа транспортного средства, его веса, типа топлива и его воздействия на окружающую среду. Вы можете использовать инструмент ставки налога на автотранспортные средства (на голландском языке), чтобы рассчитать ставку налога. Для грузовиков действует специальный тариф. Для некоторых грузовиков необходимо заплатить налог на тяжелые транспортные средства ( belasting zware motorrijtuigen, bzm ), а также налог на автотранспортные средства.

Иностранный номерной знак

Вы проживаете в Нидерландах и владеете автомобилем с иностранным номером? Вы должны подать голландскую налоговую декларацию на автотранспортные средства, прежде чем начнете использовать автомобиль в Нидерландах. Используйте форму (на голландском языке) Уведомление о налоге на автотранспортные средства с иностранным номером. Как правило, вы также должны платить налог на частные автомобили и мотоциклы ( баррелей в минуту, ). Для этого вам необходимо подать отчет по bpm.

Сниженная ставка налога на автотранспортные средства для фургонов

Сниженная ставка применяется к фургонам, которые соответствуют определенным требованиям к компоновке (на голландском языке), и если:

• вы являетесь предпринимателем для целей налога с оборота;
• фургон зарегистрирован на ваше имя или имя вашей компании; и
• более 10% расстояния (в километрах), которое вы проезжаете, используется для деловых целей.

Тяжелые служебные автомобили

Некоторые тяжелые служебные автомобили облагаются налогом как легковые, например:

• пикапы с двойной кабиной или грузовые фургоны с максимальной разрешенной массой более 3500 кг;
• фургонов, которые не соответствуют требованиям для фургонов (на голландском языке).

Вы также платите налог на частные автомобили и мотоциклы ( баррелей в минуту, ) за эти автомобили.

Когда вы платите меньше или не платите налог на автотранспортные средства?

Вы можете получить освобождение для некоторых транспортных средств (на голландском языке).Это означает, что вам не нужно платить налог на автотранспортные средства ( mrb ) или вы платите меньше налога на автотранспортные средства.

Электромобили

Только полностью электрические автомобили освобождаются от уплаты млн руб. . За гибридные автомобили (выбросы CO2 от 1 до 50 граммов) вы платите только половину налоговой ставки.

Классические автомобили

У вас есть старинный автомобиль? Возможно, вам придется заплатить меньше или вообще не платить mrb . Воспользуйтесь классическим инструментом для определения ставок налога на транспортные средства (на голландском языке), чтобы оценить, что применимо к вашей конкретной ситуации.Чтобы иметь право на переходное соглашение, заполните форму запроса специальной ставки налога на автотранспортные средства на голландском языке (pdf) и отправьте ее в налоговую и таможенную администрацию Нидерландов.

Дорожно-строительные машины

Используете ли вы тяжелую технику для строительства и содержания дорог? Они могут быть освобождены от налога на тяжелые транспортные средства ( bzm ) и налога на транспортные средства ( mrb ).

Возврат

Вы можете подать заявление на возврат налога на автотранспортные средства (на голландском языке) за:

• автомобиль с иностранными номерами, который больше не используется на дорогах Нидерландов
• автомобиль без номерных знаков, который в тем временем был оснащен пластинами

.

No related posts.